稅務師《稅務代理實務》模擬題
在各個領域，我們最不陌生的就是試題了，試題有助于被考核者了解自己的真實水平。一份好的試題都是什么樣子的呢？下面是小編精心整理的稅務師《稅務代理實務》模擬題，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
稅務師《稅務代理實務》模擬題 1
1、從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起( )日內按照國務院財政、稅務部門的規定設置賬薄。
A、7
B、10
C、15
D、30
2、下列關于賬簿設置的表述，正確的是( )。
A、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
B、納稅人使用計算機記賬的，應當在領取稅務登記證之日起15日內將會計電算化系統的會計核算軟件、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備查
C、納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料
D、生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批準，可以按照規定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
3、以下說法錯誤的是( )。
A、除法律、行政法規另有規定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關資料應當保存20年
B、從事生產、經營的納稅人應自其領取工商營業執照之日起15日內按照有關規定設置賬簿
C、納稅人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿
D、從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案
4、以下情形中，不屬于稅務機關可以核定征收應納稅額的是( )。
A、依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的
B、依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的
C、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的`
D、申報的計稅依據明顯偏低，但理由正當的
5、稅務機關實施保全措施時，下列不在稅收保全措施之內的物品是( )。
A、被執行人擁有的豪華住宅
B、單價10000元的生活用品
C、被執行人所扶養的直系親屬所擁有的金銀飾品
D、被執行人所扶養親屬維持生活的必需品
6、下列有關對于稅款征收采取強制執行措施的說法，錯誤的是( )。
A、如果納稅人未按規定期限繳納稅款，稅務機關就可以采取強制執行措施
B、稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未繳納的滯納金同時強制執行
C、個人及其扶養家屬維持生活必需的住房和用品不在強制執行的范圍內
D、稅務機關采取強制執行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
7、按稅法規定，在委托加工應稅消費品業務中，由受托方按規定扣繳委托方應納的消費稅，這種征收方式屬于( )。
A、代收代繳
B、代扣代繳
C、委托代征
D、查驗征收
8、下列納稅人享有的權利中，說法錯誤的是( )。
A、納稅人由于客觀原因不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報
B、納稅人認為稅務機關的具體行政行為不當，使納稅人的合法利益遭受損失的，有權要求稅務機關賠償
C、納稅人對稅務機關做出的具體行政行為有申請復議和向法院起訴及要求聽證的權利
D、納稅人不得要求稅務機關對自己的生產經營情況保密
9、下列主管稅務機關對欠稅的納稅人做出的行為中，不符合《稅收征收管理法》及有關政策規定的是( )。
A、在報紙上定期公告其欠稅情況
B、通知出入境管理機關阻止其法定代表人出境
C、不允許其領購發票
D、應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關的欠稅情況
10、《征管法實施細則》第十四條規定：納稅人稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關或者其他機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。未按照規定的期限申報辦理變更稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以( )的罰款。
A、20000元
B、2000元以上
C、2000元以下
D、2000-5000元
參考答案：CDADD AADCCA
稅務師《稅務代理實務》模擬題 2
1 、 中國公民曾女士2020年4月通過跨境電商購買2瓶高檔香水，關稅完稅價格（不含稅實際交易價格）為1600元。假設香水進口關稅稅率為20%，則曾女士上述行為需要繳納消費稅（ ）元。
A、 237.18
B、 282.35
C、 197.65
D、 0
答案：C
解析：跨境電子商務零售進口商品的單次交易限值為人民幣5000元。在限值以內進口的跨境電子商務零售進口商品，關稅稅率暫設為0%；進口環節增值稅、消費稅取消免征稅額，暫按法定應納稅額的70%征收。本題中曾女士所購香水未超過單次5000元的限值，關稅稅率為0%，應納消費稅＝1600÷（1－15%）×15%×70%＝197.65（元）
2、 2020年4月，某房地產開發公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅21 0萬元、印花稅3、5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（ ）萬元。
A、 7213.50
B、 7210.10
C、 7213.60
D、 7210.00
答案：B
解析：取得土地使用權所支付的金額是指納稅人為取得土地使用權所支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用之和。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額=7000+210+0.1 =7210.1（萬元）。
3、一般納稅人適用一般計稅方法預繳增值稅時，下列適用5%預征率的是（ ）。
A、轉讓不動產
B、不動產經營租賃
C、跨縣（市、區）建筑服務
D、房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目
答案：A
解析：選項B、選項D，適用一般計稅方法預繳增值稅時，適用3%預征率。選項C，跨縣（市、區）建筑服務適用一般計稅方法預繳增值稅時，適用2%預征率。
4、下列關于邊際稅率的說法，正確的是（ ） 。
A、在累進稅率的前提下邊際稅率等于平均稅率
B、邊際稅率的提高不會帶動平均稅率的上升
C、邊際稅率是指全部稅額與全部收入之比
D、邊際稅率上升幅度越大，平均稅率提高就越多
答案：D
解析：選項A，在累進稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率；選項B，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升；選項C，邊際稅率是指再增加一些收入時，增加的這部分收入所納稅額同增加收入之間的比例。平均稅率則是指全部稅額與全部收入之比。
5、下列進口貨物予以免征關稅的`是（ ） 。
A、關稅稅額為人民幣200元的一票貨物
B、廣告品和貨樣
C、外國公司無償贈送的物資
D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品
答案：D
解析：選項A：關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關稅；
選項B：無商業價值的廣告品和貨樣免征關稅；
選項C：外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅。
6、某石化企業2020年10月開釆原油5000噸，銷售原油2000噸，每噸不含增值稅銷售額為0.5萬元。另將原油1000噸用于加工成品油。開采原油過程中用于加熱耗用原油2噸。已知原油資源稅稅率為6%。該企業2020年10月應繳納的資源稅稅額為（ ）萬元。
A、 60
B、 90
C、 90.06
D、 480
答案：B
解析：資源稅應納稅額＝0.5×（2000＋1 000）× 6%＝90（萬元）。
7、稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，有權裁決的部門是（ ） 。
A、國家稅務總局
B、財政部
C、國務院
D、全國人大常務委員會
答案：C
解析：稅務規章與其他部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由國務院裁決。
8、某醫療器械廠（增值稅一般納稅人）。2019年8月進口一批醫療器械。該批醫療器械成交價格202萬元。支付購貨傭金3萬元。運抵我國海關前發生運費8萬元。保險費無法確定。該廠進口該批醫療器械應繳納關稅（ ）萬元（醫療器械進口關稅稅率30%）。
A、 60.60
B、 61、50
C、 63、19
D、 63、90
答案：C
解析：購貨傭金不應計入關稅完稅價格；進口貨物的保險費無法確定的，海關應按照貨價和運費兩者總額的3‰計算保險費。該廠進口該批醫療器械應繳納關稅＝（202＋8）×（1＋3‰）×30%＝63.19（萬元）。
9、下列關于稅法屬于義務性法規的解釋，正確的是（ ） 。
A、稅法是以規定納稅義務為核心構建的
B、稅法是綜合性法律體系
C、稅法屬于制定法
D、稅法是國家制定的稅收相關的法律規范總和
答案：A
解析：從納稅人角度看，稅法是以規定納稅義務為核心構建的，任何人（包括稅務執法機關）都不能隨意變更或違反法定納稅義務。同時，稅法的強制性是十分明顯的，在諸法律中，其力度僅次于刑法，這與義務性法規的特點相一致。
10、根據增值稅現行政策規定，下列業務屬于在境內銷售服務、無形資產或不動產的是（ ） 。
A、境外單位為境內單位提供境外礦山勘探服務
B、境外單位向境內單位出租境外的廠房
C、境外單位向境內單位銷售在境外的不動產
D、境外單位向境內單位提供運輸服務
答案：D
11 、個人之間互換自有居住用房地產，經當地稅務機關核實，可以（ ） 。
A、免征土地增值稅
B、不征收土地增值稅
C、減半征收土地增值稅
D、按照正常計稅規則征收土地增值稅
答案：A
解析：個人之間互換自有居住用房地產，經當地稅務機關核實，可以免征土地增值稅。
12、 2020年2月，甲企業從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2、5升的新商務車并自用，購置商務車時相關憑證載明的不含增值稅價格為100000元；接受某工業企業用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業應繳納車輛購置稅（ ）元。
A、8000
B、21000
C、13000
D、10000
答案：D
解析：車輛購置稅選擇單一環節，實行一次課征制度，購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。納稅人以受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。甲企業應繳納車輛購置稅＝100000×10%＝10000（元）
13、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2月銷售給下屬銷售公司42°白酒500斤，不含稅出廠價100元/斤，稅務機關認為銷售價格明顯偏低，上月銷售公司對外銷售同類白酒的平均價格為220元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60%。該公司應繳納消費稅（ ）元。
A、 10250. 00
B、 13450. 00
C、 15650. 00
D、 22250. 00
答案：B
解析：應繳納的消費稅＝500×220×60%×20%＋500×0.5＝13450（元）
14、某農產品批發站為增值稅一般納稅人，2019年6月，因管理不善將4月外購的一批免稅農產品全部毀損，賬面成本23660元，外購庫存的一批包裝物因發生自然災害全部毀損，賬面成本12000元，農產品和包裝物的進項稅額均已抵扣且農產品進項稅按照9%抵扣，該批發站2019年6月應轉出進項稅額（ ）元。
A、 2129.4
B、 2340
C、 3689.4
D、 3900
答案：B
解析：由于農產品賬面成本是按9%扣除率計算過進項稅額后的余額，僅相當于計算進項稅額基數的91 %，所以管理不善造成的農產品損失要還原成計算進項稅額的基數來計算進項稅額轉出。自然災害造成的損失不必作進項稅額轉出。該批發站2019年6月應轉出進項稅額=23660÷（1 -9%）×9%=2340（元）。
15、在計算土地增值稅時，下列項目中屬于房地產開發成本的是（ ） 。
A、耕地占用稅
B、借款利息費用
C、房地產開發企業取得土地使用權所支付的契稅
D、土地出讓金
答案：A
解析：選項B屬于房地產開發費用；選項C、 D屬于為取得土地使用權所支付的金額。
16、下列有關稅收立法程序的說法，正確的是（ ） 。
A、通過的稅收法律由全國人大常委會委員長簽署委員長令予以公布
B、稅收法規的通過是采取表決方式進行的
C、稅務部門規章須經省級稅務局局長辦公會審議通過后予以公布
D、稅收規范性文件簽發后，必須以公告形式公布
答案：D
17、下列關于消費稅計稅價格的說法中，錯誤的是（ ） 。
A、采用以舊換新方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款為計稅依據
B、委托加工白酒，按照受托方同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅
C、將自產的葡萄酒用于換取生產資料，按同類消費品的平均價格計算納稅
D、卷煙實際銷售價格高于核定計稅價格，按實際銷售價格計稅
答案：C
解析：將應稅消費品用于“換、投、抵”的，用同類消費品的最高計稅價格計算繳納消費稅。
18、根據土地增值稅相關規定，東部地區省份土地增值稅預征率不得低于（ ）。
A、 1%
B、 2%
C、 3.5%
D、 1.5%
答案：B
解析：東部地區省份土地增值稅預征率不得低于2%。
19、某進出口公司201 9年7月進口化妝品一批，購買價34萬元，該公司另支付入關前運費3萬元，保險費無法確定。化妝品關稅稅率為30%，該公司應繳納的關稅為（ ） 。
A、 10.20萬元
B、 10.23萬元
C、 11.10萬元
D、 11.13萬元
答案：D
解析：應繳納的關稅=[34+3+（34+3）×3‰] × 30%=11.13（萬元）
20、某金店為增值稅一般納稅人，2020年8月零售金銀首飾取得收入105000元，零售金銀鑲嵌首飾取得收入145256元，零售鍍金首飾取得收入65000元，零售珍珠、玉石首飾取得收入80780元。該金店上述業務應繳納消費稅（ ）元。（消費稅稅率5%）
A、 12512.80
B、 11073.27
C、 16924.62
D、 19801.80
答案：B
解析：該金店應納消費稅=（105000+145256）÷（1+13%）×5%=11073.27（元）。
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