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2016年11月稅務師《涉稅服務實務》多選題精選
《涉稅服務實務》的考試大綱與原《稅務代理實務》考試大綱相比，增加了對稅務師職業(yè)道德的考核要求，以及對“非涉稅鑒定”有關內(nèi)容的考核要求。以下是yjbys網(wǎng)小編整理的關于稅務師《涉稅服務實務》多選題精選，供大家備考。
多項選擇題
1.下列行為中，不征或免征土地增值稅的有( )。
A.被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)
B.將房地產(chǎn)用來抵償債務
C.張某將其一套住房贈送給朋友李某
D.雙方合作建房，建成后分房自用的
E.企業(yè)將商品房直接贈與社會公益事業(yè)
2.下列有關土地增值稅減免稅規(guī)定的表述，不正確的有( )。
A.建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額之和20%的，予以免稅
B.從2008年11月1日起，對居民個人轉讓商業(yè)用房一律免征土地增值稅
C.建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20%的，就超過部分征收土地增值稅
D.因國家建設需要拆遷，納稅人自行轉讓房地產(chǎn)的，予以免稅
E.納稅人既建造普通標準住宅，又進行其他房地產(chǎn)開發(fā)，未分別核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用免稅規(guī)定
3.下列關于土地增值稅的表述中正確的有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時轉讓兩個或兩個以上計稅單位的，應按每一個基本計稅單位填報一份土地增值稅申報表的原則操作
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時兼有免稅和征稅項目單位，只填報征稅單位的土地增值稅申報表，免稅單位不需申報
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉讓新建項目的，可根據(jù)取得土地使用權支付的價款和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%的扣除
D.土地增值稅納稅申報應在轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理
E.房地產(chǎn)開發(fā)項目有預收款的，一般按預收款收入的一定比例預繳稅款，待竣工結算后清算，多退少補
4.納稅人符合下列情形的，應進行土地增值稅清算的有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
B.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
C.整體轉讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的
D.直接轉讓土地使用權的
E.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的
5.注冊稅務師代理印花稅納稅申報時，下列做法正確的有( )。
A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品房簽訂銷售合同，注冊稅務師按“購銷合同”進行納稅申報
B.一份應稅合同應納印花稅為520元，可以用稅收繳款書繳納稅款
C.企業(yè)應稅憑證種類多，納稅次數(shù)發(fā)生頻繁且金額較大，可向主管稅務機關申請采取匯總繳納的方法
D.企業(yè)簽訂運輸保管合同，注明運費10000元，貨物價款200000元，保管費6000元，注冊稅務師計算該企業(yè)應繳納印花稅5元
E.已經(jīng)貼花的憑證，修改后所載金額增加的，對增加的部分應補貼印花
多項選擇題
1.
【答案】AD
【解析】選項A：在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產(chǎn)轉讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅;選項D：雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅。
2.
【答案】BC
【解析】選項B：從2008年11月1日起，對居民個人轉讓住房一律免征土地增值稅;選項C：建造普通標準住宅出售，增值額超過扣除項目金額之和20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計征土地增值稅。
3.
【答案】ACDE
【解析】選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同時兼有免稅和征稅項目單位，應分別填報土地增值稅納稅申報表。
4.
【答案】ACD
【解析】BE選項屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。
5.
【答案】BCE
【解析】選項A：商品房銷售合同按照“產(chǎn)權轉移書據(jù)”征收印花稅;選項D：該企業(yè)應繳納印花稅=10000×0.5‰(運輸合同)+6000×1‰(倉儲保管合同)=11(元)。
6.下列憑證中，免納印花稅的有( )。
A.無息、貼息貸款合同
B.已繳納印花稅的憑證副本或抄本
C.企業(yè)將其財產(chǎn)無償贈送給關聯(lián)方企業(yè)所書立的書據(jù)
D.國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同
E.國際金融組織向我國國家金融機構提供優(yōu)惠貸款所書立的合同
7.納稅人發(fā)生下列業(yè)務的，注冊稅務師在確定其房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的做法中，正確的有( )。
A.建筑公司自行新建房屋用于辦公，自建成之日的次月起計征房產(chǎn)稅
B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)5月29日將其開發(fā)的部分商品房交付出租，當月應從租計征房產(chǎn)稅
C.某國家機關7月31日將其自用辦公樓交付出租，應從8月開始對其征收房產(chǎn)稅
D.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起計征房產(chǎn)稅
E.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅
8.下列有關房產(chǎn)稅的表述正確的有( )。
A.房屋大修理期間一律免征房產(chǎn)稅
B.人民團體自用的辦公用房免征房產(chǎn)稅
C.公園內(nèi)設餐飲部所使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
D.對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前已使用的，應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅
E.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，按各自使用的部分劃分，分別征收或免征房產(chǎn)稅
9.注冊稅務師代理企業(yè)進行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報時，下列做法不正確的有( )。
A.企業(yè)尚未核發(fā)土地使用證書的，暫不征稅，待核發(fā)土地使用證以后再以證書確認的面積計算繳納土地使用稅
B.企業(yè)辦的幼兒園用地，能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
C.企業(yè)廠區(qū)內(nèi)的綠化用地與廠區(qū)外的公共綠化用地應計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
D.納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅
E.企業(yè)新征用非耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
10.注冊稅務師受托對企業(yè)進行資源稅納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列做法中正確的有( )。
A.企業(yè)將自產(chǎn)液體鹽加工成固體鹽銷售，按液體鹽的單位稅額申報納稅
B.納稅人將開采的原煤用于集體福利，按開采的數(shù)量申報納稅
C.獨立礦山收購與本單位礦種相同的未稅礦產(chǎn)品，按本單位相同礦種應稅產(chǎn)品的單位稅額，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
D.煤礦將其生產(chǎn)的天然氣直接銷售，未繳納資源稅
E.原油中的稠油、高凝油與稀油劃分不清或不易劃分的，按原油稀油的數(shù)量計算繳納資源稅
參考答案：
6.
【答案】ABDE
【解析】選項C：財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位、學校所書立的書據(jù)，免納印花稅。
7.
【答案】ACDE
【解析】選項B：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅。
8.
【答案】BDE
【解析】選項A：納稅人因房屋大修導致連續(xù)停用半年以上的，在房屋大修理期間免征房產(chǎn)稅;選項C：公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，這里自用的房產(chǎn)是指供公共參觀游覽的房屋及其管理單位的辦公用房屋;公園、名勝古跡中附設的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，應征收房產(chǎn)稅。
9.
【答案】ACDE
【解析】選項A：尚未核發(fā)土地使用證書的，應由納稅人據(jù)實申報土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整;選項C：企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅;選項D：納稅單位無償使用免稅單位的土地，納稅單位應照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;選項E：納稅人新征用的非耕地，自批準征用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。
10.
【答案】CDE
【解析】選項A：將液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征收資源稅;選項B：應稅產(chǎn)品自產(chǎn)自用的，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量。
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