每月財務(wù)情況說明書

一、企業(yè)概況

本企業(yè)屬于服務(wù)性企業(yè)，成立于2017年。是以綠化施工為主的公司，主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入的比重為100％。公司現(xiàn)有資產(chǎn)總額已達(dá)16萬元，其中包括流動資產(chǎn)13.14萬元，占總資產(chǎn)的比例為82％；固定資產(chǎn)2.87萬元，占資產(chǎn)總額的比例為18％。負(fù)債總額達(dá)2萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為12.5%，其中流動負(fù)債2萬元，占負(fù)債總額的100％，所有者權(quán)益14萬元，占企業(yè)資產(chǎn)總額的87.5％。

二、企業(yè)經(jīng)營情況分析

1、本年主營業(yè)務(wù)收入24萬元，比去年同比增長14萬元，增長率140％。

2、本年管理費用15.83萬元，比去年同比增長3.52萬元，增長率28.6％，管理費用占主營業(yè)務(wù)收入的66％。

3、本年主營業(yè)務(wù)稅金及附加1.36萬元，比去年同比增長0.79萬元，增長率138.6％，主營業(yè)務(wù)稅金及附加占主營業(yè)務(wù)收入的5.67％。

4、本年營業(yè)利潤6.8萬元，比去年同比增長7.9萬元；營業(yè)利潤占主營業(yè)務(wù)收入的28.33％。

三、利潤實現(xiàn)和分配情況

1、本年實現(xiàn)利潤總額6.8萬元，凈利潤5.1萬元。

2、全年上交所得稅1.7萬元。

3、本年職工工資總額8.4萬元，職工人數(shù)7人，職工全年平均收入1.2萬元。

四、資金增減和周轉(zhuǎn)情況

1、本年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為79%；流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為218%；固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為667%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為172%。

2、企業(yè)的發(fā)展能力指標(biāo)情況：主營業(yè)務(wù)收入增長率為140%。

五、總結(jié)說明

公司由于成立時間短，剛剛起步，雖然經(jīng)營效益增長很快，但不確定因素很多，主要是應(yīng)收賬款增加較大，后期應(yīng)積極回款；同時職工工資總額占比較高，應(yīng)很好控制。

二○一三年四月二十八日

每月財務(wù)情況說明書 [篇2]

財務(wù)情況說明書是對企業(yè)一定會計期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營、資金周轉(zhuǎn)、利潤實現(xiàn)及分配等情況的綜合性分析報告，是年度財務(wù)決算報告的重要組成部分。各企業(yè)應(yīng)依據(jù)《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》（國務(wù)院令第287號）和《企業(yè)國有資本保值增值結(jié)果確認(rèn)暫行辦法》（國資委令第9號）等有關(guān)規(guī)定，對本年度的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和國有資本保值增值等情況進(jìn)行總結(jié)，以財務(wù)指標(biāo)和相關(guān)統(tǒng)計指標(biāo)為主要依據(jù)，運用趨勢分析、比率分析和因素分析等方法進(jìn)行橫向、縱向的比較、評價和剖析企業(yè)經(jīng)營過程中的利弊得失,客觀反映企業(yè)財務(wù)狀況及發(fā)展趨勢。財務(wù)情況說明書主要包括以下內(nèi)容：

一、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況

（一）企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，納入年度財務(wù)決算報表合并范圍內(nèi)企業(yè)從事業(yè)務(wù)的行業(yè)分布情況；企業(yè)從業(yè)人員、職工數(shù)量和專業(yè)素質(zhì)的情況；未納入合并的應(yīng)說明原因。

（二）按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說明本年度生產(chǎn)經(jīng)營情況，包括主要產(chǎn)品的產(chǎn)量、業(yè)務(wù)營業(yè)量、銷售量（出口額、進(jìn)口額）及同比增減量，在所處行業(yè)中的地位，如按銷售額排列的名次；經(jīng)營環(huán)境變化對企業(yè)生產(chǎn)銷售（經(jīng)營）的影響；營業(yè)范圍的調(diào)整情況；新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝開發(fā)及投入情況。

（三）對企業(yè)業(yè)務(wù)有影響的知識產(chǎn)權(quán)的有關(guān)情況。

（四）開發(fā)、在建項目的預(yù)期進(jìn)度及工程竣工決算情況。

（五）經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難，以及需要披露的其他業(yè)務(wù)情況與事項等。

二、利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況

（一）主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)變動和新產(chǎn)品銷售，以及影響銷售量的滯銷產(chǎn)品種類、庫存數(shù)量等。

（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調(diào)整對利潤增減的影響。

（三）其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化，若其金額占營業(yè)總收入10%（含10%）以上的，則應(yīng)按類別披露有關(guān)數(shù)據(jù)。

（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補(bǔ)貼收入各款項來源、金額，以及扣除補(bǔ)貼收入的利潤情況；影響營業(yè)外收支的主要事項、金額。

（五）利潤分配情況。

（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，應(yīng)詳細(xì)說明原因。

（七）稅賦調(diào)整對凈利潤的影響，包括有關(guān)稅種和稅率調(diào)整、享受稅收優(yōu)惠政策退稅返還等數(shù)額。

（八）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數(shù)額，會計估計變更對利潤總額的影響數(shù)額。

（九）虧損企業(yè)戶數(shù)、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按企業(yè)改組改制、產(chǎn)品滯銷、成本費用加大、管理不善等原因?qū)μ潛p企業(yè)戶數(shù)及虧損額進(jìn)行分析。

三、現(xiàn)金流管理情況

（一）經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。

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（二）與上年度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。

（三）逐項說明對本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項。

四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動情況

（一）資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益項目中，如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上，且占報表日資產(chǎn)總額5%（含5%）以上的，應(yīng)明確說明原因。

（二）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、存貨、長期股權(quán)投資等項目的變化及增減原因。

（三）負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說明長期借款、短期借款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付

款等項目的變化及增減原因,帶息負(fù)債規(guī)模、融資成本的變動情況等。

五、重大事項說明

對兼并收購、重大資產(chǎn)處置、債務(wù)重組、改制上市、資產(chǎn)重組等重大事項進(jìn)行詳細(xì)說明。

六、企業(yè)本年科技投入和支出情況，環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)支出情況，節(jié)能減排支出情況。

七、風(fēng)險管理情況

（一）風(fēng)險治理的組織架構(gòu)情況，是否成立各風(fēng)險管理委員會或設(shè)立相關(guān)職能部門，風(fēng)險管理委員會部門的該部門的運轉(zhuǎn)情況。

（二）風(fēng)險管理制度，是否制訂相關(guān)制度和規(guī)定，即包括對各種風(fēng)險的來源、正式風(fēng)險治理組織和科學(xué)的監(jiān)督流程及其定期復(fù)核制度，以及在嚴(yán)格職責(zé)分離、監(jiān)督和控制基礎(chǔ)上各相關(guān)業(yè)務(wù)部門、高級管理人員和風(fēng)險管理職能部門之間的溝通和協(xié)作等，說明此類管理制度的實施情況。

八、針對本年度企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，下年度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營業(yè)績的具體措施，以及業(yè)務(wù)發(fā)展計劃。

每月財務(wù)情況說明書 [篇3]

一、 企業(yè)概況及生產(chǎn)特點

中原機(jī)床股份有限公司是由長城機(jī)械股份有限公司、江漢投資股份有限公司、武漢電機(jī)股份有限公司、大連機(jī)械股份有限公司、上海機(jī)床股份有限公司等5家公司共同發(fā)起設(shè)立。該公司董事長：錢進(jìn)；該公司地址：武昌解放路，占地20公頃；在工商行政管理部門的注冊資本為4000萬元人民幣。該公司設(shè)有鑄造、加工和裝配三個基本生產(chǎn)車間，主要從事滾刀刃磨床和萬能工具磨床的生產(chǎn)；另設(shè)有供氣和機(jī)修等兩個輔助生產(chǎn)車間，主要從事蒸氣生產(chǎn)和機(jī)器設(shè)備修理。

該公司產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程是：首先由鑄造車間根據(jù)生產(chǎn)計劃澆鑄各種鑄鐵件和鑄鋁件，經(jīng)檢驗合格后送交自制半成品倉庫；加工車間分別由倉庫領(lǐng)用各種鑄鐵件和鑄鋁件，加工成各種不同的零部件，經(jīng)檢驗合格后，直接送交裝配車間；裝配車間將收到的各種零部件連同由倉庫領(lǐng)來的各種外購件組裝成各種機(jī)床，經(jīng)檢驗合格后送交產(chǎn)成品倉庫。

二、 生產(chǎn)經(jīng)營情況

中原機(jī)床股份有限公司2017年12月份銷售M6420D滾刀刃磨床21臺；銷售MQ6025A萬能工具磨床16臺，年末共實現(xiàn)銷售收入2507240元，生產(chǎn)成本比年初略有提高，但還應(yīng)根據(jù)市場，加大生產(chǎn)力度，促進(jìn)銷售，控制成本。裝配車間完工M6420D臺，月末在產(chǎn)品4臺；完工MQ6025A15臺，月末在產(chǎn)品2臺。

三、 盈利及利潤分配情況

本年，實現(xiàn)銷售收入2507240元，營業(yè)成本1398199.48元，扣除營業(yè)稅金及附加25840.28元，扣除（銷售費用、管理費用、財務(wù)費用）786418.13元，扣除資產(chǎn)減值損失16622.19元，加上投資該公司所得收益79025元，營業(yè)外收入55000元，減去營業(yè)外支出25300元，實現(xiàn)稅前利潤總額388884.92元，扣除所得稅104136.89元，完成年度稅后利潤284748.03元。根據(jù)會計法對稅后利潤進(jìn)行分配，按稅后利潤的10%提取法定盈余公積28474.80元。按可供分配利潤的60%發(fā)放股利153763.94元，可供分配的利潤為102509.29元。 四、 資金的增減和周轉(zhuǎn)情況

截止2017年末，企業(yè)流動資產(chǎn)總額為6915576.03元，減去流動負(fù)債3567267.07元，營運資金為3348308.96元。由于本年營運資金充足，企業(yè)的償債能力和獲利能力有所增強(qiáng)。經(jīng)計算，2017年末企業(yè)的流動比率為1.94，速動比率為1.59，這表明企業(yè)償還債務(wù)的能力很強(qiáng)，但同時表明資金占用數(shù)額較大，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度相對減慢。本年企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為0.0822。由于固定資產(chǎn)比重是固定資產(chǎn)與長期資產(chǎn)總額的比率，其比率較高，促使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營得到很好發(fā)展。流動資產(chǎn)構(gòu)成比重=#url#流動資產(chǎn)比重較低，其資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和流動性便較低，企業(yè)的抗風(fēng)險能力和應(yīng)變能力不強(qiáng)。

負(fù)債結(jié)構(gòu)是指各項負(fù)債占總負(fù)債的比重。通過對負(fù)債結(jié)構(gòu)的分析，可以了解各項負(fù)債的性質(zhì)和數(shù)額，進(jìn)而判斷企業(yè)負(fù)債主要來自何方，償還的緊迫程度如何，揭示企業(yè)抵抗風(fēng)險以及融資的能力。長期

負(fù)債比重=長期負(fù)債/負(fù)債總額=5.56%，流動負(fù)債比重=流動負(fù)債/負(fù)債總額=94.44%，以上數(shù)據(jù)可知企業(yè)的流動負(fù)債比重較大，企業(yè)對短期資金的依賴程度較大，建議企業(yè)減低對短期資金的依賴程度，減輕企業(yè)的償債壓力，加大借助外來長期資金的使用力度。

2017年度，公司的股東權(quán)益比年初增加了1480983.75元，實收資本不變，盈余公積增加了1008474元，未分配利潤增加了472508元，這意味著公司的自有資金增多，投資和債權(quán)的保證程度提高，公司的償債能力和獲利能力都提高了。

企業(yè)在一定的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模條件下，完成現(xiàn)定的任務(wù)需要的資產(chǎn)，在某種程度上取決于資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的快慢與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程、資產(chǎn)管理、財務(wù)狀況等方面相關(guān)。因此分析資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度，以促使企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理和工作質(zhì)量的提高，促使企業(yè)全面、健康的發(fā)展。

五、 針對企業(yè)的現(xiàn)狀，我認(rèn)為企業(yè)應(yīng)做好以下幾個方面的工作：

1、根據(jù)2017年度的利潤表可知，企業(yè)的凈利潤比年初有顯著 的提高，說明企業(yè)今年的經(jīng)濟(jì)效益良好，發(fā)展前景好，可以繼續(xù)實施同樣的銷售政策。

2、應(yīng)壓縮應(yīng)收賬款，加快資金周轉(zhuǎn)，企業(yè)的資金源自于企業(yè)的銷售經(jīng)營收入，而資金回籠的速度直接影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)資金的流轉(zhuǎn)。應(yīng)收賬款的不斷增加，嚴(yán)重困擾了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，妨礙了企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展，運用財務(wù)管理職能，加強(qiáng)對企業(yè)的應(yīng)收賬款的賬齡分析，強(qiáng)化應(yīng)收賬款的防范措施，以達(dá)到企業(yè)利潤的最大化和降低

壞賬損失率。

3、抓好材料采購，降低材料的儲備占用費，通過企業(yè)財務(wù)的準(zhǔn)確核算，確定好合理的生產(chǎn)批量，以使材料物資能合理地分布在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的儲備環(huán)節(jié)和生產(chǎn)環(huán)節(jié)上，減少材料資金的不合理占用，降低材料物資的儲存費，有效地利用企業(yè)的資金。

4、收集市場信息，拓寬銷售渠道，增加產(chǎn)品的銷售量，減少存貨的積壓，加速資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

5、掌握生產(chǎn)過程的信息，加強(qiáng)協(xié)調(diào)平衡，縮短從原材料投入到產(chǎn)成品入庫的時間，加快企業(yè)的生產(chǎn)效率，減少企業(yè)的資源耗費。 總結(jié)：企業(yè)只有不斷地加強(qiáng)資金管理的力度，把有限的資金有效的投放到生產(chǎn)經(jīng)營所需的地方，從而才能有效地發(fā)揮資金的綜合效益，才能使企業(yè)達(dá)到提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，促使企業(yè)穩(wěn)步健康向前發(fā)展。

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