工業(yè)會(huì)計(jì)的做賬流程是什么

　　工業(yè)會(huì)計(jì)是以工業(yè)企業(yè)為會(huì)計(jì)主體的一種行業(yè)會(huì)計(jì)。工業(yè)會(huì)計(jì)應(yīng)該怎么做賬呢？下面是小編為你整理的工業(yè)會(huì)計(jì)的做賬流程，希望對(duì)你有幫助。

　　工業(yè)會(huì)計(jì)的做賬流程

　　一、根據(jù)“原始憑證”填寫“記賬憑證”，具體原始憑證處理的程序如下：

　　1、處理有關(guān)現(xiàn)金的原始憑證

　　2、處理有關(guān)銀行存款的原始憑證

　　3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報(bào)告”的現(xiàn)金、銀行存款收支一致

　　4、處理有關(guān)應(yīng)收(銷售發(fā)票)、應(yīng)付(購(gòu)入發(fā)票)的憑證和其他非現(xiàn)金憑證(如：銀行承兌匯票等)

　　5、處理有關(guān)需要自制的原始憑證

　　5.1、計(jì)提當(dāng)月折舊費(fèi)(同上)

　　5.2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月領(lǐng)用的.原材料(根據(jù)當(dāng)月的倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單及材料匯總表\加權(quán)平均單價(jià)——車間統(tǒng)計(jì)編制)

　　5.3、分配應(yīng)付工資(根據(jù)應(yīng)付工資借方的發(fā)生額按部門劃分轉(zhuǎn)出)

　　5.4、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用(將當(dāng)月的制造費(fèi)用發(fā)生額轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本)

　　5.5、結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫(kù)產(chǎn)品成本(根據(jù)產(chǎn)成品成本計(jì)算表——會(huì)計(jì)編制)

　　5.6、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月銷售產(chǎn)品的成本(根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售成本報(bào)表”——會(huì)計(jì)編制)

　　注：當(dāng)月若有“其他業(yè)務(wù)收入”(如銷售原材料、外購(gòu)商品等)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的同時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)“其他業(yè)務(wù)支出”

　　5.7、轉(zhuǎn)出未交增值稅(銷 - 進(jìn)項(xiàng) - 上月留抵 - 已交稅金)

　　5.8、計(jì)提其他稅金

　　5.9、計(jì)提當(dāng)月個(gè)人所得稅(根據(jù)個(gè)人所得稅報(bào)表或當(dāng)月工資表)

　　二、根據(jù)記賬憑證登記入賬簿

　　三、根據(jù)記賬憑證編制T型賬

　　注：“二、三”步驟可串插于“步驟一”中進(jìn)行，即可邊做記賬憑證，邊登賬簿及T型賬

　　四、編制報(bào)表前進(jìn)行“對(duì)賬”(明細(xì)賬與總賬、總賬與科目匯總表)的練習(xí)

　　五、根據(jù)“T”型賬編制科目匯總表

　　六、根據(jù)上月的資產(chǎn)負(fù)責(zé)表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表”

　　七、根據(jù)“試算平衡表”編制財(cái)務(wù)報(bào)表(包括資產(chǎn)負(fù)債表和損益表)

　　工業(yè)會(huì)計(jì)的分錄流程

　　1、 采購(gòu)原材料

　　借：原材料

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

　　貸：銀行存款

　　(應(yīng)付帳款、票據(jù))

　　2、 生產(chǎn)領(lǐng)用材料

　　借：生產(chǎn)成本

　　制造費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　貸：原材料

　　3、 分配工資

　　借：生產(chǎn)成本

　　制造費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　4、 計(jì)提福利費(fèi)

　　借：生產(chǎn)成本

　　制造費(fèi)用

　　管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)

　　5、 發(fā)工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　6、 平時(shí)車間費(fèi)用

　　借：制造費(fèi)用

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　7、 月末結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：生產(chǎn)成本

　　貸：制造費(fèi)用

　　8、 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品

　　借：庫(kù)存商品

　　貸：生產(chǎn)成本

　　9、 銷售商品

　　借：銀行存款(應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù))

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

　　10、 結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫(kù)存商品

　　11、 計(jì)交稅金

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅

　　—教育費(fèi)附加

　　--地方教育費(fèi)附加

　　12、結(jié)轉(zhuǎn)廠部費(fèi)用

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：管理費(fèi)用

　　13、 發(fā)生借款利息

　　① 支出

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　② 收入

　　借：銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金)

　　貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　14、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　其他業(yè)務(wù)收入

　　投資收益

　　營(yíng)業(yè)外收入

　　貸：本年利潤(rùn)

　　15、 結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　其他業(yè)務(wù)支出

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　管理費(fèi)用

　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　營(yíng)業(yè)外支出

　　16、 計(jì)交所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　17、 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　18、 結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤(rùn)

　　① 盈利

　　借：本年利潤(rùn)

　　貸：利潤(rùn)分配

　　② 虧損

　　借：利潤(rùn)分配

　　貸：本年利潤(rùn)

　　注：商業(yè)企業(yè)只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18項(xiàng)，其中18項(xiàng)是在年終時(shí)才做的，平時(shí)只做1---17項(xiàng)。

　　工業(yè)會(huì)計(jì)與商業(yè)會(huì)計(jì)的區(qū)別

　　1、部分會(huì)計(jì)科目不同。

　　如工業(yè)會(huì)計(jì)使用的科目而商業(yè)會(huì)計(jì)沒有的科目：產(chǎn)成品、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)、半成品等科目;

　　2、成本核算方法不同。

　　工業(yè)企業(yè)注重的是生產(chǎn)過程，也即是生產(chǎn)成本的'控制核算;而對(duì)于商業(yè)企業(yè)主要是流通環(huán)節(jié)，主要針對(duì)入庫(kù)、出庫(kù)、期末進(jìn)銷差價(jià)的核算問題。

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