2017年稅務師考試《稅法二》精選習題
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(單選題)根據企業所得稅法規定，下列企業中屬于非居民企業的是( )。
A.依法在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業
B.在中國境內成立的外商獨資企業
C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業
D.依法在中國境外成立，在中國境內未設立機構、場所，沒有來源于中國境內所得的企業
『正確答案』C
(單選題)某日本企業(實際管理機構不在中國境內)在中國境內設立分支機構，2015年該機構在中國境內取得咨詢收入500萬元，在中國境內培訓技術人員，取得日方支付的培訓收入200萬元，在香港取得與該分支機構無實際聯系的所得80萬元，2015年度該境內機構企業所得稅的應納稅收入總額為( )萬元。
A.500
B.580
C.700
D.780
『正確答案』C
(多選題)下列關于來源地的確定說法正確的是( )。
A.銷售貨物所得按照交易活動發生地確定
B.提供勞務所得按照報酬支付地確定
C.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定
D.特許權使用費所得按負擔、支付所得的企業所在地確定
E.不動產轉讓所得按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定
『正確答案』ACD
2015年12月甲飲料廠給職工發放自制果汁和當月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元;取暖器的購進價格為10萬元。根據企業所得稅相關規定，該廠發放上述福利應確認的收入是多少萬元?
(單選題)根據企業所得稅相關規定，下列確認銷售收入實現的條件，錯誤的是( )。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.相關的經濟利益很可能流入企業
C.已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D.銷售合同已簽訂并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方
『正確答案』B
(單選題)年末某造船廠擬對一艘在建遠洋客輪按照完工進度法確認勞務收入。下列測算方法，不符合企業所得稅相關規定的是( )。
A.已完工作的測量
B.發生成本占總成本的比例
C.已提供勞務占勞務總量的比例
D.已建造時間占合同約定時間的比例
『正確答案』D
(多選題)企業從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應同時符合的條件有( )。
A.企業能夠提供規定資金專項用途的資金撥付文件
B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案
C.企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算
D.該資金不得用于資本性支出
E.財政部門對該資金有專門的資金管理辦法或管理要求
『正確答案』ACE
(單選題)甲運輸公司2012年12月與某律師事務所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費金額共計100萬元，另外作為承運方簽訂一份運輸合同，總金額400萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運輸業務轉包給另一單位，并簽訂相關合同。該公司當月應繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2500
D.3000
『正確答案』C
(多選題)依據企業所得稅相關規定，企業將資產移送用于下列情形，應視同銷售確定收入的有( )。
A.用于對外捐贈
B.用于市場推廣或銷售
C.用于股息分配
D.用于職工獎勵或福利
E.從總機構轉移到其境內分支機構
『正確答案』ABCD
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