注冊稅務師《稅法二》模擬題及答案
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注冊稅務師《稅法二》模擬題
1、下列選項中，不需要繳納耕地占用稅的是( )。
A.農民占用耕地新建住宅
B.農場占用耕地用于種植小麥
C.農產品深加工企業占用耕地用于建造廠房
D.房地產開發企業占用耕地用于建造商品房
2.經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均占有耕地特別少的地區，耕地占用稅適用稅額可以適當提高，但是最多不得超過規定稅額標準的( )。
A.20%
B.30%
C.40%
D.50%
3.獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起( )日內繳納耕地占用稅。
A.15
B.30
C.60
D.90
4.納稅人臨時占用耕地的，耕地占用稅的繳納方法是( )。
A.暫不繳納
B.減半繳納
C.正常繳納
D.按比例預繳
5.某市一家企業2011年5月31日新占用60000平方米耕地用于工業建設，所占耕地適用稅額為20元/平方米，則該企業應繳納耕地占用稅( )元。
A.500000
B.600000
C.700000
D.1200000
6.某市建設機場新占用耕地20000平方米，其中飛機場跑道占用耕地9000平方米，已知該地區耕地占用稅適用稅額為12元/平方米，則飛機場跑道占用耕地應繳納耕地占用稅( )元。
A.0
B.18000
C.40000
D.108000
二、多項選擇題
1.下列選項中屬于耕地的有( )。
A.花圃
B.茶園
C.果園
D.企業廢棄廠房所占土地
E.菜地
2.下列選項中，免征耕地占用稅的有( )。
A.鐵路線路占用耕地
B.學校占用耕地
C.醫院占用耕地
D.軍事設施占用耕地
E.養老院占用耕地
3.下列選項中，不享受耕地占用稅減稅或免稅優惠政策的有( )。
A.公路線路占用耕地
B.航道占用耕地
C.幼兒園占用耕地
D.國家機關占用耕地建造辦公樓
E.城鎮個人占用耕地新建住宅
4.下列個人在規定用地標準以內占用耕地新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經有關部門批準，可以免征或者減征耕地占用稅的有( )。
A.農村烈士家屬
B.殘疾軍人
C.邊遠貧困山區生活困難的農村居民
D.退休老干部
E.外籍個人
5.占用下列土地從事非農業建設，由省、自治區、直轄市本著有利于保護土地資源和生態平衡的原則，結合具體情況確定是否征收耕地占用稅的有( )。
A.已開發從事養殖的水面
B.已開發從事種植的灘涂
C.未開發使用的林地
D.園地
E.菜地
6.下列關于耕地占用稅的表述正確的有( )。
A.耕地占用稅在占用耕地環節一次性課征
B.建設直接為農業生產服務的生產設施而占用規定的農用地的，不征收耕地占用稅
C.耕地占用稅采用地區差別定額稅率
D.農村居民占用耕地新建住宅，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅
E.免征耕地占用稅后，納稅人改變原占地用途，不再屬于免稅情形的，應當按照當地適用稅額補繳耕地占用稅
答案：
1.
【答案】B
【解析】耕地占用稅的征稅范圍包括納稅人為建房或從事其他非農業建設而占用的國家所有和集體所有的耕地。
2.
【答案】D
【解析】經濟特區、經濟技術開發區和經濟發達、人均占有耕地特別少的地區，適用稅額可以適當提高，但是最多不得超過規定稅額標準的50%。
3.
【答案】B
【解析】獲準占用耕地的單位或者個人應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地占用稅。
4.
【答案】C
【解析】納稅人臨時占用耕地，應當依照規定繳納耕地占用稅。
5.
【答案】D
【解析】耕地占用稅以納稅人實際占用的耕地面積為計稅依據，以每平方米土地為計稅單位，按適用的定額稅率計稅。該企業繳納耕地占用稅=60000×20=1200000(元)。
6.
【答案】B
【解析】鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。則飛機場跑道占用耕地應繳納耕地占用稅=9000×2=18000(元)。
二、多項選擇題
1.
【答案】ABCE
【解析】所謂“耕地”是指種植農業作物的土地，包括菜地、園地。其中，園地包括花圃、苗圃、茶園、果園、桑園和其他種植經濟林木的土地。
2.
【答案】BCDE
【解析】鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。
3.
【答案】DE
【解析】選項AB：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅;選項C：幼兒園占用耕地免征耕地占用稅。
4.
【答案】ABC
【解析】農村烈士家屬、殘疾軍人、鰥寡孤獨以及革命老根據地、少數民族聚居區和邊遠貧困山區生活困難的農村居民，在規定用地標準以內新建住宅繳納耕地占用稅確有困難的，經所在地鄉(鎮)人民政府審核，報經縣級人民政府批準后，可以免征或者減征耕地占用稅。
5.
【答案】AB
【解析】占用已開發從事種植、養殖的灘涂、草場、水面和林地等從事非農業建設，由省、自治區、直轄市本著有利于保護土地資源和生態平衡的原則，結合具體情況確定是否征收耕地占用稅。
6.
【答案】ABCE
【解析】選項D：農村居民占用耕地新建住宅，按照當地適用稅額減半征收耕地占用稅。
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