最新稅法基礎(chǔ)知識(shí)解讀

　　想學(xué)好稅法首先就要學(xué)習(xí)還稅法的基礎(chǔ)知識(shí)，對(duì)于最新的稅法知識(shí)大家讀懂了多少呢？下面小編為大家整理了最新稅法基礎(chǔ)知識(shí)解讀，歡迎參閱。

　　最新稅法基礎(chǔ)知識(shí)解讀 篇1

　　一、稅法的概念。它是國(guó)家權(quán)力機(jī)關(guān)及基授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。其核心內(nèi)容就是稅收利益的分配。

　　二、稅收的本質(zhì)。稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力或公共權(quán)力對(duì)社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行分配的形式。稅收是滿(mǎn)足社會(huì)公共需要的分配形式；稅收具有非直接償還性(無(wú)償性)、強(qiáng)制義務(wù)性(強(qiáng)制性)、法定規(guī)范性(固定性)。

　　三、稅收的產(chǎn)生。稅收是伴隨國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。物質(zhì)前提是社會(huì)有剩余產(chǎn)品，社會(huì)前提是有經(jīng)常化的公共需要，經(jīng)濟(jì)前提是有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益主體，上層條件是有強(qiáng)制性的公共權(quán)力。中國(guó)的稅收是公元前594春秋時(shí)代魯宣公實(shí)行“初稅畝”從而確立土地私有制時(shí)才出現(xiàn)的。

　　四、稅收的作用。稅收作為經(jīng)濟(jì)杠桿之一，具有調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)資源配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用。

　　五、稅收制度構(gòu)成的七個(gè)要素

　　1、納稅主體，又稱(chēng)納稅人，是指稅法規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)關(guān)直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的自然人、法人或其他組織。

　　2、征稅對(duì)象，又稱(chēng)征稅客體，是指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅。

　　3、稅率，這是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，反映了征稅的程度。稅率有比例稅率、累進(jìn)稅率(全額累進(jìn)與超額累進(jìn))和定額稅率三種基本形式。

　　4、納稅環(huán)節(jié)，是指商品在整個(gè)流轉(zhuǎn)過(guò)程中按照稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的階段。

　　5、納稅期限，是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的具體時(shí)間。一般的按次與按期征收兩種。

　　6、納稅地點(diǎn)，是指繳納稅款的地方。一般是為納稅人的住所地，也有規(guī)定在營(yíng)業(yè)發(fā)生地。

　　7、稅收優(yōu)惠，是指稅法對(duì)某些特定的納稅人或征稅對(duì)象給予免除部分或全部納稅義務(wù)的規(guī)定。從目的上講有照顧性與鼓勵(lì)性?xún)煞N。

　　六、現(xiàn)在的稅收分類(lèi)及稅種。按現(xiàn)在大的分類(lèi)，主要是流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅、行為稅和其他：

　　1、流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅等；

　　2、所得稅：企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等；

　　3、資源稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等；

　　4、財(cái)產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅等；

　　5、行為稅：印花稅、車(chē)船使用稅、車(chē)船使用牌照稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等

　　6、其他稅：農(nóng)林特產(chǎn)稅、耕地占用稅、契稅等

　　最新稅法基礎(chǔ)知識(shí)解讀 篇2

　　增值稅是對(duì)生產(chǎn)、銷(xiāo)售商品或勞務(wù)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅。增值稅是以商品價(jià)值中的增值額為課稅依據(jù)所征收的一種稅。是由法國(guó)財(cái)政部官員法里斯·勞拉首先提出并實(shí)行，后被世界許多國(guó)家采用的一種新課稅制度。因?yàn)樵鲋刀愂菍?duì)商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價(jià)值征稅，所以叫做“增值稅”。

　　增值稅只就商品銷(xiāo)售額中的增值部分征稅，避免了征收的重疊性，這是增值稅最基本最本質(zhì)的特征，也是增值稅區(qū)別于其它流轉(zhuǎn)稅的一個(gè)最顯著的特征。但是由于各國(guó)規(guī)定的扣除范圍不同，增值稅仍然帶有一定的征稅重疊因素。隨著扣除范圍的擴(kuò)大，征稅的重疊性就越來(lái)越小，或完全消除。我國(guó)目前正在從生產(chǎn)型增值稅向消費(fèi)型增值稅轉(zhuǎn)變，抵扣范圍也在逐漸擴(kuò)大。

　　一、納稅人

　　增值稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售、進(jìn)口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的各類(lèi)企業(yè)、單位和個(gè)人。

　　企業(yè)、單位或個(gè)人的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：

　　(1)將貨物交付他人代銷(xiāo)；

　　(2)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；

　　(3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外；

　　(4)將自己生產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)；

　　(5)將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他企業(yè)、單位或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，分配給股東、投資者，無(wú)償贈(zèng)送他人。

　　境外的單位和個(gè)人在境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，而在境內(nèi)未設(shè)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以代理人為扣繳義務(wù)人，沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買(mǎi)者為扣繳義務(wù)人。

　　二、稅目和稅率

　　(一)一般納稅人實(shí)行兩檔稅率。一檔稅率為17%；一檔稅率為13%。另外，出口貨物稅率為0%。具體稅率如下：

　　1.適用13%稅率的稅目：農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；糧食復(fù)制品；食用植物油；自來(lái)水、暖氣、熱氣、熱水、冷氣；煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣；居民用煤炭制品；圖書(shū)、報(bào)紙、雜志；飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；金屬礦采選產(chǎn)品；非金屬礦采選產(chǎn)品；煤炭。

　　2.適用17%稅率的稅目：除13%稅率以外的其他貨物和進(jìn)口貨物，加工、修理、修配勞務(wù)。

　　3.適用0%稅率的稅目：納稅人出口貨物。

　　(二)小規(guī)模納稅人征收率為6%(工業(yè))和4%(商業(yè)).

　　適用6%征收率的納稅人還包括：

　　(1)一般納稅人生產(chǎn)的下列貨物：

　　①縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力；

　　②建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料；

　　③以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰；

　　④原料中摻有煤矸石、石煤、粉煤灰、燒煤鍋爐的爐底渣及其他廢渣(不包括高爐水渣)生產(chǎn)的墻體材料；

　　⑤用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的.生物制品。

　　(2)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售自來(lái)水。

　　適用4%征收率的納稅人還包括：

　　(1) 寄售商店代銷(xiāo)寄銷(xiāo)物品；

　　(2) 典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)商品；

　　(3) 免稅商店零售的免稅貨物。

　　納稅人銷(xiāo)售舊貨按4%的征收率減半征收。

　　最新稅法基礎(chǔ)知識(shí)解讀 篇3

　　1、稅法之消費(fèi)稅

　　銷(xiāo)售什么產(chǎn)品要繳納消費(fèi)稅？

　　口訣：“三男三女去開(kāi)車(chē)”

　　三男：煙、酒及酒精、鞭炮焰火

　　三女：化妝品、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、貴重首飾及珠寶玉石

　　去開(kāi)車(chē)：小汽車(chē)、摩托車(chē)、汽車(chē)輪胎、汽油柴油

　　2、稅法之其他

　　有些小稅種的稅金是不能計(jì)入“應(yīng)交-應(yīng)交”這樣的科目的，需要進(jìn)入費(fèi)用類(lèi)科目，以下是記入管理費(fèi)的四個(gè)稅金：

　　口訣：“等我們有錢(qián)了，我們就可以有房有車(chē)有地有花”

　　有房：房產(chǎn)稅

　　有車(chē)：車(chē)船使用稅

　　有地：土地使用稅

　　有花：印花稅

　　3、稅法之增值稅

　　在增值稅計(jì)算中，可抵扣的三個(gè)不同的稅率為：運(yùn)費(fèi)：7%，廢舊物資：10%，向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入的免稅農(nóng)產(chǎn)品13%這三個(gè)%容易混淆：

　　口訣如下:

　　“今日好運(yùn)氣”(7)

　　“出門(mén)拾廢品” (10)

　　“拾了13個(gè)農(nóng)產(chǎn)品”(13)

　　4、稅法之增值稅

　　視同銷(xiāo)售貨物的行為包括：

　　①將貨物交給他人代銷(xiāo)

　　②銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物

　　③設(shè)有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外

　　④將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

　　⑤將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資……

　　⑥將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給予股東或投資者

　　⑦將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利

　　⑧將自產(chǎn)或委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他

　　最新稅法基礎(chǔ)知識(shí)解讀 篇4

　　稅收的含義

　　稅收是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國(guó)民收入分配，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。馬克思指出：“賦稅是政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，而不是其他任何東西。”“國(guó)家存在的經(jīng)濟(jì)體現(xiàn)就是捐稅。”恩格斯指出：“為了維持這種公共權(quán)力，就需要公民繳納費(fèi)用——捐稅。”19世紀(jì)美國(guó)大法官霍爾姆斯說(shuō)：“稅收是我們?yōu)槲拿魃鐣?huì)付出的代價(jià)。”這些都說(shuō)明了稅收對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)生活和社會(huì)文明的重要作用。

　　對(duì)稅收的內(nèi)涵可以從以下幾個(gè)方面來(lái)理解：

　　①?lài)?guó)家征稅的目的是滿(mǎn)足社會(huì)成員獲得公共產(chǎn)品的需要。

　　②國(guó)家征稅憑借的是公共權(quán)力(政治權(quán)力)。稅收征收的主體只能是代表社會(huì)全體成員行使公共權(quán)力的政府，其他任何社會(huì)組織和個(gè)人是無(wú)權(quán)征稅的。與公共權(quán)力相對(duì)應(yīng)的必然是政府管理社會(huì)和為民眾提供公共產(chǎn)品的義務(wù)。

　　③稅收是國(guó)家籌集財(cái)政收入的主要方式。

　　④稅收必須借助法律形式進(jìn)行。

　　稅收的特征

　　稅收作為政府籌集財(cái)政收入的一種規(guī)范形式，具有區(qū)別于其他財(cái)政收入形式的特點(diǎn)。稅收特征可以概括為強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。

　　稅收的強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借其公共權(quán)力以法律、法令形式對(duì)稅收征納雙方的權(quán)利(權(quán)力)與義務(wù)進(jìn)行規(guī)范，依據(jù)法律進(jìn)行征稅。我國(guó)憲法明確規(guī)定我國(guó)公民有依照法律納稅的義務(wù)。納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。稅收的強(qiáng)制性主要體現(xiàn)在征稅過(guò)程中。

　　稅收的無(wú)償性。稅收的無(wú)償性是指國(guó)家征稅后，稅款一律納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一分配，而不直接向具體納稅人返還或支付報(bào)酬。稅收的無(wú)償性是從個(gè)體納稅人角度而言的，其享有的公共利益與其繳納的稅款并非一一對(duì)等。但就納稅人的整體而言則是對(duì)等的，政府使用稅款的目的是向社會(huì)全體成員包括具體納稅人提供社會(huì)公共產(chǎn)品和公共服務(wù)。因此，稅收的無(wú)償性表現(xiàn)為個(gè)體的無(wú)償性、整體的有償性。

　　稅收的固定性。稅收的固定性是指國(guó)家征稅之前預(yù)先規(guī)定了統(tǒng)一的征稅標(biāo)準(zhǔn)，包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率、納稅期限、納稅地點(diǎn)等。這些標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定，在一定時(shí)間內(nèi)是相對(duì)穩(wěn)定的。稅收的固定性包括兩層含義：第一，稅收征收總量的有限性。由于預(yù)先規(guī)定了征稅的標(biāo)準(zhǔn)，政府在一定時(shí)期內(nèi)的征稅數(shù)量就要以此為限，從而保證稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量中的適當(dāng)比例。第二，稅收征收具體操作的確定性。即稅法確定了課稅對(duì)象及征收比例或數(shù)額，具有相對(duì)穩(wěn)定、連續(xù)的特點(diǎn)。既要求納稅人必須按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)繳納稅額，也要求稅務(wù)機(jī)關(guān)只能按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)納稅人征稅，不能任意降低或提高。

　　當(dāng)然，稅收的固定性是相對(duì)于某一個(gè)時(shí)期而言的。國(guó)家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展需要適時(shí)地修訂稅法，但這與稅收整體的相對(duì)固定性并不矛盾。

　　稅收的三個(gè)特征是統(tǒng)一的整體，相互聯(lián)系，缺一不可。無(wú)償性是稅收這種特殊分配手段本質(zhì)的體現(xiàn)，強(qiáng)制性是實(shí)現(xiàn)稅收無(wú)償征收的保證，固定性是無(wú)償性和強(qiáng)制性的必然要求。

　　稅與費(fèi)的區(qū)別

　　與稅收規(guī)范籌集財(cái)政收入的形式不同，費(fèi)是政府有關(guān)部門(mén)為單位和居民個(gè)人提供特定服務(wù)，或被賦予某種權(quán)利而向直接受益者收取的代價(jià)。稅和費(fèi)的區(qū)別主要表現(xiàn)在：

　　主體不同。稅收的主體是國(guó)家，稅收管理的主體是代表國(guó)家的稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)或財(cái)政部門(mén)，而費(fèi)的收取主體多是行政事業(yè)單位、行業(yè)主管部門(mén)等。

　　特征不同。稅收具有無(wú)償性，納稅人繳納的稅收與國(guó)家提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)之間不具有對(duì)稱(chēng)性。費(fèi)則通常具有補(bǔ)償性，主要用于成本補(bǔ)償?shù)男枰�，特定的費(fèi)與特定的服務(wù)往往具有對(duì)稱(chēng)性。稅收具有穩(wěn)定性，而費(fèi)則具有靈活性。稅法一經(jīng)制定，對(duì)全國(guó)具有統(tǒng)一效力，并相對(duì)穩(wěn)定；費(fèi)的收取一般由不同部門(mén)、不同地區(qū)根據(jù)實(shí)際情況靈活確定。

　　用途不同。稅收收入由國(guó)家預(yù)算統(tǒng)一安排，用于社會(huì)公共需要支出，而費(fèi)一般具有專(zhuān)款專(zhuān)用的性質(zhì)。

　　稅法的簡(jiǎn)介

　　稅法即稅收法律制度，是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)，是國(guó)家法律的重要組成部分。它是以憲法為依據(jù)，調(diào)整國(guó)家與社會(huì)成員在征納稅上的權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，維護(hù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序和稅收秩序，保障國(guó)家利益和納稅人合法權(quán)益的一種法律規(guī)范，是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)及一切納稅單位和個(gè)人依法征稅的行為規(guī)則。

　　按各稅法的立法目的、征稅對(duì)象、權(quán)益劃分、適用范圍、職能作用的不同，可作不同的分類(lèi)。一般采用按照稅法的功能作用的不同，將稅法分為稅收實(shí)體法和稅收程序法兩大類(lèi)。

　　稅收法律關(guān)系體現(xiàn)為國(guó)家征稅與納稅人的利益分配關(guān)系。在總體上稅收法律關(guān)系與其他法律關(guān)系一樣也是由主體、客體和內(nèi)容三方面構(gòu)成。

　　稅法構(gòu)成要素是稅收課征制度構(gòu)成的基本因素，具體體現(xiàn)在國(guó)家制定的各種基本法中。主要包括納稅人、課稅對(duì)象、稅目、稅率、減稅免稅、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、違章處理等。其中納稅人、課稅對(duì)象、稅率三項(xiàng)是一種稅收課征制度或一種稅收基本構(gòu)成的基本因素。

　　稅法具有多樣性、規(guī)范性、統(tǒng)一性、技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性的特征。

　　《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人必須在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)憑借國(guó)家政權(quán)賦予的權(quán)力，以國(guó)家政權(quán)的名義，向納稅人征收稅款。如果納稅人偷稅、欠稅、騙稅、抗稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)就要追繳稅款、滯納金，依法處以罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)予以刑事處罰。

　　偷稅，是納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式(如偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿和記賬憑證，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)等)，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。

　　欠稅，是納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)納稅而拖欠稅款的行為。

　　騙稅，是納稅人或人員以假報(bào)出口或其他欺騙手段騙取國(guó)家出口退稅款的行為。在我國(guó)，出口退稅是對(duì)納稅人出口的貨物退還或免征在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)已納或應(yīng)納的增值稅、消費(fèi)稅。出口退稅是國(guó)際慣例。

　　抗稅，是納稅人以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。聚眾鬧事，威脅、圍攻稅務(wù)機(jī)關(guān)和毆打稅務(wù)干部，拒不繳納稅款的，就屬于抗稅。

【最新稅法基礎(chǔ)知識(shí)解讀】相關(guān)文章：

會(huì)計(jì)稅法基礎(chǔ)知識(shí)04-01

《稅法一》基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)：納稅地點(diǎn)10-04

解讀玄空風(fēng)水的基礎(chǔ)知識(shí)05-17

最新高考政策解讀02-16

《稅法一》基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)：增值稅的類(lèi)型10-03

2015注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》科目教材變化解讀08-09

最新2017年全國(guó)稅法知識(shí)競(jìng)賽試題08-23

2017最新會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)03-19

闖紅燈拍照原理「最新解讀」09-13