注冊稅務師考試大綱《稅法二》：個人所得稅

　　導語：注冊稅務師考試科目包括稅法(一)、稅法(二)、稅務代理實務、稅收相關法律和財務與會計5個科目。下面就由小編來告訴大家注冊稅務師考試大綱《稅法二》：個人所得稅，方便大家學習參考！

　　一、概述

　　（一）了解個人所得稅的概念

　　個人所得稅是以個人（自然人）取得的各項應稅所得為征稅對象所征收的一種稅。

　　（二）熟悉個人所得稅的特點

　　（三）了解個人所得稅的立法原則

　　二、征稅對象

　　（一）熟悉工資、薪金所得的內容

　　（二）熟悉個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的生產、經營所得的內容

　　（三）熟悉對企事業單位的承包、承租經營所得的內容

　　（四）熟悉勞務報酬所得的內容

　　（五）熟悉稿酬所得的內容

　　（六）熟悉特許權使用費所得的內容

　　（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內容

　　（八）熟悉財產租賃所得的內容

　　（九）熟悉財產轉讓所得的內容

　　（十）熟悉偶然所得的內容

　　（十一）熟悉其他所得的內容

　　三、納稅人、稅率與應納稅所得額的計算

　　（一）熟悉居民納稅人和非居民納稅人的判定標準，掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務范圍，熟悉所得來源的確定，熟悉扣繳義務人

　　（二）掌握適用稅率的具體規定，掌握稿酬所得減征、勞務報酬所得加成征稅的規定

　　（三）掌握應納稅所得額的一般規定，掌握應納稅所得額的特殊規定

　　四、應納稅額的計算

　　（一）掌握工資、薪金所得的計稅方法

　　（二）掌握個體工商戶、個人獨資企業和合伙企業的生產、經營所得的計稅方法

　　（三）掌握對企事業單位承包、承租經營所得的計稅方法

　　（四）掌握勞務報酬所得的計稅方法

　　（五）掌握稿酬所得的計稅方法

　　（六）掌握特許權使用費所得的計稅方法

　　（七）掌握利息、股息、紅利所得的計稅方法

　　（八）掌握財產租賃所得的計稅方法

　　（九）掌握財產轉讓所得的計稅方法

　　（十）掌握偶然所得的計稅方法

　　（十一）掌握特殊情形下個人所得稅的計稅方法

　　扣除捐贈款的計稅方法；境外繳納稅額抵免的計稅方法；兩人以上共同取得同一項目收人的計稅方法；對從事建筑安裝業個人取得所得的征稅辦法；對從事廣告業個人取得所得的征稅辦法；對演出市場上個人取得所得的征稅辦法；年終一次性取得獎金的計稅方法；個人股票期權所得的計稅方法；高級管理人員行使股票認購權取得個人所得的計稅方法等

　　五、減免稅優惠

　　（一）掌握免稅的項目

　　（二）熟悉減稅的項目

　　（三）熟悉暫免征稅的項目

　　（四）熟悉納稅人享受個人所得稅優惠政策時的審批原則

　　六、沖報和繳納

　　（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報方法

　　（二）熟悉自行申報納稅的方法

　　（三）熟悉高收入者個人所得稅的征收管理

　　（四）熟悉對律師事務所從業人員個人所得稅的征收管理

　　（五）熟悉醫療機構個人所得稅的征收管理

　　（六）熟悉個人繳納增值稅、營業稅的起征點提高后，繳納個人所得稅的征收管理

　　（七）熟悉股權轉讓所得征收個人所得稅管理

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