2017年稅務(wù)師《稅法二》備考試題及答案
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(單選題)年末某造船廠擬對一艘在建遠(yuǎn)洋客輪按照完工進(jìn)度法確認(rèn)勞務(wù)收入。下列測算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是( )。
A.已完工作的測量
B.發(fā)生成本占總成本的比例
C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例
D.已建造時間占合同約定時間的比例
『正確答案』D
(多選題)企業(yè)從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應(yīng)計入收入總額的財政性資金，作為不征稅收入，應(yīng)同時符合的條件有( )。
A.企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項用途的資金撥付文件
B.資金使用的具體情況每年必須報上級主管部門備案
C.企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨進(jìn)行核算
D.該資金不得用于資本性支出
E.財政部門對該資金有專門的資金管理辦法或管理要求
『正確答案』ACE
(單選題)甲運輸公司2012年12月與某律師事務(wù)所簽訂一份法律咨詢合同，合同約定咨詢費金額共計100萬元，另外作為承運方簽訂一份運輸合同，總金額400萬元，甲公司隨后將其中的100萬元運輸業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包給另一單位，并簽訂相關(guān)合同。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.1500
B.1800
C.2500
D.3000
『正確答案』C
(多選題)依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將資產(chǎn)移送用于下列情形，應(yīng)視同銷售確定收入的有( )。
A.用于對外捐贈
B.用于市場推廣或銷售
C.用于股息分配
D.用于職工獎勵或福利
E.從總機構(gòu)轉(zhuǎn)移到其境內(nèi)分支機構(gòu)
『正確答案』ABCD
(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.依法在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
B.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)
C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
『正確答案』C
(單選題)某日本企業(yè)(實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi))在中國境內(nèi)設(shè)立分支機構(gòu)，2015年該機構(gòu)在中國境內(nèi)取得咨詢收入500萬元，在中國境內(nèi)培訓(xùn)技術(shù)人員，取得日方支付的培訓(xùn)收入200萬元，在香港取得與該分支機構(gòu)無實際聯(lián)系的所得80萬元，2015年度該境內(nèi)機構(gòu)企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅收入總額為( )萬元。
A.500
B.580
C.700
D.780
『正確答案』C
(多選題)下列關(guān)于來源地的確定說法正確的是( )。
A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定
B.提供勞務(wù)所得按照報酬支付地確定
C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定
D.特許權(quán)使用費所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地確定
E.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
『正確答案』ACD
2015年12月甲飲料廠給職工發(fā)放自制果汁和當(dāng)月外購的取暖器作為福利，其中果汁的成本為20萬元，同期對外銷售價格為25萬元;取暖器的購進(jìn)價格為10萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，該廠發(fā)放上述福利應(yīng)確認(rèn)的收入是多少萬元?
(單選題)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列確認(rèn)銷售收入實現(xiàn)的條件，錯誤的是( )。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)
C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算
D.銷售合同已簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方
『正確答案』B
(多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，必須同時滿足的條件有( )。
A.收入的金額能夠可靠地計量
B.己發(fā)生的成本能夠可靠地核算
C.將發(fā)生的成本能夠可靠地核算
D.交易的完工時間能夠可靠地確定
E.交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定
『正確答案』ABCE
(單選題)2015年年末，某造船廠擬對一艘在建遠(yuǎn)洋客輪按照完工進(jìn)度法確認(rèn)其提供勞務(wù)的收入。下列測算方法，不符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是( )。
A.已完工作的測量
B.發(fā)生成本占總成本的比例
C.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例
D.已建造時間占合同約定時間的比例
『正確答案』D
(多選題)依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入
B.現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入
C.屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費，在提供服務(wù)時確認(rèn)收入
D.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認(rèn)
E.申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，在取得該會員費時確認(rèn)收入
『正確答案』CDE
(單選題)2015年3月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為( )萬元。
A.50
B.180
C.200
D.220
『正確答案』C
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