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2017內(nèi)部審計基礎(chǔ)考試知識點：實施面談
內(nèi)部審計是指對組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評價，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)的使用了資源，是否在實現(xiàn)組織目標(biāo)。下面小編為大家整理了內(nèi)部審計基礎(chǔ)考試的知識點，一起來看看吧：
實施面談
在初步調(diào)查中，面談是一個非常重要的調(diào)查程序和方法。內(nèi)部審計師需要與審計業(yè)務(wù)相關(guān)的人員進(jìn)行面對面的交流，從而獲得詳細(xì)、直接以及生動的各種信息。這些人員包括審計業(yè)務(wù)客戶的管理層和相關(guān)職員、供應(yīng)商、顧客、外部審計師、相關(guān)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的人員等。通常認(rèn)為，面談是一個程序化的討論，一個人會被問及他/她的觀點、工作和其他感興趣的問題。
發(fā)現(xiàn)事實和收集信息是內(nèi)部審計的基礎(chǔ)性工作，內(nèi)部審計師在面談的過程中同時完成這兩項工作。縱觀整個實地調(diào)查過程，面談作為重要問題發(fā)現(xiàn)渠道和數(shù)據(jù)收集方法被廣泛采用。在審計業(yè)務(wù)計劃階段，面談的方法經(jīng)常被用作：
方便客戶高層就內(nèi)部審計計劃加以討論;
確認(rèn)負(fù)責(zé)被檢查行為的管理部門;
區(qū)分被審計領(lǐng)域應(yīng)該被審計的信息;
收集必要的補(bǔ)充信息;
對于組織中即將被審計的活動有所觀察。
面談的話題可以包括：
計劃內(nèi)項目的審計目標(biāo)和工作范圍;
審計工作的時向安排;
對此項審計業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計人力資源分配;
整個業(yè)務(wù)實施期間的報告過程，包括方法、時間范圍以及負(fù)責(zé)人員;
被審計活動的業(yè)務(wù)條件和操作情況，包括管理或主要系統(tǒng)的最新變化;
管理人員所關(guān)心的事項或要求;
內(nèi)部審計師特別關(guān)心或感興趣的事項;
對內(nèi)部審計部門報告程序和跟蹤過程的說明。
訪談通常采用的是一對一的形式，建議采用面談的形式。但是出于成本和整個行程的考慮，有時也會被迫采用小組討論，電話訪談或電話會議的方式。
有效的訪談方法
計劃階段首次會面的溝通常常莫定了接下來審計的基調(diào)，換句話說決定了這次業(yè)務(wù)是否成功。特別的是，同管理人員的訪談常常決定了非常重要的給客戶的第一印象。
一旦訪談結(jié)束，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)在較短的時間內(nèi)立即檢查他/她的筆記并作出補(bǔ)充。在征得被訪者的同意的情況下訪談可以做錄音。但是，記錄討論過程可能會讓一些人覺得害怕，阻礙他們無拘無束和充分與主動的去披露信息。進(jìn)一步講，做記錄也耗費(fèi)時間，而且如果涉及機(jī)密問題，決定由誰去做記錄也是個問題。
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