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2017稅務師考試《稅法一》模擬試題

　　試題一：

2017稅務師考試《稅法一》模擬試題

　　1、依據關稅的有關規定，下列費用中不得計入完稅價格的是( )。

　　A.買價

　　B.境外運費

　　C.由買方負擔的包裝費

　　D.由買方負擔的購貨傭金

　　答案：D

　　解析：由買方負擔的除購貨傭金外的經紀費計入關稅完稅價格。

　　2、把關稅分為進口稅、出口稅和過境稅是按照( )進行分類的

　　A 征稅性質 B 征稅標準 C 征稅對象 D 保護形式和程度

　　答案：C

　　解析：關稅按征稅對象不同可分為進口稅、出口稅和過境稅。

　　3、個人郵寄物品，應征進口關稅稅額在人民幣( )元以下的，海關予以免征。

　　A 10 B 100 C 60 D 50

　　答案：D

　　解析：自2010年9月1日起，個人郵寄物品，應征進口關稅稅額在人民幣50元以下的，海關予以免征。

　　4、分期支付租金的租賃進口貨物，分期付稅時，應按該項貨物( )之日實施的稅率征稅

　　A 分期支付租金 B 分期付稅 C 原進口 D 申報轉內銷

　　答案：C

　　解析：見教材289頁“四、稅率的運用中的3(4)”

　　5、租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間作為完稅價格的是( )

　　A 以海關審定的租金 B 以海關審定的留購價格

　　C按照一般進口貨物估定完稅價格 D貨物成交價格

　　答案：A

　　解析：租賃方式進口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關審定的租金作為完稅價格;留購租賃貨物，以海關審定的留購價格為完稅價格。

　　6、進料加工進口料件或其制成品(包括殘次品)申報內銷時，海關以( )為基礎審查確定完稅價格。

　　A 以料件申報內銷時的價格估定 B以制成品申報內銷時的價格估定

　　C以料件的原進口成交價格估定 D以料件相同或類似的貨物進口成交價格

　　答案：C

　　解析：進料加工進口料件或其制成品(包括殘次品)申報內銷時，海關以料件的原進口成交價格為基礎審查確定完稅價格。料件的原進口成交價格不能確定的，海關按照接受內銷申報的同時或大約同時進口的，與料件相同或類似的貨物的進口成交價格為基礎審查確定完稅價格。

　　7、下列項目中，屬于進口貨物完稅價格組成部分的是( )

　　A進口人向境外自己的采購代理人支付的傭金

　　B進口設施的安裝調試費

　　C為在境內復制進口貨物而支付的費用

　　D貨物運抵境內輸入地點起卸前的運輸費

　　答案：D

　　解析：購貨傭金;廠房、機械、設備等貨物進口后的基建、安裝、裝配、維修和技術服務費用;貨物運抵境內輸入地點之后的運輸費、保險費和其他相關費用;進口關稅及其他國內稅收，境內外技術培訓及境外考查費;為在境內復制進口貨物而支付的費用均不計入完稅價格。

　　8.2004年9月1日某公司由于承擔國家重要工程項目，經批準免稅進口了一套電子設備。使用2年后項目完工，2006年8月31日公司將該設備出售給了國內另一家企業。該電子設備的到岸價格為300萬元，關稅稅率為10%，海關規定的監管年限為5年，按規定公司應補繳關稅( )。

　　A.12萬元 B.15萬元

　　C.18萬元 D.30萬元

　　【答案】C

　　【解析】應補關稅=300×[1-24/(5×12)]×10%=18(萬元)

　　9.陸運、空運、海運方式進口的貨物的運費和保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口的貨物的運費無法確定或未實際發生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業公布的運費率(額)計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的()計算保險費。

　　A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、2‰

　　答案：B

　　解析：陸運、空運、海運方式進口的貨物的運費和保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口的貨物的運費無法確定或未實際發生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業公布的運費率(額)計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的3‰計算保險費。

　　10、某研究所原進口的一臺價值100萬元(人民幣)的儀器出現故障，于2006年8月運往境外修理(出境時已向海關報明)，同年11月，按海關規定的期限復運進境。此時，該儀器的國際市場價格為120萬元，經海關審定支付給國外的修理費為3萬元，料件費為5萬元，運輸、保險、包裝等費用共2萬元，進口關稅率為10%，則該儀器復運進境時應繳納的關稅為()萬元。

　　A. 1 B. 12 C. 0.8 D.0.84

　　答案：A

　　解析：應納關稅=(3+5+2)×10%=1萬元

　　試題二：

　　1、某輪胎廠系小規模納稅人，2006年10月28日收到某電器制造廠抵頂貨款的電器一批(開具了增值稅專用發票)。輪胎廠收到后直接就將其加價轉賣給某個人消費者，則輪胎廠銷售的電器應當( )。

　　A.按4%減半征收增值稅

　　B.按4%計算征收增值稅

　　C.按6%計算征收增值稅

　　D.按17%計算征收增值稅

　　【參考答案】C

　　【參考解析】稅法規定，商業性小規模納稅人增值稅的征收率為4%，其他小規模納稅人的征收率為6%。

　　2、某廣告代理公司專門從事廣告代理業務，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行;其中一筆折扣額為70萬元的業務另開紅字發票了，該廣告代理公司6月的營業稅為( )。

　　A.27.50

　　B.25.02

　　C.57.08

　　D.20.09

　　【參考答案】A

　　3、某商業服裝企業為增值稅一般納稅人，2006年12月購進服裝取得增值稅專用發票，注明服裝金額1200200元;經主管稅務機關核準購進稅控收款機10臺，取得專用發票，注明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業12月份應繳納的增值稅為( )。

　　A.1613.76元

　　B.1613.96元

　　C.4260.39元

　　D.4260.95元

　　【參考答案】C

　　【參考解析】稅法規定，增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額(以購進稅控收款機取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額為準)，準予在該企業當期的增值稅銷項稅額中抵扣。本月應納增值稅=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)

　　4、下列納稅人已繳納增值稅，但不繳納城市維護建設稅的是( )。

　　A.某銷售玻璃的縣級企業

　　B.某銷售化妝品的內資企業

　　C.某銷售電器的外資企業

　　D.某出口汽車的內資企業

　　【參考答案】C

　　5、某廣告代理公司，專門從事廣告代理業務，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當地電視臺發布廣告費用120萬元，則該廣告代理公司應納營業稅為( )萬元。

　　A.24

　　B.23

　　C.20

　　D.16

　　【參考答案】A