稅務師《稅收相關法律》精選試題
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一、單項選擇題
1、下列有關行政合法原則與行政合理性原則的說法中，正確的是( )。
A.行政合法性原則只要求遵循憲法、法律
B.行政合法性原則指要求行政機關實施行政管理要符合實體法
C.行政合理性原則要求行政行為應建立在考慮相關因素的基礎上
D.行政合理性原則是形式合法性原則
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政法的基本原則。合法性原則要求行政機關實施行政管理不僅應遵循憲法、法律，還要遵循行政法規、地方性法規、行政規章、自治條例和單行條例等，既要符合實體法，又要符合程序法，所以選項A、B錯誤。行政合理性原則是行政合法性原則的延伸，是一種實質合法性原則，所以選項D錯誤。
【該題針對“行政法的基本原則”知識點進行考核】
2、自治州的單行條例和自治條例，( )。
A.報省或自治區人民代表大會批準后生效，并報全國人大常委會備案
B.報省、直轄市或自治區人大常委會批準后生效
C.報全國人大常委會批準后生效
D.報省、自治區人大常委會批準后生效，并報全國人大常委會和國務院備案
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核民族自治條例、單行條例的制定。自治州、自治縣的自治條例和單行條例，報省或自治區人大常委會批準后生效，并報全國人大常委會和國務院備案。
【該題針對“行政法的淵源”知識點進行考核】
3、行政法的特定調整對象是行政關系和( )。
A.法律關系
B.行政法律關系
C.監督行政關系
D.權利義務關系
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政法的調整對象。行政法的特定調整對象是行政關系和監督行政關系。行政關系是指，國家行政機關在行使行政職能的過程中，對內對外所發生的關系。而監督行政關系是指，國家有權機關在監督行政行為的過程中，與行政機關所形成的關系。行政法的調整對象是行政關系和監督行政關系，行政法對行政關系調整之后，就形成了行政法律關系，行政法對監督行政關系調整以后，就形成了監督行政法律關系。
【該題針對“監督行政法律關系”知識點進行考核】
4、關于行政主體，下列說法正確的是( )。
A.行政機關都是行政主體
B.行政職權只有行政機關才能行使
C.并非所有的行政機關都能成為行政主體
D.行政機關在從事任何活動時都是行政主體
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政主體的特征。國家行政機關是最主要的行政主體，但并非所有的行政機關都能成為行政主體。行政機關只有具備一定的條件才能成為行政主體。因此，某個政府機構可能是行政機關，但不一定是行政主體，選項A不對，選項C正確。行政職權除由國家行政機關行使外，其他非國家行政機關的組織經法律、法規授權或行政機關的委托，也可以行使一定的行政職權，選項B錯誤。行政機關在行使內部管理權或從事民事活動時，不是行政主體，選項D錯誤。
【該題針對“行政主體的概念及特征”知識點進行考核】
5、關于政府職能部門的說法錯誤的是( )。
A.省級人民政府可以根據工作需要設立若干職能部門
B.政府工作部門的法定職權主要有決定、命令的發布權，對行政事項的主管權
C.政府工作部門受本級人民政府統一領導，并受上級人民政府主管部門的領導或業務指導
D.縣級地方人民政府不能設立職能部門
【正確答案】：D
【答案解析】：本題考核地方各級人民政府的職能部門。為了管理各方面的行政事務，地方各級人民政府可以根據工作需要，設立若干職能部門，承擔某一方面事務的組織與管理，因此選項D說法錯誤。
【該題針對“行政機關”知識點進行考核】
6、根據行政法理論和法律規定，稅務所的機構性質和法律地位體現在( )。
A.稅務所是稅務機關的派出機構
B.稅務所是稅務機關的內部機構
C.稅務所是稅務機關委托的組織
D.稅務所是職權行政主體
【正確答案】：A
【答案解析】：本題考核派出機構。稅務所屬于派出機構，經《稅收征管法》的授權，具有行政主體資格，在授權范圍內成為授權行政主體。
【該題針對“法律、法規授權的組織”知識點進行考核】
7、下列關于行政委托和行政授權的表述中正確的是( )。
A.行政授權必須以法律、法規和規章的明文規定為依據，行政委托不需要以法律、法規或規章為依據
B.行政委托通常是要式的，在某些情況下可以口頭委托
C.法律法規授權的組織不是行政機關，但屬于行政主體
D.行政授權的法律后果由被授權方承擔，行政委托的法律后果由受委托的組織承擔
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政委托與行政授權的區別。本題中，A項錯誤。一是行政授權必須有法律、法規的明確規定為依據，不能以規章為依據，二是行政委托也必須有法律依據，其依據是法律、法規或規章。
B項說法錯誤，行政委托必須履行書面的委托手續，因此，行政委托必須是要式的。
C項正確。法律法規授權的組織是依法律、法規授權而行使特定行政職能的非國家機關組織。被授權組織不是行政機關，可以是行政機構，企業組織、事業單位等，被授權組織在行使所授職權時享有與行政機關相同的法律地位，可以自己的名義行使所授職權，并對外承擔法律責任，因此是授權行政主體。
D項是錯誤的，行政授權的法律后果由被授權的組織承擔，也就是由被授權方承擔，因為被授權的組織具有行政主體資格;行政委托的法律后果由委托的行政機關承擔，受委托的組織沒有行政主體資格。
【該題針對“行政機關委托的組織”知識點進行考核】
8、行政主體實施行政行為，只要是在法律、法規的授權范圍內即可自行決定和直接實施，而無需與行政相對方協商或征得其同意，這體現了行政行為的( )。
A.從屬法律性
B.效力先定性
C.單方意志性
D.強制性
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政行為的特征。單方意志性，即行政主體實施行政行為，只要是在憲法、組織法或其他法律、法規的授權范圍內，即可自行決定和直接實施，而無需與行政相對方協商或征得其同意。所以選項C正確。
【該題針對“行政行為的概念和特征”知識點進行考核】
9、稅務機關將小規模納稅人變更為一般納稅人，就內容上看屬于( )。
A.設定義務的行為
B.剝奪權益的行為
C.變更法律地位的行為
D.確認某種法律事實的行為
【正確答案】：C
【答案解析】：本題考核行政行為的內容。行政行為的內容有：①賦予權益或義務;②剝奪權益或免除義務;③變更法律地位;④確認法律事實與法律地位。稅務機關將小規模納稅人變更為一般納稅人，是稅務機關通過行政行為將行政相對方原來存在的法律地位予以改變，是變更法律地位的行為。
【該題針對“行政行為的內容和效力”知識點進行考核】
10、工商部門向從事生產經營者頒發營業執照的行為在行政法上屬于( )。
A.雙方行政行為
B.行政許可行為
C.非要式行政行為
D.依職權的行政行為
【正確答案】：B
【答案解析】：本題考核行政行為的分類。頒發營業執照行為是一種依申請的單方、要式行政行為，是行政許可的一種。
【該題針對“行政行為的分類”知識點進行考核】
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