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2016年稅務(wù)師《稅法二》多項試題及答案
多項選擇題
1、下列關(guān)于預(yù)約定價安排的陳述，芷確的有( )。
A.企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)與企業(yè)協(xié)商后，達(dá)成預(yù)約定價安排
B.預(yù)約定價安排應(yīng)由設(shè)區(qū)的市、自治州以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)受理
C.預(yù)約定價安排的談簽不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)提交預(yù)約定價安排正式書面申請當(dāng)年或以前年度關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整
D.預(yù)約定價安排適用于自企業(yè)提交正式書面申請年度的次年起3至5個連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易
E.企業(yè)申請雙邊或多邊預(yù)約定價安排的，不需要同時向國家稅務(wù)總局和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出談簽意向
【正確答案】A，B，C，D
2、企業(yè)發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用，在辦理加計扣除時，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送的主要資料有()。
A.自主、委托、合作研究開發(fā)項目計劃書和研究開發(fā)費(fèi)預(yù)算
B.研究開發(fā)項目的效用情況說明、研究成果報告
C.委托、合作研究開發(fā)項目的合同或協(xié)議
D.政府科技部門的鑒定意見
E.企業(yè)總經(jīng)理辦公會或董事會關(guān)于自主、委托、合作研究開發(fā)項目立項的決議文件
【正確答案】A，B，C，E
3、稅法規(guī)定的企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式包括免
稅、減稅、( )等。
A.加計扣除
B.減計收入
C.稅額抵免
D.費(fèi)用返還
E.加速折舊
【正確答案】A，B，C，E
4、下列資產(chǎn)的入賬計稅基礎(chǔ)符合稅法規(guī)定的有( )。
A.外購的固定資產(chǎn)，以購買價款為計稅基礎(chǔ)
B.自行建造的固定資產(chǎn)，以交付使用前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)
C.融資租人的固定資產(chǎn)，以最低租賃付款額為計稅基礎(chǔ)
D.通過非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計稅基礎(chǔ)
E.盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎(chǔ)
【正確答案】D，E
5、下列各項中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售收入實現(xiàn)有關(guān)規(guī)定的有( )。
A.采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于交付開發(fā)產(chǎn)品之日確認(rèn)收入的實現(xiàn)
B.采取支付手續(xù)費(fèi)方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以代銷方取得銷售收入日確認(rèn)收入實現(xiàn)
C.采取視同買斷方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，以受托方取得銷售收入日確認(rèn)收入實現(xiàn)
D.采取分期收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷售合同或協(xié)議約定的價款和付款日確認(rèn)收入的實現(xiàn)
E.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其首付款應(yīng)于實際收到日確認(rèn)收入實現(xiàn)
【正確答案】D，E
6、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有( )。
A.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的60%
B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備，其折舊年限可以適當(dāng)縮短，最短為2年
C.國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
D.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，一律不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入
E.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征所得稅
【正確答案】A，C，E
7、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列表述正確的有( )。
A.采用托收承付銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時確認(rèn)收入
B.采用預(yù)收款方式銷售商品的，按照合同約定的時間確認(rèn)收入
C.需要安裝的商品銷售時，在安裝完畢時確認(rèn)收入
D.采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入
E.媒體宣傳費(fèi)，應(yīng)根據(jù)廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
【正確答案】A，C，D
8、根據(jù)企業(yè)所得稅核定方法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采用下列( )方法核定征收企業(yè)所得稅。
A.按照應(yīng)稅收入額或成本費(fèi)用支出額定率核定
B.按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或測算核定
C.按照企業(yè)上期繳納的稅款核定本期應(yīng)納稅額
D.根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況估計企業(yè)的盈利情況，并以此定額核定應(yīng)納稅額
E.參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定
【正確答案】A，B，E
9、關(guān)于存貨的稅務(wù)處理符合規(guī)定的有( )。
A.通過支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購買價款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
B.通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本
C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓存貨，在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，資產(chǎn)的凈值允許扣除
D.存貨可以選用后進(jìn)先出法計價企業(yè)可以根據(jù)自身的實際情況變更存貨的計價方法，但在一個納稅年度內(nèi)，計價方法一經(jīng)選用，當(dāng)年不得隨便更變
E.存貨的成本計價方法分為先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計價法
【正確答案】A，B，C
10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)時間正確的有( )。
A.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)
B.藝術(shù)表演、招待宴會的收費(fèi)，在相關(guān)活動發(fā)生時確認(rèn)收入
C.宣傳媒介的收費(fèi)，應(yīng)在相關(guān)廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認(rèn)收入
D.申請入會，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，在取得該會員費(fèi)時確認(rèn)收入
E.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
【正確答案】B，C，D，E
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