工資個稅計算器2023

　　在學習中，大家都沒少背知識點吧？知識點在教育實踐中，是指對某一個知識的泛稱。哪些知識點能夠真正幫助到我們呢？以下是小編整理的工資個稅計算器2023，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　計算公式

　　工資個稅的計算公式為：應納稅額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

　　個稅免征額是3500，使用超額累進稅率的計算方法如下：

　　繳稅=全月應納稅所得額*稅率-速算扣除數

　　實發工資=應發工資-四金-繳稅。

　　全月應納稅所得額=(應發工資-四金)-3500

　　扣除標準：個稅按3500元/月的起征標準算

　　如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得稅為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

　　企業稅率

　　(個體工商戶的生產經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用)

　　級數全年應納稅所得額稅率(%)速算扣除數

　　1、不超過15000元的50

　　2、超過15000元至30,000元的部分10750

　　3、超過30,000元至60,000元的部分203750

　　4、超過60,000元至100,000元的部分309750

　　5、超過100,000元的部分3514750

　　注：

　　1、所列含稅級距與不含稅級距，均為按照稅法規定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的所得額

　　2、含稅級距適用于個體工商戶的生產、經營所得和由納稅人負擔稅款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的對企事業單位的承包經營、承租經營所得。

　　勞務報酬只對80%的部分征稅

　　(勞務報酬所得適用)級數每次應納稅所得額(含稅級距)不含稅級距稅率速算扣除數

　　1、不超過20000元的不超過16000元的20%0

　　2、超過20000元至50000元的部分超過16000元至37000元的部分30 00

　　3、超過50000元部分超過37000元的部分40p00

　　一、全年一次性獎金

　　根據國稅發[2005]9號文件規定，全年一次性獎金包括年終加薪、年薪和績效工資。企業員工取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算繳納個人所得稅，按“降率不降額”的計稅方法，由扣繳義務人發放時計算代扣代繳。

　　計算公式：員工應納個人所得稅=（員工當月取得全年一次性獎金-員工當月工資、薪金所得與費用扣除標準的差額）×適用稅率-速算扣除數。

　　例1：某公司業務部職工趙某2022年12月取得全年一次性獎金36000元，當月工資5000元，計算該月收入應繳納的個人所得稅。

　　解析：當月工資應納個人所得稅=（5000-3500）×3%=45（元）；

　　一次性獎金應納個人所得稅：

　　36000÷12=3000（元），適用稅率為10%，速算扣除數為105，應納稅額=36000×10%-105=3495（元）。

　　當月應納個人所得稅合計=45+3495=3540（元）。

　　例2：某公司公關部職工王某2022年12月取得全年一次性獎金36500元，當月工資3000元，計算該月收入應繳納的個人所得稅。

　　解析：一次性獎金應納個人所得稅：

　　[36500-（3500-3000）]÷12=3000（元），適用稅率為10%，速算扣除數為105；

　　應納稅額=[36500-（3500-3000）]×10%-105=3495（元）。

　　二、一次性經濟補償收入

　　根據財稅[2001]157號文件規定，員工因于企業解除勞動關系而從企業取得的一次性補償收入，低于所在地上年職工平均工資數3倍的，免征個人所得稅；超過3倍的部分要按規定計算扣繳個人所得稅。

　　計算公式：應納個人所得稅={[（員工取得的一次性經濟補償收入-員工按規定繳存的三費一金-所在地上年職工平均工資數×3）÷員工在企業的工作年限數（超過12年的按12計算）-費用扣除標準] ×適用稅率-速算扣除數}×員工在企業的工作年限數（超過12年的按12計算）。

　　例3：2022年12月，某公司因制度改革，與員工趙某解除勞動關合同，趙某在公司工作已經16年，取得公司補償收入25萬元（當地上年職工年均工資50000元），趙某按國家規定標準繳存“三費一金”共計52000元。

　　趙某應納個人所得稅=[（250000-52000-50000×3）÷12-3500]×3%×12=180(元）。

　　三、按期權計劃認購股票所得

　　根據財稅[2005]35號等文件規定，員工因參加股票期權計劃而從中國境內取得的所得，按規定應按工資、薪金所得計算納稅的，對該股票期權形式的工資、薪金所得，可區別于所在月份的其他工資、薪金所得，單獨按下列公式計算當月應納稅款。

　　應納稅額=（股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額÷規定月份數×適用稅率-速算扣除數）×規定月份數

　　公式中的“規定月份數”，是指員工取得來源于中國境內的股票期權形式工資、薪金所得的境內工作期間月份數，長于12個月的，按12個月計算；適用稅率和速算扣除數，以股票期權形式的工資、薪金應納稅所得額除以規定月份數后的商數，對照現行稅率表確定。

　　例4：A上市公司自2012年開始對其軟件開發人員實行股票期權激勵計劃。其中對開發部主管李某的期權獎勵計劃是：2012年8月1日起到2022年8月1日，在A公司任職5年，可以每股1元的價格購入公司的股票100000股。2022年9月1日，李某按公司股權激勵計劃規定，購入公司股票100000股，當日股票收盤價為6元/股。李某當月工資、薪金收入10000元。

　　李某2022年9月應納個人所得稅：

　　工資、獎金所得應納稅額=（10000-3500）×20%-555=745(元）；

　　股票期權所得應納稅額=[100000×（6-1）÷12×30%-2755]×12=116940(元）；

　　當月共計應納個人所得稅=745+116940=117685(元）。

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