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2017初級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》稅收管理講義及例題
導(dǎo)語(yǔ)：稅收管理是指主管稅收工作的職能部門，代表國(guó)家對(duì)稅收分配的全過(guò)程所進(jìn)行的計(jì)劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作，旨在保證財(cái)政收入及時(shí)足額入庫(kù)，充分發(fā)揮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。
第五節(jié) 稅收管理
一、稅收征收管理
(一)稅收管理體制
稅收管理體制是指在中央與地方，以及地方各級(jí)政府之間劃分稅收管理權(quán)限的一種制度。稅收管理權(quán)限包括兩個(gè)方面：
1. 稅收立法權(quán)
2. 稅收管理權(quán)
(二)我國(guó)稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及其職能劃分：
為了適應(yīng)分稅制改革的要求，國(guó)家按稅種分設(shè)了國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局，分別負(fù)責(zé)中央稅，中央和地方共享稅和地方稅的征收管理工作。
1. 國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收管理的稅種
2. 地方稅務(wù)局系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)征收管理的稅種
注意：應(yīng)記住其中典型的稅種。
(三)中央政府與地方政府稅收收入劃分
1. 中央政府固定收入
2. 地方政府固定收入
3. 中央政府與地方政府共享收入
二、稅收管理制度
(一)稅務(wù)登記
稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行登記并據(jù)此對(duì)納稅人實(shí)施稅務(wù)管理的一種法定制度。請(qǐng)考生注意相關(guān)的適用范圍和時(shí)限要求。
1. 設(shè)立稅務(wù)登記
2. 變更稅務(wù)登記
3. 注銷稅務(wù)登記
4. 扣繳稅款登記。
(二)賬簿憑證管理
涉及不同的納稅人設(shè)置帳簿、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的時(shí)間、要求等規(guī)定。
(三)納稅申報(bào)
納稅申報(bào)是指納稅人按照稅法規(guī)定定期就計(jì)算繳納稅款的有關(guān)事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的書面報(bào)告。
(四)稅款征收
1.稅款征收方式
(1)查賬征收
(2)查定征收
(3)查驗(yàn)征收
(4)定期定額征收
(5)委托代征稅款
2.稅款征收措施
(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額
(2)責(zé)令繳納
(3)責(zé)令提供納稅擔(dān)保
(4)采取稅收保全措施
(5)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
(6)阻止出境等內(nèi)容。
(一)稅務(wù)違法行為的法律責(zé)任
教材上介紹了9種稅務(wù)違法行為應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任，尤其注意各種涉及數(shù)據(jù)的規(guī)定。
【例題2】稅款征收措施包括( )。
A.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額
B.責(zé)令繳納
C.采取稅收保全措施
D.行政管制措施
E.采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施
答案：ABCE
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