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注冊稅務師《涉稅服務實務》考題與答案

時間:2024-06-19 16:19:37 試題 我要投稿
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2016注冊稅務師《涉稅服務實務》考題與答案

  一、單項選擇題

  1.關于個體戶建賬的說法,錯誤的是( )。(2012年)

  A.注冊資金在20萬元以上的,應建復式賬

  B.營業稅納稅人月營業額在4萬元以上的,應建復式賬

  C.從事貨物生產以及提供增值稅應稅勞務的,月銷售額在4萬元以上的,應建復式賬

  D.從事貨物批發或零售的,月銷售額在8萬元以上的,應建復式賬

  【答案】C

  【解析】提供增值稅應稅勞務的納稅人月銷售額在4萬元以上的,從事貨物生產的增值稅納稅人月銷售額在6萬元以上的,應建立復式賬,所以選項C錯誤。

  2.下列關于代理建賬記賬業務的說法,符合有關規定的是( )。(2008年)

  A.注冊稅務師代理記賬不包括代理制作原始憑證

  B.注冊稅務師為個體工商戶建賬時,應嚴格按個體工商戶會計制度的規定,不得自行減少會計科目

  C.注冊稅務師不得代理客戶進行對賬和結賬工作

  D.注冊稅務師可代理登記銀行存款日記賬

  【答案】A

  【解析】選項B,注冊稅務師可根據實際情況自行增減或合并某些會計科目;選項C,注冊稅務師可以代理客戶進行對賬和結賬工作;選項D,注冊稅務師不得代理登記銀行存款日記賬,應由被代理單位出納人員登記。

  3.注冊稅務師為個體工商戶代建復式賬簿,在辦理年度個人所得稅申報時,按《個體工商戶會計制度(試行)》的規定,應代為編制( ),報送主管財稅機關。(2001年)

  A.資產負債表、損益表、現金流量表

  B.資產負債表、應稅所得表、損益表

  C.資產負債表、留存利潤表、現金流量表

  D.資產負債表、應稅所得表、留存利潤表

  【答案】D

  【解析】選項D是正確的。

  二、多項選擇題

  1.個體工商戶的下列支出,稅收制度中不允許稅前扣除的有( )。(2009年)

  A.用于個人和家庭的支出 B.贊助支出

  C.分配股利 D.經營性支出

  E.由于自然災害造成損失的賠償部分

  【答案】ABCE

  【解析】 下列稅前不允許扣除的各項支出,要從成本費用中剔除:

  (1)資本性支出,包括為購置和建造固定資產、無形資產以及其他資產的支出,對外投資的支出;

  (2)被沒收的財物支付的罰款;

  (3)繳納的個人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款;

  (4)各種贊助支出;

  (5)自然災害或者意外事故損失有賠償的部分;

  (6)分配給投資者的股利;

  (7)用于個人和家庭的支出;

  (8)與生產經營無關的其他支出;

  (9)國家稅務總局規定不準扣除的其他支出。

  2.某個體工商戶委托某稅務師事務所代理建賬記賬,該個體戶于2000年度計提本年生產人員工資津貼等合計12000元,其中應在稅后列支費用為3000元,代扣個人所得稅100元,根據上述業務編制正確的會計分錄為( )。(2001年)

  A.借:生產成本         9 000

  稅后列支費用       3 000

  貸:應付工資         12 000

  B.借:應付工資          100

  貸:應交稅金——代扣個人所得稅 100

  C.借:留存利潤         3 000

  貸:稅后列支費用       3 000

  D.借:生產成本         12 000

  貸:應付工資         12 000

  E.借:應付工資          100

  貸:稅后列支費用        100

  【答案】ABC

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