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2015年初級會計考試《經濟法基礎》考前預測題及答案（二）
一、單項選擇題(本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，請從每題的備選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應的位置上用2B鉛筆填涂相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。)
1、我國，法律是指由( )制定的規范性文件的總和。
A、國務院及各部委
B、國務院及省級人民政府
C、全國人大及其常委會
D、全國人大及省級人大
【答案】C
2、我國《公司法》第11條規定：“設立公司必須依法制定公司章程。”下列說法中，正確的是( A)。
A.這一條文規定了法律規范的“假定條件和處理模式”
B.這一條文規定了法律規范的“假定條件”
C.這一條文規定了法律規范的“法律 后果”
D.這一條文規定了法律規范的“處理模式”、“假定條件”和“法律制裁”
答案：A
3、下列糾紛中，可以適用《仲裁法》解決的是( )。
A、甲乙之間的土地承包合同糾紛
B、甲乙之間的貨物買賣合同糾紛
C、甲乙之間的遺產繼承糾紛
D、甲乙之間的勞動爭議糾紛
【解析】正確選項為B。仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛或其他財產糾紛。與人身有關的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關系的勞動爭議以及農業承包合同發生糾紛可以由法律規定的組織仲裁，但不由仲裁法調整。
4、下列有關行政復議的表述中，不符合規定的是( )。
A、不服行政機關作出的行政處分，可以申請行政復議
B、申請人申請行政復議，可以書面申請，也可以口頭申請
C、行政復議機關受理行政復議申請，不得向申請人收取任何費用
D、行政復議的舉證責任，由被申請人承擔
【答案】A
5、根據《會計法》的規定，某公司的下列人員中，應當對本公司會計工作和會計資料的真實性、完整性負責的單位負責人是( )。
A、董事長張某
B、總經理王某
C、總會計師李某
D、財務部經理趙某
【答案】A
6、根據《會計法 》的規定，( )為各單位會計工作的監督檢查部門，對各單位會計工作行使監督權，對違法會計行為實施行政處罰。
A、以上人民政府稅務部門
B、級以上人民政府審計部門
C、級以上人民政府工商部門
D、級以上人民政府財政部門
【答案】D
7、根據《刑法》的規定，單位負責人對依法履行職責、抵制違反《會計法》規定行為的會計人實行打擊報復，情節惡劣，構成犯罪的，處以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高為( )。
A、1年
B、3年
C、5年
D、7年
【答案】B
8、根據《會計法》的規定，對故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報表，尚不構成犯罪的，縣級以上財政部門除按規定對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行處罰外，對單位予以通報，可以并處罰款。對單位所處的罰款金額最低為( )元。
A、1000
B、2000
C、 3000
D、5000
【答案】D
9、某五金工具廠為小規模納稅人，適用的增值稅征收率為6%。 2004年3月份，該廠取得銷售收入(含增值稅)5512元，則該廠3月份應繳納的增值稅額為( )元。
A、312
B、330.72
C、884
D、937.04
【答案】A.
【解析】3月份應繳納的增值稅額=5512/(1+6%)X6%=312元
10、甲煙草公司提供煙葉委托乙公司加工一批煙絲。甲公司將已收回煙絲中的一部分用于生產卷煙，另一部分煙絲賣給丙公司。在這項委托加工煙絲業務中，消費稅的納稅義務人是( )
A、甲公司
B、乙公司
C、丙公司
D、甲公司和丙公司
【答案】A
11、A酒廠3月份委托B酒廠生產酒精30噸，一次性支付加工費9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5%。則該批酒精的消費稅組成計稅價格是( )元。
A、50000
B、60000
C、70000
D、63333.331
【答案】C
【解析】組成計稅價格=(57000-1-9500)/(1—5%)=70000。
12、根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，應當征收營業稅的是( )。
A、以無形資產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
B、以不動產投資入股，參與利潤分配、共同承擔投資風險的行為
C、單位將不動產無償贈與他人
D、縫紉業務
【答案】C
13、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于企業所得稅納稅人的是( )。A、股份有限公司
B、合伙企業
C、聯營企業
D、出版社
【答案】B
【解析】本題考核我國企業所得稅的納稅義務人。根據規定，合伙企業繳納的是個人所得稅，不屬于企業所得稅的納稅義務人。
14、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不應計入應納稅所得額的有( )。A.股權轉讓收入
B.因債權人緣故確實無法支付的應付款項
C.依法收取并納入財政管理的行政事業性收費
D.接受捐贈收入
【答案】C
15、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算應納稅所得額時準予按一定比例扣除的公益、救濟性捐贈是( )。
A、納稅人直接向某學校的捐贈
B、納稅人通過企業向自然災害地區的捐贈
C、納稅人通過電視臺向災區的捐贈
D、納稅人通過民政部門向貧困地區的捐贈
【答案】D
16、某超市2005年度銷售收入凈額為8000萬元，全年發生業務招待費35萬元，且能提供有效憑證。該超市在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的業務招待費為( )萬元。
A、40 B、35 C、27 D、24
【答案】c
【解析】業務招待費的準予扣除額=1500×5‰+(8000—1500)×3‰=27萬元。
17、根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是( )。
A、合同的雙方當事人
B、合同的擔保人
C、合同的代理人
D、合同的鑒定人
【答案】A
18、2005年3月，甲企業與乙企業簽訂了一份合同，由甲向乙提供貨物并運輸到乙指定的地點，合同標的金額為300萬元，其中包括貨款和貨物運輸費用。貨物買賣合同適用的印花稅率為0.3‰，貨物運輸合同適用的印花稅率為0.5‰。根據印花稅法律制度的規定，甲企業應納印花稅額是( )萬元。
A、0.24
B、0.15
C、0.09
D.0.06
【答案】B
【解析】載有兩個或兩個以上應適用不同稅率經濟事項的同一憑證，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率商的計算貼花。因此，甲企業應納印花稅額=300×0.5‰=0.15(萬元)。
19、2005年3月，甲企業注冊了新商標，領取了一份商標注冊證;與某外商投資企業簽訂了一份貨物買賣合同，合同標的額600000元，另外支付貨物運輸費50000元;與工商銀行某分行簽訂借款合同，借款金額1000000元。己知商標注冊證按件貼花5元，買賣合同、運輸合同、借款合同適用的印花稅率分別為0.3‰ 、0.5‰、0.05‰.。甲企業3月份應繳納的印花稅稅額為( )元。
A、250
B、255
C、260
D、265
【答案】C
【解析】甲企業3月份應繳納印花稅稅額=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260元。
20、根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是( )。
A、某市房產所有人將房屋產權無償贈送給他人
B、某市房產所有人將房屋產權有償轉讓給他人
C、某市土地使用權人通過教育部門將士地使用權贈與某學校
D、某市土地使用權人將土地使用權出租給某養老院
【答案】B
21、根據《稅收征收管理法》的規定，企業向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是( )。
A、自領取營業執照之日起15日內
B、自領取營業執照之日起30日內
C、自申請營業執照之日起45日內
D、自申請營業執照之日起60日內
【答案】B
22、根據《稅收征收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起的一定期限內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該期限為( )。
A、7日
B、15日
C、30日
D、45日
【答案】B
23、根據《稅收征收管理法》的規定，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以對符合稅法規定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是( )。A、責令納稅人暫時停業，限期繳納麻納稅款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
D、依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
【答案】C
24、根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人對超過麻納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內向稅務機關要求退還。該期限是( )。
A、自結算繳納稅款之日起1年內
B、自結算繳納稅款之日起2年內
C、自結算繳納稅款之日起3年內
D、自結算繳納稅款之日起5年內
【答案】C
25、根據《支付結算辦法》的規定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是( )。
A、匯兌結算方式
B、信用證結算方式
C、托收承付結算方式
D、委托收款結算方式
【答案】A
二、多項選擇題(本類題共20題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號#至#信息點。多選、少選、錯選、不選均不得分)
1、下列選項中那些不是我國法的主要形式包括( )。
A、判例
B、憲法
C、法律
D、條例
【答案】AD
2、下列各項中，可以作為經濟法律關系客體的有( )。
A、陽光
B、房屋
C、經濟決策行為
D、榮譽稱號
【答案】BCD
3、根據《中華人民共和國行政復議法》的規定，下列各項中，屬于公民、法人或者其他組織可以申請行政復議的情形有( )。
A、對行政機關作出的罰款決定不服的
B、對行政機關作出的撤銷資格證決定不服的
C、對行政機關作出的警告決定不服的
D、認為行政機關違法集資的
【答案】ABCD
4、根據《會計檔案管理辦法》的規定，下列各項中，屬于會計檔案的有( )
A、信貸計劃
B、會計檔案銷毀清冊
C、輔助賬
D、銀行存款余額調節度
【答案】BCD
5、關于總會計師性質與地位的下列表述中，符合會計法律制度規定的有( )。
A、總會計師是單位行政領導成員
B、總會計師是單位非行政領導成員
C、總會計師是單位分管財務會計工作的負責人
D、總會計師是單位會計機構負責人
【答案】AC
6、根據《會計法》的規定，下列各項中，必須取得會計從業資格的有( )。
A、注冊會計師
B、注冊稅務師
C、會計主管人員
D、會計機構負責人
【答案】CD
7、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納增值稅的有( )。
A、銷售機器設備
B、郵政部門發行報刊
C、進口貨物
D、銀行銷售金銀業務
【答案】ACD
8、根據增值稅法律制度的規定，下列企業中，屬于增值稅小規模納稅人的有( )。
A、會計制度健全，年應納稅銷售額100萬元的零售企業
B、會計制度健全，年應納稅銷售額120萬元的批發企業
C、會計制度健全，年應納稅銷售額160萬元的生產企業
D、會計制度健全，年應納稅銷售額180萬元的生產企業
【答案】AB
9、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不得領購開具增值稅專用發票的是( )。
A、會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的
B、有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的
C、虛開增值稅專用發票，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的
D、未按規定接受稅務機關檢查，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的
【答案】ABCD
10、根據營業稅法律制度的規定，在我國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產，應繳納營業稅。下列各項中，應當繳納營業稅的有( )。
A、在境內組織旅客出境旅游
B、境內保險機構為出口貨物提供保險
C、境外保險機構以在境內的物品為標的提供的保險服務
D、所轉讓的無形資產在境內使用
【答案】ACD
【解析】境內保險機構為出口貨物提供保險不屬于境內的范疇。
11、根據規定，下列各項中，那些屬于關稅納稅人( )
A、進口貨物收貨人
B、出口貨物發貨人
C、攜帶物品進境的入境人員
D、進境郵遞物品收件人
【答案】ABCD
12、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額的有( )。
A.納稅人購買國債的利息收入
B.轉讓無形資產的使用權而取得的收入
C.轉讓無形資產的所有權而取得的收入
D.對外投資入股分得的股息、紅利收入
【答案】BCD
13、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的項目有( )。
A、關稅 B、土地增值稅
C、城鎮土地使用稅 D、城市維護建設稅
【答案】ABCD
14、李某2000年3月以60萬元的價格購買了兩套公寓作為投資，2005年5月以50萬元的價格將其中一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應繳納的稅種有( )。
A、印花稅
B、契稅
C、營業稅
D、土地增值稅
【答案】AB
【解析】(1)買方繳納契稅、印花稅; (2)賣方繳納印花稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅。
15、根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在對納稅人進行發票檢查中有權采取的措施有( )。
A、調出發票查驗
B、查閱、復制與發票有關的憑證、資料
C、向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況
D、檢查領購、開具和保管發票的情況
【答案】ABCD
16、根據《稅收征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有( )。
A、有偷稅、騙稅前科的
B、拒不提供納稅資料的
C、按規定應設置賬簿而未設置的
D、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的
【答案】BCD
17、根據稅收征稅管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅務機關可以采取的稅收強制執行措施的有( )。
A、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人存款
B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C、拍賣所扣押的納稅人價值相當于應納稅款的財產，以拍賣所得抵繳稅款
D、扣押納稅人價值相當于應納稅款的財產
【答案】BC
【解析】選項AD屬于稅收保全措施。
18、根據《稅收征收管理法》規定，下列各項中，屬于偷稅行為的有( )。
A、隱匿賬簿、憑證、少繳應納稅款的
B、進行虛假納稅申報，少繳應納稅款的
C、在賬簿上多列支出，少繳應納稅款的
D、隱匿財產，妨礙稅務機關追繳久繳稅款的
【答案】ABC
【解析】選項D屬于逃避稅務機關追繳欠稅行為。
19、根據《刑法》的規定，下列各項中，屬于偷稅行為的有( )。
A、納稅人虛假納稅申報，不繳或少繳應納稅款
B、納稅人在賬簿上多列支出，不繳或少繳應納稅款
C、納稅人隱匿賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款
D、納稅人偽造賬簿、記賬憑證，不繳或少繳應納稅款
【答案】ABCD
20、根據支付結算法律制度的規定，在票據和結算憑證上，不得更改的項目是
( )。
A、金額
B、出票日期
C、收款人名稱
D、付款人名稱
【答案】ABC
三、判斷題(本類題共10題，每小題1分，共10分。請將判斷結果用2B鉛筆填涂答題卡中題號#至#信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
1、會計機構和會計人員如發現外來原始憑證金額填寫錯誤，應當交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后，才能受理并據此進仃會計核算。 ( )
【答案】×
2、課稅對象的數額超過免征額的，只就減除免征額后的剩余部分計征稅款。( )
【答案】√
3、營業稅納稅人兼營增值稅應稅勞務，不能分別核算的，其應稅勞務應一并征收營業稅。( )
【答案】×
【解析】不能分別核算的，一并征收增值稅。
4、納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，對以融資租賃方式租入的固定資產而發生的租賃費，可以直接從企業收入總額中一次扣除。( )
【答案】×
5、納稅人出租房產，自交付出租房產之次月起，繳納房產稅。 ( )
【答案】√
6、契稅的納稅人是指在我國境內出讓土地和出售房屋的單位和個人。 ( )
【答案】×
7、在未核發土地使用證書的情況下，城鎮土地使用權的擁有人可以暫不繳納城鎮土地使用稅，待核發土地使用證書后再補繳。( )
【答案】×
8、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向工商行政管理機關辦理注銷登記，然后向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。( )
【答案】×
9、納稅人發生納稅義務，未按照稅法規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，稅務機關有權核定其應納稅額。( )
【答案】√
10、對欠繳稅款且怠于行使到期債權的納稅人，稅務機關依法行使代位權后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任( )。
【答案】×
四、計算分析題(本類題共3題，每小題5分，共15分)
某進出口公司進口一批機器設備，經海關審定的成交價為200萬美元。另外，貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸費10萬美元，保險費20萬美元，由買方負擔的購貨傭金5萬美元、包裝勞務費3萬美元。
已知：市場匯率為1美元=8.3元人民幣，該機器設備適用關稅稅率為30%。
要求：
根據上述情況和關稅法律制度的有關規定，回答下列問題：
(1)進出口公司在進口該批機器設備過程中發生的哪些費用應計入貨物的完稅價格?
(2)計算進口該批機器設備應繳納的關稅稅額。
(3)說明進出口公司進口該批機器設備申報繳納關稅的期限。
【答案】
(1)進出口公司在進口該批機器設備過程中經審定的成交價200萬美元、運輸費l0萬美元、保險費20萬美元以及包裝勞務費3萬美元應計入貨物的完稅價格。
(2)關稅稅額=(200+10+20+3)×8.3×30%=580.17(萬元)
(3)進出口公司應當自運輸工具申報進境之日起14日內，向貨物進境地海關申報。
3、中國公民王某2006年取得以下收入：
(1)1月20日，參加文藝演出取得收入20000元;
(2)在A國出版圖書取得稿酬250000元，在B國參加演出取得收入10000元，已分別繳納個人所得稅30000元和1500元。
(3)3月20日，取得足球彩票收入50000元，當初通過民政部門向貧困地區捐贈30000元
(4)轉讓居住4年的私有住房，取得收入300000元，該房的購入原值150000元，發生合理費用為21000元。
要求：計算王某2006年應繳納的個人所得稅稅額。
【案例3答案】
(1)參加文藝演出的應納稅額=20000×(1-20%)×20%=3200(元)
(2)①稿酬按中國稅法規定應納稅額=250000×(1-20%)×20%×(1-30%)=28000元，無需補稅;②演出按中國稅法規定應納稅額=10000×(1-20%)×20%=1600元，應補繳個人所得稅100元
(3)足球彩票收入的應納稅額=(50000—50000×30%)×20%=7000(元)
【解析】納稅人通過民政部門向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
(4)轉讓房產應納稅額=(300000—150000—21000)×20%=25800(元)
【解析】財產轉讓所得以轉讓財產的收入額減去財產原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。
(5)王某應納個人所得稅=3200+100+7000+25800=36100(元)
五、綜合題(本類題共1題，共10分)
2007年4月某市財政局對某國有企業進行會計檢查時，發現以下情況：
(1)2006年6月，該企業的新廠長甲任命自己的妻子乙擔任會計機構負責人，乙隨后將自己的侄子丙調入會計科擔任出納工作，并兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作，丙尚未取得會計從業資格證書。
(2)2006年7月，會計人員丁調離該企業，在與接替人員戊辦理會計工作交接時，會計機構負責人乙安排丙負責監交。戊在交接過程中因疏忽未發現所接收的會計資料在真實性、完整性方面存在的問題。事后，當戊發現丁移交過來的會計資料存在大量問題，找到丁時，丁表示由于會計資料已經移交，自己不再承擔任何責任。于是，會計機構負責人乙要求戊對移交過來的會計資料的真實性、完整性承擔法律責任。
(3)2006年9月，廠長甲決定增設1名副廠長主管財會工作，現任總會計師張某配合其工作。11月，廠長甲決定免去張某的總會計師職務。
(4)2006年l0月，經會計機構負責人乙批準，某研究所復制了該企業的會計檔案，并辦理了登記手續。
要求：根據上述情況和會計法律制度的有關規定，回答下列問題：
(1)根據本題要點(1)所提示的內容.指出該企業的做法有哪些不符合規定之處?并說明理由。
【答案】①廠長甲任命自己的妻子乙擔任會計機構負責人不符合規定。根據規定，單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人。②會計機構負責人乙安排自己的侄子丙擔任出納工作不符合規定。根據規定，會計機構負責人的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。 ③出納丙兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作不符合規定。根據規定，出納人員不得兼管會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。④丙未取得會計從業資格證書不得從事會計工作。根據規定，從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格，持有會計從業資格證書。
(2)根據本題要點(2)所提示的內容，指出會計機構負責人乙安排丙負責監交是否符合規定?并說明理由。丁表示由于會計資料已經移交。自己不再承擔任何責任的觀點是否符合規定?并說明理由。會計機構負責人乙要求戊對移交過來的會計資料的真實性、完整性承擔法律責任的觀點是否符合規定?并說明理由。
【答案】①安排丙負責監交不符合規定。根據規定，一般會計人員辦理交接手續，由單位的會計機構負責人負責監交。 ②丁的觀點不符合規定。根據規定，移交人員對所移交的會計資料的合法性、真實性承擔法律責任，原移交人員不應以會計資料已經移交而推脫責任。③乙的觀點不符合規定。根據規定，既使接替人員在交接時因疏忽未發現所接收的會計資料在真實性、完整性方面存在的問題，如事后發現，仍由原移交人員負責。接替人員不對移交過來的會計資料的真實性、完整性負法律上的責任。
(3)根據本題要點(3)所提示的內容，指出該企業的做法有哪些不符合規定之處?并說明理由。
【答案】①增設1名副廠長主管財會工作不符合規定。根據規定，設置總會計師的單位。不應當再設置與總會計師職責重疊的行政副職。②廠長甲決定免去張某的總會計師職務不符合規定。根據規定，總會計師由單位負責人提名，政府主管部門任命或者聘任。
(4)根據本題要點(4)所提示的內容，指出該企業的做法有哪些不符合規定之處?并說明理由。
【答案】由會計機構負責人批準不符合規定。根據規定，會計檔案必須經本單位負責人批準，在不拆散原卷冊的前提下，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。
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