稅務(wù)師《稅法二》考試試題練習
《稅法二》科目共九章，分為兩大部分，第一部分兩個所得稅(企稅與個稅)，在此會以各種題型給予考察，特別是計算題和綜合題;第二部分是財產(chǎn)、行為稅，共計7個稅種，其中較為重要的是土地增值稅與印花稅。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關(guān)于稅務(wù)師《稅法二》考試試題練習，供大家備考。
一、選擇題
1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)
B.依法在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
D.依法在中國境外成立，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，也沒有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)
參考答案：C。
2.境外某公司2014年初在中國設(shè)立代表機構(gòu)，主要從事銷售產(chǎn)品。2014年底稅務(wù)機關(guān)進行檢查時發(fā)現(xiàn)代表處賬簿設(shè)置不健全，收入、成本無法核實，但是經(jīng)費支出項目記載完整，其中對辦公場所進行裝修發(fā)生的裝修費用60萬元，支付樣品費20萬元，假設(shè)沒有其他的經(jīng)費支出，稅務(wù)機關(guān)采用最低利潤率對其代表處核定征收企業(yè)所得稅。2014年該代表處應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅( )萬元。(營業(yè)稅稅率為5%)
A.5.33
B.3.75
C.25
D.5
3.下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出稅前扣除政策的是( )。
A.財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算限額
B.企業(yè)已計入固定資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出，應(yīng)當通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當期直接扣除
C.人身保險企業(yè)按當年全部保費收入全額的5%計算限額
D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金可以在稅前扣除
4.2014年1月1日起甲企業(yè)開始籌建，籌建期為1年，籌建期間發(fā)生開辦費支出300萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出50萬元，2015年年初開始生產(chǎn)經(jīng)營，取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)選擇將開辦費一次性在稅前扣除，2015年企業(yè)可以扣除的開辦費為( )萬元。
A.300
B.250
C.280
D.220
參考答案：C。
5.2014年5月10日，稅務(wù)機關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況中，發(fā)現(xiàn)該公司2012年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅50萬元，該公司于2014年5月31日補繳了該稅款，并未提供2012年度關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報告等相關(guān)資料。2014年該公司應(yīng)補繳稅款加收的利息( )萬元。(假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為6.5%)
A.5.25
B.4.75
C. 3.25
D.5.75
參考答案：D。
6.下列對外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)稅收管理的表述中，不正確是( )。
A .2010年1月1日起，代表機構(gòu)應(yīng)當就其歸屬所得依法申報繳納企業(yè)所得稅
B.代表機構(gòu)應(yīng)當自領(lǐng)取工商登記證件(或有關(guān)部門批準)之日起15日內(nèi)，向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記
C.代表機構(gòu)應(yīng)當在季度終了之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)據(jù)實申報繳納企業(yè)所得稅
D.代表機構(gòu)的利息收入不得沖抵經(jīng)費支出額，發(fā)生的交際應(yīng)酬費，以實際發(fā)生數(shù)額計入經(jīng)費支出額
參考答案：B。
7.王某2014年年末取得全年一次性獎金120000元，企業(yè)為王某定額負擔4000元的個人所得稅，王某每月工資15000元，王某年終獎自己實際負擔的稅額為( )元。
A.31005
B.29875
C. 27695
D.25995
參考答案：D。
8.下列關(guān)于股權(quán)激勵有關(guān)個人所得稅的說法，錯誤的是( )。
A.從上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、紅利所得”征收個人所得稅
B.股票增值權(quán)納稅義務(wù)發(fā)生時間為上市公司向被授予人兌現(xiàn)股票增值權(quán)所得的日期
C.被激勵對象為繳納個人所得稅款而出售股票，其出售價格與原計稅價格不一致的，按原計稅價格計算應(yīng)納稅所得額
參考答案：A。
9.下列說法不符合勞務(wù)報酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的是( )。
A.甲某受出版社委托為出版社提供審稿勞務(wù)所取得的所得，應(yīng)當按照勞務(wù)報酬所得納稅
B.乙某提供翻譯，并且在作品上署名取得的所得，應(yīng)當按照勞務(wù)報酬所得納稅
C.稿酬就是指個人因其作品以圖書，報刊形式出版，發(fā)表而取得的所得
D.勞務(wù)報酬所得一般屬于個人獨立從事自由職業(yè)取得的所得或?qū)儆讵毩�人勞動所得
參考答案：B。
10.某高級工程師2014年3月從A國取得特許權(quán)使用費收入20000元，該收入在A國已納個人所得稅3000元;同時從A國取得利息收入1400元，該收入在A國已納個人所得稅400元。該工程師當月應(yīng)在我國補繳個人所得稅( )元。
A. O
B.80
C.100
D.180
參考答案：B。
二、多項選擇題
11.企業(yè)下列已作為開支的項目，需要進行納稅調(diào)增處理的有( )。
A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費用
B.無法得到賠償?shù)囊馔馐鹿蕮p失
C.企業(yè)之間支付的管理費
D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益
E.為員工工作時統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費用
參考答案：ABDE。
12.下列選項中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有( )。
A.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除
B.企事業(yè)單位購進軟件，符合相關(guān)規(guī)定，其折舊或者攤銷年限可以適當縮短，最短可以為2年
三、判斷題
1、個人所得稅中，居民個人的綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。（ ）
答案：正確
2、企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（ ）
答案：正確
3、房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除10％至30％后的余值計算繳納。具體減除幅度，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機關(guān)參考同類房產(chǎn)核定。（ ）
答案：正確
4、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定稅額計算征收。（ ）
答案：正確
5、契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當天。（ ）
答案：正確
6、車輛購置稅的計稅價格根據(jù)不同情況，按照下列規(guī)定確定：納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，為納稅人購買應(yīng)稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用，不包括增值稅稅款。（ ）
答案：正確
7、印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。印花稅的納稅人包括在中國境內(nèi)書立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體、其他單位、個體工商戶和其他個人。（ ）
答案：正確
8、土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。土地增值稅的納稅人包括所有有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個人。（ ）
答案：錯誤
解析：土地增值稅的納稅人僅包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，不包括轉(zhuǎn)讓集體土地使用權(quán)等行為。
9、資源稅是對在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人就其應(yīng)稅資源產(chǎn)品銷售收入或自用數(shù)量征收的一種稅。資源稅的納稅人是所有在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人。（ ）
答案：錯誤
解析：資源稅的納稅人是指在中華人民共和國領(lǐng)域及管轄海域開采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個人，但并非所有開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個人都是資源稅的納稅人，具體還需根據(jù)稅法規(guī)定確定。
10、煙葉稅是對在我國境內(nèi)收購煙葉的單位和個人征收的一種稅。煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，不包括個人。（ ）
答案：錯誤
解析：煙葉稅的納稅人包括收購煙葉的單位和個人。
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