2016初級會計師《經濟法基礎》考前預測題
一、單項選擇題(每題1分)
第 1 題 某單位高級工程師劉先生于2011年8月 取得特許權使用費收入3000元，9月又取得一項特許權使用費收入4500元。劉先 生這兩項收入應繳納的個人所得稅為() 元。
A. 1160 B. 1200
C. 1340 D. 1500
正確答案：A,
第 2 題 某設計師業余時間承接一項設計項目，一次性取得收入60000元。根據規定，其應 納個人所得稅為()元。
A. 12200 B. 12400
C. 14400 D. 16000
正確答案：B,
第 3 題 下列各項中，適用比例稅率計征個人所得 稅的是.()。
A.個體工商戶的生產經營所得
B.工資、薪金所得
C.對企事業單位的承包經營所得
D.財產轉讓所得
正確答案：D,
第 4 題 某作家寫作的一本書稿出版，取得稿酬收 入30000元，其應納個人所得稅為()元。
A. 3360 B. 4200
C. 4800 D. 7000
正確答案：A,
第 5 題 李某在一次有獎購物抽獎中，購買了 1000 元商品，中獎一臺價值3000元的電視機。李某應繳納個人所得稅稅額為()元。
A. 200 B. 300
C. 400 D. 600
正確答案：D,
第 6題
某個人獨資企業2011年度銷售收人為 200000元，發生業務招待費50000元，根據個人所得稅法律的規定，該企業當年可 以在稅前扣除的業務招待費為()元。
A. 30000 B. 38080
C. 1000 D. 5000
正確答案：C,
第 7題
下列應稅項目中，不適用代扣代繳方式納 稅的是()。
A.工資薪金所得
B.稿酬所得
C.個體戶生產經營所得
D.勞務報酬所得
正確答案：C,
第 8 題
根據個人所得稅法律制度的規定，個人取 得的下列各項收入中，需繳納個人所得稅 的是()。
A.離退休人員從社保部門領取的養老金
B.個人取得的先進職工獎勵
C.個人取得的保險賠款
D.個人提取由單位和個人共同繳付的住 房公積金
正確答案：B,
第 9題
李女士在一次個人消費中，取得有獎發票獎 金1000元，其稅務處理的正確方法是()。
A.不納稅
B.按照1000元乘稅率納稅
C.按照100元乘稅率納稅
D.按照200元乘稅率納稅
正確答案：B,
第 10 題
個人所得稅法規定，自行申報納稅時在中 國境內兩處或兩處以上取得應納稅所得 的，其納稅地點的選擇是()。
A.收入來源地
B.稅務局指定地點
C.納稅人戶籍所在地
D.納稅人選擇一地申報納稅
正確答案：D,
第 11 題
下列稿酬所得在確定應納稅所得額時， “次”的使用錯誤的是()。
A.同一作品再版取得的所得，應視作另 一次稿酬所得計征個人所得稅
B.同一作品在報刊上連載取得收入，以 一個月取得的收入為一次
C.同一作品在報刊上連載取得收入，以 連載完成后取得的所有收入合并為一次
D.以每次出版發表取得的收入為一次
正確答案：B,
第 12題
根據個人所得稅法律制度的有關規定，下 列各項中，不屬于個人所得稅免稅項目的 是()。
A.個人提取由單位和個人共同繳付的住 房公積金
B.彩票中獎所得
C.保險賠款
D.福利費、撫恤金、救濟金
正確答案：B,
二、多項選擇題(每題1分)
第 1題 根據個人所得稅法律制度的規定，個人取得的工資薪金所得，所得來源地的判斷標準是()。
A.工資薪金所得的支付地
B.納稅人任職、受雇單位的所在地
C.工資薪金所得的使用地
D.納稅人的居住地
正確答案：B,
第 2題 將個人所得稅的納稅義務人區分為居民納 稅義務人和非居民納稅義務人，依據的標準是()。
A.境內有無住所
B.境內工作時間
C.取得收入的工作地
D.境內居住時間
正確答案：A,D,
第 3 題 下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人 的有()。
A.在中國境內無住所，但一個納稅年度內 在中國境內居住滿1年的個人
B.在中國境內無住所且不居住的個人
C.在中國境內無住所，且在境內居住超過 6個月不滿1年的個人
D.在中國境內有住所的個人
正確答案：A,D,
第 4 題 ( 個人所得稅的納稅義務人包括()。
A.個體工商戶
B.個人獨資企業投資者
C.合伙企業合伙人
D.在中國境內有所得的外籍個人
正確答案：A,B,C,D,
第 5 題 下列所得中，屬于“勞務報酬所得”的是()。
A.某工程師取得的工程設計收入
B.某教授取得的講學收入
C.某教師自行舉辦學習班的收入
D.某職員取得的優秀員工獎
正確答案：A,B,C,
第 6 題
根據個人所得稅法律制度的規定，下列各 項在計算應納稅所得額時，按照定額與比 例相結合的方法扣除費用的有()。
A.企事業單位的承包、承租經營所得
B.稿酬所得
C.工資、薪金所得
D.財產租賃所得
正確答案：B,D,
第 7 題
根據個人所得稅法律制度的規定，下列各 項所得，應當征收個人所得稅的有()。
A.個人因其作品以圖書、報刊形式出版、 發表而取得的所得
B.個人房產租賃所得
C.個體工商戶的生產、經營所得
D.個人股票轉讓所得
正確答案：A,B,C,
第8 題
下列利息收入中不需繳納個人所得稅的有()。
A.國債利息
B.國家發行的金融債券利息
C.參加企業集資取得的利息
D.儲蓄存款利息
正確答案：A,B,D,
第 9 題
下列應稅項目中，按每次取得的收入計算 征稅的有()。
A.勞務報酬所得
B.工資、薪金所得
C.財產租賃所得
D.稿酬所得
正確答案：A,C,D,
第 10 題
下列關于個人股票投資，所得稅的正確處 理規定有()。
A.股票轉讓所得按賣出價與買入價的差 額，依20%稅率繳納個人所得稅
B.股票轉讓所得暫免征收個人所得稅
C.取得上市公司的股息所得，暫免征收個 人所得稅
D.取得上市公司的股息所得，減半征收個 人所得稅
正確答案：B,D,
第 11 題
下列各項中，以取得的收入為應納稅所得 額直接計征個人所得稅的有()。
A.稿酬所得 B.偶然所得C.股息所得 D.特許權使用費所得
正確答案：B,C,
第 12 題
個人獨資企業和合伙企業在計算個人所得稅 應納稅所得額時，可以扣除的項目有()。
A.投資者個人工資支出
B.財產保險支出
C.向其從業人員實際支付的合理的工資、 薪金支出
D.不超過應稅所得額30%的公益性捐贈
正確答案：B,C,D,
第 13題
中國公民張先生將一套自有住房出售，張 先生需要繳納的稅金有()。
A.房產稅 B.印花稅
C.契稅 D.個人所得稅
正確答案：B,D,
第 14 題
根據《個人所得稅法》及其實施條例的規 定，可以免征個人所得稅的獎金有()。
A.購物抽獎所獲獎金
B.省級政府頒發的科技獎獎金
C.省級電臺有獎競猜所獲獎金
D.舉報偷稅行為所獲獎金
正確答案：B,D,
第 15 題
下列各項中屬于特許權使用費計征的有()。
A.轉讓股權
B.提供著作權
C.提供專利權
D.轉讓自己文字作品手稿原件
正確答案：B,C,D,
第 16 題
個人對下列公益事業的捐贈支出，準予在 稅前全額扣除的有()。
A.紅十字事業 B.貧困地區
C.農村義務教育 D.洪水災區
正確答案：A,C,
第 17 題
下列各項中，符合我國《個人所得稅法》 規定的是()。
A.偶然所得按每次收入額為應納稅所得額
B.稿酬所得按應納稅額減征70%
C.財產轉讓所得按照定額與比例相結合 的方法扣除費用
D.對個人出租居民住房取得的所得按 10%計征
正確答案：A,D,
第 18 題
下列各項中，適用5%?35%的超額累進 稅率計征個人所得稅的有()。
A.個體工商戶的生產經營所得
B.個人獨資企業的生產經營所得
C.企事業單位的承包經營所得
D.合伙企業的生產經營所得
正確答案：A,B,C,D,
第 19題
某演員一次取得演出收入30000元，其應 納個人所得稅處理正確的有()。
A.適用加成征收
B.應納稅額5200元
C.應納稅額6760元
D.應納稅額9000元
正確答案：A,B,
第 20 題
以下關于個人購買福利彩票、賑災彩票、 體育彩票一次中獎收入個人所得稅規定描 述正確的是()。
A. 一次中獎收入在1萬元以下(含1萬 元)的，減半征收個人所得稅
B. —次中獎收入在1萬元以下(含1萬 元)的，暫免征收個人所得稅
C. 一次中獎收入超過1萬元的，超過部 分征收個人所得稅
D. —次中獎收入超過1萬元的，全額征 收個人所得稅
正確答案：B,D,
第 21 題
下列各項中，屬于《個人所得稅法》規定 的免稅項目有()。
A.保險賠款
B.退休工資、離休工資
C.轉讓自用2年以上，并且是唯一的家 庭生活用房取得的所得
D.殘疾、孤老人員和烈屬的所得
正確答案：A,B,
第 22 題
根據個人所得稅法律制度的規定，下列各 項中，免征個人所得稅的有()。
A.離退休人員從社保部門領取的養老金
B.個人銀行儲蓄存款利息
C.個人取得的保險賠款
D.個人提取由單位和個人共同繳付的住 房公積金
正確答案：A,B,C,D,
第 23 題
個人所得稅納稅義務人，應當按照規定到主 管稅務機關辦理納稅申報的情形有()。
A.年所得12萬元以上
B.從中國境內兩處或者兩處以上取得工 資、薪金所得
C.從中國境外取得所得
D.取得應納稅所得，沒有扣繳義務人
正確答案：A,B,C,D,
第 24 題
根據個人所得稅法律制度的規定，個人取 得的下列收入中應按“特許權使用費”稅 目繳納個人所得稅的有()。
A.從電視劇制作單位取得的劇本使用費
B.特許權的經濟賠償收入
C.轉讓著作權收入
D.拍賣字畫收入
正確答案：A,B,C,
三、 判斷題(每題1分)
第 1 題 在中國境內沒有住所的外籍人員、華僑、 港澳臺同胞，為個人所得稅的非居民納稅人。 ()
正確答案：B,
第 2 題
我國《個人所得稅法》規定的居民納稅人 是在中國境內有住所并且居住時間滿1個 納稅年度的個人。()
正確答案：B,
第 3 題 在我國境內無住所、但居住滿一年而未超 過5年的個人，其來源于中國境外的所得，經主管稅務機關批準，可以只就由中國境 內公司、企業以及其他經濟組織或個人支 付的部分繳納個人所得稅;居住超過5年 的個人，從第6年起，應當就其來源于中 國境內、境外的全部所得納稅。()
正確答案：A,
第 4 題 ( 某承包經營一國有企業，每年上繳承包費用5萬元，該承包費用在計算企業所得稅 時不允許稅前扣除，但在計算個人所得稅 時允許扣除。 ()
正確答案：A,
第 5 題 根據個人所得稅有關規定，納稅人應對來源于中國境內和境外的全部所得征稅。 ()
正確答案：B,
第 6 題
扣繳義務人、自行申報納稅義務人每月應 納的稅款，都應當在次月10日內繳入國 庫，并向稅務機關報送納稅申報表。()
正確答案：B,
第 7 題
個人獨資企業和合伙企業生產經營所得， 應繳納企業所得稅。 ()
正確答案：B,
第 8 題 在個人所得稅征管中，對特許權使用費所得 一次收入畸高的，可以實行加成征收。()
正確答案：B,
第 9 題
張某承攬一項房屋裝飾工程，工程兩個月 完工。房主第一個月支付給張某35000元，第二個月支付48000元。張某應繳納個人 所得稅17920元。 ()
正確答案：B,
第 10 題
個人取得稿酬收入，其應納稅所得額可減 按70%計算個人所得稅。 ()
正確答案：B,
第 11 題
杰克先生在中國境內無住所，自2011年1 月至10月在中國居住，取得由中國境內企業支付的工薪20萬元人民幣;期間， 回美國工作20日，取得美國公司支付的 工薪折合人民幣10萬元。杰克先生應就 其全部工薪(30萬元人民幣)在中國繳納 個人所得稅。()
正確答案：B,
第 12 題
根據現行個人所得稅法規定，個人股票轉 讓所得、個人取得上市公司的股息所得均暫免征收個人所得稅。()
正確答案：B,
第 13 題
個人一次性取得財產轉讓所得超過20000 萬元，適用于加成征收辦法計算個人所得稅。 ()
正確答案：B,
第 14 題
納稅義務人取得全年一次性獎金，應單獨 作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由 扣繳義務人發放時代扣代繳。()
正確答案：A,
第 15 題
企業和個人按照省級人民政府規定的比例 提取繳付的基本養老金、失業保險金，不 計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。但個人領取時，則應征收 個人所得稅。 ()
正確答案：B,
第 16 題
個人取得單張有獎發票獎金所得超過800 元的，應就超過800元部分按照個人所得稅法規定的“偶然所得”稅目征收個人所 得稅。 ()
正確答案：B,
第 17 題
個人所得稅的納稅人從中國境外取得的所 得，區別不同國家或地區和不同應稅項 目，依我國稅法規定扣除標準和稅率計算扣除限額。 ()
正確答案：A,
第 18 題
個人通過中國境內非營利的社會團體、國 家機構向教育、公益事業和遭受嚴重自然 災害地區、貧困地區的捐贈，可以從其應納稅所得額中全額扣除。 ()
正確答案：B,
第 19 題
居民納稅人從境外取得所得的，應向其境 內戶籍所在地或經營居住地稅務機關申報 納稅。()
正確答案：A,
第 20 題
對于作者將自己的文字作品手稿原件或復 印件公開拍賣(競價)取得的所得，應按 財產轉讓所得項目征收個人所得稅。()
正確答案：B,
第 21 題
個人取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的 或者扣繳義務人未按規定扣繳稅款的，由 稅務機關核定征收。 ()
正確答案：B,
第 22 題
對于企業按照國家有關法律規定宣告破產 后，企業職工從該破產企業取得的一次性 安置收入，現行稅法規定，凡收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分， 免征個人所得稅，超過的部分按規定計征 個人所得稅。()
正確答案：B,
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