財務內部監控制度（精選15篇）

　　在社會一步步向前發展的今天，制度在生活中的使用越來越廣泛，制度具有合理性和合法性分配功能。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家整理的財務內部監控制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。　

　　財務內部監控制度 1

　　第一章 總則

　　第 1 條 為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現象的發生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任心，維護公司財經紀律，特制定本制度。

　　第 2 條 本制度所稱內部會計控制是指為了提高會計信息質量，保護資產安全、完整，確保有關法律和規章制度的貫徹執行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第 3 條 本制度適用公司內部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權的其他企業。

　　第二章 內部會計控制的目標和原則內部會計控制應該達到的基本目標:

　　第 1 條 規范會計行為，保證會計資料真實、完整。

　　第 2 條 堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現，糾正錯誤及舞弊行為，保護公司財產的安全，完整。

　　第 3 條 確保國家有關法律法規和內部規章制度的貫徹執行。

　　第 4 條 符合國家有關法律法規和本制度及本公司的實際情況。

　　第 5 條 約束內部涉及會計工作的所有人員，任何個人不得擁有超越內部會計控制的權利。

　　第 6 條 涵蓋本公司會計工作的各項經濟業務及相關崗位， 并應針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督，反饋等各個環節。

　　第 7 條 保證本公司會計工作機構及崗位能夠合理設置，職責權限能夠得到合理劃分，確保不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間責權分明，相互制約，相互監督。

　　第 8 條 遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

　　第 9 條 隨著公司經濟業務的不斷發展，外部經濟環境的不斷變化，公司業務職能的調整和管理要求的提高，將不斷修訂和完善本制度。

　　第三章 貨幣資金的內控制度

　　第 1節 現金內控制度

　　第 1 條 現金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現金的收付，以免責任不清。

　　第 2 條 現金的收支要及時入賬，做到日清月結。

　　第 3 條 不得"坐支"現金，現金收入應當天存入開戶銀行。

　　第 4 條 不準以白條或借據抵庫，任何人不經批準均不得借用現金。

　　第 5 條 遵守銀行規定的庫存限額。

　　第 6 條 嚴禁出納員填制現金的收款、付款記賬憑證。

　　第 7 條 由各公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現金每月至少盤點一次， 如發現帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。

　　第 8 條 財務部門負責人或會計主管應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

　　第 9 條 各公司必須用保險柜保管現金。 嚴禁用木箱， 木柜保管現金， 或將現金置放在辦公桌內。

　　第 10 條 遵守銀行規定的現金管理辦法和結算起點，超過起點的支出應使用支票支付。

　　第 11 條 領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續使用備用金，應及時收回銷賬。出差人員必須在返回后 7 日內至財務部辦理報銷手續，借款無法核銷的，應說明理由并報主管領導審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續，又不說明理由的，財務部門有權從工資中扣除借款。

　　第 12 條 未經過批準，不得使用與借款內容相左的單據辦理借款核銷手續。

　　第 13 條 費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以減少差錯。

　　第 14 條 付出現金應取得憑證，如收據、發票、費用單據等。報銷憑證必須經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經公司倉庫驗收后，經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。

　　第 2 節 銀行存款內控制度

　　第 1 條 銀行預留印鑒至少由兩人分管。

　　第 2 條 空白支票禁止提前加蓋印件。

　　第 3 條 出納員應及時根據當日資金業務編制資金日報表。

　　第 4 條 遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。

　　第 5 條 妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入，發出和注銷情況。

　　第 6 條 及時與銀行對帳，查明未達帳項及發生原因，并編制銀行未達帳項調節表。

　　第 7 條 出納原則上不應簽發蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應控制其份數。領用人對領用的空白支票應妥善保管，如有遺失而造成本單位經濟損失者，應予以賠償。空白支票使用后應及時交財務部門記賬和注銷。

　　第3節 工資內控制度

　　第 1 條 財務部門負責工資發放的工作人員應認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名， 工資標準，各種津貼和補貼的金額。

　　第 2 條 財務部門根據人事管理部門開具的聘用臨時工姓名，工資數額及有關補助的說明認真核對臨時工工資情況。

　　第 3 條 核對各項應扣款是否正確。

　　第 4 條 根據審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。

　　第 5 條 審查銀行劃卡數與工資明細數及匯總實發數是否一致。

　　第 6 條 各職工工資發到個人后，應及時讓領款人在工資表中簽字或蓋章。 第 7條 核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。

　　第四章 實物資產內控制度

　　第 1 節 原材料內控制度

　　第 1 條 公司設立或租用專門的倉庫由專人保管材料物資。

　　第 2 條 對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購(合同)數，實收數，短缺數等。

　　第 3 條 各種材料物資應妥善保管，按品名、規格定位堆放，并掛貼標簽，以便帳實核對。

　　第 4 條 倉庫保管員應隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產經營需要并避免資金積壓。

　　第 5 條 實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結余數核對，若發現盤盈

　　盤虧，應及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別情況進行處理。

　　第 6 條 對易潮，易霉物資要經常檢查庫內通風設備是否完好，發現問題及時處理。對易揮發的物資應經常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經常查核。

　　第 7 條 對各種材料物資的領用和發出，必須按規定的程序辦理手續。倉庫保管員只有根據經過批準的領料單，限量領料單或銷售憑證方能發料，領料人和發料人均應在領料憑證上簽章。

　　第 8 條 如需超過限額領科，領用部門應說明原因，并經生產技術部門和材料部門的領導審核同意，才能補發追加領料。

　　第 9 條 對于委托外單位加工的材料，倉庫保管員應根據材料部門填寫的"委托外加工發料通知單"進行發料，有關聯交送材料部門和財會部門憑以記賬。 倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業內任何人未經批推和辦理法定手續，不得發出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。

　　第 10 條 倉庫保管員負責稽核所經管的材料帳卡和實物數量是否相符。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數量是否相符。

　　第 11 條 對于邊角廢料應做到合理回收，及時入庫，加強材料的綜合利用。

　　第 2 節 產成品內控制度

　　第 1 條 公司設立或租用專門的倉庫由專人保管產成品物資。

　　第 2 條 生產車間加工完畢的產品，經質量檢驗部門檢驗合格后，填制產成品交庫單，連同產品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經手人應在產品入庫單上簽字，作為產品入庫的憑證。

　　第 3 條 "入庫單"一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產車間計算產量，一份送財務部門記賬。月末各方的合計數應按品名、規格、等級進行核對。

　　第 4 條 對驗收入庫的產成品應妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質。對銷貨退回的產品，也應及時送交成品庫辦理驗收入庫手續。

　　第 5 條 產成品銷售時， 銷售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發貨記賬，一份送財務部門收款記賬。

　　第 6 條 銷貨發票應具備銷售產品名稱、規格、數量、單價等方面的內容。應由開票人以外的人員復核其所填內容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。

　　第 7 條 倉庫保管(發貨人)接到"提貨單"聯后，提出應發的貨物，再由另一人作最后的復核，核對無誤后方能包裝發運。

　　第 8 條 倉庫保管等直接經手銷售的人員，不得兼管與銷售有關的賬簿(如銷售，應收銷貨款)的記賬工作。

　　第 9 條 每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后，要編制產成品收發結存報表送財會部門對帳，保證帳實相符。

　　第 3 節 產品及半成品內控制度

　　第 1 條 外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負責。

　　第 2 條 自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產成品的.管理流程。

　　第 3 條 委托外單位加工的自制半成品，發出和收回時的處理手續比照委托外單位加工材料處理。

　　第 4 條 月末要清查盤點，盤點由生產部門和車間核算員參加，可能時財務部門應派員參加，盤點完畢要填寫在產品盤存表，以便正確計算在產品成本。

　　第 4 節 固定資產內控制度

　　第 1 條 各公司固定資產由資產管理部門，資產使用部門及財務部門共同管理，各司其職。

　　第 2 條 對房屋及建筑物在建過程中要監督建造質量，竣工后要及時組織驗收，登記固定資產。

　　第 3 條 資產管理部門對報廢、轉讓、出租出借固定資產應及時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉讓收入，并報財務部門進行賬務處理。

　　第 4 條 建立臨時性租入固定資產備查薄。

　　第 5 條 接受損贈的固定資產應按制度規定計價核算和管理。

　　第 6 條 外單位投入固定資產應按制度規定進行賬務處理保管。

　　第 7 條 固定資產折舊采用直線法，按分類折舊率計提，其分類折舊率如下： 固定資產類別 折舊年限 年折舊率% 殘值率%

　　房屋建筑物 5-40 年 2.4-19.2 4

　　機器設備 5-17 年 5.6-19.2 4

　　電子設備 5-10 年 9.6-19.2 4

　　運輸工具 8-10 年 9.6-12 4

　　固定資產裝修 5 年 20 0

　　其他 4-15 年 6.4-24 4

　　對已提減值準備的固定資產計提折舊時，按照該項資產的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額

　　第 8 條 在年度會計決算前，由資產管理部門組織進行固定資產盤點，以查明資產實物狀況。

　　第 9 條 對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司索賠。

　　第五章 供銷業務的內控制度

　　第 1 節 供應業務的內控制度

　　第 1 條 申請購貨的部門提出采購單，經采購部門審核報公司主管領導批準后匯總編制采購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織采購。采購計劃至少一式三份，一份送倉庫部門，一份送財會部門，一份由采購單位留底存查。請購單和采購計劃中應填明所購貨物品名，規格，數量，計劃價格及質量要求等內容。采購部門批準的數量若與申請單位申報數量有異，應及時通知申請部門。

　　第 2 條 采購部門將批準的采購計劃副本轉材料倉庫保管員存檔，作為日后驗收的依據。

　　第 3 條 購入的材料物資由倉庫保管組織驗收， 驗收時應將發票賬單與存查的采購計劃進行認真核對，同時核對點收實物的數量和質量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發票賬單轉采購部門。對有特殊技術要求的材料物資應通過有關技術人員進行技術鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。

　　第 4 條 倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。

　　第 5 條 采購部門收到倉庫轉來的驗收單(或入庫單)和發票賬單后，須進一步與合同、采購計劃核對無誤后，簽章送財會部門報帳。

　　第 6 條 財會部門根據驗收單和發票，并與采購計劃、合同核對確認無誤后，編制會計憑證或辦理付款手續。

　　第 7 條 若收到的材料在數量、規格，質量等方面與合同、發票不符，財務部門應按規定辦理部分拒付或全部拒付手續，材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。

　　第 8 條 財會部門根據有關材料總賬，對倉庫明細賬進行控制監督。

　　第 9 條 月末財會部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，帳與實物數量進行核對。

　　第 2 節 銷貨業務的內控制度

　　一、現銷業務的內控制度

　　第 1 條 銷售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單。 一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發貨記賬，一份送財務部門收款，記賬。

　　第 2 條 開票員負責根據銷售部門出庫提貨單開發票。開票工作由財務部的專人負責。

　　第 3 條 收款員收款。收款人由財會部門開票以外的另一人員或銷售部門負責。收款人應核對單價是否有誤，并驗算數量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現

　　金，并在發票聯及提貨單上加蓋現金收訖章。

　　第 4 條 倉庫發貨。客戶持提貨單聯(三聯式則用發票來代替)向倉庫取貨。

　　第 5 條 出門檢查。客戶出示出門證或發票。

　　第 6 條 財會部門記賬并將收入現金存入銀行。收款人將收入現金總數與發票存 根聯合計數核對無誤后將款項交財會部門出納，并由會計編制收款憑證入賬。 二，賒銷業務的內控制度

　　第 7 條 接受客戶訂貨單。

　　第 8 條 草擬合同，報主管領導審批賒銷業務。合同由銷售機構草擬，草擬的合同應報企業主管銷售業務的負責人審批。

　　第 9 條 購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

　　第 10 條 開出出庫提貨單及銷貨發票，并通知倉庫包裝發貨。發票開好后應交由另一人審核發票內容是否填寫完整，有無錯誤。增值稅銷售發票應由專人管理。 第 11 條 發出貨物，取得貨運部門運單。

　　第 12 條 財務部門憑發票、運單、合同等向開戶銀行辦理托收手續或委托收款手續。在采用商業承兌匯票結算方式時，憑發票，運單等憑證向購貨方取得匯票，同時編制記賬憑證。

　　第 13 條 根據劃回的托收憑證收帳通知聯登記銀行存款，注銷應收賬款或沖減應收票據賬戶。

　　第 14 條 若因產品質量等原因而發生銷貨退回，則沖減應收賬款，應收票據等。

　　第 15 條 倉庫管理部門登記退回的產成品(辦理入庫手續)。若因其他原因購貨方要求折讓，應按銷售折讓的規定批準權限，由有關負責人簽批意見后財務部門才能據以記帳。

　　第 16 條 退回產品因質量問題需要返修的，應辦理出庫手續組織返修，返修完畢再辦理入庫手續，其返修費用應按規定進行會計處理。

　　第 17 條 對應收帳款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續，負責對應收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

　　第 18 條 企業財務部門不得隨意將應收賬款轉作壞帳損失沖減壞賬準備，應當在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查，對于確實無法收回的應收帳款，由財務部提交相關書面情況說明至總公司董秘處，由董秘處提交公司年度董事會審議，決議通過后再進行帳務處理。

　　財務內部監控制度 2

　　為加強公司財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計管理制度》等有關法律、法規以及《企業內部控制規范》，結合公司實際，制定本制度。

　　一、內控制度制定原則

　　本制度適用公司內部獨立核算單位、公司控股子公司及公司有實際控制權的其他企業，遵循以下原則制定：

　　1、 業務批準與執行相分工原則；

　　2、 業務執行與記錄相分工原則；

　　3、 各種會計責任之間相分工原則；

　　4、 資產的保管與賬實核對相分工原則；

　　二、內控制度具體內容

　　（一）資金管理使用控制制度

　　1、各部門（子公司）全部資金由創元投資公司統一管理、調度。

　　2、各項資金使用要先由各部門（子公司）填寫《資金使用審批單》，由部門經理（子公司負責人）簽字，填寫使用事由、數量，向財務部門提出使用計劃，財務總監審核后財務部方可付款。工程款支付需提供招標手續、竣工決算書、監理報告、合同復印件、會議紀要等相關手續，嚴格按合同

　　約定及工程進度撥付資金。

　　3、各部門（子公司）不得以墊付工資、工程款、預付款等名義對關聯方進行資金拆借，增加資金占用，嚴格按合同規定進行款項撥付。專項資金要專款專用，單獨核算，嚴禁挪用、擠占。 各子公司之間、公司與外部單位的資金往來(不包含正常的工程款支付），由子公司經理會議研究后，報總公司經理或董事長審批，財務部依據相關審批手續安排支付程序。

　　4、財務部定期向公司董事會匯報各類資金使用情況和進度分析。

　　（二）費用控制制度

　　1、各部門（子公司）于年初根據業務開展情況編制費用預算，經創元投資有限責任公司總經理辦公會研究同意，報董事會審批后予以執行。財務部負責每月向董事會匯報各部門（子公司）的費用支出情況。

　　2、各部門（子公司）在核銷費用支出時，報銷人必須按明細歸類，嚴格執行一類一單，填寫“費用報銷單”和逐級審批的“費用核銷審批單”到公司財務部核銷，財務人員審核無誤后方可付款或核銷，如需預付款的，由相關部門填寫《資金使用審批單》履行審批手續，并提供合同復印件等相關手續。

　　3、費用支出原始發票必須有經辦人、部門經理、財務

　　審核人員簽字。“費用核銷審批單”由經辦人提出申請，填寫支出事由，由部門經理（子公司負責人）簽字確認，先經主管會計對票據進行初步審核，再經財務總監簽字認定，財務出納對核銷手續二次審核后方可付款，除規定現金付款以外的費用核銷原則上使用公務卡。

　　4、重要、大額費用支出依據《關于進一步推進國有企業貫徹落實三重-大決策制度意見》中“對于重大項目安排和大額度資金運作應由集體決策”的相關規定執行，創元投資有限公司5萬元以下（含5萬元）費用開支由總公司經理負責，5萬元以上費用開支由總公司班子集體決策；各子公司1萬元以下（含1萬元）費用開支由子公司經理簽字負責，1萬元以上費用開支由子公司班子集體決策。

　　（三)人員工資控制制度

　　各部門（子公司）人員工資由綜合部統一考核，財務部集中發放。人員工資實行下開支，每月10日前由財務部統一發放在職職工上月工資。人員工資具體數額由綜合部根據考勤情況及考核情況制定，于每月5日前報財務部，在職人員的社會保險由綜合部計算扣除金額，財務部負責繳納。加班前履行各子公司經理審批手續，加班費報銷時持加班審批表及加班費發放表，財務部統一報銷。績效考核實行集體決策制度，由綜合部依據績效考核方案拿出初步意見報董事會集體研究決定，財務部依據相關審批手續予以發放績效工

　　資。

　　(四)差旅費控制制度

　　1、報銷人在出差前先履行出差審批手續，報銷差旅費時填寫差旅費報銷單，履行費用核銷審批流程。填寫差旅費報銷單時按出差目的地詳細填寫，例如：出發時間，到達地點，返回時間等，報銷原始憑證必須與報銷單明細內容相符。

　　2、報銷人必須及時核銷差旅費，在返回后 7 日內至財務部辦理報銷手續，出差返程后長時間既不辦理借款核銷手續，又不說明理由的，財務部有權從工資中扣除借款。每月25日前發生的差旅費在當月25日前核銷完畢，不得跨月，25日后發生的差旅費可下月核銷。

　　3、綜合部負責公司車輛的使用管理，做好車輛使用登記記錄，填寫用車公里數，司機補助當月25日以書面形式上報財務部。司機補助標準按高新區黨政辦相關文件執行。

　　4、公司出差人員差旅費補助標準參照承德市財政局《承財行2017（75號）》文件《承德市市級機關差旅費管理辦法》，交通費、伙食補助按出差天數計算。伙食費本市境外每人每天補助100元，本市境內每人每天補助50元，領取補助不得再報銷用餐發票，出差目的地有人接待用餐的不得領取此補助；交通費按本市境外每人每天80元，本市境內每人每天40元，公司安排車輛出差的不得領取交通費補助；住宿費按照勤儉節儉原則實報實銷，總公司及子公司管理層

　　人員住宿標準不得超過460元/間，總公司及子公司管理層以下人員住宿標準不得超過370元/間，無住宿費發票的不得領取交通費和伙食費補助（當天往返的`除外）。 未按規定開支差旅費的，超支部分個人自理。

　　（五）招待費控制制度

　　商務接待參照《承德市高新區機關公務接待管理辦法》（承高黨政辦發【2017】18號文件）相關規定執行。

　　1、商務接待費用核銷履行費用核銷審批流程，填寫“費用報銷單”，嚴格一餐一單，可匯總簽批。招待餐、工作餐、會議餐標準，在高新區機關公務接待標準的基礎上上浮50%。

　　2、各公司招待用餐實行按月結算，每月10日前結清上月商務接待費用，過期不予辦理。

　　3、綜合部負責招待用品采購，并做好領用登記，存檔備查。

　　4、各公司招待費額度按年初預算執行，嚴禁超額支出，年終列入考核目標。

　　（六）會議費控制制度

　　會議費參照《承德高新區區級機關會議費管理辦法》（承高財發【2017】105號文件）相關規定執行。

　　1、會議召開由綜合部負責辦理審批備案手續，范圍較大的會議召集需由董事會批準。會議費開支范圍包括會議住宿費、伙食費、會議室租金、交通費、文件印刷費、醫藥費等，以及電視電話會議的會議室租金、線路使用費等。

　　2、會議費開支實行綜合定額控制。定額標準參照《承德高新區區級機關會議費管理辦法》相關規定，暫定定額標準350元/人天。

　　綜合定額標準是會議費開支的上限，各部門應在綜合定額標準以內據實結算報銷。

　　3、會議費報銷應提供會議審批文件、會議通知及實際參會人員簽到表（定點賓館蓋章）、會議服務單位提供的原始明細單據等憑證。財務部要嚴格按規定審核會議費開支，對超標準、超范圍開支的會議費不予報銷。

　　（六）培訓費控制制度

　　培訓費參照《承德高新區區級機關培訓費管理辦法》（承高財發【2017】106號文件）相關規定執行，由綜合部負責辦理審批備案手續。

　　1、各公司培訓費要納入年度預算，財務部對各公司培訓費實行上限比例控制。各公司培訓費不超過公務經費的5%，特殊情況報董事會批準后執行。

　　2、培訓費開支范圍包括住宿費、伙食費、培訓場地費、講課費、培訓資料費、交通費及其他費用。

　　3、培訓費實行綜合定額標準，分項核定、總額控制。綜合定額標準參照《承德高新區區級機關培訓費管理辦法》相關規定，不超過370元/人天。綜合定額標準是培訓費開支的上限，各項費用之間可調劑使用，各部門在綜合定額標準以內據實結算。

　　4、培訓費報銷應提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓機構出具的原始明細單據、電子結算單等憑證。

　　財務部嚴格按照規定審核培訓費開支，對未履行審批備案程序的培訓、以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。

　　（七）職工借款控制制度

　　1、因工作需要借用公款的，由各子公司負責人提出申請，填寫借款審批單，明確經辦人及用途，財務總監審簽后，財務部人員審核借款審批單無誤后方可借款。借款金額不可超過1萬元。

　　2、所借公款要按財務規定及時報帳，一般不得跨月，特殊情況需跨月的要向總公司主要領導說明，財務人員定期催促借款人還款或核銷。

　　3、未經批準不得核銷與借款內容不相符的票據。報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以避免差錯。

　　（八）辦公用品采購控制制度

　　1、參照《政府采購管理辦法》，大宗專用辦公用品采購執行招投標程序，由綜合部提出采購申請，填寫《采購申請單》，執行資金使用制度和費用核銷制度，核銷時財務人員審核《采購驗收單》無誤后方可入帳。

　　2、需要預付款的，填寫“資金使用審批單”，履行預付款審批流程。

　　3、采購項目屬于固定資產的執行固定資產管理制度。

　　（九）收入、應收賬款控制制度

　　1、為了加強公司資金統一管理、使用，各公司取得收入要及時將款項及相關合同資料上繳財務部，不得拖延、挪用。各公司發票由財務部統一管理、開具。

　　2、各公司對應收款項加強催收，如不能及時回款，要有欠款方說明，填寫“延期付款審批單”，履行審批流程，財務人員方可開據發票。

　　3、財務部要定期（一個月）向經辦部門核對應收款項，經辦部門以書面形式告知財務部，注明延期理由及預計回款日期，以便財務部向主要領導匯報公司運營情況。

　　（十）預決算控制制度

　　財務部根據各公司制定的經董事會通過的年初預算計劃及綜合部的考核辦法，對各部門費用按月匯總，總量控制，收入預算分解到月，定期向公司領導匯報進度，年終總量考核，與部門效益掛鉤。

　　（十一）貨幣資金的內控制度

　　1、現金內控制度

　　（1）現金的收付由公司專職出納負責，嚴禁出納以外的人員接觸現金，以免責任不清。

　　（2）現金的收支要及時入賬，做到日清月結。不得“坐支”現金，現金收入應及時存入開戶銀行，不準以白條或借據抵庫，任何人不經批準均不得借用現金。

　　（3）遵守銀行規定的庫存限額。以3-5天的零星開支為限額，具體數額報經董事會批準后實行。財務總監或主管會計組織對庫存現金每月至少盤點一次，如發現帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。財務總監或主管會計應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

　　（4）公司必須用保險柜保管現金。

　　（5）遵守銀行規定的現金管理辦法和結算起點，超過起點的支出應使用支票支付或通過公務卡轉賬支付，財務人員審核發票、費用核銷審批單和消費小票后，方可將報銷款項轉入報銷人公務卡中。

　　（6）領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續使用備用金，應及時收回銷賬。

　　2、銀行存款內控制度

　　（1）銀行預留印鑒至少由兩人分管。

　　（2）空白支票禁止提前加蓋印件。

　　（3）出納應及時根據當日資金業務編制資金日報表。

　　（4）遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不得出租出借賬戶，不開空頭支票。

　　（5）妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登

　　記簿，登記其購入、發出和注銷情況，作廢原始票據存檔備查。

　　（6）及時與銀行對帳，查明未達帳項及發生原因，并編制銀行余額調節表。

　　（7）出納不得簽發蓋有印鑒的空白支票。

　　（十二）固定資產內控制度

　　本制度所稱固定資產包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、電子設備、辦公設備及儀器等。

　　1、各公司固定資產由綜合部、資產使用部門及財務部門共同管理，各司其職。綜合部負責固定資產的管理、登記，各使用部門負責固定資產的保管、使用，財務部門負責各公司的協調、監督、帳務處理。根據公司的性質，固定資產管理遵守財政部門《國有資產管理辦法》，財務人員建立固定資產明細帳進行會計核算，各項固定資產由公司綜合部采用標簽式管理，建立固定資產使用臺帳，各部門明確固定資產使用人，使用人即是責任人。綜合部應及時將固定資產報廢及損壞情況報主管領導審批，再到財務部門核銷出帳，并報國有資產管理部門審核備案。

　　2、會計入賬原則：耐用年數在兩年以下、不具生產性、金額低于5000元者應以費用科目列賬，而不以固定資產科目列賬。為加強管理，對于金額5000元以下，耐用年限在1年以上的，由綜合部按低值易耗品進行管理，建立購買、使

　　用、備案登記制度。

　　3、 房屋、車輛及辦公設備由綜合部負責管理，各使用部門經理或使用人為責任人。

　　4、綜合部管理固定資產使用標簽式或卡片管理，對入帳的固定資產進行編號，資產狀況（增減、轉移）發生變化時要由相關部門及人員逐級審批，并報財務部進行賬務處理。固定資產在公司各部門（或使用人）之間相互轉移時，由移出部門填寫申請，綜合部填寫“固定資產變動審批單”經子公司經理、綜合部經理、財務總監、總經理或董事長審批后，綜合部變更固定資產使用臺帳，固定資產轉移而不填轉移單，造成資產損失的，由原移出部門使用人原價賠償。固定資產出租或外借，由綜合部制定合同，履行固定資產變動審批流程。

　　5、各公司新申購固定資產嚴格執行公司采購審批流程，固定資產采購需填寫“采購審批單”，經逐級審批后方可采購。購置固定資產投入使用的由綜合部填寫“采購驗收單”，報銷人員附發票后面用于報賬，凡驗收不合格或無驗收單的固定資產，財務不予報銷。

　　6、固定資產的減損包括正常和非正常的損壞、遺失。由使用部門（人）填寫“固定資產變動審批單”，綜合部填寫處理報告，經逐級審批后，連同賠償款或變價收入報財務部進行會計處理。屬于人為因素造成資產損失的，由責任人

　　原價賠償。

　　7、固定資產需作抵押或解押時，由子公司經理向綜合部提出申請，經逐級審批后，再辦理抵押及解押手續，報財務部備案。

　　8、對房屋及建筑物在建過程中要監督建造質量，竣工后由創元建設開發有限責任公司及時組織驗收，綜合部登記固定資產并及時將驗收手續報財務部，以便財務部進行賬務處理。

　　9、在年度會計決算前，由綜合部組織進行固定資產盤點，以查明資產實物狀況。對意外災害或人為因素損失應認真進行核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司或相關責任人索賠，同時履行財務核銷手續。

　　（十三）工程外包、合同管理等內控制度

　　由創元建設開發公司經理會制定，報董事會審批后，報財務部備案。財務部將依據審批后的內控制度進行資金收付。

　　財務內部監控制度 3

　　內部控制作為醫院管理的一個有機組成部分，是科學與技術迅猛發展以及管理理論與管理水平不斷提高的產物。以下是“財務內部控制制度論文”希望能夠幫助的到您！

　　一、財務機構及財務人員職責

　　（一）根據《會計法》規定，單位負責人對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

　　（二）其他部門和人員應當積極配合財務部門、會計人員開展工作。在財務會計活動中做到：

　　1、嚴格遵守國家及上級的有關財經法律、法規、規章、制度。

　　2、按國家統一會計制度的要求取得或填制原始憑證并及時送交財會部門。

　　3、提供真實完整的會計資料。

　　4、嚴格執行財務計劃或預算。

　　5、確保本部門所經管的財產物資安全、完整。

　　6、接受財務部門在財會工作上的指導和監督。

　　（三）財會部門內部應當建立牽制、互控制度。會計事項的處理不能由一人辦理全過程，必須由二人及以上人員處理。具體內容包括：

　　1、出納工作由出納人員負責，其他會計不得兼任出納。出納員以外的人員代收現金時，必須由財務主管人員指定。

　　2、出納人員不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權、債務、有價證券帳目的登記，不得編制記帳憑證、不得兼管總帳、電算系統維護員、管理員、不得從事除銀行存款日記帳、現金日記帳以外的明細帳登記和財務會計報告的編制工作。

　　3、出納人員、制證人員、稽核人員、審批人員、記帳人員不能由一人兼任。

　　4、會計人員不得兼任財產物資的采購、保管等工作。

　　（四）財會部門內部應當建立稽核、互控制度、設置稽核崗位，配備專職或兼職的稽核人員。稽核人員應對會計憑證、會計帳簿、財務會計報告及其他會計資料進行審核。審核的主要內容包括：

　　l、審核經濟業務事項和財務收支是否符合國家及上級有關財經法律、法規、規章、制度、財務收支是否在財務計劃或預算之內。

　　2、審核會計憑證、帳簿、財務會計報告及其他會計資料的內容是否真實、完整、計算是否正確、手續是否完備。

　　3、審核各項財產物資的增減變動和結存情況是否與財務會計帳簿記錄相符。

　　4、稽核人員應由財會主管人員提名，報單位負責人批準，并在財會崗位責任制中予以明確。

　　（五）財會主管人員必須符合以下條件：

　　1、堅持原則、廉潔奉公、具有較高的政策、業務水平和職業道德水準。

　　2、熟悉國家財經法律、法規、規章和方針政策，掌握本單位業務管理的有關知識。

　　3、除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。

　　4、熟悉會計工作各個崗位的技術操作規程和核算方法。

　　5、身體狀況能適應本職工作的要求。

　　財務主管人員的任免，必須報經上級人事、財會部門批準。

　　（六）會計人員必須符合以下條件：

　　1、具備中專以上財會學歷和必要的專業知識，具備會計從業資格且持有會計從業資格證書。

　　2、熟悉國家有關法律、法規、規章、制度。

　　3、已聘任(用)技術職務的會計人員掌握計算機能力應達到鐵路初級標準。

　　4、堅持原則、廉潔奉公、遵守職業道德。

　　5、具有良好的身體素質。

　　（七）任(聘)用會計人員應當實行回避制度。領導班子成員的直系親屬不得擔任財會主管人員。財會主管人員的直系親屬不得在財會部門中任職。有直系親屬關系的人員不得在同一財會部門中任職。

　　（八）財會主管人員、會計人員因工作調動或離職，必須將本人所經管的會計工作，在辦理調轉手續之前，全部移交接替人員。沒有辦清交接手續。不得調動或離職。移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交的，可由移交人員委托代辦移交。

　　二、會計處理程序

　　（一）采用記帳憑證核算形式，并按以下流程進行會計處理：

　　經辦人員在經濟業務事項發生后，應當取得或填制原始憑證，及時送交財會部門——會計人員審核原始憑證，根據審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表編制收款、付款、轉帳憑證——稽核人員審核——財務主管審核——出納人員根據收款、付款憑證辦理收付業務，登記庫存現金日記帳——帳務人員根據記帳憑證登記明細分類帳、總帳，期末，將總帳與庫存現金日記帳和銀行日記帳和各明細分類帳的余額核對相符——根據帳簿記錄及其他有關資料編制財務會計報告。

　　（二）業務經辦人員必須根據實際發生的經濟業務事項，按國家統—會計制度和《鐵路會計基礎工作規范》的要求取得或填制原始憑證。

　　1、內容是否填寫齊全并符合規定，與經濟業務內容是否相符。

　　2、接收單位是否為正確。

　　3、收據、發票種類是否符合規定，是否在有效期內，大小寫金額是否相符。

　　4、裁剪發票的裁剪金額是否與小寫金額相符。限額發票的填寫余額是否超過最高限額。

　　5、發票是否有稅務局統一監制章、行政事業性收費收據是否有行政事業收費專用章；從外單位取得收據、發票是否加蓋單位財務專用章或發票專用章。

　　6、收據、發票金額有否涂改、是否與發生的經濟業務金額相符。

　　7、購買圖書、藥品及其他實物時，發票中無明細項目的，是否附有與發票總金額相符且加蓋了對方公章或財務專用章的明細表。

　　經辦人應及時將手續完備的原始憑證送交會計機構。

　　（三）制證人員應根據國家統一的會計制度、《鐵路會計基礎工作規范》的規定以及財務收支計劃或預算、合同等，對原始憑證的真實性、合法性、有效性進行審核。

　　制證(報銷)人員對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向財會主管人員報告；財會主管人員應向單位負責人報告；對重大的不真實、不合法的經濟業務事項，財會主管人員還應當向上級財會主管部門報告。

　　制證(報銷)人員對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回，并要求經辦人員按照國家統一的會計制度的規定更正、補充。

　　根據《會計法》的規定：原始憑證記載的各項內容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　三、貨幣資金的管理

　　（一）貨幣資金必須集中由財會部門統—管理，所有貨

　　幣資金收文都必須納入財會部門統—核算。其他任何部門未經財會部門授權或委托，不得擅自辦理收付業務和開具各種收款憑據和發票，不得設立“小金庫”。

　　（二）銀行帳戶的開立，必須符合中國人民銀行《銀行帳戶管理辦法》以及上級財會主管部門關于銀行帳戶管理的規定。未經上級財會主管部門批準，不得開設銀行帳戶，不得公款私存，不得出租借銀行帳戶。

　　（三）會計人員必須嚴格按《現金管理暫行條例》、《支付結算辦法》、《票據法》等有關規定進行貨幣收付業務的管理和核算。

　　（四）從銀行提取現金。必須如實寫明用途、不得超限額提取備用金。財務部門必須配備帶有報警裝置的防搶劫安全箱(包)、取送現金時必須使用。到銀行存取款時，各單位必須嚴格執行派員護送或專車接送規定。即：一萬元及以下的現金取送必須兩人同行，一萬元及以上的現金取送必須派專車接送，十萬元及以上的現金取送必須專車接送并派保衛人員護送。

　　（五）交款人向財務交納現金，必須填制現金繳款單，注明繳款事由。會計人員必須根據現金繳款單開具收款收據。出納人員根據收款收據清點現金入庫；收妥現金入庫后，應在收款收據及所附的原始憑證的空白處加蓋“收訖”戳記。

　　財會主管人員根據出納入員簽章并加蓋“收訖”戳記的收款收據，在收款收據上加蓋財務專用章、并簽章。

　　制證人員必須根據審核無誤的收款收據的記帳聯和現金繳款單及其他有關資料及時編制現金收款憑證并簽章。

　　（六）工資、獎金應委托金融機構代發、必須由金融機構出具加蓋銀行結算章的代發清單，作為支付工資獎金的付款憑證的附件。

　　（七）各部門應將領取的工資獎金及時發放到個人，于次月底前將簽收單上交到財會部門，到時不交或遲交的要對經辦人進行考核，上交財會部門的簽收單不得使用復印件或復寫件。

　　（八）銀行對帳單必須由開戶銀行提供并加蓋開戶銀行結算章，不得以復印件代替。銀行存款帳戶余額必須與銀行對帳單核對相符。如不一致、應查明原因：屬于記帳錯誤的，應及時調整；屬于未達帳項造成的、應編制銀行存款余額調節表調節相符。

　　（九）財會主管人員應當定期或不定期地對庫存現金、銀行存款日記帳和銀行對帳單進行抽查，每月不得少于二次發現問題及時處理、并將抽查結果記入《庫存現金抽查簿》、《銀行存款抽查簿》。

　　四、存貨管理

　　（一）本制度所稱存貨．是指在生產經營過程中為耗用或銷售而儲存的各種有形資產，包括各種原材料、燃料、包裝物、生產工具、低值耗品、委托加工物資、在產品、產成品和商品等。

　　（二）物資采購業務一律由部門歸口辦理。生產材料、工具由材料室采購、收發、登記，辦公用品、除生產工具以外的生產、生活低值易耗品由總務采購、收發、登記。并實行分級、分權管理。 材料物資的采購、驗收、保管、核算、批準人員必須相互分開．不得由一人兼任。 材料物資采購必須貫徹“誰采購，誰負責”的原則，采購人員對采購材料物資的價格、質量、數量、交貨期及使用安全全過程負責。

　　材料物資采購過程中所產生的回扣必須及時上交單位財部門入帳。

　　（三）物資采購業務按以下流程辦理：

　　編制采購計劃——主任審核批準——簽訂采購合同或協議——供貨——物資驗收——貨款結算。

　　（四）物資儲備實行定量、定額管理，根據情況適時調整庫存結構，及時修改儲備定量、定額、達到合理儲備，有效利用資金。

　　（五）按計劃采購：各部門應根據生產計劃和消耗定額確定物資需用量，編制計劃上報，采購計劃經財會、技術等有關部門審核后報主主任批準。

　　（六）選定供應商。應建立選定供應商的集體決策機制或招標制度，堅持比質比價采購原則。對屬于路局規定的招標采購范圍和達到批量標準的物資，必須實行招標采購。對不具備招標采購條件的物資采購，應組成有關生產、技術、物資、財會等部門人員參與的決策集體，對供應商的選擇進行決策。對專用物資，必須到鐵道部規定的定點生產廠家采購，不得采購、使用非定點廠產品。

　　（七）簽訂采購合同或協議應由主任、財會及其他部門會同簽訂。會簽部門應檢查合同是否嚴格按照《合同法》和路局有關合同管理的規定，明確雙方的權力和義務；是否有授權批準人簽字所購物資品種、數量、規格、金額是否與訂購單相符；是否符合路局規定的采購權限；供貨單位資質是否符合規定。

　　（八）供貨：物資采購人員應督促供應商按照合同或協議要求及時供貨。

　　（九）驗收：采購物資到達后，采購部門應及時通知驗收員或有關人員對所購物資進行驗收。一切物資未經驗收合格不得入庫，不得進帳，不得使用。驗收人員應嚴格按照規定標準和程序對物資的數量和質量進行驗收和檢測，并對檢驗結果承擔責任。驗收完畢，驗收入員應根據檢驗結果出具驗收記錄，驗收人員、交料人在驗收記錄上簽章。管庫員接收材料物資，應根據驗收記錄和實際收到數量填寫收料單，收料人、交料人。

　　（十）貨款結算。購貨發票或帳單到達后，采購部門應審核簽字。并交財會部門辦理付款。會計人員辦理付款前、必須審核以下內容：

　　1、審核物資采購是否按照經批準的物資采購計劃，合同或協議進行。

　　2、審核購物發票是否真實、合法、完整。

　　3、審核入庫物資收料憑證，檢查是否有采購員、交料人、驗收人、收料人的簽章，內容填制是否完整，并與采購計劃、合同或協議及原始憑證相核對。

　　會計人員對不符合規定的物資采購業務、不得辦理采購結算，并報告財會主管。財會主管對嚴重違反規定采購物資的，應及時報告單位負責人。

　　（十一）庫存物資管理：

　　1、一切材料物資的收、發、保管和實物核算，必須由管庫員及時統一辦理。管庫人員應對材料的`質量的數量的完整性負責。

　　2、管庫員應經常檢查和循環盤點庫存材料，每月不得少于物資管理辦法規定的自點率(不得低于15％)。但對貴重物品和生活資料，應每月清點一次，以保證帳、物相符。管庫人員應保持相對穩定性。如遇工作變動。必須對其保管的材料物資進行清點、不得離職。

　　3、庫管員、財務部門應每季不少于一次聯合對庫存物資進行抽查核對，并做好抽查記錄。

　　4、倉庫管理除按一般物資核算，還要針對各使用部門或人員人登記工具領用本或低值易耗品領用本。

　　第13條 低值易耗品的管理應做到：

　　在用低值易耗品必須建立臺帳，制定目錄、進行實物管理，其領用、退回、調撥、修理與報廢等動態嚴格辦理手續，按規定程序進行登記。納入管理的低值易耗品上應統一編號，一物一號，以便確認。

　　1、在用低值易耗品應責成專人負責管理。班組和個人使用的物品，應指定專人或使用人負保管責任。未經同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應辦理借用手續。

　　2、物品交接、必須由雙方在交接憑證上簽章。

　　3、物品保管人離職時、必須將所保管的物品進行清點，帳、卡、物核對相符，辦理交接手續，否則，不得離職。

　　第14條 低值易耗品的報廢注銷時應做到：

　　1、對在用低值易耗品的報廢，應組成鑒定小組進行鑒定并編制物品注銷記錄，經領導批準后方可注銷，注銷補充要重新辦理備品用料手續，登記管理手冊。

　　2、對于丟失、損壞和其他原因短少的物品，應分析原因和責任，按列銷批準權限規定辦理。屬于個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。

　　3、報廢的物品應有標記。及時處理，防止重復注銷。

　　4、報廢物品必須記入總務帳目及領用部門的。

　　第15條 存貨清查：由主任組織清查小組，每年對各種物資至少進行一次清查盤點。清查方法：應先清點實物，同時填列物資盤點清單，并與帳面數核對，發現浮多、短少的應填制物資清點記錄；自然減量的應填制自然減量計算表；毀損報廢的應進行技術鑒定，填制材質鑒定書。

　　物資清查應根據實物的性質認真進行計數、檢斤過稱或丈量，逐項在規定表格上加以記錄，不允許以借條報數。在進行帳物核對時，首先應將尚未登帳的收、發憑證在明細帳上登記齊全，并結算出正確的庫存量。使實物存量和帳記存量處于同—時日。

　　五、固定資產管理

　　（一）固定資產新建、擴建、改建、購置：

　　１、加強固定資產購建的計劃管理，凡屬固定資產投資項目，不論何種資金來源，都應納入計劃管理，沒有路局或授權單位計劃，不得進行購建。對部、局下達的投資計劃，應嚴格按指定的建設規模和批準的概算等內容組織實施；未經批準，不得自行在項目間調整投資，不得冒名頂替、變更計劃內容、嚴禁將投資挪作他用。

　　２、購建程序：

　　（1） 建設項目的程序是：項目申請——可行性研究——審核批準立項——下達計劃——設計并編制概預算——審批概預算——組織實施——驗工計價——竣工決算——轉產進固。

　　（2） 購置項目的程序是：上報建議計劃——審核批準下達計劃——編制預算——審批預算——組織實施——驗工計價——竣工決算——轉產進固。

　　（3）每年根據生產、生活需要，編制固定資產購、建計劃，報路局計劃部門審批。

　　（4）根據上級批準下達的計劃，編制預算，報上級主管部門批準。

　　（5）預算經批準后，與供貨單位或施工單位簽訂合同)國家和上級部門規定購建的固定資產應實行招投標方式的，必須按規定進行招投標，與中標單位簽訂合同；國家和上級部門規定購建固定資產可以不實行招投標方式的，各單位應當召開領導會議決定供貨單位或施工單位、并與供貨單位或施工單位簽訂合同。

　　（6）對固定資產的建造項目、根據工程進度組織驗收，編制驗工計價表，財會部門根據驗工計價表支付工程進度款。預付工程和備料款應控制在合同價（或工程造價)的25％以內，工程開工后，工程進度預付款最多不能超過工程造價的95％，注意扣取質保金，除質保金，其余款項待工程竣工交付使用時全部一次結清。

　　（7）固定資產購置或工程完工，應按合同、預算進行驗收，驗收合格。驗收小組編制決算報上級主管部門批準。

　　（8）固定資產購建完畢后，應在一個月內辦理組固手續。單位自行發包或自行施工、自行購建的項目，完工后，由業務部門填寫組固單，交財務室建卡；局施工企業所承建的工程，建設、施工單位雙方簽認后，由財務處向建設單位下轉投資。尚未正式辦理移交但已投入使用的固定資產，應暫估入帳，并計提折舊，正式移交后，調整原暫估價值和已提折舊。

　　（9）財會部門根據計劃、合同、發票、決算等憑據辦理結算。

　　（二）固定資產的動態管理：

　　1、指定專人保管固定資產，對造成非正常損失的，要按規定追究有關人員責任。任何單位或個人，不得擅自挪用、外借、贈送、削價、報廢固定資產。

　　2、固定資產的增減和使用等審批權限必須按《南昌鐵路局<鐵路運輸企業固定資產管理辦法，補充規定(試行)》(南鐵財字[2000]55號)執行，在具體辦理過程中要嚴格履行審批手續。

　　3、固定資產的增減動態和使用狀態的變更，必須由各單位的技術、設備等管理部門根據有關動態變更文件或命令填制動態憑證，調整技術履歷簿和檔案，并及時通知財會部門按規定進行帳務處理，確保固定資產帳、卡、物相符。

　　4、應定期或不定期地對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產現狀進行清點、核實，如有出入，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

　　5、年度終了前必須進行一次全面的盤點。單位長應組織財會部門、歸口管理部門和保管使用部門組成清查小組，按以下程序進行清查：

　　（1）清查小組清查盤點單位所有的固定資產，并登記造冊。

　　（2）財會部門核對固定資產帳冊和卡片，做到報表與總帳分類帳—致，總分類帳余額與明細分類帳余額之和一致、明細分類帳余額與固定資產卡片金額之和一致。

　　（3）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門核對固定資產臺帳(履歷簿)和卡片、保證相互一致。

　　（4）財會部門、歸口管理部門、保管部門、使用部門將各自的帳、卡與固定資產盤點灣單進行核對，核對后編制清查報告。

　　（5） 清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”(財固—9)單項原值在5萬元以下（不含機械動力設備）的資產，由單位自行辦理列帳手續；單項原值在5萬元及以上的資產，由產權督理單位提出申請，經路局業務主管部門審核后，報路局國有資產管理辦公室審批。

　　（6）每根據設備實際使用狀況，上報設備大修、中修計劃。

　　（三）固定資產報廢：

　　１、定期或不定期對固定資產進行盤點清查、要結合業務部門的設備檢查和秋季鑒定，對固定資產現狀進行清點、核實。

　　２、清查盤點中發現盤盈、盤虧的固定資產、應填制“固定資產盤盈、盤虧報告表”(財固—9)， 固定資產發生盤盈、盤虧，應查明原因，分清任責任。在未經批準列入“待處理財產損溢”科目，待查清原因、分清責任后，編制“固定資產盤盈、盤虧(毀損)理由書”(財固—10)，待批準后列帳。

　　３、固資損失審批權限：單位成立資產損失核銷審批領導小組，對固定資產進行鑒定，經單位長審查，“編制固定資產拆除、報廢申請單”(財固—8)，報路局財務處國有資產管理辦公室，交按照以下管理權限辦理審批手續：主業原值在5萬元以下的固定資產（不含機械動力設備，下同）毀損、盤虧、報廢，2萬元以下的機械動力設備，由單位資產損失核銷審批領導小組審核，單位長審批，損失自行列銷，報國資辦備案。主業原值在5萬元以上的固定資產（不含機械動力設備，下同）毀損、盤虧報廢，及時萬元以上的機械動力設備，報業務主管部門、國資辦審批。

　　５、清理結束后，應認真修改和調整固定資產卡片、設備技術檔案(臺帳、履歷薄、圖紙)。

　　六、債權債務管理

　　（一）為了確保債權的及時收回和債務的按時償還，避免壞帳損失的發生。維護資金的正常運轉，必須加強對債權債務的管理、核算及清理。 建立債權債務清理責任制度，實行債權債務追究制度。

　　（二）明確責任：財務室是債權債務的核算部門，債權債務清理的責任部門為主辦該項經濟往來事項的部門，主要是指直接與對方聯系、洽談、簽約等、并向財會部門辦理收、付款業務的部門。責任部門的直接經辦人為主要責任人，是清理債權債務的直接責任人員。

　　第３條 相互配合：在債權債務的清理中，各相關部要相互配合，對債權債務管理進行職責分工，財會部門、物資采購部門、有關業務部門、合同督理部門應各司其責、相互協調。

　　1、財會部門的職責：必須專負責債權債務審核、核算、清理、簽認，財會主管人員負責控制、審查債權債務發生的合理性，監督債權債務的清理情況。

　　2、物資采購部門職責：根據生產計劃編制物資采購計劃，采購物資必須簽訂購貨合同，并將購銷合同送達財會部門，對采購物資約價格、質量、交貨期、相關服務全過程負責、嚴禁盲目采購。加強對物資采購環節的管理與監督。

　　3、有關業務部門職責：對本部門涉及的相關工程、勞務項目要確保技術．質量符合要求，又要確保工程項目按期完成。在業務發生前必須簽訂相應的合同并抄財會部門。

　　4、合同管理部門職責：對每個所簽合同文本進行嚴格審核，確保購銷合同的合法性、合理性，避免引起經濟糾紛。

　　（四）在簽訂合同同時必須向財會、計劃、內部審計、法律等有關部門咨詢，對所簽訂合同的各項條款要認真審查，尤其在確定付款方式、付款期限及違約條約時，應當考慮縮短債權期限、促進債權快速收回。

　　（五）任何部門和人員不能以單位名義對外提供擔保。

　　（六）任何部門或人員不能將本單位資金拆借給其他單位或個人。

　　（七）個人借款只限于因公事項、其他事項不得借款。財會部門應堅持前帳不清、后帳不借的原則，嚴禁公款私存、公款公用。堅持單位長一支筆審批制度。 對個人借支、預支等款項，經辦人在借支、預支項目完成后，必須及時辦理報銷，同時將余款全額繳清。經辦人在借支、預支項目完成后三個月內仍未辦理相關報銷手續的，財會部門必須將其名單書面報告單位長，并從工資或資金中扣還。

　　（八）對跨年度的債權、財會部門在每年年底前開具對帳單或簽認單，與欠債人員或單位對帳。

　　七、運輸成本、外委成本管理

　　第1條 （一） 實行科目負責制：

　　1、運輸成本含維修成本（含中修）、大修成本。

　　2、外委工作指以本單位名義承攬完成的外單位委托的工作，外委工作可按勞資處審批的工費比例計提工資，必須承擔外委工資的工資附加費、除內部供應外，外委工作必須按外委收入交納營業稅、城建稅、教育費附加，必須承擔路局規定的招待費、間管費，并完成外季利潤。

　　3、財會部門負責成本費用的全面管理和控制．合理編制維修成本費用計劃（不含大修、外委），并將成本費用計劃分解、落實到科目負責人。大修項目誰施工誰負責，外委工程誰承攬誰負責。

　　4、各科目負責人要在分管范圍內編制成本計劃、建立成本費用臺帳，加強成本費用的動態管理與控制，及時分析成本費用計劃的執行情況，按期提供成本費用考核依據。為保證各科目負責人有效控制成本，有的費用要層層分解、層層落實。

　　5、科目負責人對所分管的成本費用的真實性、合理性、有效性負責。

　　（二）明確費用審批權限

　　費用的發生必須經有權批準人批準。屬于科目負責人費用計劃及費用項目之內的費用，由科目負責人批準。屬于超出科目負責人審批權限的費用，費用發生之前，必須報經單位主任審批，并讓科目負責人知情。

　　（三）建立成本分析制度：財務室要每季度完成決算后，牽頭召開成本分析會，各科目負責人書面分析工作完成進度、費用支出情況、成本費用計劃的執行情況，及節超原因。降低成本費用的途徑和措施，分析中應提出進一步改善經營、加強管理的對策和措施、并落實到有關部門或人員。財務室分析運輸成本總體支出情況、投資項目總體支出情況、外委總體支出情況，同主任對全單位費用進行余缺平衡，有效完成全單位年度經濟指標。

　　八、票據管理

　　（一）有關部門領用收據、發票，必須經部門負責人批準，并指定專人管理。票據專管人員填寫票證內部領取單、向票證保管人員票證。票證保管人員應建立票證領用登記簿．詳細記錄票證的領用人、時間、種類、領用數量、起止號碼、收回時間。領用票證應在票證登記簿上簽字或蓋章。

　　（二）票證領用人應根據實際發生的經濟業務內容開具票據時，應按照票證內容逐次、逐攔、全部聯次一次填寫，必須填寫齊全，字跡必須清晰，不得涂改。對金額填寫有差錯的，應當重開，開出的票證應加蓋財務專用章或發票專用章。

　　（三）票據領用人員必須做到：

　　1、不得轉借、轉讓和代其他單位或個人開具收據、發票。

　　2、不得涂改收據、發票。

　　3、不得單聯填開或開具上下(正副)聯金額、內容不一致的收據、發票。

　　4、不得擴大專用收據、發票的開具范圍。

　　5、不得未經批準拆本使用收據、發票。

　　6、不得虛構經營業務活動、虛開收據、發票。

　　財務內部監控制度 4

　　內部控制制度是現代管理理論的重要組成部分，是在實踐中逐步產生、發展和完善起來的。它是一種強調以預防為主的制度，目的在于通過建立完善的制度和程序防止錯誤和舞弊的發生，來提高管理的效果及效率。單位內部控制是單位管理制度的組成部分，是指單位為履行職能、實現總體目標而建立的保障系統，它由內部控制環境、風險評估、內部控制活動、信息及其溝通和內部控制監督等要素組成，并體現為與管理、財務和會計系統融為一體的組織管理結構、政策、程序和措施等，是單位為履行職能、實現總體目標而應對風險的自我約束和規范的過程。但是，現階段在事業內部控制方面，存在著不少漏洞，內部控制制度本身也不是很完善。通過分析內部控制中出現的漏洞與問題，探討加強與完善事業單位內部控制的對策措施。

　　一、財務內部控制制度的現狀和存在的主要問題

　　事業單位內部控制制度總的來說還是比較好的，但目前還存在著一些問題。事業單位的機制不像企業那么靈活，會計人員系統學習過專業技術的比較少。很大一部分人是“半路出家”沒有經過專業培訓。，許多人對內控有片面的理解，認為所謂會計監督不過就是“照章辦事”，就是“挑毛病”、“找別人的錯”，是一件得罪人的事情，所以執行比較滯后。

　　（一）、財務內部控制制度不完善，存在薄弱環節。事業單位不是以生產經營和盈利為目的，而是以政府職能、公益服務為主要宗旨的一些公益性單位、非公益性職能部門等。它參與社會事物管理，履行管理和服務職能，宗旨是為社會服務。一般情況下，國家會對這些事業單位予以財政補助，或賦予其行使某項職能，使其有穩定得收入來源。可以看出：事業單位最重要的特性就是不以盈利為目的。長期已來形成了事業單位重視公共服務的管理，不重視財務管理、經濟管理的管理格局。主要表現在組織機構職責權限界定不清、不相容職務未能分離等方面，存在管理死角。內部控制意識不強，是許多單位領導缺乏對內部控制知識的基本了解，對建立健全單位內部控制的重要性和現實意義的認識不夠，抱著有沒有無所謂的態度比如，有的單位負責人簡單地將財政的部門預算控制等同于內部控制，認為有了部門預算就無所謂內部控制體系了。在實際工作中，更有許多單位的負責人僅僅把財會部門當成“錢袋子”，多數單位的會計人員僅僅扮演“付款員”的角色，無權參與單位的重要決策乃至業務管理活動，對單位重要決策的過程和結果均不了解。

　　（二）、預算管理不完善，管理水平急需提高。財政申請資金的事業單位，受現行財政預算管理的'制約，使得有些事業單位的內控制度的執行有偏差。如財政預算中人員經費、公用經費的預算，完全按統一的定額進行核定，而不考慮不同事業單位、不同工作特點的經費需求。造成有些事業單位很難按照財政批復的預算執行。同時，也影響其他項目資金按核定預算執行，進而制約了內部會計控制要求的預算執行情況分析和考核等要求目前，大部分單位預算存在這么三個方面的問題：

　　一是財政布置的部門預算與單位內部綜合預算無論是編制時間還是編制范圍都不一致，需做兩次預算。

　　二是預算的執行上，沒有建立相應的跟蹤、分析和評價制度，對各部門的各項預算經費難以做出準確、具體的分析評價，對資金的使用效益也難以正確、完整的評價，目前，基本上只進行基本的、總括的分析評價。三是預算執行中還存在預算內容不實、預算約束不強和預算執行不了的情況。

　　（三）、經濟責任審計開展困難重重，審計效果不理想。主要表現在兩個方面：

　　一是“先離后審，審任脫節”。在實際工作中，一般都是離任后，才委托審計部門進行審計，這種事后審計，使審計工作陷于被動。未經審計，照樣可以升職。對查出的問題也不好處理，審計結論難以落實，審計容易走過場，起不到威懾作用，使任期經濟責任審計顯得無足輕重。

　　二是經濟責任劃分困難，特別是任期經濟責任難以界定，因此難以做出準確的審計評價。

　　二、加強財務內部控制制度

　　（一）、完善內部控制制度推進內部會計控制制度建設，是維護財經紀律、抓好增收節支、強化財政管理職能的重要措施。針對當地具體情況，在國家已經出臺的加強對內部會計控制的相關條款的基礎上，以單位會計管理制度為載體，統一制定《內部財務會計管理控制制度》，通過制定不同方面內部會計控制制度，形成一個相對完善的內部會計控制體系，使單位在內控方式、技術、手段等方面有章可循，形成內部會計機構和崗位設置合理、職責權限劃分明確、不相容職務相互分離、各崗位之間相互制約、相互監督的完善的內部會計控制制度。通過該制度的全面實施，減少資產損失風險，切實規范會計行為，提高財政資金的使用效益。加強會計人員的培訓，單位內部控制的成敗關鍵在于人員素質的高低程度，其素質控制的目的在于保證工作人員具有忠誠、正直的品質和勤奮、有效的工作能力，從而保證內部控制的有效實施。它對財會人員的素質有更高的要求，不僅要求專業技術性強，政策性、法制性強，并且還需要有一定的職業道德水準。通過培訓，使行會計人員知識和技能得到不斷更新、補充、拓展，進一步掌握內部財務管理控制制度和財政政策，支持和督促會計人員遵循會計職業道德，增強會計法制觀念，提高守法意識和財務管理水平，正確行使會計人員的職責權利。

　　（二）加強預算管理。、預算管理是管理的核心，貫穿整個單位的業務活動，加強預算管理是確保業務目標實現的重要手段，是各項事業健康發展的條件保障。在管理中，

　　一是在部門預算編制環節，要在實施綜合財政預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。特別是在編制支出預算時，應從單位當年實際需要出發，結合當年財力狀況，核定具體支出額度，明確各項支出的方向和用途；

　　二是在部門預算執行環節，應進一步強化預算的剛性約束。應在支付環節強化預算執行，防止隨意超預算、擴大預算范圍等行為的發生。

　　（三）領導重視在制定內部控制有關規定時，、要明確單位負責人應負的責任，只有這樣，才能使單位由上而下共同執行內部控制要求，從而推動內部控制的健康發展。還可以在事業單位內部推行法人經濟責任制，將責任風險直接與決策層掛鉤。經濟責任制即按領導分工予以縱橫監控，規定職責，相應授權，從而實現各盡其職、相互協調、相互制約的控制目的。同時，要建立必要的信息披露制度，接受社會公眾的監督和約束。也應把內部控制作為一項日常工作來抓，可以把內部控制的好壞作為領導政績的一個方面。

　　總之，單位的內部控制是一項不斷推陳出新、任重道遠的工作。隨著時代的不斷變化，內部控制制度也要跟著不斷的修改，以達到其有效性，切實控制各種漏洞的發生。在社會主義市場經濟大發展的情況下，事業單位的建設也面臨著新的挑戰，為保證事業單位的正常運行，除了要建立起比較完善的內控制度外，更要使內部控制適應時代發展，做到與時俱進。

　　財務內部監控制度 5

　　財務科管理制度

　　為加強公司財務管理，根據國家相關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第一條財會人員應嚴格遵守財經紀律，貫徹“勤儉辦企業”的方針，以提高公司經濟效益、壯大公司經濟實力為宗旨，制止鋪張浪費，降低消耗，增加積累，把財務工作做好。

　　第二條財會人員要認真執行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監督公司各項經濟活動。

　　第三條記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　第四條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和公司財務制度的款項，應拒絕支付、并及時上報分管領導、總經理。

　　第五條建立穩定的財會人員隊伍。財會人員調動或因故辭職，應與接替人員辦理交接手續，未辦完交接手續的，不得離職，不得中斷會計工作。

　　第六條一切現金往來，須憑據收付。

　　第七條正常的辦公費用開支報銷，必須用正式發票，印章齊全，經辦人簽名，經分管領導、總經理、董事長簽字后方能報銷付款。

　　第八條嚴禁將公款存入私人帳戶，違者將視情節輕重移交司法部門處理。

　　第九條本制度自公布之日起執行。

　　辦公室管理制度

　　辦公室是公司對外聯絡的中心樞紐，是展現公司形象的一個重要窗口，全體員工均須遵守辦公室的有關規定。

　　第一條按時上下班，上班期間必須穿工作服、佩戴工作牌；

　　第二條辦公室內須保持肅靜，辦公時要端正坐姿，不得大聲喧嘩，不得在樓梯處停留會話，辦公時間不準做與工作無關的事情；

　　第三條嚴禁上班期間在辦公室打牌、下棋、賭博，未經他人允許，不準隨意翻閱他人辦公資料，更換臺、凳、電話等，違者視情節輕重作出處理；

　　第四條文明接聽電話，不得借辦公電話談與工作無關的事情，做好電話記錄，及時做好請示匯報，如私自打國內國際長途或用電話打與工作無關的信息臺等，一經查實，個人除需承擔相關電話費用外，并加罰20元/次；

　　第五條嚴禁串崗或群聚聊天，影響他人工作；

　　第六條注意保持辦公室的環境衛生，保持辦公室墻面及隔板玻璃的清潔，不得隨地吐痰、亂丟雜物；辦公用品、文件資料、器具等須擺放整齊，衣物、箱架、雨衣（傘）、頭盔等私人物品必須放到更衣室，下班后應整理好桌面物品，嚴禁亂擺亂放；

　　第七條辦公室內嚴禁吸煙，嚴禁將煙頭扔進紙簍，違者罰款10元/次；

　　第八條辦公室內的各種設施（包括空調、排氣扇、水龍頭、燈管、電話、電腦等）未經同意不準隨意拆裝，如出現故障須及時通知維修人員維修，凡擅自拆裝或者人為損壞的，須照價賠償；

　　第九條熱情接待來訪客戶等外來人員，言行大方，注意維護公司形象；

　　第十條下班后要關好門窗，關閉空調、燈管、電腦等電源，最后離開辦公室的人員，要檢查電源關閉情況等；

　　第十一條嚴格按照夜班值班表值班，如需調換，應提前一天向分管副總、總經理申請，同意后，方可調換，不得無故不值夜班；

　　第十二條本制度自頒發之日起執行。

　　出入口收費亭管理制度

　　為加強對公司出入口收費管理，維護公司利益，特制定本制度。

　　第一條收費人員必須嚴格要求自己，認真學習相關業務知識，遵紀守法，樹立園區良好形象，愛崗敬業，完成好公司下達的各項任務；

　　第二條尊重領導，服從分配，著裝整潔，禮貌待人，敢于同不良現象做斗爭，維護園區工作秩序，為經營業主做好服務工作；

　　第三天收費員不得利用職務之便謀取私利，不準私收錢及私放車輛，不準徇私舞弊，如發現或被檢舉，經查屬實者，按照公司相關規定處罰，情節嚴重者交司法機關處理；

　　第四條收費人員要認真交接班，有事請假，不準遲到、早退、串崗，酗酒滋事，打架斗毆，發現一次罰款50元，二次100元，三次開除；

　　第五條上班期間，不準打盹、睡覺，不準玩游戲、聊天，不準空崗，空崗不得超過10分鐘（空崗期間必須有保安人員代崗），發現一次罰款50元，二次100元，三次開除；

　　第六條收費時，現金與通行卡一致，現金合理存放，交接前做好清帳準備并記錄；

　　第七條崗亭內時刻保持衛生清潔，不隨地吐痰，亂扔垃圾，各類物品擺放整齊，交接前，須打掃好衛生；

　　第八條收費人員須愛護公物，如人為損壞電腦設

　　備等辦公物品，經查屬實由當班人承擔全部賠償責任；

　　第九條本制度自公布之日起執行。

　　監控室管理制度

　　為了加強閉路電視監控系統操作室的管理，確保監控系統的正常使用和安全運作，充分發揮其作用，保障園區管理，特制定本制度。

　　第一條電視監控室必須晝夜24小時由經過專業培訓的人員值班。值班人員應堅守崗位，認真履行崗位職責，嚴格落實各項規章制度、規定和安全操作規程，確保監控系統的正常運行。

　　第二條監控人員必須具有高度的工作責任心，認真負責安全監控任務，及時掌握各種監控信息，對監控過程中發現的.情況及時進行處理和上報。

　　第三條監控人員每天對監控錄像進行查看，發現有異常現象或員工亂收費現象，及時保存錄像片段，并作好標記，以備查用。

　　第四條值班人員必須嚴格按照規定時間上下班，不準隨意離崗離位，個人需處理事務時，應征得保衛科長的同意并在有人頂崗時方可離開。

　　第五條監控人員須愛護和管理好監控室的各項裝配和設施，嚴格操作流程，確保監控系統的正常運作。

　　第六條無關人員未經許可不準進入監控室，外來人員需到監控室查詢情況和及觀訪者參觀，必須經保衛科長上報分管副總，同意后方可進入監控室。

　　第七條不準在監控室聊天、會友、玩耍，不準隨意擺弄機器設備，嚴禁在監控值班期間打盹睡覺，一經發現，按公司規章制度嚴厲處分。

　　第八條公司領導定期到監控室查詢情況，值班人員應及時匯報監控情況。

　　第九條保持監控室設備的清潔衛生，堅持每月進行系統維護，確保機器設備的正常運作。

　　第十條監控設備系統發生故障時，應及時聯系維修人員進行維修，并做好登記。

　　第十一條監控人員必須保守公司監控秘密，不得在監控室以外的場所議論有關監控錄像的內容。

　　第十二條未經公司總經理批準，不得擅自關閉電視監控系統、停止系統運行。

　　第十三條本制度自頒發之日起執行。

　　信息管理中心制度

　　第一條信息員應按照要求和規定采集、輸入、輸出信息，采集、輸入信息以及時、準確、全面為原則。

　　第二條信息員應遵守公司的保密規定，禁止非微機室人員進入微機室。輸入電腦的信息屬公司機密，未經批準不準向任何人提供、泄露，違者視情節輕重給予處理。

　　第三條信息員工資按任務完成情況核發，信息員須完成當天的信息發布數量任務，完不成當天任務的，扣發半天工資。

　　第四條信息載體必須安全存放、保管，防止丟失或失效。任何人不得將信息載體帶出微機室。

　　第五條信息員應愛護各種設備，降低消耗及各種費用。應按規范要求操作、保養各種設備。發現故障，應及時報請維修，以免影響工作。

　　第六條禁止私自拆卸或搬動電腦設備，如發生人為損壞，須按原價賠償。

　　第七條信息員應本著為公司創造最大效益的原則進行各類信息采集、發布、管理。

　　第八條信息員上班期間需保持安靜，不準在上班期間大聲喧嘩、聚眾聊天、嬉笑打鬧。

　　第九條嚴禁用電腦玩游戲或聊天，上班期間，不得做與工作無關的事情，違犯者視情節輕重給予罰款處理或行政處分。

　　第十條信息員應保持好辦公室的衛生，禁止亂扔垃圾，每天都要打掃辦公室衛生、擦拭機器，保持清潔。

　　第十一條信息平臺的軟件、硬件要不斷更新、維護，信息員要在工作過程中，不斷提升自身操作技能和水平，不斷進行技術創新。

　　第十二條本制度自頒發之日起執行。

　　會議管理制度

　　第一條會議室統一由公司辦公室管理。公司會議室包括大會議室、小會議室。

　　第二條各部門根據工作的需要確定相應的會議，提前一天到辦公室申請使用會議室，并登記。

　　第三條會議室內的設備由辦公室統一管理，如麥克風、音響、空調等，辦公室負責設備調試。

　　第四條會議期間損壞設備，須由相關部門或當事人按原價賠償；

　　第五條會議必須要有紀錄，重要會議必須會簽確認。

　　第六條做好會議的貫徹執行工作，做到有布置、有落實、有檢查。

　　第七條公司重要會議、年度總結大會等，不得無故缺席、遲到，不能到會者，需提前向分管副總、總經理請假。

　　第八條所有參加會議的人員應將手機設置在無聲或振動狀態下。

　　第九條開會人員應注意保持會議室衛生清潔，會后打掃衛生，關好門窗、空調，整理好會場后，方可離開。

　　第十一條本制度自頒發之日起執行。

　　保衛科管理制度

　　保衛科在分管副總及上級公安機關的指導下，維護公司及園區的治安秩序，保障公司日常管理的正常運行。為加強園區保衛工作，特制定本制度。

　　第一條加強對保安和門衛工作的領導，維護公司治安秩序。

　　第二條保衛科負責公司及園區“三防”、保衛、監控、園區車輛管理等工作。

　　第三條嚴格落實公司各項安全保衛措施，確保園區的正常運營，發現重大問題及時向分管副總請示，匯報。

　　第四條加強防火、防盜、防破壞、防事故災害的“四防”教育，定期進行演習，落實整改措施；

　　第五條積極做好園區的安全防范工作，重大節日進行安全大檢查，發現問題及時處理；

　　第六條加強園區內車輛管理及調度工作，非停車地點嚴禁停車；

　　第七條做好接待保衛工作，確保外賓和首長、領導的安全；

　　第八條全面負責公司值夜班以及監控室管理工作；

　　第九條完成領導安排的其他工作任務。

　　安全保衛制度

　　第一條保衛科要定期到各業戶進行安全檢查，發現安全隱患要及時處理，特殊物品要妥善放置，做好防火，防爆工作。

　　第二條財務部門現金要按規定及時存入銀行，現金存放不得超過規定數額。現金、有價票證一

　　律放入保險柜。第六條財務人員去銀行送款，必須由專職保衛人員負責護送。

　　第三條公司員工自行車、電動車、轎車要按指定地點存放。

　　第四條夜間巡邏人員不得睡覺，對重點隱患地方要經常巡視。發現可疑人員，要盤問檢查，對犯罪分子要扭送公安機關。

　　第五條門衛要做好值班，發現可疑問題，要及時通知保衛人員協同處理。

　　安全防火制度

　　第一條保衛科負責對公司和園區的安全防火工作進行監督、檢查，做好義務消防隊的組織建設和業務訓練，開展經常性防火宣傳；

　　第二條消防器材的更換、維修和配置，由保衛科統一負責，任何單位和個人不得擅自調換；

　　第三條在無火警的情況下，任何人不得擅自動用消防器材，違者予以批評教育，如損壞照價賠償，情節嚴重的要給予行政處分；

　　第四條公司消防器材的購置、更換、維修及滅火器的定期檢查，由保衛科負責統一安排，各科室給予密切配合；

　　第五條由專職保安負責日常安全防火檢查，如發現隱患要及時向保衛科長匯報，采取相應措施妥善處理；

　　第六條存放、使用易燃、易爆物品的業戶，嚴禁使用明火、電爐。電器設備的安裝和使用必須符合防火規定；

　　園區內部治安管理規定

　　第一條嚴禁打架斗毆和辱罵他人，違者按公司有關規定處理；

　　第二條凡酗酒鬧事、影響正常工作者，由保衛科采取強制措施，保障安全。對所造成的損失全部由當事人承擔，并視情節輕重予以批評教育或行政處分；

　　第三條嚴禁利用娛樂活動及其它手段進行聚眾賭博、播放淫穢錄像、傳抄黃色刊物，一經發現，即嚴加查處，對當事人給予治安罰款。情節嚴重、屢教不改者送公安機關處理；

　　第四條園區內禁止玩火、破壞公物，不聽勸阻者，按有關規定處罰(未成年子女由家長承擔)；

　　第五條嚴禁在園區內任何場所大聲喧嘩、起哄、擾亂公共秩序；

　　保衛值班巡邏制度

　　第一條保衛人員值班巡邏，必須按規定著裝并佩帶各種警用器械。

　　第二條值班人員的主要任務是負責園區治安保衛工作、安全防火工作，及時處理各類治安事故和治安案件，不能處理的及時向領導匯報。

　　第三條加強夜間巡邏，確保園區內部各項安全，嚴防治安事故發生。

　　第四條提高警惕，明確任務，善于發現可疑跡象和隱患并及時處置。

　　第五條嚴格執行園區各項規章制度，堅守崗位，認真負責，注意自身安全，做好交接班工作，并填好值班巡邏記錄。

　　請假制度

　　第一條員工請假必須提前1天向分管領導申請，由部門主管審批，在不影響工作進度的前提下給假。

　　第二條員工因突發事件或急病來不及事先請假者，應利用電話及其他方式迅速向主管領導請假。

　　第三條員工請假應說明期限、原因、交待事項，同時出示相關證明或口述理由。

　　第四條提前結束假期回公司須通知所在部門負責人，需要延長假期的須出示延期證明，再次審核、批準。

　　第五條請假或延長假期未經批準而擅自不上班者按曠工處理。

　　第六條三天以上曠工者按自動離職處理。

　　第七條請假期間，扣除請假期間的工資。

　　第八條假期規定：事假每月不得5天以上，全年累計不得超過15天；病假2天以上者，須有縣級以上醫院開具的證明；本人婚嫁給予婚假7天；子女婚嫁給予2天；產假（女）90日；流產假（女）7天；喪假，父母、公婆、岳父母、配偶死亡，給假5天；祖父母、外祖父母、子女死亡，給假3天；

　　第十條本制度自頒發之日起執行。

　　服務大廳管理規章制度

　　為了保障服務大廳的正常工作秩序，完善公司各項管理規章制度，展現我公司良好的企業形象，更好地服務客戶，特制定服務大廳管理制度。

　　第一條工作人員必須統一穿工作服，佩戴工作證，舉止文明，熱情大方，禮貌待人，耐心為客戶服務；

　　第二條工作人員要堅守崗位，按時上下班，不能有脫崗現象發生，不得遲到、早退、曠工；

　　第三條工作人員應熱心解答客戶難題，不得敷衍客戶，更不得耍脾氣；

　　第四條工作人員應維持服務大廳良好的工作秩序，遇到重大事件無法控制時，要及時上報分管領導，并妥善處理；

　　第五條上班期間需保持服務大廳安靜，不得嬉笑、大聲喧嘩、打鬧、聚眾聊天，不得隨意變換崗位，充分展現公司良好的企業形象；

　　第六條不得利用電腦做與工作無關的事情，如上網聊天、玩游戲等。

　　第七條各員工要做好服務大廳安全保衛工作，防止發生失盜、滋事、失火等現象。

　　第八條制定工作人員衛生值班表，保持辦公環境整潔衛生；

　　第九條值夜班人員，未經他人許可，不得擅自使用他人電腦，或翻閱他人重要工作資料，不得利用電腦玩游戲、瀏覽不健康網站，造成損失，責任自負；

　　第十條本制度自頒發之日起執行。

　　財務內部監控制度 6

　　一、總則

　　1、為了適應場經濟的需要，加強公司財務管理和內部控制，規范企業財務行為，提高經濟效益，公司根據《企業財務通則》的規定，結合本企業的實際情況，制定本制度。

　　2、公司財務管理由財務部負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金；參與經營投資決算；有效利用企業各項資產；努力提高經濟效益。

　　3、建立和健全公司的內部控制制度。內控制度是為了保證企業資產的 安全完整和有效運用，保證會計資料的有效性、真實性，提高管理水平和經營效益，而在企業內部所采取的一系列組織規則、業務處理程序以及其他調節方法和措施的總稱。

　　4、公司內部控制的基本原則：

　　（1）權力分隔。每一項經濟業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止差錯和弊端。

　　（2）合理分管。實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。

　　（3）審批稽核。任何經濟業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過財務部門的審核和稽核。

　　（4）責任明確。各部門和人員職責分明，一般情況下都能落實到個人。

　　（5）憑證控制。建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

　　（6）例行核對。對每一項經濟業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對一致。

　　二、資金籌集

　　本公司所屬企業籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

　　1、資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走，如需增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊變更登記手續。

　　2、本公司的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程序轉增資本金

　　3、本公司通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。財務部門在籌短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于經營或投資項目及財務風險等情況。

　　三、財務收支內部控制

　　1、實行財務收支預算控制

　　（1）公司各部門要在財務部的指導下，編好月份和現金（包括銀行）收支預算。月份提前一周，提前一個月編制報財務部。

　　（2）現金收支預算的項目按“財務收支預算表”的現金部分編表。

　　（3）財務部門和下屬企業財務收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務收支預算，經總經理批準后執行。

　　（4）凡預算外的財務收支，需單列項目報告總經理批準后執行。

　　2、建立定額備用金制度

　　對各部門零用現金實行限額開支審核報銷辦法。

　　1）各部門單項支出在xxx元以下的，以備用現金開支，然后將取得合法的發票單據附在后面，經本部門負責人簽批后，到財務部門辦理審核報銷手續，到出納處領取現金，以補充部門備用金。

　　2）各部門單項支出在xxx元以上的，不能在備用金中支付。應由用款部門填制：“請款單“，經總經理簽批后，到財務部門辦現預支款手續，由出納處領取支票或現金。

　　3）各部門在購置物品驗收或付費等業務手續辦妥后，應及時將取得合法的發票單據（在發票背面要注明用途，有經辦人、驗收人、主管簽字）附在原“請款單”后面，到財務部門辦理單項報銷審核手續。如預支款與實際支付不一致時，應在報銷時辦理多退或（少補款）手續。

　　4）單項在xxx元以上的支出，所取得的發票單據要及時報銷，不得掛賬。

　　四、貨幣資金內部控制

　　1、建立會計和出納職責分工制度

　　在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣（現金、銀行存款）的收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作，除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目，要定期與會計人員登記的現金銀行存款總賬，相互核對。

　　2、加強對現金的稽核管理

　　現金業務收入，憑收入憑證和收入日報表進行稽核。現金須及時入庫：各業務部門收入的現金，應于當天送交財務部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。出納員辦理現金出納業務，須做到按日清日結，結出庫存現金賬面余額，并與庫存現金實地盤點數核對相符，是避免出現長款、短款現象。如有長款、短款，應查明原因，屬于賬務的錯誤及時更正，屬于出納員工作疏忽或業務水平問題，一般應由過失人賠償。堅持現金盤點制度：除出納自身盤點，還應由有財務人員定期抽查盤點，重點檢查賬款是否相符，有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。

　　3、控制現金的使用范圍

　　按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出和個人福利勞保支出、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小額款項。其他特殊情況使用現金需經總經理和財務部批準。

　　4、嚴格付款審批和支票的簽發

　　所有付款均應按審批金額權限，由兩人以上有關人員辦理。付款支票必須經過兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務和支票專用圖章，必須分別掌握，不得由一個人包辦。不準開出“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進行登記。

　　5、加強對銀行存款的管理。

　　1）各類貨幣資金，應按照資金性質或業務需要，開設銀行賬戶進行結算。財務部門應設置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達賬款調節表，保持賬賬相符。

　　2）財務部門收到各業務部門的各種銀行收入的結算票據，填寫進賬單及時送存銀行，在銀行確認收妥后，有關經辦的業務部門方可辦理業務的結算手續。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結算手續。

　　3）各類銀行存款的支票預留印鑒和密碼，由財務負責人和出納人員分別掌握，不得向其他部門或個人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的經濟損失應由財務部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責任。

　　4）使用現金支票，不論對外支付款項或補充庫存，均需由財務負責人或其指定人簽發。

　　5）使用轉賬支票，應由經辦部門或經辦人員持填寫借據和結算憑證（包括購貨發票、賬單、收據等）經財務負責人和總經理簽字同意后，由出納開出轉賬支票，否則不給予辦理。轉賬支票如發生丟失現象，經辦人員應及時向財務部門報告，并向銀行辦理掛失手續。由于支票丟失造成的經濟損失，應由丟失人賠償，特殊情況可由財務部門根據具體情況提出處理意見，經總經理或上級批準后處理。

　　6）需采用銀行匯票、商業匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結算形式辦理收、付款項者，同領用轉賬支票程序。

　　7）業務經辦人員借領的空白支票和財務部門辦理的各種匯票，經辦人員必須在規定期限內負責辦理有關入庫審批和報銷手續，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財務部門。未按規定及時清理者，財務部門有權拒絕對其辦理支票再借領手續。

　　8）嚴格執行銀行結算規定。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準簽發空頭支票和遠期支票；不得弄虛作假套取現金和銀行信用卡。否則，由此造成的罰款等損失應由責任人賠償。

　　五、對外投資內部控制

　　1、長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資

　　（1）長期投資項目要在市場預測的基礎上，立項進行可行性研究，考慮資金的時間價值和投資風險，經總經理或董事會研究決定后進行，確定主要負責人。對外合作參股項目，必須嚴格按照國家有關規定辦理工商、稅務等手續。財務部要為決策提供參考意見，履行嚴格的財務手續，督促檢查項目的執行和效益情況。

　　（2）對長期投資業務做好詳細記錄，建立定期盤點制度。對所屬企業每隔半年清點（清理）一次資產負債和檢查經營情況。

　　（3）如長期投資出現虧損或總經理認為有必要時，公司視情況授權財務部或委托會計師事務所，對虧損單位或項目進行審計，并據此對虧損予以確認，作出處理決定。

　　（4）公司所屬企業因故撤銷、合并、出讓時，應按《公司法》、《企業法》的有關要求，認真做好債權債務的清理工作。

　　2、對外大額存款

　　（5）對外大額存款業務，由總經理授權財務部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經理批準—對外存款—到期收回等程序辦理。（6）對大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時入賬，要注意合法性和正確性。

　　六、銷售與收款內部控制

　　1、應收款項系指公司對外銷售產品、提供勞務等形成的應收賬款及除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的各種應收、暫付款項。營銷部作為公司對外銷售的直接責任部門，應認真落實公司銷售控制制度并督促相關業務員認真執行。

　　2、公司對外銷售，營銷部應嚴格按照合同管理制度，建立健全合同管理制度，充分分析客戶信用狀況、定期對常年主要客戶單位索取相關經營信息(如會計報表等)，分析、判斷其經營、現金流量情況，必要時由財務部門參與分析，審慎經營。

　　3、業務員為應收賬款的第一直接責任人，有責任對其客戶進行全面的了解和分析并及時反饋對方的經營狀況，以利于公司合理確定下一步銷售計劃。

　　6、財務部作為債權歸口管理部門，主要參與對主要客戶的資信分析、與各客戶應收賬款的核對、向營銷部門反饋各客戶的貨款結算情況，督促營銷部門對未決款項的催討，并在了解客戶資信狀況的基礎上，作好銷售安全性分析及初步決策，對有風險單位協助業務員落實催討債務，必要時對重大風險單位通過法律途徑予以解決，力求公司損失的最小化。

　　7、財務部門應結合實際情況建立日常貨款往來的賬賬核對工作機制。對形成的差異，財務要與業務人員協同核對，可根據客戶采購規模分類進行，做到大額客戶一月一對，一般客戶一季一對，終了，全面核對，使財務部門能在事后監督上對公司資產的安全性實施有效監督和管理，必要時建議對相關責任人作出相應處理。

　　8、財務部門應會同營銷部門建立銷售考核制度，嚴格按照公司銷售管理制度對相關業務人員進行考核。

　　9、公司對其他應收款的控制，由財務部門具體落實。建立健全資金控制，對因部份緊密關系客戶的臨時資金短缺而需公司出資短期周轉的情況，應尋求必要的保證，并盡量回避不必要的資金援助。對各項暫付款，各相關請用部門應嚴格申請審批制度，并落實責任人負責收回，財務部門應嚴格按照相關合同、協議進行支付。

　　10、壞賬損失的確認與審批 由業務員提出報損請求，經有關業務部門提交損失報告(詳細說明壞賬形成的原因、過程有相關責任的認定)，財務部核實會簽，并按規定報上級審批。

　　11、壞賬核銷的處理。壞賬一經確認，財務部門即采用備抵法進行會計處理并及時辦理報批手續。財務部門同時做好賬銷案存的記錄，并保留繼續要求相關業務員作出進一步催討的努力權利。如已核銷的壞賬收回，則相應沖回已計提的壞賬準各。

　　七、成本與費用內部控制

　　1、對期間費用——管理費用、財務費用、營業費用、銷售費用的項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準，憑證手續要合規。

　　成本費用采用分級歸口管理方式，公司和分公司都應結合自身職能和經營特點制定本單位的成本、費用管理制度，包括成本費用的預算管理、審批、控制、分析、考核、獎罰等制度。成本管理應遵循歷史成本、分期核算、權責發生制、一致性、配比性、劃分生產費用和期間費用等相關基本原則，劃清各種成本界限和成本開支范圍、不能混淆不清、弄虛作假，影響成本核算的準確性

　　2、各單位職能部門具體負責制定和修正成本管理制度，編制成本預算，并按各項計劃的要求，將成本預算指標分解下達到各基層單位。各部門按月將成本費用開支情況與計劃進行對照，檢查差異情況、分析原因、進行考核，并與有關責任部門獎罰掛鉤。

　　3、房地產開發項目費用的'支出，包括征地拆遷、規劃設計，組織施工、竣工驗收，房產銷售費用的支出，必須嚴格按協議的規定開支，先由主管部門，經辦人簽名，再交總經理審批后方能辦理，并嚴格掌握預付工程款和工程驗收

　　與結算付款兩個重要環節。

　　4、差旅費：參照當地消費水準，結合具體情況制訂統一的開支標準和管理辦法，報公司財務部、總經辦批準后執行。差旅費要按規定程序及時辦理報銷手續。業務招待費：應在上年末時根據公司歷年的實際發生情況結合本的銷售預測，編制總量計劃，在總量控制，力求節約的原則下據實列支。分公司全年業務招待費可列支金額由有關部門會同公司財務部人共同核定。廣告費：實行預算管理。超預算支出的廣告費需追加預算，報經公司財務負責人審核、總經理批準。公司財務部在批準的預算額度內，審核后對外支付。

　　5、費用實行預算管理制度，要嚴格控制各項費用支出，提高經濟效益。費用管理以預算管理為主，形成歸口部門制定考核、部門內部預算約束自主管理的總費用限額使用制度。通過預算約束減少直至杜絕超預算、無預算外費用的發生。

　　八、工薪與人事內部控制

　　1、職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由人事部門及時以書面憑證通知財務部門和員工所在單位，作為人事管理和計算工資的依據。

　　2、每年由人力資源部與財務部根據績效考核的相關辦法制訂全年工資計劃，并與經營計劃一起分解下達到各部門和下級單位，工資計劃執行情況由人力資源部按月檢查與分析，建立工資的控制制度。工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規定，進行計算和發放，并根據工資總額和國家規定的標準，正確計提職工福利費、職式教育經費、工會經費。

　　九、收入利潤內部控制

　　1、根據購銷合同、租賃合同及時收回房款、按揭款、租金、其他應收款等所有業務收入，要全部及時入賬并和與之對應的銷售成本、支出相互配比，算出利潤。

　　2、企業利潤總額按照國家規定作相應調整后依法繳納所得稅，然后按規定的順序和一定比例進行分配。

　　十、固定資產內部控制

　　固定資產的建設和購置、處理和報廢、一般按下列程序辦理

　　1、申請購建：由使用部門提出增加固定資產的報告，交主管部門進行可行性研究后提出購建報告。

　　2、審核批準：報總經理審核批準

　　3、對外訂貨：由主管部門負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。

　　4、建設安裝：由主管部門負責監督施工單位施工，按工程進度付款

　　5、結算付款：根據工程合同、完工交接單、竣工決算、發票收據等憑證單據，由主管部門審核無誤的報總經理批準，到財務部門辦理付款結算手續。

　　6、固定資產的停用、出售或報廢處理，均由保管使用部門提出意見交主管部門審核，報總經理批準后進行處理，并報財務部門審核作財務處理。

　　十一、在建工程的管理控制

　　1、在建工程是指通過可行性分析、按固定資產購建審批權限批準投資建設，經立項審批處于前期準備和施工期間的各項工程，房屋、建筑物的整體裝修也納入在建工程管理。

　　2、在建工程按出包工程、自營工程、設備安裝工程分別管理。

　　1)、出包工程應組織好招、投標工作，公司財務部參與招標、投標、預算審核、工程合同簽訂的全過程。

　　2)、非招標工程和自營工程應由承建方和有關職能部門編制工程預算，該預算經財務部門審核確認后，方能簽訂工程合同或動工。財務負責人參與重大合同的會簽。

　　3)、設備安裝工程中自購的材料、物資、設備應建立采購審批制度和實物保管制度。大宗材料及機器設備的訂購，應在產品的價格、質量、性能比較后，確定供貨單位、簽訂購貨合同。單價在xx萬元以上、總金額在xx萬元以上的購貨合同報公司總經理批準。

　　3、財務部對在建工程采用按出包工程、自營工程、設備安裝工程、零星工程分類的基礎上再分工程項目、內容進行明細核算。工程物資應建立數量、金額明細賬進行核算，工程部門應指定專人做好工程物資的入庫驗收、領發、保管、盤存、賬簿登記工作，按月與財務核對，做到賬賬、賬實相符。

　　4、部門應嚴格按合同支付工程款項，工程施工單位應按月報送形象進度表和工程價款單，經項目負責人審核、公司財務部門復核、報公司總經理批準后，支付工程進度款。工程進度款的支付，按以下的原則掌握：工程竣工后，應保留10-20%的工程款；待工程全面驗收合格、決算審計后，應保留5%質量保證金，質保期后使用部門與資產歸口部門共同認定確無質量問題后，全部付清。

　　5、工程管理部門須按月工程進度編制資金投放預算，報公司財務部門，由財務部門審核和調度資金。財務部門實際付款時，嚴格控制各項支出，按批準后的金額支付工程進度款。

　　6、在建工程在達到固定資產投資項目批準文件所規定的內容、具備使用和投產條件的，工程管理部門應及時組織竣工驗收。同時與資產歸口管理部門及時辦理固定資產交付使用的轉賬手續。交接驗收時，須做好文字記載，并由有關人員簽字，財務部門同時做好資產估價入賬和計提折舊的工作。工程竣工驗收中，發現因施工單位原因，工程的工期、質量或功能未能達到合同規定要求時，應扣付工程款或要求賠償，如預留保證金不足抵扣時，由項目負責人負責追回。

　　7、工程決算的審計歸口公司財務部審計組管理，工程決算審計應在開工時便確定審計組人員構成，以便審計組跟蹤工程建設的全過程；大型工程項目應委托具有相應資質的會計師事務所或其他專業機構進行審計。經審計后的工程決算作為財務部門支付工程余款和調整固定資產原值與已提折舊的依據。

　　8、工程竣工決算辦理后，若需辦理相關產權證明的，工程管理部門應負責及時辦理，并將固定資產清冊，連同可行性研究報告、項目評價報告、設計圖紙、工程預決算及土地使用證、紅線圖、房產證等文件、資料、證件，造具清冊一并移交檔案管理部門立卷存檔，妥善管理，長期保管。

　　十二、分析和考核

　　本公司和下屬企業內部，可實行分部核算，自定目標，核定收入、控制成本，提高效益，責任考核及超額有獎的辦法；自定財務和效益考核指標及具體管理辦法。

　　十三、內部審計

　　1、如董事會或總經理認為必要可隨時對所屬企業進行專項審計。

　　十四、附則

　　1、制度經公司xxxx批準后正式實行。

　　2、本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

　　附表

　　財務內部監控制度 7

　　為加強會計內部控制監督，提高會計核算管理水平，維護公司資金財產安全，特制定本制度。

　　一、財務部門必須設置會計稽核崗位，并配備專職或兼職會計稽核人員，出納人員不得兼管此項工作；

　　二、稽核人員要認真學習、貫徹、執行《會計法》，嚴格財經紀律，按財務制度進行稽核；稽核人員的業務水平必須符合會計工作的要求，熟練掌握國家財經法律、法規、制度，同時要求遵紀守法，廉潔奉公，實事求是，忠于職守；

　　三、稽核人員的職責

　　1、依據國家各項方針政策、有關財務法規和財務會計制度、會計核算基本規則，以及崗位責任制對財務部門的會計核算等業務進行內部事后稽核監督檢查；

　　2、負責監督會計人員對有關規章制度、法規和崗位責任制及各項操作規程和執行情況，發現問題及時反映，督促嚴格按照有關規章制度執行；

　　3、負責對前一天所發生的各項會計業務的真實性、合法性、有效性、準確性進行全面稽核督查；

　　4、負責對會計賬簿、報表以及計算機中儲備的各種會計資料和數據及文件的專項稽核工作；

　　5、核查各種重要印鑒、印章的保管和使用情況；

　　6、根據稽核工作中掌握的情況，結合有關規章制度，對會計核算中經常出現的問題進行分析研究，提出合理化建議和書面報告，促進會計核算水平的提高和制度的.健全；

　　7、對稽核中發現的重大問題或疑問，要及時查明原因并向財務部門負責人匯報；如遇有重大違規違紀和違法犯罪行為，應立即向公司負責人匯報；

　　8、對稽核人員應按日填寫“事后稽核工作日記”，對稽核工作中提出的建議及處理結果作詳細記錄。

　　四、稽核人員每天必須對前一天發生的會計核算業務進行常規性稽核，稽核重點如下：

　　1、會計憑證稽核重點：各類憑證其經濟內部是否符合國家政策或公司有關規定，是否真實合法，憑證內容各項要素是否完整，印鑒及有關簽章是否齊全，數字（包括大小寫、金額、日期）是否準確有效，編制的會計憑證是否有合法的原始憑證作附件或有填制依據，更正已登記入賬的記賬憑證是否符合規定，記賬憑證是否按規定裝訂成冊，封面內容填寫及有關人員簽章是否齊全；

　　2、匯款憑證填制稽核重點：檢查匯款憑證填制和供貨方合同是否金額相符，是否有財務部門負責人的簽章；

　　3、科目日結單和科目余額表稽核重點：科目日結單中科目與憑證數是否相符，科目余額中借貸方發生額、科目余額是否準確；

　　4、記賬憑證稽核重點：記賬憑證使用是否正確，會計科目分錄是否正確；檢查是否有漏記積壓回單；

　　5、各類賬簿的記載是否符合記賬規則的要求；有關賬簿和會計報表的數字與內容是否與賬簿一致；會計報表之間有關數據及內容構稽關系是否一致，上下期報表是否銜接，數字是否真實準確。

　　五、基本方式：庫存現金和有價證券，采用抽查和不定期檢查的方法；對原始憑證在受理時應及時檢查；對記賬憑證采用經常性檢查；對會計賬簿和報表采用定期檢查；對銀行對賬單和銀行賬進行定期檢查；對材料物資的稽核采用抽查、實地盤點的方法。

　　六、稽核人員應對審核簽字的經濟業務負責。

　　財務內部監控制度 8

　　第一條為提高會計質量，防止在會計事務中發生錯誤、差錯及舞弊行為，保護單位資產安全、完整，根據《會計法》的有關規定制定本制度。

　　第二條會計內部牽制及稽查是指在辦理會計事務中有關各方應相互制約、相互稽核、相互驗證。

　　第三條會計內部牽制及稽查的原則是，約束單位內部涉及會計崗位的所有人員，都不得超越內部控制的權利。

　　第四條會計內部牽制及稽查的要求是，每項業務必須經兩人以上辦理，堅持審批與經辦分開、會計與出納分管、錢與物分管。

　　第五條會計內部牽制包括以下內容：

　　一、現金、財物的出入，會計事項的處理，在手續上必須經過兩個或者兩個以上的部門。

　　二、辦理每一筆會計事務要經過經辦人、驗收人、負責人等上下級有關人員審驗簽字，使下級受到上級的監督，上級受到下級的牽制。

　　三、辦理任何會計事項，至少要經過兩個彼此不相隸屬的部門。

　　第六條單位財務部門會計內部牽制的具體規定

　　一、要按照授權批準、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等不相容會計職務相互分離控制的要求合理設置會計及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制衡機制。

　　二、對涉及會計及相關的工作，必須遵守單位授權批準的范圍、權限、程序、責任，會計主管必須在授權的范圍內行使職權和承擔責任，會計人員必須在授權的范圍內辦理會計業務。

　　三、出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務的'登記工作，財會人員不得一人辦理貨幣資金業務的全過程。

　　四、財務專用章應由專人保管，個人名章或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　五、單位設置內部稽核崗位，對會計業務的全過程進行稽核。

　　第七條內部牽制稽核制度有關崗位職責和權限按崗位責任制的規定執行。

　　第八條本制度自即日起執行。

　　財務內部監控制度 9

　　第一章總則

　　第一條為加強學校內部會計監督，規范財務和會計行為，健全財務管理制度，提高資金使用效益，促進學校各項事業健康發展，根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《內部會計控制規范》（試行）等相關規定，結合學校實際制定本制度。

　　第二條學校財務內部控制制度的基本目標

　　（一）規范學校會計行為，保證會計資料真實、完整。

　　（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發現、糾正錯誤及舞弊行為，保護學校資產的安全、完整。

　　（三）確保國家有關法律法規和學校內部規章制度的貫徹執行。

　　（四）保證學校能及時發現風險并控制風險。

　　第三條學校財務內部控制制度的基本原則

　　（一）合法性原則：符合國家有關法律法規和基本規范，以及學校的實際情況。

　　（二）平等性原則：約束全校內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權力。

　　（三）系統性原則：涵蓋全校內部涉及會計工作的各項經濟業務及相關崗位，針對業務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。

　　（四）牽制性原則：保證學校內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監督。

　　（五）合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。

　　（六）謹慎性原則：強化校內約束機制，以有效防范各種風險為核心。

　　第四條財務內部控制制度的內容財務內部控制制度包括內部機構崗位設置控制、貨幣資金內部控制、會計核算程序內部控制、預算管理控制、會計電算化控制及風險控制。

　　第二章內部機構崗位設置控制

　　第五條各會計崗位設置、職責和權限劃分遵循第三條各原則，做到所有會計事項必須由兩人以上經辦，審批與經辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管，　　第三章貨幣資金內部控制

　　第六條根據“不相容職務相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　第七條出納人員辦理現金收付業務必須以核算人員編制并簽章的會計憑證為依據。

　　第八條積極推進無現金報賬。職工報銷，原則上實行銀行卡結算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內發放到職工個人或學生個人的費用直接發放到個人的銀行卡。

　　第九條現金管理

　　（一）嚴格遵守國家現金管理條例和國庫集中支付相關規定。庫存現金必須控制在銀行核定限額之內，不得坐支現金，庫存現金做到日清月結，賬款相符。

　　（二）收入現金要認真驗證貨幣真偽，誤收假幣由當事人負責賠償。發現長短款，必須及時查找原因，造成損失由當事人負責。

　　（三）定期檢查現金管理執行情況。

　　第十條銀行存款管理

　　（一）全校核算單位統一在學校財務處開立賬戶，辦理結算業務，不得私自在商業銀行及其他金融機構開立銀行賬戶。

　　（二）嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律，接受開

　　戶銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得“公款私存”。

　　（三）每月必須與銀行對賬，由銀行出納負責，每月必須編制銀行存款余額調節表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。稽核人員每月對銀行對賬單進行稽核，未達賬項金額要及時核實并處理。核算科長應隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況，如有重大問題及時向處長報告。

　　第十一條銀行票據、印鑒管理

　　（一）銀行票據的管理和簽發，由出納人員擔任，其他人員不能兼任票據的簽發工作。

　　（二）銀行票據必須與會計核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發沒有真實業務或無日期、無用途、無限額的'支票。辦事人員領用支票，要在存根上簽名，對領出的銀行票據要妥善保管，如有丟失，責任自負。

　　（三）專人負責保管空白銀行票據，設立銀行票據登記薄，及時登記票據的購入、使用和注銷情況。

　　（四）預留銀行的財務印鑒由核算科長和指定人員分別保管。

　　（五）財務專用章指定專人保管，負責保管印章的人員不得兼管發票、收據等票據。

　　第十二條網上銀行支付管理

　　（一）網上銀行支付業務必須兩人完成，一個崗位負責錄入，另一個崗位負責復核、發送。錄入人員和復核、發送人員分別保管網上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。

　　（二）銀行出納人員辦理網銀錄入業務必須以會計核算科填寫的付款通知書為依據，嚴格按照付款通知書上注明的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額、用途等信息錄入。

　　（三）復核、發送人員核對錄入到網上銀行的信息與會計核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致，核對一致后方可發送。

　　第四章會計核算程序內部控制

　　第十三條批準程序控制

　　（一）批準的層次，根據經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次，保證各管理層有權有責，互相監督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負責的原則，對自己的業務處理行為負責。

　　（二）每筆經濟業務，在手續上必須做到：

　　1、上級審批、下級經辦，使上下級之間互相監督與控制。

　　2、一個崗位經辦，另一個崗位復核，崗位之間受到監督與控制。

　　（三）預算資金實行責任人限額審批，實行經費開支經濟責任制。教學部門實行部門黨政負責人會簽制度，其余部門經費在堅持“一支筆”審批的原則下，年度預算分配部門經費的審批權限為單筆業務開支5000元（不含5000元）以下的，由部門負責人會簽審批；5000 —XX0元（不含XX0元）的報經分管校領導批準；XX0以上的需經分管校領導和協助分管財務的校領導會簽；院長基金、控管經費需院長批準。

　　（四）為控制資金流量，單筆業務支付超過5萬元（含5萬元）須經財務處長審批同意后方可支付。

　　（五）暫付款的管理。暫付款只能用于教學、科研、行政、后勤等各項公用性開支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預算項目的借支，未列入支出預算項目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報銷時限為3個月，對無正當理由不及時辦理報賬手續，長期占用學校資金的，財務處將從其工資中扣還借款。

　　第十四條會計核算控制

　　（一）會計核算人員必須按照國家有關財經法規和學校財務規章制度，認真審核每一筆經濟業務的原始憑證，嚴格把關。對不符合規定的原始憑證不予受理。原始憑證經審核無誤后錄入、打印記賬憑證。

　　（二）稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內容、金額進行復核。

　　（三）會計人員在處理有關業務時，必須簽名、蓋章，以備追溯責任。

　　（四）明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續。

　　（五）會計賬簿登記必須以經過審核的會計憑證為依據，做到全面、連續地記錄和反映學校的經濟活動。建立總分類賬和明細分類賬，總分類賬和日記賬核對制度，現金、銀行存款賬戶做到日清月結，每天與資金結算對賬，保持一致，月底編制銀行對賬單。

　　（六）會計核算科科長對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查，及時發現賬務處理中的問題并予以解決，確保提供準確無誤的會計信息。

　　第十五條會計報表控制

　　會計報表的種類、格式和內容按照中華人民共和國會計法、會計準則及高校會計制度的規定編制，會計報表的以財務制度編制為依據，做到數字準確，內容完整，報送及時。單位負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。

　　第五章預算管理控制

　　第十六條建立健全學校預算編制、審批、執行、調整、分析、考核等管理制度。學校的一切收入、支出必須全部納入預算管理。

　　第十七條建立嚴格的預算編制制度。根據學校總體發展規劃和年度事業發展計劃，科學合理地編制年度預算。學校年度預算編制由財務處負責，各預算責任部門編制本部門年度預算上報財務處匯總編制。

　　第十八條學校年度預算，由學校黨委會批準。

　　第十九條學校必須按照上級部門批復的年度預算組織收入和安排支出，嚴格控制無預算支出，未列入年度預算的項目原則上不予實施。

　　第二十條學校年度校內預算經批準后嚴格執行，一般情況下不予調整。特殊情況下，按預算批準程序辦理。

　　第二十一條財務處定期對預算執行情況進行分析、考核，將實際執行數據與預算對比，分析產生差異的原因，及時采取改進措施，確保年度預算的完成。

　　第六章會計電算化控制

　　第二十二條會計電算化系統管理、維護、操作人員應相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權限對系統進行相應操作，密碼嚴格保密并經常更換，嚴禁超越權限或使用他人密碼進入系統操作。

　　第二十三條財務數據必須定期進行備份并妥善保存；對用于數據備份的磁盤、光盤等存貯介質應注意防潮、防塵和防磁。

　　第二十四條會計軟件的修改必須經過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環節必須設置必要的控制，修改的原因和性質應有書面形式的報告，經批準后方能實施修改，所有與軟件修改有關的記錄必須打印存檔，系統操作人員不得參與軟件的修改。

　　第七章風險控制

　　第二十五條學校對籌資方向、籌資渠道、籌資規模、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等諸方面籌資風險實施全面控制。

　　第二十六條學校的所有資產不得以任何形式對外擔保、抵押、質押。

　　第八章附則

　　第二十七條本制度從發布之日起執行，由財務處負責解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執行。

　　財務內部監控制度 10

　　第一條為加強會計核算與監督，提高會計核算質量，保證會計信息資料的真實性、準確性、完整性和合法性，本公司實行內部財務稽核制度。

　　第二條原始憑證的稽核，應注意以下事項：

　　（一）原始憑證的內容是否真實、完整，計算是否正確，手續是否齊全，是否符合法律、法規、規章制度的規定。

　　（二）從外單位取得的原始憑證，必須加蓋填制單位的公章；從個人取得的'原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；自制的原始憑證必須有公司指定人員簽名或蓋章。對外開出的原始憑證必須加蓋本單位公章。

　　（三）購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須加本單位公章。

　　（四）原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當有開出單位重開或更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

　　（五）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊情況需要使用時，經本單位會計機構負責人批準，可以復制。

　　（六）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原開出單位蓋有公章的證明，有經辦單位會計機構負責人和單位領導人批準后，才能代作原始憑證。

　　第三條記賬憑證的審核或檢查時，應注意下列事項：

　　（一）每一交易行為發生，是否按規定填制報銷憑證，記賬憑證內容是否與后附原始憑證相符。

　　（二）會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數字的計算是否正確。

　　（三）轉賬是否合理，借貸方數字是否相符。

　　（四）應加蓋的戳記編號等手續是否完備，有關人員的簽章是否齊全。

　　第四條賬簿檢查時，應注意下列事項：

　　（一）各種賬簿的記載，是否與記賬憑證相符，應復核者是否已復核，每日應記的賬，是否當日記載完畢。

　　（二）各科目明細分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。相對科目之余額是否相符，有無漏轉現象。

　　（三）各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結轉、地頁等手續，是否依照規定辦理，誤露的空白賬頁，有否劃“×”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“×”處蓋章證明。

　　（四）各種賬簿有無經核準后而自行改訂者。

　　（五）活頁賬頁的編號及保管，是否依照規定手續辦理，訂本式賬簿有無缺號。

　　（六）舊賬簿內未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。

　　（七）各種賬簿的保存方法及放置地點，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依照規定期限及手續辦理。

　　（八）明細賬與總賬是否相符，資產類、負債類核對金額。

　　（九）成本、費用、收入累計數與會計報表數是否相符。

　　（十）應付工資、待攤費用等科目的真實性。

　　第五條報表檢查，應注意下列事項：

　　（一）各種報表是否按規定期限及份數編送，有無缺漏。

　　（二）各種報表內容是否與賬簿上的記載相符。

　　（三）數字計算是否正確，簽章是否齊全。

　　（四）報表編號、裝訂是否完整及符合規定。

　　（五）報表保存方法及放置地點是否妥善。

　　財務內部監控制度 11

　　第一條 為加強行政事業單位內部權力運行的制約和監督，規范重大經濟事項決策行為，確保單位經濟活動的決策、執行和監督既相互監督又相互制約，促進單位廉政風險防控機制建設，提高單位經濟決策的質量和效益，根據《中華人民共和國會計法》、《行政事業單位內部控制規范（試行）》等財經法律法規，以及黨內有關法規要求，特制定本控制制度。

　　第二條 重大經濟事項的決策、執行和監督相互分離機制的基本要求是：

　　（一）決策、執行和監督相互分離機制既要求過程的分離，又要求崗位的分離。

　　（二）決策、執行和監督相互分離的機制建設應當適應單位的實際情況。

　　第三條 議事決策機制通常包括以下幾個方面：

　　（一）建立健全議事決策制度；

　　（二）采取公眾參與、專家論證、風險評估、合法性審查、集體討論決定相結合的決策方式；

　　（三）建立審核審批制度；

　　（四）做好決策紀要的記錄、傳閱和保存工作；

　　（五）加強對決策執行的追蹤問效，建立可操作性的決策問責制度。

　　第四條 下列重大經濟事項的決策，應當由單位領導班子集體研究決定，實行單位辦公聯席會議或專題討論會制度。

　　（一）研究本單位年度預算、審核年終決算；

　　（二）1萬元以上的大額資金的使用；

　　（三）大宗設備、服務的采購，1萬元以上的固定資產添置、書刊印刷等項目的開支。

　　（四）基本建設項目；

　　（五）重大外包業務；

　　（六）對外投資和融資業務；

　　（七）重要資產處置；

　　（八）信息化建設以及預算調整；

　　（九）其他重大經濟事項的內部決策。

　　重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。 單位資金使用或支出1萬元以上的，資產處置或其他事項金額超過1萬元的，屬于重大經濟事項。

　　第五條 領導班子集體研究決策重大經濟事項，必須嚴格遵守“集體領導、民主集中、個別醞釀、會議決定”的原則，實行集體議事，并以會議表決形式體現領導集體的意志，不得以傳閱會簽或個別征求意見等形式代替集體議事和會議表決。

　　第六條 重大經濟議事決策原則

　　（一）堅持黨的民主集中制原則，貫徹集體領導和個人分工負責相結合的制度。凡屬領導班子職責范圍內決定的`事項，必須嚴格執行規定程序，由領導班子集體討論決定。

　　（二）少數服從多數原則。每位領導班子成員要積極參與集體領導，充分發表個人意見，在發揚民主的基礎上必須執行少數服從多數的原則，允許保留個人意見，但必須無條件執行會議形成的決定。

　　（三）保密原則。領導班子成員必須嚴格遵守保密紀律。領導班子會議討論或決定的有關事項，不宜公布的或領導班子正式通知或傳達之前，與會者不得泄露。

　　第七條 凡是研究決定重大經濟事項的會議，須有三分之二以上領導成員到會方可舉行，其中分管此項工作的領導成員、紀檢部門負責人必須到會。

　　第八條 單位領導班子研究決定重大經濟事項，按下述程序進行：

　　（一）會前協調。研究決定重大問題的會議不得搞臨時動議（重大突發性事件和緊急情況除外）。議題應在相關領導成員之間作會前協調，然后由領導班子主要負責人決定是否上會。

　　（二）準備材料。由分管領導組織有關部門廣泛征求意見，準備規范化的上會材料，包括議案本身和科學論證材料。未廣泛征求意見、無科學論證材料的，不得進入議事程序，且與會人員可以此為由宣布棄權，并將棄權理由載入會議記錄。

　　（三）提前通知。會議通知（含議題及科學論證等有關資料）一般提前2個工作日書面送達應到會人員，并履行簽收手續。確實無法書面送達的，應設法用電話或其它形式通知。

　　（四）充分討論。會議由主要負責人主持。會議先由分管領導或有關部門介紹情況，然后安排足夠的時間對議題進行充分討論。討論時主要負責人不應首先表明自己的觀點，須聽取其他領導班子成員的意見后再表明自己的態度。因故未到會的領導班子成員的意見，可用書面形式在會上表達。

　　（五）逐項表決。會議由主持人視討論情況決定可否進入表決程序。意見比較一致時，可進行表決；持贊成與反對意見（含未到會領導班子成員的書面意見）的人數接近時，除了在緊急情況下必須按多數意見執行外，應當暫緩表決，留待下次會議討論。

　　會議實行逐項表決。表決一般采用記名形式（含口頭和書面等形式），須將每位班子成員的表決意見記錄在案，以示負責。未到會領導班子成員的書面意見可事后傳達記錄，政策法規另有規定的除外。非領導班子成員不參加表決。與會人員會后有權查閱會議記錄。

　　（六）做出決策。決策的形成采取少數服從多數和單位領導最后決定相結合的形式。按照少數服從多數的決策原則，贊成票數超過應到會領導班子成員的半數為通過；單位領導應充分尊重表決結果，最終形成會議決定。

　　（七）形成紀要。會議須形成“單位重大經濟事項決策紀要”，按獨立序列實行年度編號。除了有特殊保密需要的議題，內容可以從簡外，會議紀要須記錄每個議題的討論、表決情況及最后的決定，說明形成決定的依據和理由，明確落實決定的責任及實施監督的辦法。重大經濟事項會議紀要除發給領導班子成員和有關部門外，還需按有關規定上報上級分管領導和主管部門。單位領導否定多數人的意見做出最后決定的，須在紀要中說明理由，并承擔責任。

　　第九條 會議應及時制作會議檔案，包括會議通知、議案、科學論證材料、會議原始紀錄、會議紀要等有關文件。會議檔案須永久保存。

　　第十條 領導班子決議形成后，領導班子成員及相關部門按照分工認真組織實施，及時向領導班子報告執行情況。辦公室負責對決議貫徹執行情況進行督辦。

　　第十一條 紀檢監察、內部審計等部門應根據本制度和崗位職責權限對領導班子決策執行情況進行監督檢查，發現問題，及時報告領導班子。

　　第十二條 因領導班子違反決策程序造成決策失誤或涉嫌違紀違法的，應在查明情況，分清責任的基礎上，分別追究領導班子主要負責人、分管責任人和其他責任人的相應責任。

　　第十三條 由于領導班子成員或有關職能部門未向會議提供真實情況，而使領導班子集體造成錯誤決策的，應追究有關責任人的責任。

　　第十四條 責任追究的方式有責令檢查、誡勉談話、通報批評、免職、責令辭職、給予黨紀政紀處分、移送司法機關處理等。責任追究按照干部管理權限進行。

　　財務內部監控制度 12

　　第一章 總 則

　　第一條 為了加強財務內部控制，有效規避和防范公司經營風險，促進公司的可持續發展，根據中國保監會制定的《保險公司內部控制制度建設指導原則》及公司相關財務管理制度制定本制度。

　　第二條 本制度適用于公司各級機構。公司各級機構財務人員均應當遵守本制度。

　　第三條 分公司計劃財務部是公司財務內控管理制度的主管部門，負責財務系列具體內控管理工作。

　　第二章 財務內控管理的總體目標和要求

　　第四條 財務內控管理的總體目標：

　　1、確保公司日常財務運作符合國家有關法律、法規和行政規章制度的要求；

　　2、保證公司穩健經營、持續發展的方針能夠貫徹執行；

　　3、識別、計量、控制各項經營風險、資金風險和財務風險，確保公司穩健的運行；

　　4、保證公司資產的安全，各項報告、統計數字的真實和完整；

　　5、提高工作效率和服務質量，保質保量完成公司下達的各項工作任務。

　　第五條 公司內部控制建設的基本要求：

　　1、符合國家有關法律、法規和行政規章的規定；

　　2、從公司實際出發，切實可行，行之有效；

　　3、覆蓋財務管理各個環節和流程；

　　4、保持各項制度之間的協調和銜接，避免產生矛盾和沖突；

　　5、具有良好的預防性，能夠有效避免、防范或減少公司經營風險；

　　6、符合相互制衡的原則，任何人、任何崗位、任何環節都必須按照相互監督、相互制約的既定程序或要求規范運作。

　　第三章 財務內控管理內容

　　第一節 財務架構及崗位設置

　　第六條 分公司和各分支機構計劃財務部架構及崗位設置，應當符合規范、合理、精簡、高效的原則。總公司計劃財務部制定全公司各級機構計劃財務部基本職能規范，各分支機構應當按照規范要求設置財務崗位，相應制定所屬崗位人員的具體工作制度、考核標準和管理要求，并實行目標考核管理。

　　第七條 各級機構計劃財務部在設置崗位時應充分考慮不相容崗位分離原則，建立完善的財務內部崗位監督機制。

　　第八條 各級機構計劃財務部應實行親屬回避制度和重要崗位輪崗制度，各級機構出納崗、資金管理崗的持續任職時間原則上不得超過兩年。

　　第二節 財務管理控制

　　第九條 分公司計劃財務部根據總公司整體發展規劃及財務內控要求，制定分公司各項財務管理制度及實施細則，分支機構圍繞分公司的各項管理規定要求，制定并落實分支公司各項財務管理細則。

　　第十條 公司實行全預算管理制度。各級機構的年度預算編制、執行、修正必須在分公司標準的年度整體預算框架范圍內。

　　第十一條 分公司計劃財務部對分支機構實行分級授權管理制度。各分支機構應當在上級機構授權范圍內進行財務經營管理。對超出授權范圍的事項，不得擅自進行決策。對于財務重大事項，應執行重大事項上報制度。

　　第三節 會計核算控制

　　第十二條 公司實行統一管理，分級核算的會計核算體系，總公司為一級核算單位。

　　第十三條 會計核算必須按照會計制度規定，根據實際發生的經濟業務事項進行確認、計量和反映資產、負債、收入、費用成本及利潤，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。財務人員不得隨意改變資產、負債的確認標準和計量方法，不得虛列、隱瞞或提前、推遲確認收入，不得虛列、多列、不列或少列費用成本，不得隨意調整利潤的計算方法。

　　第十四條 會計帳務處理必須執行規范的操作程序，確保帳帳、帳證、帳實三相符，不得偽造、變造會計憑證和會計帳簿，不得設置帳外帳，不得提供虛假會計報表。

　　第十五條 各級機構應定期核對財務數據與業務數據，保證其一致性，發現問題應及時核對及更正。

　　第十六條 各級機構負責人應對本單位的`會計工作、會計資料和會計信息的真實性、完整性負責，對會計基礎工作負有領導責任。不得以任何方式授意、指使、強令會計人員偽造和變更會計憑證、會計帳簿和其他會計資料以及提供虛假的會計報表。

　　第十七條 會計人員必須持證上崗，各崗位的人員應實行定期輪崗，一人不能身兼不相容的兩個（及以上）崗位。

　　第十八條 會計資料應按檔案管理的有關規定立卷歸檔、妥善保管。在規定的保管期內，任何人都無權決定銷毀。

　　第十九條 會計核算管理具體要求按《公司會計基礎工作規范及考核標準》執行。

　　第四節 資金管理控制

　　第二十條 公司資金管理原則為“限額控制、集中管理、統一調撥、統一運用”。

　　第二十一條 公司銀行帳戶管理實行“事前申報、事后報備”制度。

　　第二十二條 公司資金采用收支兩條線的管理模式。資金調拔應嚴格履行審批手續。未經審批，不得調撥。

　　第二十三條 公司應加強財務印鑒的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　第二十四條 各級機構對于網銀授權證書（開展網上銀行的機構）、保險柜鑰匙應專人妥善保管、不得隨意交與他人代為保管、使用。

　　第五節 重要有價單證控制

　　第二十五條 重要有價單證由總公司統一組織設計和印刷，未經總公司授權，各分支機構不得自行印制。單證編碼由總公司統一制定，并納入單證管理系統進行管理。單證變更、作廢必須書面通知相關部門和下屬機構。

　　第二十六條 重要有價單證領用應實行限額管理。調拔、領用時，需由單證經辦人員填制調拔、領用申請單，并由相關負責人簽批。

　　第二十七條 單證管理人員應按單證管理的規定做好單證申請、印刷、領發、使用銷號、回收、返庫、銷毀等工作，按月向計劃財務部門報送相關報表，準確反映單證的入庫數、發出數、使用數、注銷作廢數、庫存結余數、銷毀數，做到使用的有效單證與業務簽發的單證數相符。對連號已使用的作廢、注銷的單證，應將其正、副本與有效單證一同連號裝訂、歸檔入庫。

　　第二十八條 兼業代理人領用的單證要定期核對。核對間隔時間最長不超過一個月。

　　第二十九條 各分支機構應采取切實有效的措施確保單證保管安全。若發現單證短缺、遺失等情況，應及時書面向上級有關部門報告，同時查明原因，落實責任，并立即采取相應的補救措施。

　　第六節 財務會計系統內控

　　第三十條 分公司應構建以滿足財務日常核算為基礎，服務財務管理為目標的財務會計系統。

　　第三十一條 通過完善的財務會計系統，加強財務內控管理，明確各級機構、各級人員的財務職責、權限等。

　　第三十二條 建立財務系統管理人員和操作人員任分離制度。

　　第七節 財務內審

　　第三十三條 分公司應設立財務內審崗位，編制年度財務內審計劃，建立財務工作現場常規檢查及專項檢查的制度。

　　第三十四條 各級機構應當每年對轄內機構財務管理執行情況至少進行一次自查，發現問題，及時整改，不留隱患。

　　第三十五條 分公司應采用非現場檢查方式，采用合適的方法及管理工具，通過對分支機構財務數據的收集、匯總、分析，及時的發現機構財務管理問題并予以更正。

　　第三十六條 中心支公司以上（含中心支公司）的財務負責人任職期滿或任期內辦理調動、免職、辭職、退休等手續前，必須進行任期經濟責任稽核，并在作出稽核結論后，方可辦理有關手續。

　　第三章 附 則

　　第三十七條 本規定由分公司計劃財務部負責解釋。

　　第三十八條 本規定自下發之日起執行。

　　財務內部監控制度 13

　　第一章總則

　　第一條為加強我校財務管理和內部控制，規范我校財務行為，提高管理水平和效益，適應我校發展的需要，根據有關的規定，結合我校實際情況，特制定本制度。

　　第二條我校財務內部控制制度由總務處負責，其基本任務和方法是：做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作。

　　第三條建立和健全我校的內部控制制度。

　　第四條我校內部控制的基本原則。

　　（一）權力分隔，每一項收支業務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。

　　（二）合理分管，實行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

　　（三）審批稽核，任何收支業務的處理都要有明確的授權與審批，同時要經過總務處的審核與稽核。

　　（四）責任明確，各部門和人員要職責分明，以便任何情況都能落實到個人責任。

　　（五）憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會計資料歸檔。

　　（六）例行核對，對每一項收支業務和會計記錄，都要進行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。

　　第二章內部牽制及稽核

　　第五條牽制原則

　　(一)為合理組織會計工作，加強會計人員之間、會計崗位之間、各財務部門之間、財務部門和主管部門之間的相互牽制、相互制約、相互監督，防止核算與管理發生失誤和舞弊行為，確保國家財產安全和會計信息的真實、準確、完整、可靠。

　　(二)任何一筆資金的收付或結算，任何會計資料的形成和報出，必須經兩人或兩崗以上，重要的會計事項要由會計人員和處(科)負責人分工掌管，不得只由一人或一崗完成。

　　第六條組織和分工

　　(一)財務處設以下崗位：

　　報賬管理崗、工資管理崗。

　　財務崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。

　　(二)財務室的稽核工作由總務處主任、副主任、財務人員分別從不同環節既相互制約、又相互配合共同完成。

　　1、財務人員的職責與權限

　　負責審查、監督發生的經濟業務是否均取得或填制合法憑證；審查、監督發生的經濟業務內容是否合法、合規；審查各項經濟業務批準手續是否完備。對不合法合規的原始憑證不予受理，要求經辦人予以更換；對不合法、不真實的收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，要向學校領導人提出書面意見，要求處理。

　　2、總務處主任和副主任的職責與權限

　　負責復查報賬資料的真實性、合法性、準確性；審查各項收、付款業務的政策依據和批準手續是否齊備；檢查各項資金收支計劃的合法性和可行性，并檢查計劃執行情況；發現不合法的.收、支內容或收支計劃缺乏可行性的要立即向學校領導提出具體意見，要求予以糾正。

　　第三章財務人員管理制度

　　第七條堅持定編定崗制度，學校需要設財務崗位，必須經總務處會商辦公室同意后方可設立。

　　第八條對經批準持證上崗的會計人員，每年要進行一次從業資格證書年檢，年檢合格繼續留任，不合格者或不參加年檢的要解聘。

　　第九條學校要創造條件，支持會計人員參加各種技術業務培訓。

　　第十條總務處的財務人員要定期進行崗位輪換。

　　第十一條要堅持財務人員離崗交接制度。財務人員離崗(含調動、輪換、退休等)要辦理財務交接手續，移交人要列出交接事項清單，如印章、支票、收據、憑單、帳、表等，接受人清點核對后，雙方在交接單上簽字，交接時要有總務處主任監交并簽章，交接清單一式三份，三人各保留一份，財務事項未交接清楚不得離崗。

　　第四章工資與人事內部控制

　　第十二條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項，應由辦公室及時書面通知財務室，作為計算發放工資的依據。

　　第十三條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關規定進行。

　　第十四條工資信息均應由本人親自查詢，不可任意查看他人工資。

　　第五章附則

　　第十五條本條例由總務處負責解釋。

　　財務內部監控制度 14

　　第一條為獨立監督和評價本單位及所屬事業單位、基層分局財政收支、財務收支、經濟活動的真實、合法和效益的行為，切實加強財務管理工作，保護單位資產的安全、完整，保證其經營活動符合國家法律、法規和內部有關管理制度，根據國家《預算法》、《會計法》、《審計法》及《審計署關于內部審計工作的規定》等有關法規和規定，結合我局實際，制定本制度。

　　第二條在局黨委的統一領導下，每年對全局財務狀況進行一次內部審計。內部審計由紀檢監察室和辦公室負責，抽調本單位熟悉財會工作的人員組成內審組進行審計。內審采取自查和調賬檢查的.方式進行。

　　第三條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業規范，忠于職守，做到獨立、客觀、公正、保密。

　　第四條內部財務審計的主要內容是：

　　（一）本單位及所屬事業單位、基層分局的財務收支、管理、使用及其有關經濟活動情況。

　　（二）財務賬薄設置是否健全合規，憑證手續是否完備，賬務處理是否符合財會制度規定。

　　（三）資金管理是否符合規定；應繳預算收入及其它費用、是否按規定及時足額上繳；應撥付資金是否有人為延誤現象，有無未經批準擅自撥款或截留挪用行為。

　　（四）賬戶設置及資金管理以及報銷、審批使用是否執行財務管理的有關法律法規以及《泰興市國土資源局財務管理制度》有關規定。

　　（五）財務執法管理是否到位，有無因玩忽職守導致資金流失現象發生。

　　第五條對審計中發現的違規問題，必須責令相關科室在限期內進行整改。對審計中發現的違法違紀問題，將視情節依法依紀處理。

　　第六條內審工作結束，內審組應向局黨委提交內部審計工作報告。

　　財務內部監控制度 15

　　第一章總則

　　第一條為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現象的發生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任心，維護公司財經紀律，特制定本制度。

　　第二條本制度所稱內部會計控制是指為了提高會計信息質量，保護資產安全、完整，確保有關法律和規章制度的貫徹執行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。

　　第二章貨幣資金的內控制度

　　第一節現金內控制度

　　第三條現金的收付由公司專職出納負責，不得多人管理現金的收付，以免責任不清。

　　第四條現金的收支要及時入賬，做到日清月結。

　　第五條不準以白條或借據抵庫，任何人不經批準均不得借用現金。

　　第六條遵守銀行規定的庫存限額。

　　第七條嚴禁出納員填制現金的收款、付款記賬憑證。

　　第八條由公司財務部門負責人或會計主管組織對庫存現金每月至少盤點一次，如發現帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。

　　第九條財務部門負責人或會計主管應經常不定期抽查出納員的帳實是否相符。

　　第十條必須用保險柜保管現金。嚴禁用木箱、木柜保管現金，或將現金置放在辦公桌內。

　　第十一條遵守銀行規定的現金管理辦法和結算起點，超過起點的支出應使用支票支付。

　　第十二條領用備用金的單位或個人以及出差人員應及時報賬，如無必要繼續使用備用金，應及時收回銷賬。出差人員返回后應及時至財務部辦理報銷手續，借款無法核銷的，應說明理由并報主管領導審批。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續，又不說明理由的，財務部門有權從工資中扣除借款。

　　第十三條未經過批準，不得使用與借款內容相左的單據辦理借款核銷手續。

　　第十四條費用報銷憑證應由出納對金額進行二次審核，以減少差錯。

　　第十五條付出現金應取得憑證，如收據、發票、費用單據等。報銷憑證必須經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字才可報銷。購買貨物憑證必須經公司倉庫驗收后，經經辦人、部門負責人、財務負責人或公司主管領導簽字、才能報銷。

　　第二節銀行存款內控制度

　　第十六條銀行預留印鑒至少由兩人分管。

　　第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。

　　第十八條遵守國家規定的信貸紀律和結算紀律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。

　　第十九條妥善保管空白支票，匯票和本票，并設置備查登記簿，登記其購入，發出和注銷情況。

　　第二十條及時與銀行對帳，查明未達帳項及發生原因，并編制銀行未達帳項調節表。

　　第二十一條出納原則上不應簽發蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應控制其份數。領用人對領用的空白支票應妥善保管，如有遺失而造成本單位經濟損失者，應予以賠償。空白支票使用后應及時交財務部門記賬和注銷。

　　第三節有價證券內控制度

　　第二十二條公司有價證券包括但不限于:大額定期存單，未到期的商業承兌匯票及銀行承兌匯票，收到的出口信用證，貨物提單等貨權憑證。

　　第二十三條對于金額巨大的有價證券，公司應租用金融機構的保險箱儲存。

　　第二十四條有價證券的保存和取出，必須由2人以上同時在場方可辦理，并須經公司主管領導同意。

　　第二十五條對于未到期的商業承兌匯票及銀行承兌匯票的背書轉讓，視同貨幣資金處理，必須辦理有效審批手續后方可進行。

　　第四節工資內控制度

　　第二十六條財務部門負責工資發放的工作人員應認真與人事管理部門核對在冊職工人員姓名，工資標準，各種津貼和補貼的金額。

　　第二十七條財務部門根據人事管理部門開具的聘用臨時工姓名，工資數額及有關補助的說明認真核對臨時工工資情況。

　　第二十八條核對離職人員是否從工資表中刪除。

　　第二十九條核對各項應扣款是否正確。

　　第三十條根據審核過的工資計算表或工資匯總表編制記賬憑證。

　　第三十一條審查銀行劃卡數與工資明細數及匯總實發數是否一致。

　　第三十二條核查工資標準的變動及有關津貼的變動是否通過公司領導審批。

　　第四章實物資產內控制度

　　第一節原材料內控制度

　　第三十三條公司設立專門的倉庫由專人保管材料物資。

　　第三十四條對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購(合同)數，實收數，短缺數等。

　　第三十五條各種材料物資應妥善保管，按品名、規格定位堆放，并掛貼標簽，以便帳實核對。

　　第三十六條倉庫保管員應隨時掌握并反饋材料物資的最高、最低儲備量，以保證生產經營需要并避資金積壓。

　　第三十七條實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結余數核對，若發現盤盈盤虧，應及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門及財務部門分別情況進行處理。

　　第三十八條對易潮，易霉物資要經常檢查庫內通風設備是否完好，發現問題及時處理。對易揮發的物資應經常注意加蓋密封。對易燃、易爆物資要加強防火，對貴重物資和稀有物資要特別保管并經常查核。

　　第三十九條對各種材料物資的領用和發出，必須按規定的程序辦理手續。倉庫保管員只有根據經過批準的領料單，或銷售憑證方能發料，領料人和發料人均應在領料憑證上簽章。

　　第四十條對于委托外單位加工的材料，倉庫保管員應根據材料部門填寫的"委托外加工發料通知單"進行發料，有關聯交送材料部門和財會部門憑以記賬。倉庫保管同時應在備查登記簿中予以登記，加工完成驗收入庫時要注銷原記錄。企業內任何人未經批推和辦理法定手續，不得發出、變賣和贈送材料，或用一種材料交換另一種材料。

　　第四十一條倉庫保管員負責稽核所經管的材料帳卡和實物數量是否相符。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數量是否相符。

　　第四十二條對于邊角廢料應做到合理回收，及時入庫，加強材料的綜合利用。

　　第二節產成品內控制度

　　第四十三條公司設立專門的.倉庫由專人保管產成品物資。

　　第四十四條生產車間加工完畢的產品，經質量檢驗部門檢驗合格后，填制產成品交庫單，連同產品交成品庫點收，車間和成品倉庫的經手人應在產品入庫單上簽字，作為產品入庫的憑證。

　　第四十五條"入庫單"一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產車間計算產量，一份送財務部門記賬。月末各方的合計數應按品名、規格、等級進行核對。

　　第四十六條對驗收入庫的產成品應妥善保管，盡量避免露天存放，以防變質。對銷貨退回的產品，也應及時送交成品庫辦理驗收入庫手續。

　　第四十七條產成品銷售時，銷售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單(物資出門證)。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發貨記賬，一份送財務部門收款記賬。

　　第四十八條銷貨發票應具備銷售產品名稱、規格、數量、單價等方面的內容。應由開票人以外的人員復核其所填內容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。

　　第四十九條倉庫保管(發貨人)接到"提貨單"聯后，提出應發的貨物，核對無誤后方能包裝發運。

　　第五十條倉庫保管等直接經手銷售的人員，不得兼管與銷售有關的賬簿(如銷售，應收銷貨款)的記賬工作。

　　第五十一條每月終了，銷售部門與成品庫在帳卡、帳實核對相符后，要編制產成品收發結存報表送財務部門對帳，保證帳實相符。

　　第三節產品及半成品內控制度

　　第五十二條外購半成品的管理，視同材料購入處理，由材料部門負責。

　　第五十三條自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產成品的管理流程。

　　第五十四條委托外單位加工的自制半成品，發出和收回時的處理手續比照委托外單位加工材料處理。

　　第五十五條月末要清查盤點，盤點由生產部門和車間核算員參加，可能時財務部應派員參加，盤點完畢要填寫在產品盤存表，以便正確計算在產品成本。

　　第四節固定資產內控制度

　　第五十六條公司固定資產由資產管理部門、資產使用部門及財務部門共同管理，各司其職。

　　第五十七條對房屋及建筑物在建過程中要監督建造質量，竣工后要及時組織驗收，登記固定資產。

　　第五十八條資產管理部門對報廢、轉讓、出租出借固定資產應及時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉讓收入，并報財務部門進行賬務處理。

　　第五十九條建立臨時性租入固定資產備查薄。

　　第六十條接受損贈的固定資產應按制度規定計價核算和管理。

　　第六十一條外單位投入固定資產應按制度規定進行賬務處理保管。

　　第六十二條固定資產折舊采用直線法。對已提減值準備的固定資產計提折舊時，按照該項資產的賬面價值及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。

　　第六十三條在年度會計決算前，由資產管理部門組織進行固定資產盤點，以查明資產實物狀況。

　　第六十四條對意外災害損失應進行認真的核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司索賠。

　　第五章供銷業務的內控制度

　　第一節供應業務的內控制度

　　第六十五條申請購貨的部門提出采購單，經采購部門審核報公司主管領導批準后匯總編制采購計劃。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織采購。采購計劃中應填明所購貨物品名，規格，數量，計劃價格及質量要求等內容。采購部門批準的數量若與申請單位申報數量有異，應及時通知申請部門。

　　第六十六條購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應將發票賬單與存查的采購計劃進行認真核對，同時核對點收實物的數量和質量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發票賬單轉采購部門。對有特殊技術要求的材料物資應通過有關技術人員進行技術鑒定，檢驗合格后方可填制驗收單。

　　第六十七條倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。

　　第六十八條采購部門收到倉庫轉來的驗收單(或入庫單)和發票賬單后，須進一步與合同、采購計劃核對無誤后，簽章送財務部報帳。

　　第六十九條財務部根據驗收單(或入庫單)和發票，編制會計憑證或辦理付款手續。

　　第七十條若收到的材料在數量、規格，質量等方面與合同、發票不符，財務部門應按規定辦理部分拒付或全部拒付手續，材料倉庫應對所到材料暫時另行代管。并在備查簿中予以記錄。

　　第七十一條財務部門根據有關材料總賬，對倉庫明細賬進行控制監督。

　　第七十二條月末財務部門材料總賬與倉庫明細賬進行核對，帳與實物數量進行核對。

　　第二節銷貨業務的內控制度

　　一、現銷業務的內控制度

　　第七十三條銷售部門根據購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出物資出門證。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發貨記賬，一份送財務部門收款記賬。

　　第七十四條開票員負責根據銷售部物資出門證開發票。開票工作由財務部的專人負責。

　　第七十五條收款員收款。收款人由財務部開票以外的另一人員或銷售部門負責，收款人應核對單價是否有誤，并驗算數量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現金，將款項交財務部出納后，在發票聯及物資出門證上加蓋現金收訖章，并由會計編制收款憑證入賬。

　　第七十六條倉庫發貨。客戶持提貨單聯(或物資出門證)向倉庫取貨。

　　第七十七條出門檢查。客戶出示物資出門證。

　　二、賒銷業務的內控制度

　　第七十八條接受客戶訂貨單。

　　第七十九條草擬合同，報主管領導審批賒銷業務。合同由銷售機構草擬，草擬的合同應報企業主管銷售業務的負責人審批。

　　第八十條購銷雙方在合同上簽字并加蓋公章方能生效。

　　第八十一條開出物資出門證及銷貨發票，并通知倉庫包裝發貨。發票開好后應交由另一人審核發票內容是否填寫完整，有無錯誤。銷售發票應由專人管理。

　　第八十二條財務部門憑發票編制記賬憑證。

　　第八十三條根據收帳通知聯記賬，注銷應收賬款或沖減應收票據賬戶。

　　第八十四條若因產品質量等原因而發生銷貨退回，則沖減應收賬款，應收票據等。

　　第八十五條倉庫管理部門登記退回的產成品(辦理入庫手續)。若因其他原因購貨方要求折讓，應按銷售折讓的規定批準權限，由有關負責人簽批意見后財務部門才能據以記帳。

　　第八十六條退回產品因質量問題需要返修的，應辦理出庫手續組織返修，返修完畢再辦理入庫手續，其返修費用應按規定進行會計處理。

　　第八十七條對應收帳款應在款項到期前由銷售部門負責辦理有關函證手續，負責對應收帳到期時的催收和逾期款項的交涉與催收工作。

　　第八十八條企業財務部門不得隨意將應收賬款轉作壞帳損失沖減壞賬準備，應當在每一年度決算前對應收款進行逐項檢查，對于確實無法收回的應收帳款，由財務部門提交相關書面情況說明至公司辦公室，由公司辦公定提交公司年度董事會審議，決議通過后再進行帳務處理。

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