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2017年二級理財(cái)規(guī)劃師考試重點(diǎn)復(fù)習(xí)
理財(cái)規(guī)劃(Financial Planning)是指運(yùn)用科學(xué)的方法和特定的程序?yàn)榭蛻糁贫ㄇ泻蠈?shí)際的、具有可操作性的某方面或綜合性的財(cái)務(wù)方案。接下來小編為大家編輯整理了2017年二級理財(cái)規(guī)劃師考試重點(diǎn)復(fù)習(xí)，想了解更多相關(guān)內(nèi)容請關(guān)注應(yīng)屆畢業(yè)生考試網(wǎng)!
制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃
制定并調(diào)整財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃
一、制定財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的原則
1、保證財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的可變通性：從制定到生效有一段不確定期間
2、確保財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃的現(xiàn)金流動性：在遺產(chǎn)中預(yù)留充足的現(xiàn)金以滿足支出。
二、財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃目標(biāo)和特點(diǎn)
(一)財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃目標(biāo)：
是幫助客戶在其去世或喪失行為能力后分配和安排其資產(chǎn)和債務(wù)。首先要考慮其直接債務(wù)的償還;其次要包括客戶的長期責(zé)任。主要包括：
1、為受贈(扶)養(yǎng)人留下足夠的生活資源;
2、為有特殊需要的收益人提供資產(chǎn)保障;
3、家庭特殊資產(chǎn)的繼承;
4、其它需要(保證家庭和睦、遺產(chǎn)代代相傳等);
(二)特點(diǎn)：
可變通性;
三、財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃工具
(一)遺囑
1、概念：
⑴遺囑：遺囑是立遺囑人生前對其遺產(chǎn)所作的處分或?qū)ζ渌砗笫聞?wù)所作的安排，并在死亡時(shí)發(fā)生效力的單方民事法律行為;
⑵遺囑繼承：是指由被繼承人生前所立的遺囑來指定繼承人及其繼承的遺產(chǎn)種類、數(shù)額的繼承方式。
特征：
A、遺囑是單方民事法律行為，因此要求遺囑人的行為能力、意思表示的真實(shí)性和內(nèi)容的合法性等;
B、遺囑是死因行為即只有在立遺囑人死亡時(shí)才發(fā)生法律效力，因此立遺囑人可以任意修改和撤銷其遺囑;
C、遺囑是要式法律行為，必須采取法律規(guī)定的五種形式之一，并且每種形式必須符合法律規(guī)定的條件，否則那無效;
D、遺囑是死者生前處理其死后事務(wù)的意思表示;
E、遺囑是處分財(cái)產(chǎn)的行為。
遺囑
遺囑的有效要件：
⑴實(shí)質(zhì)要件：ⅰ遺囑人有遺囑能力;ⅱ遺囑是遺囑人真實(shí)的意思表示;ⅲ遺囑不能取消缺乏勞動能力又沒有生活來源的繼承人的繼承權(quán)。ⅳ遺囑中所處分的財(cái)產(chǎn)須為遺囑人的個人財(cái)產(chǎn)。v遺囑的內(nèi)容合法并不得違背社會公共利益;vi遺囑繼承人在繼承開始時(shí)必須生存，若遺囑繼承人先于被繼承人死亡的遺囑該部分內(nèi)容無效。
⑵形式要件：
ⅰ遺囑的形式：遺囑應(yīng)當(dāng)采取下列五種形式之一：公證遺囑、自書遺囑、代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑等五種。對此應(yīng)當(dāng)注意以下三點(diǎn)：
A、代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑須有兩個以上見證人在場見證。
B、在這五種形式中，公證遺囑的效力最強(qiáng)，若其他遺囑的內(nèi)容和公證遺囑的內(nèi)容沖突無論公證遺囑訂立的時(shí)間先后均優(yōu)先適用。
C、口頭遺囑只能在情況緊急來不及訂立其他遺囑時(shí)才能使用，并且緊急情況解除后應(yīng)當(dāng)采取其他形式訂立遺囑，否則口頭遺囑無效。
ⅱ.不得作見證人的有：
A、無行為能力人、限制行為能力人; B、繼承人、受遺贈人; C、與繼承人、受遺贈人有利害關(guān)系的人。
所謂利害關(guān)系人是指和繼承人、受遺贈人具有某種法律關(guān)系而基于此種法律關(guān)系繼承人、受遺贈人受有利益時(shí)其也會隨之受有利益。例如丈夫和妻子基于夫妻關(guān)系，丈夫取得財(cái)產(chǎn)妻子也受有相應(yīng)的利益。
遺囑的變更和撤銷
由于遺囑是死因行為因此立遺囑人在其死亡之前隨時(shí)可以變更和撤銷遺囑：①、明示方式變更、撤銷：立遺囑人可以通過明確的意思表示將其所立遺囑撤銷和變更，但是撤銷和變更公證遺囑的意思表示必須經(jīng)公證處重新公證才有效;②、默示變更、撤銷：A、遺囑人立有數(shù)份遺囑的，且內(nèi)容相互抵觸的，以最后所立的遺囑為準(zhǔn)，推定后立遺囑變更或撤銷前立的遺囑，但公證遺囑的變更和撤銷須以公證遺囑的方式進(jìn)行方有效;B、立囑人生前的行為與遺囑的意思表示相反，而使遺囑處分的財(cái)產(chǎn)在繼承開始前滅失、部分滅失，或所有權(quán)移轉(zhuǎn)、部分移轉(zhuǎn)的，遺囑視為被撤銷或部分被撤銷;C、遺囑人銷毀遺囑文書，推定遺囑人撤銷遺囑，但經(jīng)過公證的遺囑除外。
例: 2003年春節(jié)，張輝書寫了一份遺囑，規(guī)定將自有的一套房屋由女兒張曉琴繼承，張輝與其女到公證處辦理了遺囑公證。2004年春節(jié)，張輝又將該套房屋贈與給自己的侄子張君，并辦理了過戶手續(xù)。但房屋仍由張輝居住。張輝死亡后張曉琴有無繼承權(quán)?
遺囑的執(zhí)行: 是指遺囑生效后由遺囑執(zhí)行人實(shí)現(xiàn)遺囑的內(nèi)容。
①確定遺囑執(zhí)行人。遺囑指定的執(zhí)行人有權(quán)拒絕;
②遺囑執(zhí)行人查明遺囑是否合法真實(shí);
③清理遺產(chǎn);
④管理遺產(chǎn);
⑤按照遺囑內(nèi)容執(zhí)行遺贈和將遺產(chǎn)最終轉(zhuǎn)移給遺囑繼承人。
(1)遺囑執(zhí)行人的確定。
①遺囑人在遺囑中指定遺囑執(zhí)行人。
②法定繼承人擔(dān)任遺囑執(zhí)行人。
③遺囑人生前所在的單位或繼承發(fā)生地點(diǎn)的基層組織為遺囑執(zhí)行人。
④指定的專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人士充當(dāng)遺囑執(zhí)行人。
(2)遺囑執(zhí)行人的職責(zé)
①查明遺囑是否合法真實(shí)
②清理遺產(chǎn)
③管理遺產(chǎn)
④按照遺囑內(nèi)容執(zhí)行遺贈和將遺產(chǎn)最終轉(zhuǎn)移給遺囑繼承人
⑤遺囑執(zhí)行人在執(zhí)行遺囑時(shí)，任何人不得妨礙
遺囑信托
1、概念：
是指委托人預(yù)先以訂立遺囑的方式，將財(cái)產(chǎn)的規(guī)劃內(nèi)容，包括設(shè)立信托后的管理、分配、運(yùn)用及給付等，詳訂于遺囑中。等到遺囑生效時(shí)，再將信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給受托人。由受托人依據(jù)信托的內(nèi)容，也就是委托人遺囑所交辦的事項(xiàng)，管理處分信托財(cái)產(chǎn)。遺囑信托同樣在委托人死亡后才生效。
2、種類：
①執(zhí)行遺囑信托：受托人在受托之后，在遺囑人死亡后，根據(jù)遺囑，代遺囑人辦理債權(quán)的收取和債務(wù)清償、遺囑中規(guī)定的有關(guān)物品的交付以及遺產(chǎn)的處理和分割等遺囑的執(zhí)行事宜。
②管理遺產(chǎn)信托：受托人受遺囑人的委托，在一定時(shí)期內(nèi)代為管理遺產(chǎn)的信托業(yè)務(wù)。
人壽保險(xiǎn)信托
是委托人基于人壽保險(xiǎn)中受領(lǐng)保險(xiǎn)金的權(quán)利或保險(xiǎn)金，以人壽保險(xiǎn)金債權(quán)或人壽保險(xiǎn)金作為信托財(cái)產(chǎn)設(shè)立信托，指定受托人依據(jù)信托合同所規(guī)定，為受益人管理運(yùn)用交付或直接交付保險(xiǎn)金。
遺囑工具分析
分析財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃工具
(一)遺囑工具分析
1、優(yōu)點(diǎn)：
⑴設(shè)立遺囑是法律對公民財(cái)產(chǎn)所有權(quán)予以全面保護(hù)的最佳體現(xiàn);
⑵設(shè)立遺囑有利于發(fā)揮家庭養(yǎng)老育幼的功能;
⑶設(shè)立遺囑有利于發(fā)展社會福利事業(yè);
⑷設(shè)立遺囑有利于減少和預(yù)防糾紛;
2、遺囑工具的風(fēng)險(xiǎn)
⑴效力風(fēng)險(xiǎn)：大部分遺囑，都有被************的可能性
⑵設(shè)立遺囑執(zhí)行人的風(fēng)險(xiǎn)：遺囑雖然由遺囑執(zhí)行人來保管，但遺產(chǎn)通常還是由繼承人持有，遺產(chǎn)極容易受到侵吞。
(二)分析遺囑信托工具
1、優(yōu)點(diǎn)
⑴永續(xù)傳承;
⑵避免因遺產(chǎn)產(chǎn)生的糾紛;
2、適用范圍
⑴名下有可觀的財(cái)產(chǎn)，擔(dān)心將來在財(cái)產(chǎn)分配上會有困擾的人;
⑵繼承人為無民事能力或限制民事行為能力的人;
⑶想立遺囑但不知如何規(guī)劃的人;
⑷對遺產(chǎn)管理及配置有專業(yè)需求的人;
3、處理程序
遺囑信托應(yīng)當(dāng)采用書面形式，包括三方當(dāng)事人：委托人(被繼承人或立遺囑人)、受人、受益人。
⑴設(shè)立個人遺囑;⑵確立遺囑信托;⑶編制財(cái)產(chǎn)目錄;⑷安排預(yù)算計(jì)劃;⑸結(jié)清稅捐款項(xiàng);⑹確定投資方向;⑺編制會計(jì)帳目;⑻進(jìn)行財(cái)產(chǎn)的分配。
4、注意事項(xiàng)：
⑴相關(guān)文件必須符合法律規(guī)定的的形式;
⑵考慮特殊規(guī)定;
⑶明確管理運(yùn)用的方式和資產(chǎn)處理的方式;
⑷指定信托監(jiān)督人。
(三)人壽保險(xiǎn)信托分析
功能：
1、財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)隔離;
2、專業(yè)財(cái)產(chǎn)管理;
3、家庭生活保障;
4、規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
影響財(cái)產(chǎn)傳承規(guī)劃因素
(一)子女的出生或死亡;
1、子女未出生;
2、子女已出生，調(diào)整繼承財(cái)產(chǎn)的份額
(二)配偶或其他繼承者死亡
(三)結(jié)婚或離異;
(四)本人或親友身患重病;
(五)家庭成員成年;
(六)遺產(chǎn)繼承;
(七)房地產(chǎn)的出售
(八)財(cái)富的變化
(九)有關(guān)稅制和遺產(chǎn)法律的出臺即變化
例：甲為自己投保一份人壽險(xiǎn)，自定其妻為受益人。甲有一子4歲，甲母50歲且自己單獨(dú)生活。某日，甲因交通事故身亡。
問：該份保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金依法應(yīng)如何處理?
A、應(yīng)作為遺產(chǎn)由甲妻、甲字、甲母共同繼承;
B、應(yīng)作為遺產(chǎn)由甲妻一人繼承;
C、應(yīng)作為遺產(chǎn)由甲妻、甲子繼承;
D、應(yīng)全部支付給甲妻。
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