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公司員工食堂財務管理辦法
規(guī)范員工食堂財務收支，是員工食堂管理的重點，所以很多的管理者都會制定一些財務管理方案。下面是百分網(wǎng)小編為你精心推薦的員工食堂財務管理技巧，希望對您有所幫助。
員工食堂財務管理辦法
一、資金管理
1、財務部設存款出納和現(xiàn)金出納各一人。存款出納跑銀行，登記銀行存款日記帳。現(xiàn)金出納負責收付現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記帳，兼管充飯卡。
2、食堂需用的款項，由存款出納打入以公司董事長名義開設的銀行借記卡。該卡由食堂管理員保管使用，并列入移交。
二、用餐管理
(一)員工刷卡用餐
每月定期由現(xiàn)金出納根據(jù)批準的伙食補助發(fā)放表，在飯卡系統(tǒng)為每位員工充入伙食補助，再由存款出納付給食堂管理員所持銀行卡(每月分2-3次付給)。飯卡中金額不足時員工向現(xiàn)金出納繳現(xiàn)金補充。
(二)對外招待憑通知單用餐
負責接待的部門填寫接待用餐通知單(重點：接待標準)，總經(jīng)辦經(jīng)理簽批，食堂管理員填寫用餐內(nèi)容，食堂提供服務。用餐后，食堂管理員計算金額，接待部門負責人審核、總經(jīng)辦經(jīng)理核準。
三、公司帳核算辦法
1、食堂管理員借款(備用金)，在“其他應收款-食堂管理員姓名”科目核算。
(1)首次借備用金[出帳依據(jù)：借款單、銀行付款回單]，
借：其他應收款-食堂管理員姓名
貸：銀行存款
(2)食堂管理員報銷購買食材、燃料、低值易耗品、固定資產(chǎn)等費用時，補足備用金(詳見下列公司帳第3項)。
(3)食堂管理員移交時交回余款沖減借款[出帳依據(jù)：收款收據(jù)、銀行收款回單]，
借：現(xiàn)金或銀行存款
貸：其他應收款-食堂管理員姓名
2、飯卡系統(tǒng)的`資金，在“其他應付款-食堂”科目核算。
(1)應付給食堂的全公司員工伙食補助，記入“管理費用-員工薪酬-福利費-伙食補助”科目[出帳依據(jù)：伙食補助發(fā)放表]，
借：管理費用-職工薪酬-福利費-伙食補助
貸：其他應付款-食堂
注：伙食補助要加計到工資里，計算個人所得稅。
(2)月底匯總員工繳現(xiàn)金補充飯卡的金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]，
借：庫存現(xiàn)金
貸：其他應付款-食堂
(3)月底匯總員工刷卡用餐的金額[出帳依據(jù)：飯卡系統(tǒng)打印的匯總表]，
借：其他應付款-食堂
貸：管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用-員工刷卡
3、食堂實際開支，在“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用”科目下食品支出、用品支出、其他支出3個明細科目核算，憑正規(guī)票據(jù)補足備用金。
(1)食堂購買食材(主食、副食、調(diào)味品等)，記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-食品支出”科目[出帳依據(jù)：稅務發(fā)票，銀行付款回單等]，
借：管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-食品支出
貸：銀行存款
注：經(jīng)咨詢國稅局，食堂從農(nóng)貿(mào)市場購買的肉食、蔬菜，可憑相關的憑據(jù)(肉菜清單)和證明(主要是種植、養(yǎng)殖農(nóng)民身份證明)由國稅局代開發(fā)票。
(2)食堂購買低值易耗品(碗筷桌椅炊具等)，記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-用品支出”科目[出帳依據(jù)：稅務發(fā)票，銀行付款回單等]，
借：管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-用品支出
貸：銀行存款
注：低值易耗品采用一次攤銷法，相應建立備查帳，通過定期盤點核銷備查帳記錄。
(3)食堂耗用燃料電力以及食堂的其它開支，記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-其他支出”科目[出帳依據(jù)：稅務發(fā)票、行政事業(yè)性收費收據(jù)、費用分割單(電費、共同維修費)等]，
借：管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-其他支出
貸：銀行存款
4、公司招待費用，記入“管理費用-員工薪酬-福利費-食堂費用-分配招待費”科目(貸方)，視招待部門不同，記入“管理費用-業(yè)務招待費”、“銷售費用-業(yè)務招待費”等科目(借方)[出帳依據(jù)：接待用餐通知單]。
借：管理費用-業(yè)務招待費等科目
貸：管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用-分配招待費
附注：
(1)食堂用固定資產(chǎn)(冰箱、空調(diào)等)在“固定資產(chǎn)”科目核算，其折舊記入“管理費用-折舊費”科目[出帳依據(jù)：固定資產(chǎn)折舊計算表]。
(2)應付食堂人員的工資，記入“管理費用-員工薪酬-工資”科目[出帳依據(jù)：工資表]。
公司帳有關食堂的平衡公式：
食堂開支總額=“其他應付款-食堂”發(fā)生額+“銀行存款”發(fā)生額-“庫存現(xiàn)金”發(fā)生額。
其中：
(1)食堂開支總額=“管理費用-職工薪酬-福利費-伙食補助”+“管理費用-職工薪酬-福利費-食堂費用”+“管理費用-業(yè)務招待費”發(fā)生額之和。如果食堂招待費用分攤到了“銷售費用”、“制造費用”等科目，也要加計進來。
(2)“其他應付款-食堂”發(fā)生額=應付伙食補助(貸)+員工補充飯卡金額(貸)-員工刷卡用餐額(借)。
(3)“銀行存款”發(fā)生額，即食堂管理員憑票報帳，補足其備用金的金額。
(4)“庫存現(xiàn)金”發(fā)生額，即員工補充飯卡所收現(xiàn)金額。
四、食堂輔助帳核算辦法
(一)食堂輔助帳由公司會計核算。
(二)食堂輔助帳對內(nèi)(即與公司)可實行收付實現(xiàn)制，對外(即與供應商)需實行權責發(fā)生制。
(二)食堂輔助帳的一級科目：現(xiàn)金(即食堂管理員所持銀行卡的資金)、應收帳款(公司)、應付帳款(供應商)、原材料(食材)、營業(yè)收入、營業(yè)支出、利潤。
(四)食堂的營業(yè)收入：(1)員工刷卡用餐金額;(2)招待費結算金額;(3)廢品讓售收入。
(五)食堂的營業(yè)支出：(1)耗用食材;(2)低值易耗品;(3)燃料、電力、固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費。不包括固定資產(chǎn)折舊、房屋維修等費用;若食堂無單獨電表，則電費也不列入考核范圍。
員工食堂財務制度
一、食堂財務管理的總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業(yè)，必須以服務職工為宗旨，不以盈利為目的;必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則;必須認真執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務管理規(guī)章制度，開設公司食堂結算戶，由公司財務室實行“統(tǒng)一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、公司食堂物資采購與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質(zhì)優(yōu)價廉經(jīng)濟實惠。
(二)建立和完善物資采購內(nèi)部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、采購部主管)采購，品控部監(jiān)督驗收數(shù)量和質(zhì)量。
(三)建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續(xù)，經(jīng)采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”上分別簽字認可后，方可登記入賬。
(四)建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據(jù)采購的品種、數(shù)量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經(jīng)復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規(guī)定進行帳務調(diào)整。
三、公司食堂收入管理
(一)公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費，實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。即：公司預收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦打印的.就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。
(二)離職工人退款，由機房把退款明細及總帳交財務室，經(jīng)充卡室審核后辦理。
(三)公司食堂原則上不允許對外承包經(jīng)營，對于在公司統(tǒng)一監(jiān)管下實行責任經(jīng)營收取的相應可支配費用，必須納入公司預算外收入管理。
(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。
(五)職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。
(六)食堂實行自收自支，自負盈虧，公司行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，公司可給予一定經(jīng)費補助。
四、公司食堂支出管理
(一)公司食堂支出要以服務職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動而發(fā)生的各項支出。具體包括：
(1)糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出;
(2)菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出
(3)調(diào)料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出;
(4)燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;
(5)其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出：公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數(shù)量、價格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關帳簿。現(xiàn)購現(xiàn)用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發(fā)票直接列入伙食支出。
2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經(jīng)有關食堂管理人員簽章，并記入有關賬簿。
3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負責人審核，報公司領導審批后，向食堂出納辦理報銷手續(xù)，直接列入當月支出。
4.食堂需購置固定資產(chǎn)，由食堂負責人提出申請，報公司領導審核，審批同意后，方可按公司招投標(集中采購)目錄及標準規(guī)定辦理設備采購手續(xù)，購入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請人數(shù)應符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標準由公司同意后執(zhí)行。
(三)公司因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在公司內(nèi)部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。
(四)食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據(jù)”，采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開具正規(guī)的稅務發(fā)票到校財務室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。其他定點單位采購的數(shù)量不是很大的項目也應每周到財務室結算，原則上要求對方開具稅務發(fā)票。發(fā)票在報銷過程中應寫明用途。
(五)所有結算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實際的經(jīng)濟交往事項，票據(jù)反映的業(yè)務內(nèi)容真實，符合經(jīng)濟交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等);發(fā)票的正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時間內(nèi)開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡清楚;開票時，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
(六)食堂每周前填制好采購情況公示表。
(七)公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領導統(tǒng)一簽字后支付，其他也由領導簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報主管領導審批，發(fā)票報銷時附審批單。
五、公司食堂財務收支結余及分配管理
(一)食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經(jīng)營而發(fā)生的當期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。
(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產(chǎn)負債表”、“公司食堂收支明細表”，及時發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入公司部門預算，實施“收支兩條線”管理。
職工食堂財務管理規(guī)定
(一)關于設置帳戶和財務人員的規(guī)定
1.原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨設置帳戶，獨立核算，要加強職工食堂的財務管理，對財務管理和會計核算中存在的`問題，要及時請示公司財務部。
2.各職工食堂都要設置兼職或?qū)Ｂ毜臅嫛⒊黾{，根據(jù)人事部核定編制設置。
3.會計、出納要有明確分工，不允許會計兼出納，管帳為一人，管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
(二)關于費用開支范圍等有關財務規(guī)定
1.職工食堂工作人員工資列入工資計劃，由人事部核定，定員定編定工資標準。
2.水電費作出預算，在“營業(yè)費用——水電費”中開支。
3.各職工食堂的燃料費根據(jù)實際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費開支。
4.各職工食堂首次購置的各種設施，爐具、廚具、餐具等列入基建費用，以后需要增添的用品用具列入福利費，不能列入營業(yè)支出。
5.職工食堂需要購置的其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購買節(jié)約使用。
(三)關于補貼問題
公司各食堂提供的伙食補貼，補貼人數(shù)由人事、行政部門核定后，按每人每月補貼10元，在福利費中撥款。
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