經濟法試題及答案

.根據個人所得稅法律制度的規定，個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中在計算繳納個人所得稅時，準予稅前金額扣除的有( )

A.向貧困地區的捐贈

B.向農村義務教育的捐贈

C.向紅十字事業的捐贈

D.向公益性青少年活動場所的捐贈

參考答案：BCD

答案解析：對個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業和遭受嚴重自然災害地區、“貧困地區”的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除，因此A選項不正確。

試題點評：本題主要考核個人所得稅法律制度的“稅收優惠”知識點。該知識點在網校2015年考試中心開通的普通班模擬試題(一)單選第14題、競賽試題(一)單選第10題的考點基本相同。在2015年“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南·初級經濟法》106頁第10題、《經典題解·初級經濟法》97頁第3題、夢想成真-全真模擬試卷4頁第9題中均有所體現，同時，在()2015年《初級經濟法》基礎班、習題班練習中心中均有所涉及，另外，在網校葉青老師考前串講班中均重點提及。

42.關于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有( )

A.會計賬薄以立賬薄人為納稅人

B.產權轉移書據以立據人為納稅人

C.建筑工程合同以合同當事人為納稅人

D.房屋產權證以領受人為納稅人

參考答案：ABCD

答案解析：根據書立、領受、使用應稅憑證的不同，納稅人可分為立合同人、立賬簿人、立據人、領受人和使用人等。

試題點評：本題主要考核其他相關稅收法律制度的“印花稅納稅人”知識點。該知識點在網校2015年考試中心開通的實驗班模擬試題(二)多選第13題、普通班模擬試題(一)單選第18題的考點基本相同。在2015年“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南·初級經濟法》136頁第28題、《經典題解·初級經濟法》130頁第2題中均有所體現，同時，在()2015年《初級經濟法》基礎班、習題班練習中心中均有所涉及，另外，在網校葉青老師考前串講班中均重點提及。

43.根據車船稅法律制度的規定，下列車船中，免征車船稅的有( )

A.警用車船

B.養殖漁船

C.載貨汽車

D.載客汽車

參考答案：AB

答案解析：下類車船免征車船稅：(1)非機動車船(不包括非機動駁船);(2)拖拉機;(3)捕撈、養殖漁船;(4)軍隊、武警專用的車船;(5)警用車船;(6)按照有關規定已經繳納船舶噸稅的船舶;(7)依照我國有關法律和我國締結或者參加的國際條約的規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員的車船。

試題點評：本題主要考核其他相關稅收法律制度的“車船稅免稅范圍”知識點。該知識點在網校2015年考試中心開通的普通班模擬試題(二)多選14題的考點基本相同。在2015年“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南·初級經濟法》139頁第14題、《經典題解·初級經濟法》144頁第17題中均有所體現，同時，在()2015年《初級經濟法》基礎班、習題班練習中心中均有所涉及，另外，在網校葉青老師考前串講班中重點提及。

44.根據契稅法律制度的規定，下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據的有( )

A.房屋買賣

B.土地使用權交換

C.房屋贈與

D.土地使用權轉讓

參考答案：AD

答案解析：國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據，因此選項A和D正確;土地使用權贈與、房屋贈與，由征收機關參照土地使用權出售、房屋買賣的市場價格核定;土地使用權交換、房屋交換，以交換土地使用權、房屋的價格差額為計稅依據。

試題點評：本題主要考核其他相關稅收法律制度的“契稅的計稅依據”知識點。該知識點在網校2015年考試中心開通的實驗班模擬試題(三)單選第14題的考點基本相同。在2015年“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南·初級經濟法》138頁第8題、《經典題解·初級經濟法》125頁第3題中均有所體現，同時，在()2015年《初級經濟法》基礎班、習題班練習中心中均有所涉及，另外，在網校葉青老師考前串講班中重點提及。

三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號45至54信息點。認為表述正確的，填涂答題卡匯總信息點[√];認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[×].每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)

試題點評：本題主要考核總論的“行政訴訟程序”知識點。該知識點在2015年網校考前模擬試題普通班模擬試題(五)單選題第4題、2015年“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南·初級經濟法》17頁、《經典題解·初級經濟法》29頁第一題中均有所體現，同時，在()2015年《初級經濟法》基礎班、習題班練習中心中均有所涉及，另外，在網校葉青老師考前串講班中重點提及。

49.用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。( )

參考答案：√

答案解析：用人單位招用勞動者，不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔保或者以其他名義向勞動者收取財物。用人單位扣押勞動者居民身份證等證件的，由勞動行政部門責令限期退還勞動者本人，并依照有關法律規定給予處罰。

試題點評：本題主要考核勞動合同法律制度的“單位招用勞動者的違法行為”知識點。該知識點在2015年網校考前模擬試題普通班模擬試題(五)不定項選擇題目第1題、2015年“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南·初級經濟法》54頁判斷題第一題、《經典題解·初級經濟法》35頁第四題、《全真模擬試題o初級經濟法》第6頁第四題中中均有所體現。同時，在()2015年《初級經濟法》基礎班、習題班練習中心中均有所涉及，另外，在網校葉青老師考前串講班中重點提及。

50.同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期。( )

參考答案：√

試題點評：本題主要考核勞動合同法律制度的“試用期”知識點。該知識點在2015年網校考前模擬試題模擬試題(四)多選題第5題、2015年“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南·初級經濟法》54頁判斷題第9題、《經典題解·初級經濟法》52頁不定項選擇題第3題、《全真模擬試題o初級經濟法》第67頁不定項選擇題資料三第10題中均有所體現。同時，在()2015年《初級經濟法》基礎班、習題班練習中心中均有所涉及，另外，在網校葉青老師考前串講班中重點提及。

51.納稅人的營業額計算繳納營業稅后因發生退款減除營業額的，應當退還已繳納營業稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業稅稅額中減除。( )

參考答案：√

答案解析：納稅人的營業額計算繳納營業稅后因發生退款減除營業額的，應當退還已繳納營業稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業稅稅額中減除。

試題點評：本題主要考核營業稅法律制度的“營業稅計算”知識點。該知識點在2015年“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南·初級經濟法》69頁中有所體現，同時，在()2015年《初級經濟法》基礎班、習題班練習中心中均有所涉及，另外，在網校葉青老師和游文麗老師考前串講班中均重點提及。

52.納稅人出租土地使用權，應當向其他機構所在地主營稅務機關申報繳納營業稅。( )

參考答案：×

答案解析：根據規定，納稅人銷售、出租不動產應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。

試題點評：本題主要考核營業稅法律制度的“納稅申報”知識點。該知識點在網校2015年考試中心開通的模擬試題(四)多選第11題的考點基本相同。在2015年“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南·初級經濟法》80頁第16題、《經典題解·初級經濟法》66頁例題1中均有所體現，同時，在()2015年《初級經濟法》基礎班、習題班練習中心中均有所涉及，另外，在網校葉青老師考前串講班中重點提及。

53.在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。( )

參考答案：√

答案解析：在中國境內有住所，或者無住所，而在境內居住滿1年的個人，屬于我國的居民納稅人;在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿1年的個人，屬于我國的非居民納稅人。

試題點評：本題主要考核個人所得稅法律制度的“居民納稅人”知識點。該知識點在網校2015年考試中心開通的實驗班模擬試題(一)多選第12題、競賽試題一多選第10題的考點基本相同。在2015年“夢想成真”系列輔導叢書之《應試指南·初級經濟法》105頁第1題、《經典題解·初級經濟法》109頁第3題、夢想成真-全真模擬試卷34頁第9題中均有所體現，同時，在()2015年《初級經濟法》基礎班、習題班練習中心中均有所涉及，另外，在網校葉青老師考前串講班中重點提及。

54.不記載金額的營業賬薄，以賬薄的件數為計稅依據繳納印花稅。( )

參考答案：√

答案解析：根據規定，不記載金額的營業賬簿、政府部門發給的房屋產權證、工商營業執照、專利證等權利許可證照，以及日記賬簿和各種明細賬簿等輔助性賬簿，以憑證或賬簿的件數作為計稅依據。

試題點評：本題主要考核其他相關稅收法律制度的“印花稅計稅依據”知識點。該知識點在網校2015年考試中心開通的競賽試題一多選13題的考點基本相同。在2015年“夢想成真”系列輔導叢書之《經典題解·初級經濟法》130頁第5題中有所體現。該知識點在()2015年《初級經濟法》基礎班、習題班練習中心中均有所涉及，另外，在網校葉青老師考前串講班中均重點提及。

四、不定項選擇題(本類題共13小題，每小題2分，共26分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號55至67信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多癬錯癬不選均不得分)

[資料一]

某物流公司2015年1月有關經營情況如下：

(1)提供國內貨物運輸及裝卸服務、取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元;

(2)承攬國際貨物運輸業務，取得全程運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元;

(3)運營業務中取得貨物整理收入9萬元;

(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元;

(5)在某商業銀行開立一般存款賬戶用于業務結算。

已知：交通運輸業適用的營業稅稅率為3%;服務業適用的營業稅稅率為5%.

要求：根據上述資料，分析回答下列第55~58小題。

55.該公司當月申報繳納營業稅的下列表述中，正確的是( )。

A.運輸收入應按“交通運輸業”稅目申報納稅

B.裝卸收入應按“服務業”稅目申報納稅

C.貨物整理收入應按“交通運輸業”稅目申報納稅

D.倉儲收入應按“服務業”稅目申報納稅

參考答案：ACD

答案解析：交通運輸業，是指使用運輸工具或者人力、畜力將貨物或旅客送達目的地，使其空間位置得到轉移的業務活動。包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和裝卸搬運五大類;服務業是指利用設備、工具、場所、信息或技能為社會提供服務的業務，包括代理業、旅店業、飲食業、旅游業、倉儲業、租賃業、廣告業和其他服務業。

56.該公司當月國內、國際運輸收入和裝卸收入應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是( )。

A.國內、國際運輸收入應納營業稅稅額=(35+48)×5%=4.15萬元

B.國內、國際運輸收入應納營業稅稅額=(35+48-16)×3%=2.01萬元

C.裝卸收入應納營業稅稅額=4×3%=0.12萬元

D.裝卸收入應納營業稅稅額=(4-1)×5%=0.15萬元

參考答案：BC。

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