注冊稅務師考試《稅務代理實務》單選題試題

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　　1.下列行為，注冊稅務師在執業過程中不得實施的是（ ）。

　　A.接受納稅人的委托代理記賬

　　B.以個人所在稅務師事務所的名義承攬業務

　　C.就匯算清繳過程中遇到的疑難問題向主管稅務機關進行咨詢

　　D.允許他人以本人名義執業

　　2.下列關于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（ ）。

　　A.納稅人因違法經營被工商行政管理機關吊銷營業執照的，應自營業執照被吊銷之日起15日內，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記

　　B.從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案

　　C.根據規定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發生之日起30日內，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記

　　D.扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起15日內，按照代扣代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　3.年應稅銷售額超過增值稅小規模納稅人標準的企業，未按規定申請辦理增值稅一般納稅人認定手續的，應（ ）。

　　A.按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票

　　B.按銷售額依照增值稅征收率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票

　　C.按銷售額依照增值稅稅率計算增值稅銷項稅額，可以抵扣進項稅額，但不得使用增值稅專用發票

　　D.按銷售額依照增值稅稅率計算應納增值稅額，不得抵扣進項稅額，但允許使用增值稅專用發票

　　4.注冊稅務師代建個體工商業戶簡易賬，按照制度規定除設置簡易會計科目核算外，還要按月編制并向主管財政、稅務機關報送的報表是（ ）。

　　A.留存利潤表

　　B.資產負債表

　　C.應稅所得表

　　D.銀行存款余額調節表

　　5.某“營改增”試點地區廣告公司系增值稅-般納稅人，2013年4月取得一筆廣告費業務收入424000元，開具增值稅專用發票注明價款400000元、稅24000元；同時，就該筆廣告費業務向非試點地區媒體支付廣告發布費300000元，取得廣告業專用發票。對支付廣告發布費業務，廣告公司正確的財務處理是（ ）。 [注：提供現代服務業服務（提供有形動產服務除外）稅率為6%]

　　A.借：主營業務成本           300000

　　貸：銀行存款            300000

　　B.借：主營業務成本          283018.87

　　應交稅費--應交增值稅（進項稅額）     16981.13

　　貸：銀行存款            300000

　　C.借：主營業務成本          283018.87

　　應交稅費--應交增值稅（營改增抵減的銷項稅額）  16981.13

　　貸：銀行存款            300000

　　D.借：主營業務收入          283018.87

　　應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）     16981.13

　　貸：銀行存款            300000

　　6.企業所得稅稅收優惠“符合條件的技術轉讓所得”項目中,不超過（ ）萬元的部分免征企業所得稅。

　　A.200

　　B.300

　　C.500

　　D.600

　　7.某省規定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產開發費用扣除比例為5%。房地產開發企業利息支出能夠按清算對象分攤并能夠提供金融機構證明，能夠單獨計算扣除，在進行土地增值稅清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產開發費用”金額應是（ ）。

　　A.利息+銷售費用+管理費用

　　B.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本（不含利息支出）]×5%

　　C.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本（含利息支出）]×5%

　　D.利息+[取得土地使用權所支付的金額+房地產開發成本（含利息支出）]×（5%+20%）

　　8.下列行為中，屬于稅務行政處罰行為的是（ ）。

　　A.停止出口退稅權

　　B.書面通知銀行或者其他金融機構凍結存款

　　C.不依法確認納稅擔保行為

　　D.對不依法納稅的企業作出納稅信用等級為D級的評定行為

　　9.注冊稅務師于2012年8月審核某企業納稅情況時發現，2011年11月該企業以60000元出售一臺使用過的固定資產，出售時會計核算為

　　借：銀行存款             60000

　　貸：固定資產淸理           58846.15

　　應交稅費--未交增值稅         1153.85

　　經進一步審核發現，該固定資產于2009年2月購進并投入使用，購進時取得增值稅專用發票注明金額80000元、稅額13600元，進項稅額已申報抵扣。對于此項錯賬，正確的賬務調整是（ ）。

　　A.借：應交稅費--未交增值稅        1153.85

　　固定資產淸理           7564.10

　　貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）     8717.85

　　B.借：應交稅費--未交增值稅        1153.85

　　以前年度損益調整          7564.10

　　貸：應交稅費--應交增值稅（銷項稅額）     8717.95

　　C.借：以前年度損益調整          7564.10

　　貸：應交稅費--未交增值稅        7564.10

　　D.借：應交稅費--未交增值稅        1153.85

　　以前年度損益調整          9046.15

　　貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）     10200

　　10.委托方將收回的委托加工應稅消費品，用于連續生產應稅消費品，其被代收代繳消費稅的會計處理應是（ ）。

　　A.借：委托加工物資

　　貸：銀行存款

　　B.借：委托加工物資

　　貸：應交稅費--應交消費稅

　　C.借：應交稅費--應交消費稅

　　貸：銀行存款

　　D.借：營業稅金及附加

　　貸：應交稅費--應交消費稅

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