增值稅專用發票升級版開票常見問題

　　營改增是當今稅務師工作中的最重要的問題。下面是yjbys小編為大家帶來的增值稅專用發票升級版開票常見問題的知識，歡迎閱讀。

　　1我公司使用升級版稅控系統開票，本月做了非征期抄稅，請問當月還能作廢發票嗎，如果不行，應何時沖紅?

　　答：納稅人在連網狀態下在線使用增值稅發票系統升級版開具發票，升級版自動上傳已開具的發票明細數據，如開具發票的當月納稅人需要作廢發票，仍可在系統作廢發票。如因網絡傳輸故障等原因無法及時排除，且納稅人超過離線開票時限和離線開具發票總金額范圍，無法開具發票的，納稅人如需開具發票可攜帶金稅盤或稅控盤到前臺報稅，報稅成功后本月已開具的發票不能作廢，如有需要可在下月開具紅字增值稅發票。

　　2請問目前哪些納稅人可以不使用增值稅發票系統升級版開具發票?

　　答：根據《國家稅務總局關于再次明確不得將不達增值稅起征點的小規模納稅人納入增值稅發票系統升級版推行范圍的通知》(稅總函〔2015〕199號)規定，各地國稅機關在增值稅發票系統升級版的推行工作中，對于不達增值稅起征點的小規模納稅人，目前不得納入增值稅發票系統升級版推行范圍。增值稅起征點以下的存量小規模納稅人，可暫繼續使用現有方式開具發票。因此，如您公司屬于上述納稅人，可能不使用增值稅發票系統升級版開具發票。

　　3請問使用增值稅發票系統升級版開具適用免稅貨物的發票，票面有什么不同?

　　答：增值稅發票系統升級版支持免稅發票開具，在開票系統選擇“0”稅率開具增值稅普通發票，發票票面稅率和稅額都顯示為星號“**”。

　　4我公司購買稅控系統專用設備支付的費用已按規定抵減了增值稅，請問該筆已抵減的款項是否需要繳納所得稅?

　　答：納稅人上述已按規定抵減了增值稅的購買稅控系統專用設備支付的費用，應作為企業所得稅應稅收入處理。

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