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銀行從業(yè)資格2017公司信貸考點(diǎn)：客戶財(cái)務(wù)分析
導(dǎo)語：在銀行從業(yè)資格考試中，關(guān)于客戶財(cái)務(wù)分析的含義和內(nèi)容你知道嗎?資產(chǎn)負(fù)債表分析和損益表分析的知識(shí)你清楚嗎?跟著百分網(wǎng)小編一起來看看吧。
6.2 客戶財(cái)務(wù)分析
6.2.1 概述
1.客戶財(cái)務(wù)分析的含義
2.客戶財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容
借款人的償債能力和借款人的盈利能力、營運(yùn)能力、資本結(jié)構(gòu)和凈現(xiàn)金流量等因素密切相關(guān)。
3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的資料
(1)會(huì)計(jì)報(bào)表。
(2)會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)狀況說明書。
(3)注冊(cè)會(huì)計(jì)師查賬驗(yàn)證報(bào)告。
(4)其他資料。
4.財(cái)務(wù)分析的方法
(1)趨勢(shì)分析法。
(2)結(jié)構(gòu)分析法。
(3)比率分析法。
(4)比較分析法。
(5)因素分析法。
6.2.2 資產(chǎn)負(fù)債表分析
1.資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成
(1)資產(chǎn)的組成。
在資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)按其流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。
①流動(dòng)資產(chǎn)的組成。
②非流動(dòng)資產(chǎn)。
(2)負(fù)債的組成。
負(fù)債是指借款人承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)，負(fù)債可分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債。
(3)所有者權(quán)益的組成。
所有者權(quán)益代表投資者對(duì)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。凈資產(chǎn)是借款人全部資產(chǎn)減去全部負(fù)債的凈額。
2.資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)是指各項(xiàng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重。資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析是指通過計(jì)算各項(xiàng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，來分析判斷借款人資產(chǎn)分配的合理性。
3.資金結(jié)構(gòu)分析
借款人的全部資金來源于兩個(gè)方面：一是借入資金，包括流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債;二是自有資金，即所有者權(quán)益。
分析資金結(jié)構(gòu)是否合理要注意以下兩方面內(nèi)容：
(1)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)。
(2)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)水平。
6.2.3 損益表分析
1.損益表的調(diào)整
2.損益表的結(jié)構(gòu)分析
6.2.4 財(cái)務(wù)報(bào)表的綜合分析
1.盈利能力分析(盈利比率)
反映借款人盈利能力的比率主要有：銷售利潤率、營業(yè)利潤率、稅前利潤率和凈利潤率、成本費(fèi)用利潤率，這些統(tǒng)稱為盈利比率。
2.償債能力分析
(1)長期償債能力分析。
①資產(chǎn)負(fù)債率。
②負(fù)債與所有者權(quán)益比率。
③負(fù)債與有形凈資產(chǎn)比率。
④利息保障倍數(shù)。
(2)短期償債能力分析。
反映客戶短期償債能力的比率主要有：流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率，這些統(tǒng)稱為償債能力比率。
3.營運(yùn)能力分析
營運(yùn)能力分析常用的比率主要有：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)收益率和所有者權(quán)益收益率等，這些統(tǒng)稱為效率比率。
6.2.5 現(xiàn)金流量分析
1.現(xiàn)金及現(xiàn)金流量的概念
(1)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的概念
現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金包括：庫存現(xiàn)金、活期存款、其他貨幣性資金以及三個(gè)月以內(nèi)的證券投資。
(2)現(xiàn)金流量的概念
現(xiàn)金流量包括現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量;現(xiàn)金凈流量為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量之差。
2.現(xiàn)金流量的計(jì)算
(1)現(xiàn)金流量的具體內(nèi)容
①經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量。
②投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。
③融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。
(2)現(xiàn)金流量的計(jì)算方法
①經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量。經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的計(jì)算方法有直接法和間接法。
②投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。
③融資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。
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