2017稅務師考試《財務與會計》精選試題及答案
試題一：
一、單項選擇題
1、下列關于公司分立的說法中，不正確的是( )。
A.公司分立和資產剝離同樣都可以獲得稅收的優惠
B.公司分立和資產剝離通常都可能對股票市場價值產生積極的影響
C.采用換股式公司分立能減輕股票價格的壓力
D.公司分立通常會增加額外的成本
【正確答案】A
【答案解析】公司分立可能帶來稅收上的優惠，而資產剝離卻可能帶來巨大的稅收負擔，所以選項A不正確。
2、下列各項中，不屬于公司分立缺陷的是( )。
A.公司分立只是一種資產契約轉移
B.增加了額外成本
C.需要更多考慮子公司的組織結構
D.需要額外繳稅
【正確答案】D
【答案解析】公司分立的缺陷包括：(1)公司分立只是一種資產契約轉移;(2)增加了額外成本;(3)需要更多考慮子公司的組織結構。因此選項D不正確。
3、下列關于分拆上市以及公司分立的相關的表述中，不正確的是( )。
A.在公司分立中，母公司通常對被分立的子公司不再有控制權，而在分拆上市中，母公司依然會保持對被分拆出去的子公司的控制權
B.公司分立中沒有使子公司獲得新的資金，而分拆上市使子公司可以獲得新的資金流入
C.分拆上市可以減少企業規模，合理配置資源
D.分拆上市和公司分立的相同之處在于都是把子公司的股權從母公司中獨立出來
【正確答案】C
【答案解析】分拆上市從資產規模意義上并沒有使公司變小，相反，它使母公司控制的資產規模擴大，所以選項C的表述不正確。
4、下列各項中不屬于股票回購影響的是( )。
A.股票回購容易造成資金緊張，影響公司后續發展
B.股票回購在一定程度上削弱了對債權人利益的保護
C.股票回購不利于改善資本結構
D.股票回購容易導致公司操縱股價
【正確答案】C
【答案解析】股票回購對上市公司的影響主要表現在以下幾個方面：(1)股票回購需要大量資金支付回購成本，容易造成資金緊張，降低資產流動性，影響公司的后續發展;(2)股票回購無異于股東退股和公司資本的減少，在一定程度上削弱了對債權人利益的保護，而且忽視了公司的長遠發展;(3)股票回購容易導致公司操縱股價。
二、多項選擇題
1、下列各項中，屬于股票回購動機的有( )。
A.防止兼并與收購
B.維護債權人利益
C.維持或提高每股收益水平和股票價格
D.建立企業職工持股制度的需要
E.替代紅利
【正確答案】ACDE
【答案解析】股票回購無異于股東退股和公司資本的減少，從而不僅在一定程度上削弱了對債權人利益的保護，而且忽視了公司的長遠發展，損害了公司的根本利益，所以選項B不屬于股票回購的動機。
2、下列公司重組方式中，屬于公司收縮的有( )。
A.A公司將某一分部分出售給B公司,所得價款用于研發新產品
B.A公司通過增發自身股票達到控制C公司經營活動的目的
C.基于與D公司合并的目的,回購本企業的股票
D.A公司由于市場競爭的原因,主要生產新型產品甲產品,而不再生產過時產品
E.A公司收購B公司的股權,使其成為A公司的子公司
【正確答案】ACD
【答案解析】A公司通過增發自身股票達到控制C公司經營活動的目的,屬于公司并購，所以選項B不正確;A公司收購B公司的股權,使其成為A公司的子公司,屬于公司并購，所以選項E不正確。
試題二：
單項選擇題
1、關于計算個人所得稅時可扣除的財產原值，下列表述正確的是( )。
A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值
B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關稅費
C.拍賣祖傳的藏品，原值為該拍賣品的評估價值
D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為該物品拍賣時的公允價值
【正確答案】B
2、某生產企業與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額150萬元，運輸費28萬元、裝卸費5萬元。該企業應繳納印花稅( )元。
A.100
B.130
C.140
D.180
【正確答案】C
3、某公民2007年7月買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續費800元，2012年11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續費415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入3000元。該公民2012年應繳納個人所得稅( )元。
A.1037
B.940
C.697
D.437
【正確答案】A
4、根據個人所得稅法的有關規定，下列說法正確的是( )。
A.個人獨資企業的投資者以企業資本金為本人、家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目征稅
B.納稅人在廣告設計中提供名義、形象取得所得，按“特許權使用費”項目計算納稅
C.非專利技術使用權讓渡給他人使用按“財產租賃所得”繳納個人所得稅
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補
【正確答案】D
5、中國公民方某為某出版社專業作家，月工資3500元，2012年12月該出版社出版了方某的中篇小說，支付稿費4000元，同月方某從電視劇制作中心獲得劇本使用費10000元。2012年12月方某應繳納個人所得稅( )元.
A.2723
B.2743
C.2273
D.2048
【正確答案】D
6、某單位銷售一幢90年代建造的房屋，售價500萬元，房屋原值450萬元，現在修建同樣的房屋需700萬元，該房屋現為六成新，轉讓時繳納了各種稅費30萬元。應繳納的土地增值稅是( )萬元。
A.0
B.15
C.42.01
D.60.41
【正確答案】B
7、某市房地產開發公司轉讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地地價款為250萬元，按國家規定支付購進土地登記的過戶等相關費用3萬元;房地產開發成本為200萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規定計征土地增值稅時房地產開發費用扣除比例按9%計算。該公司應繳納的土地增值稅為( )萬元。
A.316.53
B.249.75
C.300
D.360
【正確答案】A
8、根據土地增值稅的有關規定，以下說法中正確的是( )。
A.土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為課稅，轉讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不征稅
B.對于省級以上人民政府(包括省級)要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用，可以根據代收費用是否計入房價和是否作為收入，確定能否扣除
C.對于非房地產?發企業，可以按照地價款和房地產開發成本之和加計扣除20%
D.土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的行為，屬于土地增值稅的征稅范圍
【正確答案】A
9、納稅人簽訂應稅合同，就發生了應稅經濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續，這體現了印花稅的( )性質。
A.所得稅
B.財產稅
C.商品勞務稅
D.行為稅
【正確答案】D
10、關于個人所得稅的相關規定，下列表述正確的是( )。
A.個人對企事業單位承包、承租經營后，工商登記改變為個體工商戶的，應征收企業所得稅，再按“個體工商戶的生產、經營所得”繳納個人所得稅
B.個人轉讓自用三年以上離婚析產房屋所取得的收入，免征個人所得稅
C.個人因離婚辦理房屋產權過戶手續，按照財產轉讓所得征收個人所得稅
D.個人轉讓離婚析產房屋所得允許扣除的財產原值為房屋初次購置全部原值和相關稅費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例
【正確答案】D
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