南寧百貨2017年上半年審計小結

　　一：公司概況

　　南寧百貨大樓股份有限公司（以下簡稱南寧百貨）屬于百貨零售企業，以經營百貨為主，主要有商品零售和商品百貨。系1992年12月22日經廣西壯族自治區體改委桂體改股字（1992）43號文批準，由南寧市百貨大樓進行股份制改組成立的定向募集股份有限公司，注冊資本人民幣63,600,000.00元。 二：公司經營情況

　　◎資產總額（期末）：1015823075.41   （期初）：1088272004.56    ◎債總額（期末）：659383503.92    （期末）：758272030.15

　　公司負債率高達64.91%，但相對于期初的66.678%，減少了1.77%，從絕對數來看其負債率依然是很高的。

　　◎營業利潤：31278541.25 同比上期97010575.19減少了65732033.94，其總資產利潤率為3.079%屬于較高的利潤率。

　　◎庫存現金，為其主要的會計科目，因為其為商品零售企業大部分的資金結算都為現金支付活動，當然也有不少刷卡消費的客戶，單其主要的支付手段仍未現金業務。公司應采取較為保守的會計制度為宜

　　二：重要性水平

　　◎財務報表層次重要性水平：因為其為百貨零售業，所以以其營業收入為基準公式為：0.5%*1122526799.97=5612633.99985,所以5612634元為其重要性水平。 ◎認定層次重要性水平：貨幣資金+應收賬款+存貨+固定資產

　　=259966960.74+2503686.30+71220179.29+177979660.91=511670397.24 511670397.24*0.5%=2558351.99

　　*各個項目的可容忍錯報不超過財務報表層次重要性水平的60%即：

　　5612634*60%=3367580.4

　　三：審計建議

　　1：加強內部控制，節約人工成本。

　　2：加強物流成本控制，與零售巨頭沃爾瑪相比，其建立了強大的配送中心系統，擁有全美最大的私人運輸車隊，所有分店的電腦與總部相連。而在這一點上，南寧百貨可以學其優勢加強建物配備建設。

　　3：發揮地緣優勢，本土優勢。搶占本地市場。

　　南寧百貨2017年上半年審計小結 [篇2]

　　2012年上半年，審計部在市局黨組的領導下，全面貫徹落實全省煙草財審工作會議精神，緊緊圍繞“卷煙上水平”的中心任務，堅持“提升素質、全面審計、突出重點、確保質量、注重成效”的原則，按照省局、市公司的部署，以交叉審計新模式為契機開展審計工作，對市局本級和外市進行審計，切實保障各項審計任務的完成。現將2012年審計派駐辦上半年工作總結如下：

　　一、上半年工作回顧

　　（一）轉變思想，積極完成省局、市局工作計劃 今年四月份全省正式實施《煙草行業審計派駐制管理辦法》，按照行業“雙重領導、垂直管理、監督駐地、參審異地”的內審管理規定，**派駐辦及時調整思維，按照省局四個“統一”部署和省局、市局的工作重點，調整制定了《**市煙草專賣局（公司）2012年審計工作安排》，并嚴格落實審計工作計劃。截止2012年6月30日派駐辦共開展13個專項審計項目，并出具相關審計報告7份。

　　1.完成主審交叉審計任務三項，提出審計建議4條：一是對**市公司2017年財務收支進行審計，二是對**市公司2017年預算執行情況進行審計，三是對**市公司2017年專賣罰沒收支資金進行審計。

　　按照省局交叉審計工作計劃，**派駐辦于五月初主審了鐵嶺市公司2017年財務收支、預算執行情況及專賣罰沒及打假經費使用情況審計項目，于五月中、下旬助審了撫順市公司2017年財務收支、預算執行情況及專賣罰沒收支審計項目，助審了**市公司2017年財務收支、預算執行情況及專賣罰沒收支審計項目，累計抽調審計人員6人次

　　2.于6月份參加省審計派駐辦對**法人**任期經濟審計1項，抽調2人次。

　　3.完成市局專項審計任務4項，提出審計建議10條。一是**市法人**離任經濟責任審計；二是2017年卷煙廢舊包裝箱使用銷售情況審計；三是2017年第四季度專賣專項資金情況審計報告；四是對2017年市工會資金收支情況審計。

　　4.完成其他審計項目三項：一是配合省公司對**地區煙葉救災補貼資金發放情況進行檢查。二是配合**煙草有限公司對工會、食堂財務收支進行審計三是對**地區煙需物資庫存情況進行專項調查。

　　（二）突出重點，嚴格規范，加強審計監管力度。 深入開展“兩項工作”是當前行業整頓規范的重中之重，是源頭治理的關鍵措施，是嚴格規范的治本之策。根據省局工作部署，今年**派駐辦重點加強了對工程投資、物資采購、宣傳促銷審計力度，嚴格按照國家局的文件精神，對工程投

　　《南寧百貨2017年上半年審計小結》。

　　資、物資采購、宣傳促銷項目實施程序性、全過程跟蹤審計，按照起點介入、過程監督、重點突出的原則，從項目立項，到合同簽訂，竣工驗收，資金支付等每個環節嚴格把關，做到事前介入、過程監督、事后監督全過程審計監督。

　　1.出具物資采購事前審計意見書29項，核審金額2,801.13萬元。不符合要求，退回不受理的1項。

　　物資采購26項2,732.89萬元：2臺PDA移動掃碼機6萬元；230噸聚乙烯吹微型塑料白色地膜、配色地膜272.76萬元；自動分揀線1套263萬元；9臺便攜式電腦3.6萬元；別克商務車1臺43萬元；叉車電瓶1組1萬元；防雹炮彈70枚20.95萬元；防雹設備三臺54萬元；復印機、打印機、一體機2.33萬元；交換機和光纖模塊9.9萬元；二季度卷煙包裝膜9噸12.87萬元；煙用硫酸鉀1680噸604.8萬元；臺式電腦55臺36.85萬元；投影儀2臺2.8萬元；途勝車3臺78萬元；物流中心工作服120份5萬元；新綜合辦公樓信息化建設項目67.3萬元；煙草種子10.22萬元；煙葉包裝物178.26萬元；煙用肥料硝酸鉀300噸158.4萬元；煙用復合混肥1800噸621萬元；抑芽劑2700公斤44.55萬元；正版office軟件50套10.5萬元；辦公用紙2.88萬元；

　　專項工程投資項目事前概算審計3項68.24萬元：物流中心主體墻體及庫區圍墻維修18.76萬元，**煙草分公司辦公樓外墻保溫和屋面防水28.67萬元；**市煙草專賣辦公樓

　　維修改造20.81萬元

　　2.開展合同監督，出具項目合同審計意見書

　　審計監督管理部強化審計監督力度，切實發揮審計監督管理職能，堅持執行合同痕跡化監督，出具項目合同審計意見書，真正做到項目的全過程審計監督。

　　大宗物資采購項目18項，核審金額897.33萬元。具體為：紙張采購合同2.73萬元；白色地膜采購合同165.2萬元；煙用配色地膜采購合同92.1萬元；硝酸鉀肥采購合同158.4萬元；煙草種子采購合同10.62萬元；二季度卷煙包裝膜購銷合同12.87萬元；臺式計算機采購合同32.73萬元；別克車采購合同38.8萬元；復印機、打印機等采購合同6.31萬元；交換機采購合同5.3萬元；依維柯車采購合同145.32萬元；掃碼PDA采購合同3.78萬元；煙需物資麻繩采購合同158.51萬元；服裝制作采購合同4.08萬元；抑芽劑采購合同44.35萬元；投影儀采購合同2.76萬元；1-3月卷煙包裝膜采購合同12.87萬元；2012年依瑪士維護服務合同0.6萬元。

　　3.開展事后審計，出具項目審計意見書

　　根據省局（公司）審計處對事后監督的強化要求，本部門對事后項目共出具項目審計意見書19份，審核金額365.36萬元。其中：

　　大宗物資采購項目19項，審核365.36萬元，具體為：

　　宣貫掛歷7.86萬元；液壓煙包裝卸機29.9萬元；**煙站傳送設備1.98萬元；**煙站監控設備1.98萬元；煙用包裝物（麻袋片、麻繩、麻線）219.9萬元；A4打印紙2.35萬元；UPS及電池組22.57萬元；7-10月聚乙烯熱收縮膜16.08萬元；11-12月聚乙烯熱收縮膜4.02萬元；3臺臺式電腦1.83萬元；服務器及配件12.63萬元；攝像機1.1萬元；辦公桌椅20套2.4萬元；打印條碼專用油墨1.52萬元；物流配送車噴繪2.35萬元；企業文化手冊印刷27萬元；GPS手持機

　　1.1萬元；取暖鍋爐5.85萬元；顯微鏡2.94萬元。

　　（三）加強煙葉基礎設施建設項目審計工作

　　今年**地區**基地單元共建烤房群246座，按照國家局、省局關于開展煙葉基礎設施建設項目審計常態化的工作要求，**派駐辦認真開展煙葉基礎設施建設項目審計工作，指派專人負責全程監督基地單元建設情況，對工程的圖紙設計、施工、分階段付款、驗收情況等全程跟蹤，以確保煙葉基礎設施建設投入安全、質量高效。

　　（四）開展“三項”檢查定期審計自查、小金庫復查工作

　　為扎實推進三項檢查工作成果，加強對工程投資、物資采購及宣傳促銷項目監督。上半年與綜合管理辦公室、法規辦公室、經濟運行辦公室一起對2012年度一季度的大宗物資采購及工程建設項目進行了審計自查。一是重點檢查了大

　　宗物資采購項目的決策程序、實施項目是否列入年度預算、供應商資質資信、采購方式的選擇、合同內容的擬定、資金撥付程序、到貨驗收情況及采購公示等環節；二是重點檢查了工程投資項目的立項、各重點階段招投標、合同內容的擬定、項目資金使用撥付與結算、竣工驗收及公示等環節。查遺補漏，補充完善各個項目卷宗中缺失的痕跡記錄內容。做到項目卷宗歸集的痕跡化資料完整，能夠清楚反映項目實施的全過程。確保資金規范有序的運轉。

　　今年是小金庫檢查的收官之年，**市公司從思想上正確認識此項工作的重大意義，加強員工的學習宣傳工作，積極開展小金庫復查工作，力爭做到清理工作不走過場，不留死角，及時發現問題和解決問題。認真組織員工參加全國小金庫有獎知識競答活動，目前**市公司尚未發現違法違紀現象，但通過清理檢查“小金庫”，進一步嚴肅了財經紀律，加強了財經制度教育，強化了財務管理，確保了資金的合理使用。加強了從源頭上防治腐敗的力度，建立長效監督機制，提高財務透明度。財務管理水平有更大提高，嚴防“小金庫”的出現。

　　（五）服務駐地，做好日常監管工作

　　1.對相關部門的大宗物資采購、基建項目等付款環節進行日常監督。

　　2.對物流中心各月庫存卷煙短少、擠壓、殘損情況進行

　　痕跡化監督。

　　二、工作中存在的問題

　　2012年上半年審計工作有序進行，但在實際工作中還存在一些問題：

　　一是審計結果的利用不夠充分，審計整改不夠及時。被審計單位對審計建議整改落實缺乏積極性，對問題整改信息反饋缺乏主動性。

　　二是隨著行業審計監督工作的不斷轉變，內部審計工作涵蓋到所有有經濟業務的地方，涉及企業管理的方方面面，審計人員的責任越來越大。內審人員原有的知識結構和素質和知識儲備量不夠，需要加強專門培訓，提高審計水平，掌握審計的主動性，提高內審人員的綜合素質。

　　三、下半年工作計劃

　　1. 繼續嚴格按照派駐辦年度審計工作計劃執行，加大日常監管力度，參加非駐地市局（公司）審計工作，按時保質保量地完成常規性審計計劃任務。

　　2. 強化日常管理工作，重點加強對物質采購、工程投資、宣傳促銷項目的日常監督，認真履行審計職責，把好審計監督關口，充分發揮審保障監督作用。

　　3.按照國家局、省局關于開展煙葉基礎設施建設項目審計常態化的工作要求，繼續加強對青椅山基地單元建設審計監督，重點對煙葉基礎設施建設項目的項目實施、項目建設、

　　資金階段性付款管理、竣工驗收、竣工結算（決算）等環節實施審計，做到全程跟蹤審計，促進煙葉基礎設施建設項目進一步合法、規范、有序的深入開展。

　　4. 積極配合中審開展對新辦公樓的結算、決算審計工作，做好溝通協調，推動新辦公樓審計工作順利開展。

　　5.按照省派駐辦工作安排，完成下半年交叉審計工作任務及省局抽調的審計任務。

　　6. 在完成好日常審計監督工作的基礎上，努力提高部門人員自身素質，堅持學習，提高工作水平。

　　7．繼續做好本部門日常的各項審計監督工作，積極完成好省局和市局領導交辦的各項臨時性審計任務。

　　2012年上半年，審計監督管理工作，雖然取得了一定實效，但我們也清楚地認識到與國家局、省局的要求還存在著差距，我們將進一步強化責任意識，創新監督機制和方法，加大審計監督力度，把好審計監督關口，為**煙草行業發展做出應有的貢獻。

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