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會計做賬實例及會計做賬流程

時間:2021-11-24 14:20:09 其他資料 我要投稿

會計做賬實例及會計做賬流程

  會計,作為一項財務指標,越來越多的受到人們的關注,對一個企業的發展是至關重要的,會計做賬實例有哪些呢?下面是的會計做賬實例資料,歡迎閱讀。

會計做賬實例及會計做賬流程

  會計做賬實例篇1

  以下是一個會計實務的例子,為初出道的新手提供參考。

  ABC公司建賬如下(ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司‚屬于商品流通的一般納稅人)

  ABC公司從7月1日開始籌建。

  1.7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(發票上寫ABC公司)

  借:固定資產

  貸:其他應付款——A

  2.7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品

  借:長期待攤費用

  貸:其他應付款——A

  3.7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金

  借:銀行存款 50

  貸:實收資本――A 10

  ——B 20

  ——C 20

  4.7月9日老板A代墊ABC公司注冊費1萬元

  借:長期待攤費用 1萬

  貸:其他應付款——A

  5.8月1日領到公司營業執照。

  6.9月1日領到國稅及地稅的稅務登記證并正式營業

  根據新的企業會計制度,開辦費于開始經營時一次計入管理費用,但稅法要求于企業開始經營的次月不少于五年內攤銷公司的開辦費

  借:管理費用——開辦費

  貸:長期待攤費用

  7.9月2日,還款給股東A

  借:現金

  貸:銀行存款

  借:其他應付款——A

  貸:現金

  8.9月5日,ABC公司向甲購入商品一批,預付貨款價稅合計11.7萬

  借:應付賬款——甲

  貸:銀行存款

  9.9月8日,收到甲公司運來的商品并驗收入庫

  借:庫存商品

  應交稅金——增值稅(進項稅額)

  貸:應付賬款——A

  10.9月9日‚向乙公司銷售商品一批‚貨已發出‚貨款未收到.‚

  借:應收賬款——乙公司

  貸:主營業務收入

  應交稅金——增值稅(銷項稅額)

  11.月末結轉成本

  借:主營業務成本

  貸:庫存商品

  12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

  借:銀行存款

  貸:應收賬款——乙公司

  13. 9月21日計提,本月工資

  借:管理費用

  營業費用

  貸:應付工資

  借:應付工資——代扣個人所得稅

  貸: 應交稅金——應交個人所得稅

  計提本月福利費(直接按計稅工資的14%計提‚以免年底調賬)

  借:管理費用

  營業費用

  貸:應付福利費

  計提工會經費及職工教育經費(直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年底調賬)

  借:管理費用——工會經費

  ——職工教育經費

  貸:其他應付款——工會經費

  ——職工教育經費

  14.9月31日銀行劃賬交社保等費用

  借:管理費用——公司繳納社保費

  其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積

  貸:銀行存款

  15.9月31日發放本月工資時

  借:現金

  貸:銀行存款

  借:應付工資

  貸:現金

  其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積

  16.本月發生管理費用

  借:管理費用

  貸:現金

  計算本月應交增值稅

  借:應交稅金——應交增值稅(未交稅金)

  貸:應交稅金——未交增值稅

  17.計提城建稅、教育附加、防洪費

  借:主營業務稅金及附加

  貸:應交稅金——應交城市維護建設稅

  其他應交款——教育費附加

  ——防洪費

  18.結轉本年利潤

  借:主營業務收入

  其他業務收入

  營業外收入

  財務費用

  貸:本年利潤

  借:本年利潤

  貸:主營業務成本

  主營業務稅金及附加

  其他業務成本

  營業外支出

  財務費用

  管理費用

  營業費用

  19.預繳企業所得稅

  借:所得稅

  貸:應交稅金——應交企業所得稅

  借:本年利潤

  貸:所得稅

  20.轉入未分配利潤

  借:本年利潤

  貸:利潤分配——未分配利潤

  21.提取法定盈余公積

  借:利潤分配——未分配利潤

  貸:盈余公積——法定盈余公積

  ——法定公積金

  最終得出未分配利潤,或盈余或虧損

  22.ABC本月分配利潤

  借:利潤分配——未分配利潤

  貸:應付利潤——A

  ——B

  ——C

  發放利潤:

  借:現金

  貸:銀行存款

  借:應付股利——A

  ——B

  ——C

  貸:現金

  應交稅金——應交個人所得稅

  下月10月

  10月11日,銀行劃扣稅金

  借:應交稅金——應交個人所得稅

  ——應交企業所得稅

  ——應交城市建設維護稅

  ——應交增值稅(未交增值稅)

  其他應交款——教育費附加

  ——防洪費

  貸:銀行存款

  會計做賬實例篇2

  快遞公司會計做帳流程實例

  快遞公司屬于服務業。幫助別人送物品的收入為主營業務收入;職工的人員工資、倉儲費、快遞用車的油品消耗為主營業務成本,還有固定資產的折舊等然后還要設立銀行存款、應收帳款、應交稅費、應付帳款等常用的科目首先,收到快遞費用借:銀行存款(現金)貸:主營業務收入 預收帳款(這個科目是好多大單位設立固定點時,預先支付的款項,如對郵政局的EMS,好多都先支付一部分款項,年終算帳)

  會計做賬流程

  第一步增值稅發票

  (一)檢查銷項發票(第四聯)

  1.按增值稅發票號碼順序填寫《增值稅納稅表附列資料(表四)》

  計算出銷售金額、稅額。小計欄金額*0.17≈稅額。

  (二)增值稅進項發票是否正確

  1.查單位、地址、電話、稅務登記號、銀行賬號是否一致

  2.檢查完畢后,按認證先后順序填寫《增值稅納稅表附列資料(表三)》

  (三)根據填好的《增值稅納稅表附列資料(表四)》、《增值稅納稅表附列資料(表三)》分別填寫《增值稅納稅表附列資料(表一)》《增值稅納稅表附列資料(表二)》

  注:如果該單位有開據普通發票及未開發票的還應分別填寫《增值稅納稅表附列資料(表一)》的第3、第4欄次。

  (四)根據填好的《增值稅納稅表附列資料(表一)》、《增值稅納稅表附列資料(表二)》填寫《增值稅納稅申報表》。

  第二步地稅申報表

  (一)根據填好的《增值稅納稅申報表》填寫《地稅綜合申報表》

  1.城建稅、教育費附加根據本月應納稅額合計分別乘以稅率

  2.水利、根據本月銷售額分別乘以稅率

  3.個人所得稅:鹿城按人數*45龍灣按銷售額*0.5%

  第三步根據《地稅綜合申報表》做計提稅費的分錄

  借:主營業務稅金及附加

  貸:應交稅金——城建稅

  其他應交款——教育附加

  借:管理費用——稅費

  貸:其他應交款——水利基金

  注:其他稅種不要計提!

  第四步分理各類原始憑證

  1.將單位名稱相同的銷售發票及對應的`進賬單,電匯貸方報單等銀行收款憑據分類夾在一起,分錄如下:

  借:銀行存款(銀行單金額合計)

  應收賬款(或現金)

  貸:主營業務收入(增值稅發票金額欄合計或普通發票金額/1.17)

  應交稅金——應交增值稅——銷項稅額

  2.將單位名稱相同的購貨發票及電匯單、支票存根夾在一起。

  借:原材料——##材料庫存商品-------##商品

  應交稅金——應交增值稅——進項稅額

  貸:銀行存款

  現金或應付賬款

  3.根據各類存款單據、現金支票存根

  A借:銀行存款或其他貨幣資金

  貸:現金

  B借:現金

  貸:銀行存款

  其他應付款——某某人(現金出現紅字時作,為假設借款)

  4.根據稅單上交上月稅費的分錄

  借:應交稅金——應交增值稅——已交稅金

  ——企業所得稅

  ——城建稅

  其他應交款——教育費

  ——水利基金

  管理費用——社保基金

  管理費用—稅金

  其他應收款——代繳個人所得稅

  ——保險金(個人部分)

  貸:其他貨幣資金

  5.工資的計提及發放工資

  A借:管理費用——工資(一般比較固定約占全年累計銷售額的2%/12)(工業,商業)

  生產成本——工資(約占銷售額的12%)(工業)

  貸:應付工資

  B借:應付工資

  貸:現金

  其他應收款——個人所得稅

  計提福利費:按工資的14%

  借:管理費用——福利

  生產成本——福利

  貸:應付福利費

  注:如果商業或該單位的費用很多,就不要提計福利費!!(08年度開始應付福利費按工資總額不得超過14%)

  6.成本的計提(工業)

  (1)轉原材料

  借:生產成本——##材料

  貸:原材料

  注:原材料約占銷售額的75%

  (2)計提折舊

  借:管理費用——折舊費

  生產成本——折舊費

  貸:累計折舊

  折舊采用年限平均法(又稱直線法)計算公式

  年折舊額=原值*(1-凈殘率)/折舊年限

  月折舊額=年折舊額/12

  注:計提折舊由電腦自動產生

  (3)結轉存貨

  借:庫存商品

  貸:生產成本——各類明細

  (4)結轉銷售成本

  借:主營業務成本

  貸:庫存商品

  注:銷售成本約占銷售額的(86±2)%

  商業成本的結轉:

  借:主營業務成本

  貸:庫存商品

  注:銷售成本約占銷售額的(95±0.5)%

  7.費用的入賬

  工業企業費用的入賬金額=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-管理費用(計提的工資、折舊、保險金、稅金)-財務費用-銷售額*2.5%

  商業企業費用的入賬金額=主營業務收入-主營業務成本-主營業務稅金及附加-管理費用(計提的工資、折舊、保險金、稅金)-財務費用-銷售額*1.2%

  分錄如下:借:管理費用——明細

  貸:現金

  注:招待費≤銷售額*0.5%廣告費≤銷售額*2%

  7.結轉損益

  結轉收入:借:主營業收入

  貸:本年利潤

  結轉成本費用借:本年利潤

  貸:主營業成本

  主營業稅金及附加

  管理費用

  財務費用

  所得稅

  注:用電腦作賬時都由自動產生!不能用手工錄入!!!

  手工應先做科目匯總表!

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