2016年注冊稅務師《稅法二》備考試題及答案
一、單選題
1.根據企業所得稅法的規定，對關聯企業價格進行調整的方法中，其中按照從關聯方購進商品再銷售給沒有關聯關系的交易方的價格，減除相同或者類似業務的銷售毛利進行定價的方法是( )。
A.可比非受控價格法
B.再銷售價格法
C.成本加成法
D.交易凈利潤法
2.下列有關所得來源地確定的表述中，不正確的是( )。
A.銷售貨物所得，按交易活動發生地確定
B.權益性投資資產轉讓所得，按照投資企業所在地確定
C.提供勞務所得，按照勞務發生地確定
D.股息、紅利等權益性所得，按照分配所得的企業所在地確定
3.根據企業所得稅相關規定，計算應納稅所得額時，對于下列項目可以計算折舊或攤銷費用在稅前扣除的是( )。
A.租入固定資產的改建支出
B.單獨估價作為固定資產入賬的土地
C.自創商譽
D.自行開發的無形資產支出已在計算應納稅所得額時扣除
4.下列應稅項目在計算應納稅所得額時，不采用定額或者定率扣除費用的是( )。
A.個人取得的偶然所得
B.企業和單位對營銷業績突出的雇員以培訓等名義，提供免費旅游所發生的費用
C.作者將自己的文字作品手稿原件拍賣取得的所得
D.出版社的專業作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入
5.某居民企業2014年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發生18萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費4.50萬元，就上述業務該企業在計算2014年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為( )萬元。
A.0.75
B.7.75
C.9.75
D.35.50
6.某生產企業(一般納稅人)因管理不善損失外購鋼材成本30萬元，保險公司調查后同意賠付4萬元，該損失已報經稅務機關準予扣除。下列說法不正確的是( )。
A.稅前準予扣除的損失為35.1萬元
B.稅前準予扣除的損失為31.I萬元
C.稅前不得扣除的損失為4萬元
D.損失原材料而轉出的進項稅準予所得稅前扣除
7.下列收入中，屬于免稅收入的是( )。
A.各級政府對納入預算管理的事業單位撥付的財政資金
B.非營利組織取得的各項收入
C.持有上市公司股票6個月取得的股息紅利收入
D.2014年發行的地方政府債券利息所得
8.甲公司共有股權10000萬股，為了將來更好的發展，將90%的股權轉讓給乙公司，成為乙公司的子公司。假定收購日甲公司每股資產的計稅基礎為8元，每股資產的公允價值為10元。在收購對價中乙公司以股權形式支付82000萬元，以銀行存款支付8000萬元。重組業務中甲公司應繳納企業所得稅( )萬元。
A.500
B.495.45
C.485.45
D.400
9.根據企業所得稅法的規定，下列關于企業轉讓限售股說法中不正確的是( )。
A.企業轉讓限售股取得的收入，應作為企業應稅收人計算納稅
B.限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額為該限售股轉讓所得
C.企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收人的10%，核定為該限售股原值和合理稅費
D.依照規定完成納稅義務后的限售股轉讓收人余額轉付給實際所有人時不再納稅
10.根據個人股票期權所得的征稅規定，員工行權時，從企業取得股票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場的差額，應計算繳納個人所得稅，其適用的應稅所得項目為( )。
A.財產轉讓所得
B.勞務報酬所得
C.工資、薪金所得
D.利息、股息、紅利所得
二、多選題
1.下列關于個人所得稅的說法中正確的有( )。
A.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與子女不征收個人所得稅
B.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與承擔直接撫養義務的撫養人不征收個人所得稅
C.房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人不征收個人所得稅
D.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與其表弟不征收個人所得稅
E.房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的遺囑繼承人不征收個人所得稅
2.下列資產損失屬于以清單申報形式申報扣除的有( )。
A.存貨發生的正常損耗
B.企業按照市場公平交易原則買賣股票發生的損失
C.企業管理用電腦超過使用年限正常報廢清理的損失
D.企業存貨因管理不善而發生霉爛導致毀損的損失
E.企業在正常經營管理活動中，按照公允價格轉讓設備的損失
3.非居民企業在中國境內設立從事生產經營活動的機構、場所包括( )。
A.提供勞務的場所
B.辦事機構
C.開采自然資源的場所
D.來華人員居住地
E.建筑工程作業的場所
4.下列所得中，適用5%～35%的五級超額累進稅率征收個人所得稅的有( )。
A.出租汽車經營單位將出租車所有權轉移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運營取得的收入
B.個人獨資企業的生產經營所得
C.個體工商戶的生產經營所得
D.承租人對企業經營成果不擁有所有權取得的所得
E.一人有限責任公司的生產經營所得
5.下列表述中，符合個人獨資企業和合伙企業納稅規定的有( )。
A.個人獨資企業和合伙企業每一個納稅年度發生的廣告費和業務宣傳費，不超過當年銷售(營業)收入15%的部分可以據實扣除，超過部分不得向以后納稅年度結轉扣除
B.個人以獨資企業和合伙企業的形式開辦兩個或兩個以上的企業，應分別按每個企業的應納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額
C.個人獨資企業發生的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰
D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業和合伙企業改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補
E.個人獨資企業的生產經營所得包括企業分配給投資者個人的所得和企業當年留存的所得
三、計算題(每題的備選項中，只有一個最符合題意)
中國公民張某，2014年取得的收入情況如下：
(1)1—12月每月取得工資8000元，12月份取得全年一次性獎金24000元。
(2)購買國家發行的金融債券，取得利息3000元;另外轉讓手中持有的境內上市公司股票，該股票購人價格為20000元，售出價格為24000元。
(3)利用技術專長為某企業提供設計服務，取得收入40000元，先后拿出3000元、10000元，通過民政局分別捐給了紅十字事業和貧困地區。
(4)張某從拍賣會上以60萬元購買一項打包債權，該打包債權的債權人為甲企業，包括債務人A欠的25萬元，債務人8欠的20萬元，債務人C欠的35萬元。張某經過努力，將B債務人的所有欠款收回。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數。
1.張某12月份工資薪金及全年一次獎金應繳納的個人所得稅為( )元。
A.2640
B.850
C.790
D.1430
參考答案：A。
2.張某取得金融債券利息和轉讓股票所得應繳納的個人所得稅為( )元。
A.0
B.600
C.1400
D.800
參考答案：A。
3.張某提供境內設計服務取得收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.3280
B.4860
C.3880
D.5420
參考答案：C。
4.張某處置打包債權應繳納的個人所得稅為( )元。
A.20000
B.10000
C.15000
D.5000
參考答案：B。
【注冊稅務師《稅法二》備考試題及答案】相關文章：
注冊稅務師《稅法二》試題及答案08-25
注冊稅務師《稅法二》備考習題及答案09-19
注冊稅務師考試《稅法二》試題及答案06-27
注冊稅務師《稅法二》模擬試題及答案05-14
注冊稅務師《稅法一》備考試題及答案10-24