- 相關推薦
2017年稅務師《財務與會計》考點練習題：稅款追征與退還
一、單項選擇題
1、關于稅款追征與退還的說法，正確的是( )。(環球網校提供稅款追征與退還)
A.納稅人多繳的稅款，稅務機關發現后應當立即退還
B.納稅人多繳的稅款，自結箅稅款之日起5年內發現的，可以向稅務機關要求退還
C.納稅人多繳的稅款退回時，應加箅銀行同期貸款利息
D.由于稅務機關適用法規錯誤導致納稅人少繳稅款，稅務機關可以在3年內補征稅款和加收滯納金
【正確答案】A
2、某上市公司支付給相關人員的下列支出，應按“工資薪金所得”項目代扣代繳個人所得稅的是( )o
A.向獨立董事支付的補貼
B.向職工支付的托兒補助費
C.支付本公司技術部門張某為新進員工進行內部培訓課酬費
D.向外聘技術人員支付的兼職費
【正確答案】C
3、在確定營業稅計稅依據時，正確的是( )。
A.金融經紀業務在計算營業稅應稅營業額時要扣除工本費和郵寄費
B.一般貸款業務的營業額為貸款利息收入
C.外匯轉讓的營業額為買賣外匯的價差收人，可以扣除賣出過程中支付的稅費
D.金融商品的買人價只可按移動平均法核算
【正確答案】B
4、納稅人當期的貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款時，可以按規定程序向稅務機關申請辦理( )。
A.減征稅款
B.豁免應納稅款
C.提供納稅擔保
D.延期繳納稅款
【正確答案】D
5、關于稅務代理關系終止的稅法，錯誤的是( )。
A.注冊稅務師沒有按照協議約定提供服務，委托方欲終止代理行為，應與受托方協商并經過受托方同意后終止
B.在代理期限內委托方被法院宣告破產，稅務師事務所可以單方終止代理行為
C.在代理期限內委托人提供虛假資料造成代理判斷錯誤，稅務師事務所可單方終止代理行為
D.委托關系存續期間，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應及時通知另一方，并向當地主管稅務機關報告，終止的具體事項由雙方協商解決
【正確答案】A
6、下列項目中，不允許計算進項稅額進行抵扣的是( )o
A.由自開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的運費
B.由自開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的保險費
C.由代開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的運費
D.由代開票納稅人開具的貨物運輸業發票中的建設基金
【正確答案】B
7、關于個體戶建賬的說法，錯誤的是( )。
A.注冊資金在20萬元以上的，應建復式賬
B.營業稅納稅人月營業額在4萬元以上的，應建復式賬
C.從事貨物生產以及提供增值稅應稅勞務的，月銷售額在4萬元以上的，應建復式賬
D.從事貨物批發或零售的，月銷售額在8萬元以上的，應建復式賬
【正確答案】C
8、下列可享受優惠政策的項目中，不通過企業所得稅納稅申報表之附表三《納稅調整項目明細表》做納稅調減的是( )。
A.企業購置并實際使用符合規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額的10%部分
B.國債利息收人
C.殘疾人員工資加計扣除部分
D.企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用加計扣除部分
【正確答案】A
9、土地增值稅納稅申報表(一)中，“與轉讓房地產有關的稅金”中不包括( )。
A.營業稅
B.印花稅
C.城市維護建設稅
D.教育費附加
【正確答案】B
10、稅務行政復議中的被申請人是指( )。
A.被稅務機關委托的代征人
B.與申請人存在控股關系的上級單位
C.以共同名義與稅務機關共同作出處罰決定的其他組織
D.作出具體行政行為的稅務機關
【正確答案】D
二、多項選擇題
1、關于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有( )。
A.年所得12萬元以上是指納稅人各類收人的應納稅所得額合計趄過12萬元
B.納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務機關申報
C.年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務機關申報
D.年所得12萬元以上的個人獨資企業只需填報《個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表》即可
E.取得應稅所得且沒有扣繳義務人的，必須自行向稅務機關申報
【正確答案】ABE
2、有關土地增值稅的處理，符合稅法規定的有( )。
A.房地產開發企業兼營普通標準住宅和非普通標準住宅開發，沒有分別核箅增值額或不能準確核算增值額的，應就其全部增值額按稅法規定計征土地增值稅
B.房地產公司將一塊土地，分為三部分開發，并分別辦理規劃等相關手續，在土地增值稅清箅時，應分三期進行清算，不能合并一次進行清算
C.某生產企業2009年銷售一棟8年前建造的辦公樓，取得銷售收入1800萬元。該辦公樓原值1050萬元，已計提折舊600萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓的重置成本為2100萬元，成新度折扣率為5成，銷售時繳納營業稅、城建稅、印花稅及教育費附加共計99.9萬元。該生產企業銷售辦公樓無須繳納土地增值稅
D.某單位于2010年接受抵債房產一處，接受價2450萬元，2011年拍賣后取得款項1950萬元，則無須繳納土地增值稅
E.納稅人按規定預繳土地增值稅后，清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規定的期限內補繳的，不加收滯納金
【正確答案】ABE
3、納稅人或扣繳義務人對稅務機關作出的具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有( )。
A.按13%稅率繳納增值稅的貨物，稅務機關認為應適用17%稅率，要求補繳增值稅并加收滯納金
B.未按規定代扣個人所得稅，稅務機關對扣繳義務人處以應代扣稅款50%的罰款
C.對善意取得虛開增值稅專用發票，稅務機關作出巳抵扣的進項稅額應在當期轉出的決定
D.稅務機關不接受企業選擇認定增值稅小規模納稅人的申請
E.舉報偷稅行為，稅務機關未按規定給予獎勵
【正確答案】BDE
4、納稅人下列行為中，如情節嚴重的，可以處2000元以上1萬元以下釣款的有( )。
A.未按規定的期限辦理納稅申報
B.欠繳應納稅款
C.進行虛假納稅申報
D.擅自毀損稅控裝置
E.不辦理稅務登記
【正確答案】AD
5、關于稅務代理法律責任的說法，錯誤的有( )。
A.由于委托方違反代理協議的規定、提供虛假的賬簿資料導致注冊稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應承擔全部法律責任
B.注冊稅務師在代理企業所得稅納稅申報時未按規定進行納稅調整，導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
C.注冊稅務師泄露委托人商業秘密的，由省級稅務局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，責令限期改正，限期改正期間不得對外行使注冊稅務師簽字權
D.稅務師事務所以不正當方式承接業務的，由省級稅務局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時向社會公告
E.注冊稅務師知道委托方的銷售數據虛假，經勸說無效后根據虛假數據代理申報，后被稅務機關認定為偷稅，稅務師事務所和注冊稅務師不需承擔法律責任
【正確答案】BCDE
6、關于發票領購和開具的說法，正確的有( )。
A.納稅人應在領取稅務登記證之后提出申請，經主管稅務機關審批后，方可領購發票
B.對跨省從事臨時經營活動的納稅人申請領購發票的，稅務機關審核后發售發票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金
C.未經批準發票不得拆本使用
D.未經批準發票不得跨規定使用區域攜帶、郵寄或者運輸
E.未發生經營業務一律不得開具發票
【正確答案】CDE
7、下列有關契稅的處理符合稅法規定的有( )。
A.對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，免征契稅
B.企業依照有關法律、法規的規定實施注銷、破產后，債權人承受注銷、破產企業土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅
C.甲企業按照當地政府的招商協議土地出讓金減免了40%，則在申報契稅時，可以按實際支付金額計算繳納契稅
D.母公司以土地、房屋對控股子公司增資，屬于同一投資主體內部資產劃轉，控股子公司承受母公司土地、房屋權屬的行為不繳納契稅
E.企業依照法律規定分立，對派生方承受原企業土地、房屋權屬，應繳納契稅
【正確答案】AB
8、甲企業(系增值稅一般納稅人)某月“庫存商品”賬戶的貸方fe生額大于當期結轉的主營業務成本，則甲企業有可能發生了( )。
A.商業折扣行為
B.自產貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領用自產貨物行為
D.將自產貸物抵償債務的行為
E.將自產貨物用于無償贈送給敬老院行為
【正確答案】BCE
9、下列行為中，屬于境內提供應稅勞務，但可以免征營業稅的有( )。
A.國內運輸公司載運貨物出境
B.境外航空公司載運旅客人境
C.境內歌舞團在香港表演
D.境外企業在境外為境內企業提供設計勞務
E.國內運輸公司在境外載運旅客
【正確答案】ACE
10、關于增值稅銷售收人確認的說法，正確的有( )。
A.分期收款結算方式下，貨物發出時確認銷售
B.將銷售代銷貨物的銷售金額并人應稅銷售額
C.以舊換新方式銷售貨物時，一律按實際收到貨款確認應稅銷售額
D.外匯結算銷售額人民幣折合率可選擇當天或當月1日外匯牌價
E.采取還本銷售方式，可從應稅銷售額中減除還本支出
【正確答案】BD
【稅務師《財務與會計》考點練習題：稅款追征與退還】相關文章：
注冊稅務師財務與會計考點10-19
2017稅務師《財務與會計》考點習題08-17
2016稅務師《財務與會計》考試高頻考點10-04
2017稅務師考試《財務與會計》考點習題06-30
注冊稅務師《財務與會計》練習題10-30
稅務師考試《財務與會計》精選練習題10-14
稅務師《稅法一》考點相應練習題07-19