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2024年注冊稅務師《稅務實務》備考練習題
無論是在學習還是在工作中，只要有考核要求，就會有練習題，做習題可以檢查我們學習的效果。學習的目的就是要掌握由概念原理所構成的知識，一份好的習題都具備什么特點呢？以下是小編精心整理的2024年注冊稅務師《稅務實務》備考練習題，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
注冊稅務師《稅務實務》備考練習題 1
一、單項選擇題
1、 甲公司2015年初房產原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自當年4月起將原值500萬元房產租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，當年4～6月為免租使用期間。甲公司所在地計算房產稅余值減除比例為30%，甲公司當年應繳納的房產稅為( )萬元。
A.65.49
B.66.21
C.66.54
D.67.26
2、 作為稅務師，不僅要有稅收、會計法律及其相關科學比較深厚的理論功底，還應當具備較強的發現、分析、判斷及處理問題的實際工作能力，并具有較豐富的實際工作經驗，這體現的是稅務師執業道德要求中的( )。
A.遵法守規
B.誠實信用
C.專業勝任
D.盡職盡責
3、 下列行為屬于視同銷售行為，應當征收增值稅的是( )。
A.某商店為服裝廠代銷兒童服裝。
B.某公司將外購的飲料用于集體福利
C.某企業將外購的洗衣液用于個人消費
D.某房地產公司將外購的水泥用于商品房的基建工程
4、 中國居民張先生以個人名義承攬一項房屋裝修工程，計劃三個月完工，房主按照進度第一個月支付30000元，第二個月支付i0000元，第三個月支付i0000元，合計50000元。按稅法規定繳納了營業稅及附加1680元。張先生取得的裝修收入應繳納個人所得稅是( )元。
A.7731.2
B.9596.8
C.11596.8
D.12496
5、 關于產品制造成本的相關陳述，稅務師認為不正確的是( )。
A.對產品制造成本的真實性、正確性審核應包括生產費用歸集、分配的審核和產品制造成本計算的審核
B.期末在產品成本計算是否正確，直接影響完工產品成本計算的正確性
C.采用約當產量法計算在產品成本，可以把原材料與工資及其他費用按同一比例折合
D.企業在生產主要產品的同時，有副產品產出，企業成本核算應采用分類法核算產品成本
6、 某軟件生產企業為居民企業，2014年實際發生的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費是40萬元，工會經費支出5萬元，未取得工會經費收入專用收據，2014年該企業計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額( )萬元。
A.1
B.2.5
C.6
D.4
二、多項選擇題
7、 根據企業所得稅法進行納稅審核時，在審核主營業務收入時，稅務師提出的觀點正確的有( )。
A.應查閱各種收入明細賬，從中抽出一部分與相關的記賬憑證、原始憑證相核對，以證實所記錄的收入是否均已實現并確屬本期
B.應注意審核收入金額是否真實，有無故意隱匿收入和虛增虛減銷售收入的現象
C.抽查部分主營業務收人明細賬的業務，與其相關的原始憑證核對，核實已實現的收入，并檢查是否已經人賬。
D.審核中應特別注意審核庫存商品明細賬的發出欄記錄，檢查其對應賬戶的正確性。對應賬戶為“銀行存款”、“庫存現金”、“應收賬款”，應注意其價格是否正常，有無低估收入等情況
E.審核中應特別注意審核庫存商品明細賬的發出欄記錄，檢查其對應賬戶的正確性。對應賬戶為“原材料”等存貨類賬戶，應注意是否存在以物易物，互相不開具銷售發票，從而少記收入的情況
8、 某卷煙廠(位于市區)為增值稅一般納稅人，2014年12月從農民手中收購煙葉，收購憑證上注明收購價款30000元，支付不含稅運費1000元，并取得了符合規定的一般納稅人開具的貨運增值稅專用發票;將收購的煙葉直接運往乙企業(位于縣城，增值稅一般納稅人)委托其加工煙絲，取得增值稅專用發票，注明加工費5000元、增值稅850元，乙企業代收代繳了消費稅。對上述業務稅務處理正確的有( )。
A.甲卷煙廠購買煙葉的煙葉稅為6600元
B.乙企業應代收代繳城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計1733.66元
C.乙企業自身應納城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加合計85元
D.甲企業可以抵扣的進項稅額為6108元
E.乙企業應代收代繳消費稅15193.71元
9、 下列關于境外應納稅所得額的計算，說法正確的有( )。
A.在計算適用境外稅額直接抵免的應納稅所得額時，應為將該項境外所得直接繳納的境外所得稅額還原計算后的境外稅前所得
B.居民企業在境外投資設立不具有獨立納稅地位的分支機構，其來源于境外的.所得，以境外收入總額扣除與取得境外收入有關的各項合理支出后的余額為應納稅所得額
C.居民企業應就其來源于境外的股息、紅利等權益性投資收益，以及利息、租金、特許權使用費、轉讓財產等收入，扣除按規定計算的與取得該項收入有關的各項合理支出后的余額為應納稅所得額
D.非居民企業在境內設立機構場所的，應就其發生在境外但與境內所設機構、場所有實際聯系的各項應稅所得納稅，確定應納稅所得額時不得做任何扣除
E.非居民企業的境外所得，無需繳納企業所得稅
三、簡答題
10、甲公司是“營改增”增值稅一般納稅人，2014年9月1日，發生相關業務如下：
(1)9月5日，初次購買增值稅稅控系統專用設備和支付技術維護費共計10000元，其中專用設備6000元，服務費用4000元。該設備按平均年限法計提折舊，折舊年限為5年、無殘值。經統計，9月發生法律咨詢收入價稅合計120萬元，購買紙張等耗材，取得增值稅專用發票，注明價款2.8萬元，稅金0.476萬元。
(2)10月5日，向國稅上交9月份的增值稅款項。
(3)10月份共取得咨詢收入不含稅82萬元;涉稅鑒證不含稅收入80萬元;10月購進計算機50臺，取得增值稅專用發票，注明價款42萬元，稅金7.14萬元。
上述取得的專用發票取得當月均通過了認證。
要求：請計算2014年9、10月份甲公司的應納增值稅，并進行相應的涉稅會計處理。
注冊稅務師《稅務實務》備考練習題 2
一、單項選擇題(共10題。每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)
1、行政復議期間，下列情形中，行政復議終止的是( )。
A.申請人喪失行為能力，尚未確定法定代理人
B.作為申請人的公民被宣告失蹤
C.申請人的法人資格終止
D.申請人死亡，無近親屬
2、甲因未按規定提供納稅擔保，稅務機關依法對其采取稅收保全措施時，下列財產和用品不在保全措施范圍之內是( )。
A.甲居住的豪華住宅
B.甲母親家中的衣柜
C.甲擁有的古玩字畫
D.甲接送小孩上學必需的小汽車
3、下列業務需要通過“應交稅費一應交增值稅(進項稅額)”科目進行核算的是( )。
A.將上月購進鋼材用于本企業的在建工程項目
B.本期收到的出口貨物增值稅退稅額
C.當月購進的材料發生退貨
D.自產的產品用于集體福利
4、某外貿企業2012年10月外購商品一批，支付價款(價稅合計)7000萬元，其中40%內銷，取得不含稅收入3000萬元，外銷60%，取得收入6000萬元。則稅務機關核定的應退稅款是( )萬元。(增值稅稅率17%，退稅率13%)
A.77778
B.742
C.780
D.46
5、某國有企業2012年境內所得1200萬元，境外所得(均為稅后所得)有三筆，其中來自甲國有兩筆所得，分別為120萬元和51萬元，稅率分別為40%和15%，來自乙國所得42.5萬元。已納稅7.5萬元(甲國、乙國均與我國簽訂了避免重復征稅的稅收協定)。則2012年該國有企業應納企業所得稅( )萬元。
A.300
B.305
C.308
D.316
6、某生產企業2012年8月內銷貨物600萬元，當月取得增值稅專用發票10張，經過認證當月可以抵扣的進項稅額是200萬元，當月外銷貨物離岸價為1000萬元。該貨物的增值稅稅率是17%，退稅率是13%。可能涉及的會計分錄是( )。
A.借：其他應收款 130
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 130
B.借：應交稅費——應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額) 72
其他應收款 58
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 130
C.借：庫存商品40
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出) 40
D.借：應交稅費——未交增值稅 58
貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅) 58
7、注冊稅務師李平在代理某房地產企業的土地增值稅納稅申報業務中，遇到以下問題，其中企業的下列處理中正確的是( )。
A.將超過貸款期限加收的罰息作為利息支出在房地產開發費用中扣除
B.企業開發住宅和別墅，貸款分別向建設銀行和工商銀行借入，財務上將利息按借款單位核算，在計算房地產開發費用時，采用了“(地價款+房地產開發成本)×5%以內+全部借款利息支出”的公式計算
C.企業在計算開發成本時，將拆遷補償費、建筑安裝工程費計入其中
D.將未計入房價的代收費用作為扣除項目，但未作為收入計稅
8、根據有關稅收法律、法規的規定，以下需要辦理稅務登記的是( )。
A.某公司職員李平在單位從事銷售工作
B.某工商局王局長的夫人，在市區開設餐廳
C.某市審計局張處長，受審計局領導委派去下屬審計機構講課
D.某農民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿市場銷售
9、甲公司發生分立，成立了A公司與B公司。對甲公司未繳清的稅款，以下說法正確的是( )。
A.A公司與B公司不需要履行未履行的納稅義務，由甲公司股東繼續履行
B.由甲公司股東繼續履行，A公司與B公司承擔連帶責任
C.A公司和B公司對未履行的納稅義務承擔連帶責任
D.A公司和B公司履行未履行的納稅義務，甲公司股東承擔連帶責任
10、臨時到本省、自治區、直轄市以外從事經營活動的單位和個人，可以( )領購開具發票。
A.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》，向經營地稅務機關申請
B.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》和保證人提供的保證，向經營地稅務機關申請
C.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》和2萬元的保證金，向經營地稅務機關申請
D.憑所在地稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》在經營地報驗后，向注冊地稅務機關申請
二、多項選擇題(共10題。每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
11、行政復議期間允許行政復議中止的情形有( )。
A.作為申請人的公民下落不明的
B.案件的結果須以另一案件的審查結果為依據，而另一案件尚未審結的
C.申請人與被申請人按規定達成和解
D.申請人身患重病暫由他人代理相關事項的
E.因自然災害，致使復議機關暫時無法調查了解情況的
12、納稅人取得的以下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有( )。
A.單位為職工個人購買商業性保險
B.集體企業改制時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產
C.個人獨資企業的個人投資者以企業資金為本人購買的住房
D.個人在任職單位取得公務交通、通訊補貼收入
E.個人取得的公司股票分紅收入
13、以下作為業務招待費的扣除限額的計算基數的有( )。
A.甲企業將外購設備用于捐贈給養老院
B.乙生產企業處置不使用的房產取得的凈收益
C.丙汽車服務公司出租汽車
D.丁高新技術企業取得的政府補助
E.戊生產企業出租倉庫給外單位使用
14、下列個人收入，符合個人所得稅法的有關規定的有( )。
A.王某不在A公司任職，但擔任A公司董事取得的收入，應按“勞務報酬所得”征稅
B.任職于B報社的編輯因在本報社發表作品取得的收入，應按“稿酬所得”征稅
C.外籍個人從外商投資企業取得的股息、紅利所得，免征個人所得稅
D.張某是個體工商戶，2012年12月為兒子結婚購奧迪轎車一輛，價值40萬元，購車款應按“個體工商戶生產經營所得”計稅
E.劉某承包一國有餐飲企業，飯店不變更工商登記，應先繳納企業所得稅再就承包經營所得繳納個人所得稅
15、下列選項中，應繳納印花稅的有( )。
A.電網與電網之間簽訂的購售電合同
B.采用分級核算的單位，財會部門設置在車間的明細賬
C.張某將自己的財產贈送給學校所立的書據
D.電網與用戶之間簽訂的供用電合同
E.企業與銀行簽訂的貼息貸款合同
16、某注冊稅務師在對某企業進行所得稅匯算清繳鑒證業務時，發現企業涉及企業重組業務，以下說法正確的有( )。
A.企業法律形式改變屬于企業重組
B.非股權支付對應的資產轉讓所得或損失=(被轉讓資產的公允價值-被轉讓資產的計稅基礎)×(非股權支付金額÷被轉讓資產的'公允價值)
C.在企業吸收合并中，合并后的存續企業性質及適用稅收優惠的條件未發生改變的，可以繼續享受合并前該企業剩余期限的稅收優惠，其優惠金額按存續企業合并當年的應納稅所得額(虧損計為零)計算
D.在企業存續分立中，分立后的存續企業性質及適用稅收優惠的條件未發生改變的，可以繼續享受分立前該企業剩余期限的稅收優惠，其優惠金額按該企業分立前一年的應納稅所得額(虧損計為零)乘以分立后存續企業資產占分立前該企業全部資產的比例計算
E.在特殊性稅務處理下，企業發生債權轉股權業務，對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定
17、下列業務中，應當填報在《企業所得稅納稅申報表》主表中的“營業成本”中的有( )。
A.某生產企業對外出租包裝物，繳納的營業稅、城建稅及教育費附加
B.企業生產產品銷售對應的成本
C.某商業企業用于對外捐贈的產品成本
D.用于抵債的貨物成本
E.生產企業出租無形資產的累計攤銷
18、下列經濟業務中，符合發票管理規定的有( )。
A.銷售的貨物全部屬于免稅項目者不得領購開具專用發票
B.自制發票僅限于普通發票
C.某企業當期增值稅專用發票不夠開具，向關聯企業借用專用發票
D.某企業按實際金額在發票聯開具，存根聯及記賬聯的數據小于實際金額的方式開具發票
E.某商業企業零售勞保用品，應購貨方的要求，開具了增值稅專用發票
19、下列關于稅收規定說法不正確的有( )。
A.欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產或者其他資產以前，應當向稅務機關報告
B.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，稅務機關可以依法行使撤銷權
C.欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使代位權
D.納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務
E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產的，受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可依法行使撤銷權
20、某生產燈具的個體戶，當月應納稅款10萬元，以下相關情況的處理正確的有( )。
A.若該納稅人被稅務機關有根據認為有逃避納稅義務行為，可以在規定的納稅期前責令納稅人限期繳納應納稅款
B.若納稅人拒絕提供納稅擔保或無力提供納稅擔保的，經市以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施
C.扣押納稅人價值10萬元的燈具系稅收保全措施
D.查封納稅人僅有的一套價值70萬元的住房用于稅收保全
E.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人銀行賬戶內全部的20萬元存款用于稅收保全
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