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2016年稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》計(jì)算題沖刺練習(xí)
2016年稅務(wù)師職業(yè)資格考試時(shí)間為11月12、13日，所剩備考時(shí)間不多了，大家備考得怎樣啦?下面是yjbys網(wǎng)小編提供給大家關(guān)于稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》計(jì)算題沖刺練習(xí)，供大家練習(xí)。
計(jì)算題
21、某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人。2008年發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
1.購貨業(yè)務(wù)：
(1)購入原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元;
(2)購入低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票，其上注明的價(jià)款為4萬元;
(3)購入辦公用品取得普通發(fā)票，價(jià)款為2萬元;
(4)購入電力28萬元并取得專用發(fā)票，其中6萬元用于福利方面，其余均用于生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品。
2.銷售及其他業(yè)務(wù)：
(1)銷售化妝品實(shí)現(xiàn)不含增值稅的銷售收入1000萬元，銷售時(shí)用自己的車隊(duì)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，向購買方收取運(yùn)費(fèi)25.74萬元;
(2)提供非應(yīng)稅消費(fèi)品的加工業(yè)務(wù)，共開具普通發(fā)票56張，金額合計(jì)為35.1萬元;
(3)取得國債利息收入5萬元，金融債券利息收入4萬元;
(4)本年取得出租房屋收入10萬元。
3.本年有關(guān)成本、費(fèi)用資料：
(1)銷售成本共400萬元，其他業(yè)務(wù)支出22萬元(不含稅金);
(2)銷售費(fèi)用15萬元、管理費(fèi)用10萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出8萬元;
(3)支付滯納金和行政性罰款5萬元，支付購貨合同違約金3萬元。
取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證。
要求：根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：
(1)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的增值稅數(shù)額。
(2)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的消費(fèi)稅數(shù)額。
(3)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的營業(yè)稅數(shù)額。
(4)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的城建稅及教育費(fèi)附加
(5)計(jì)算本企業(yè)當(dāng)年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。
22、某電器公司為增值稅一般納稅人，本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)外購電子元件價(jià)款15000元，專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為2550元，分錄為：
借：原材料 15000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 2550
貸：銀行存款 17550
(2)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購得修理用配件6000元，發(fā)票未注明進(jìn)項(xiàng)稅金，公司已計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅金1020元，分錄為：
借：原材料 4980
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 1020
貸：銀行存款 6000
(3)購入飲料2000箱，發(fā)給職工，支付價(jià)款400000元，進(jìn)項(xiàng)稅金6800元已計(jì)提，分錄為：
借：應(yīng)付職工薪酬 4000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6800
貸：銀行存款 46800
(4)向當(dāng)?shù)嘏e辦的田徑運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送5套音響設(shè)備，每套市場含稅價(jià)為5000元，分錄為：
借：營業(yè)外支出 25000
貸：庫存商品 25000
(5)公司促銷開辦以舊換新業(yè)務(wù)，回收舊電視機(jī)50臺(tái)，原價(jià)每臺(tái)3000元，作價(jià)800元，換出的新電視機(jī)也是50臺(tái)，市場含稅價(jià)格為2500元，分錄為：
借：原材料 400000
營業(yè)費(fèi)用 85000
貸：庫存商品 125000
(6)公司欠某單位貨款3萬元，當(dāng)月該單位向公司購買40臺(tái)錄音機(jī)，每臺(tái)不含稅價(jià)格為1000元，公司打算把3萬元欠款從這筆貨款里扣除，余款未收，分錄為：
借：應(yīng)付賬款 30000
應(yīng)收賬款 10000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000
要求：請(qǐng)計(jì)算該月該公司應(yīng)納的增值稅，并對(duì)有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。
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