2015年注冊稅務師《稅法一》模擬試題（一）
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一、單項選擇題
1. 根據稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。
A.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產品分配關系
B.稅法的調整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系
C.從法律性質來看，稅法屬于授權性法規
D.稅收分配的客體是社會剩余產品，稅收不能課及C但可以課及V部分
2. 關于稅收執法監督，下列表述正確的是()。
A.稅收執法監督的主體是司法機關、審計機關等
B.稅收執法監督的對象是稅務機關及其工作人員
C.稅務機關的人事任免屬于稅收執法監督的監督范圍
D.稅收執法監督的形式均為事中監督
3. 下列關于稅收規范性文件的表述，正確的是()。
A.縣以下稅務機關不得以自己名義制定稅收規范性文件
B.稅收規范性文件可設定行政許可、行政審批
C.稅收規范性文件每5年組織一次定期清理
D.“批復”性質的文件屬于稅收規范性文件
4. 稅收法律關系產生的標志是()。
A.納稅人辦理或重新辦理稅務登記
B.征稅主體與納稅主體的同時存在
C.引起納稅義務成立的法律事實
D.征、納雙方權利與義務關系的形成
5. 根據稅法的適用原則，下列說法錯誤的是()。
A.根據實體從舊，程序從新原則，納稅人在新稅法公布實施之前發生的納稅義務在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的，新實體法在原則上不具有約束力
B.根據法律優位原則，稅收法律的效力高于稅收行政法規的效力，但稅收行政法規的效力與稅收行政規章的效力相同
C.程序法優于實體法是指在訴訟發生時，稅收程序法優于稅收實體法適用
D.凡是特別法中作出規定的，排斥普通法的適用，但這種排斥僅就特別法中的具體規定而言
6. 稅法與民法關系的陳述，下列錯誤的是()。
A.稅法借用了民法的概念和規則
B.稅法調整手段具有綜合性，民法的調整手段較單一，主要是以民事手段為主
C.稅法調整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于橫向經濟關系
D.稅法調整手段更多的是行政處罰和刑罰手段
7. 區分不同稅種的主要標志是()。
A.納稅義務人
B.課稅對象
C.稅率
D.稅目
8. 下列選項中，屬于稅基式減免的是()。
A.全部免征
B.減半征收
C.零稅率
D.免征額
9. 下列關于納稅人的權利與義務的說法中，表述錯誤的是()。
A.納稅人或扣繳義務人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月
B.納稅人及扣繳義務人有權要求稅務機關或稅務人員為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍
C.納稅人或扣繳義務人在納稅期限內如果沒有應納稅款，可以不辦理納稅申報
D.納稅人未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務機關除責令期限繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金
10. 關于稅收實體法，下面表述正確的是()。
A.全部免征屬于稅基式減免
B.房產稅、城鎮土地使用稅采取按次納稅的辦法
C.稅率是衡量稅負輕重的重要標志
D.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率
11. 關于稅務規章，下列說法中正確的是()。
A.稅務規章解釋與稅務規章不具有同等效力
B.審議通過的稅務規章可由起草部門直接發布
C.稅務規章與地方性法規對同—事項的規定不—致時，必須由全國人大常委會裁決
D.人民法院在行政訴訟中對稅務規章可以參照適用，但對不適當的稅務規章不能宣布無效
12. 下列關于稅收立法表述正確的是()。
A.我國稅收法律是由全國人民代表大會及其常務委員會制定的，其法律地位和法律效力僅次于憲法和稅收法規、規章
B.《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于全國人民代表大會通過的稅收法律
C.稅務規章與其它部門規章、地方政府規章對同一事項的規定不一致的，由全國人民代表大會裁決
D.稅務行政規范不屬于法律的構成形式，但是它是稅務行政管理的依據，稅務行政相對人也必須遵循
13. 關于稅收法律關系的概念和特點，下列表述正確的是()。
A.稅收法律關系是稅法所確認和調整的，國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的權
利義務關系
B.稅收法律關系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件
C.權利義務關系具有對等性
D.作為納稅主體的一方只能是征稅機關
14. 下列關于國際稅法的表述錯誤的是()。
A.在國際稅收實踐活動中，締結的國際稅收協定絕大多數是雙邊稅收協定
B.國際稅法的調整對象就指是國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系
C.國際上對跨國營業所得來源地的確認，一般都采用營業活動發生地標準
D.國際反避稅合作的主要內容是稅收情報交換
15. 下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是()。
A.轉讓定價稅制不是某一稅種的專門稅制，而是國際稅收中一種約定成俗的稱謂
B.不轉移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一
C.轉讓定價稅制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易
D.確認關聯交易是整個轉讓定價稅制的核心內容
16. 在我國賦稅史上，首次由對人征稅轉為對物征稅、由繳納實物到繳納貨幣的重大賦稅改革是()。
A.兩稅法
B.攤丁入畝
C.初稅畝
D.一條鞭法
17. 國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是()。
A.免稅法
B.稅收饒讓
C.直接抵免法
D.間接抵免法
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二、多項選擇題
1. 關于稅法的基本原則，下列表述正確的有()。
A.稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩定性和可預測性
B.經濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考
C.稅收合作信賴主義與實質課稅原則存在一定的沖突
D.稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協商繳稅的內容
E.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權力
2. 稅率是稅收政策的核心要素，下列關于稅率的表述正確的有()。
A.定額稅率與課稅對象價值量大小成正比
B.在累進稅率條件下，邊際稅率低于平均稅率
C.速算扣除數是為解決全額累進稅率計算稅款復雜而引入的
D.超倍累進稅率的計稅基數是絕對數時，超倍累進稅率實際上是超額累進稅率
E.相對于全額累進稅率而言，超額累進稅率的計算方法復雜，但累進程度比較緩和
3. 納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述正確的有()。
A.不同性質的稅種，其納稅期限不同
B.我國現行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式
C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按次納稅辦法
D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限
E.房產稅實行按年計算分期繳納的納稅期限
4. 引起稅收法律關系消滅的原因包括()。
A.由于稅法的修訂或調整
B.納稅人履行納稅義務
C.納稅義務超過追征期限而消滅
D.納稅人的納稅義務被依法免除
E.因不可抗力造成的破壞
5. 下列有關稅務稽查的表述，正確的有()。
A.稅務稽查選案的主要內容是確定稅務稽查的對象
B.稅務稽查執行是稅務稽查程序的中間階段
C.隨機抽查屬于稅務稽查選案的一種具體形式
D.對未經立案實施稽查的，如果稽查過程中發現已達立案標準，應當補充立案
E.稅務稽查的基本程序包括選案、實施、審理、執行
6. 下列選項中關于稅收強制執行措施的內容敘述正確的有()。
A.書面通知納稅人的開戶行或者其他金融機構凍結納稅人的相當于應納稅款的存款屬于稅收強制執行措施
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款屬于稅收強制執行措施
C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產屬于稅收強制執行措施
D.扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產屬于稅收強制執行措施
E.稅務機關采取強制執行措施時，對納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人未扣繳的滯納金同時強制執行
7. 按解釋尺度的不同，稅法解釋可分為()。
A.擴充解釋
B.限制解釋
C.字面解釋
D.立法解釋
E.行政解釋
8. 下列關于國際稅法的表述正確的有()。
A.稅收管轄權不是在國際稅收形成后才出現的
B.目前國際上大量的稅收協定是多邊的，雙邊稅收協定相對較少
C.目前國際上最具影響力的兩個稅收協定范本是“聯合國范本”和“OECD范本”
D.國際稅法包括關稅互惠公約，但不包括國際稅收慣例
E.稅收管轄權具有明顯的獨立性和排他性
9. 稅收程序法的主要制度，包括()。
A.回避制度
B.表明身份制度
C.聽證制度
D.時限制度
E.納稅人合法權益保障制度
10. 與中國封建制度相適應的稅法在不同朝代也發生著不同的變革，體現出時代特征。有關中國封建社會、半封建稅法變革，下列表述正確的有()。
A.秦漢時期實行了“商鞅變法”
B.東漢實行了“租庸調制”
C.唐朝中期實行了“兩稅法”
D.明朝實行了“一條鞭法”
E.清朝建國初期新開征了海關稅
11. 稅收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動。稅收執法的特征主要有()。
A.具有單方意志性
B.具有被動性
C.具有裁量性
D.具有效力先定性
E.是有責行政行為
12. 下列關于稅法的運行說法正確的有()。
A.掌握稅收司法概念的核心在于：誰能夠行使國家司法權處理涉稅案件
B.司法審查對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查
C.非行政執法行為或者稅務機關的人事任免均屬于稅收執法監督的監督范圍
D.稅收法規的效力低于憲法、稅收法律和稅務規章
E.在我國稅法體系中，稅收法律實施細則和絕大多數稅種，都是以稅務規章的形式出現的
13. 稅收執法合法性作為稅收執法基本原則之一，其具體要求表現在()。
A.執法主體法定
B.執法內容合法
C.執法程序合法
D.執法手段合法
E.執法根據合法
14. 下列屬于國際稅法基本原則的有()。
A.國家稅收主權原則
B.避免國際重復征稅原則
C.國際稅收分配公平原則
D.國際稅收中性原則
E.加強國際稅收合作，防止國際避稅和逃稅
15. 國際稅法的重要淵源是國際稅收協定，下列有關國際稅收協定表達正確的有()
A.國際稅收協定最典型的形式是" OECD 范本"和"聯合國范本"
B.一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際稅收協定的效力高于國內稅法
C.國際稅收協定直接制約主權國家調整修改稅法
D.實行稅收無差別待遇是國際稅收協定的基本內容之一
E.國際稅收協定是指僅有兩個主權國家簽訂的稅收條約
16. 關于稅法的效力，下列表述正確的有()。
A.我國稅法采用屬人與屬地相結合的原則
B.立法解釋、司法解釋均具有法的效力，均可以作為辦案和適用法律、法規的依據
C.稅法的擴大解釋作為一條稅法解釋原則被普遍使用
D.稅法的效力范圍表現為空間效力、時間效力和對人的效力
E.稅法的限制解釋是指為了更好地體現稅法精神，對稅法條文所進行的窄于其字面含義的解釋
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