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2015年注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》考前練習
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一、單項選擇題
1、根據我國《企業內部控制評價指引》的要求，內部控制評價應遵循原則包括( )。
A、重要性原則
B、適應性原則
C、制衡性原則
D、成本效益原則
2、東方房地產開發公司新建了一個大型小區，公司決定將小區的物業管理進行業務外包，在選擇承包方時，以下說法中，不正確的是( )。
A、由于本外包業務對本企業來講是重大的，總會計師或分管會計工作的負責人應當參與決策，外包方案應當提交總經理審批
B、承包方的技術及經驗水平符合本企業業務外包的要求
C、企業應當引入競爭機制，遵循公開、公平、公正的原則，采用適當方式，擇優選擇外包業務的承包方
D、企業應當綜合考慮內外部因素，合理確定外包價格，嚴格控制業務外包成本，切實做到符合成本效益原則
3、興華股份有限公司成立于2009年，公司自成立以來，總是將履行社會責任為已任。下列有關說法中，不正確的是( )。
A、企業應當設立安全管理部門和安全監督機構，負責企業安全生產的日常監督管理工作
B、企業應當妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者權益
C、企業應當通過宣傳教育、經濟處罰等有效形式，不斷提高員工的環境保護和資源節約意識
D、企業應當避免在正常經營情況下批量辭退員工，增加社會負擔
4、下列有關發展戰略制定的說法中，不正確的是( )。
A、企業應當在充分調查研究、科學分析預測和廣泛征求意見的基礎上制定發展目標
B、戰略規劃應當明確發展的階段性和發展程度，確定每個發展階段的具體目標、工作任務和實施路徑
C、企業應當在董事會下設立戰略委員會，或指定相關機構負責發展戰略管理工作，履行相應職責
D、企業的發展戰略方案經總經理審議通過后，報經董事會批準實施
5、企業強調內部控制應當貫穿決策、執行和監督的全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。該表述體現的是內部控制原則的( )。
A、全面性原則
B、重要性原則
C、制衡性原則
D、適應性原則
6、下列關于風險管理、內部控制、公司治理三者的關系的說法中，錯誤的是( )。
A、風險管理框架下的內部控制是站在企業戰略層面分析、評估和管理風險
B、內部控制比風險管理的范圍要廣泛得多
C、在風險管理框架下的內部控制既包括提前預測和評估各種現存和潛在風險，又包括在問題或事件發生后采取后動反應
D、依照風險管理的整體控制思維，擴展內部控制的內涵和外延，將治理、風險和控制作為一個整體為組織目標的實現提供保證
7、下列各項違背基本的公司治理原則的是( )。
A、鼓勵提升業績
B、反對建立內部審計部門
C、促進道德和負責任的決策
D、設計董事會的結構以增加價值
8、非執行董事的( )是指非執行董事應對董事會執行成員管理的有關責任進行監督。
A、戰略角色
B、監督或績效角色
C、風險角色
D、人事管理角色
9、下列說法中，錯誤的是( )。
A、審計委員會應每年至少舉行三次會議，并于審計周期的主要日期舉行
B、審計委員會應每年至少與外聘審計師會面一次，討論與審計相關的事宜，且管理層必須出席
C、董事會主席和首席執行官之間的分工應經過董事會的同意，并記錄在一份職責聲明中
D、首席執行官不應該兼任同一家公司的董事會主席
10、為了建立針對預算考核流程的內部控制，企業應該采取的措施是( )。
A、對于超預算的資金支持，實行嚴格的審批制度
B、將全面預算的編制外包給經驗豐富的咨詢機構
C、董事會審核批準預算考核方案
D、要求將預算執行單位負責人簽字上報的執行報告和動態監管信息進行核對
11、下列不屬于預算管理委員會的主要職責的是( )。
A、擬定預算目標和預算政策
B、協調解決預算編制和執行中的問題
C、考核預算執行情況
D、日常管理職責
12、下列關于工程招標的表述中，不正確的是( )。
A、企業的工程項目一般應當采用公開招標的方式，擇優選擇具有相應資質的承包單位和監理單位
B、在確定中標人前，企業應當與投標人就投標價格、投標方案等實質性內容進行談判
C、企業應當依法組建評標委員會
D、企業不得將應由一個承包單位完成的工程肢解為若干部分發包給幾個承包單位
13、下列關于研究與開發的說法不正確的是( )。
A、企業應當組織參與申請及立項審批的專業機構和人員進行評估論證，出具評估意見
B、研究項目應當按照規定的權限和程序進行審批，重大研究項目應當報經董事會或類似權力機構集體審議決策
C、企業應當加強對研究過程的管理，合理配備專業人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控
D、企業對于需要申請專利的研究成果，應當及時辦理有關專利申請手續
14、下列關于銷售業務收款環節的控制措施，說法不正確的是( )。
A、財會部門負責應收款項的催收，催收記錄(包括往來函電)應妥善保存;
B、企業應當關注商業票據的取得、貼現和背書，對已貼現但仍承擔收款風險的票據以及逾期票據，應當進行追索監控和跟蹤管理
C、企業應當指定專人通過函證等方式，定期與客戶核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項
D、財會部門負責辦理資金結算并監督款項回收
15、企業應當建立存貨保管制度，定期對存貨進行檢查，下列說法中不正確的是( )。
A、存貨在不同倉庫之間流動時應當辦理出入庫手續
B、應當加強生產現場的材料、周轉材料、半成品等物資的管理，防止浪費、被盜和流失
C、對代管、代銷、暫存、受托加工的存貨，應當與企業的產品一起存放在產成品庫，單獨進行記錄
D、應當結合企業實際情況，加強存貨的保險投保，保證存貨安全，合理降低存貨意外損失風險
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二、多項選擇題
1、平安股份有限公司近年來十分關注企業風險管理，今年初，董事會要求企業各個方面都必須關注有關的風險，人力資源總監李某指出，人力資源管理也要關注相關風險。人力資源管理需要關注的主要風險包括( )。
A、人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全
B、人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善
C、人力資源退出機制不當
D、人力資源聘用機制不當
2、下列業務中，需要集體審批的有( )。
A、為關聯公司提供5億的擔保
B、超出銷售政策和信用政策的賒銷業務
C、在規定限額之內的采購決策
D、提前或延期收回對外投資
3、下列選項中，屬于不相容職務分離控制的活動包括( )。
A、董事長與總經理分別由不同人擔任
B、比較總賬的現金金額與銀行對賬單的現金余額
C、每日經營現金收入盡快存入銀行
D、采購合同的訂立不負責審批
4、下列關于公司治理基本原則的說法中，正確的有( )。
A、董事會保留和授權管理層的事項的性質必然取決于企業的規模、復雜程度和所有權結構，以及其傳統和企業文化
B、董事會中大部分成員應當是獨立董事
C、董事會主席和首席執行官之間的分工應經過股東大會的同意，并記錄在一份職責聲明中
D、審計委員會應當向董事會就任免內部審計管理人員提供建議
5、審計委員會對內部審計進行復核時應從以下哪些方面進行( )。
A、組織中的地位
B、職能范圍
C、技術才能
D、專業應盡義務
6、按照內部控制缺陷的本質分類，可以把內部控制缺陷分為( )。
A、設計缺陷
B、運行缺陷
C、重大缺陷
D、重要缺陷
7、利用信息系統實施內部控制需關注的主要風險包括( )。
A、信息系統缺失、功能不健全、內容不完整
B、系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當
C、系統運行維護和安全措施不到位
D、信息系統規劃不合理
8、企業應當建立內部報告的評估制度，定期對內部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內部報告的( )。
A、及時性
B、安全性
C、完整性
D、有效性
9、下列屬于合同管理需關注的主要風險有( )。
A、未經授權對外訂立合同
B、合同未全面履行或監控不當
C、合同內容存在重大疏漏和欺詐
D、合同糾紛處理不當
10、財務報告的內部控制可以從下列哪些方面進行。( )
A、財務報告的編制
B、財務報告的對外提供
C、財務報告的審計
D、財務報告的分析利用
11、企業在對擔保申請人進行資信調查和風險評估時，應當重點關注的事項包括( )。
A、擔保業務是否符合國家法律法規和本企業擔保政策等相關要求
B、擔保申請人的資信狀況
C、擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產狀況及其權利歸屬
D、企業要求擔保申請人提供反擔保的，還應當對與反擔保有關的資產狀況進行評估
12、《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》所稱資產，是指企業擁有或控制的( )。
A、存貨
B、固定資產
C、貨幣資金
D、無形資產
13、企業的采購業務對于企業的正常生產經營是非常重要的一部分，下列屬于在采購中需要關注的風險的有( )。
A、供應商選擇不當，可能會導致采購物資質次價高
B、授權審批不規范，可能會出現舞弊或遭受欺詐
C、付款審核不嚴，可能會導致企業資金受損或信用受損
D、市場變化預測不準確，可能會導致企業生產停滯或資源浪費
14、企業應當按照規定的權限和程序對投資項目進行決策審批，應當重點審查投資方案的( )。
A、投資項目是否符合國家產業政策及相關法律法規的規定
B、是否符合企業投資戰略目標和規劃
C、是否具有相應的資金能力
D、投資和并購風險是否可控
15、興華股份有限公司成立于2009年，公司自成立以來，十分重視企業的文化建設。在企業文化建設和企業文化評估中，下列有關說法正確的有( )。
A、董事、監事、經理和其他中、高級管理人員應當在企業文化建設中發揮主導和垂范作用
B、企業應當加強對員工的文化教育和熏陶，全面提升員工的文化修養和內在素質
C、企業應當重視并購重組后的企業文化建設，平等對待被并購方的員工，促進并購雙方的文化融合
D、企業文化評估，應當重點關注董事、經理和其他高級管理人員在企業文化建設中的責任履行情況
三、簡答題
1、W公司銷售環節的內部控制制度為：設立銷售部，處理訂單、簽訂合同、執行銷售政策和信用政策;銷售部經理對30萬元以內的賒銷業務有權批準，并根據具體情況確定產品售價。由于人手緊張,大宗銷售都是由業務員甲與客戶談判并簽訂合同。沒有簽訂合同的購買方提貨的銷售業務直接由財務部收款后開具提貨單據和發票，客戶自行提貨;貨到付款的業務由銷售業務員乙負責到購買方收款，并將現金或者支票等票據轉交財務部。財務部經理保管所有票據,并有權決定應收票據是否貼現。
某月企業發生如下業務：
(1)銷售部經理憑某一老客戶以前給其留下的良好印象批準向該客戶賒銷25萬元的業務，后來該款項遲遲未能收到,財務部證實該企業財務狀況惡化，當時已經有數筆貨款沒有如期支付了。
(2)另一新客戶要求簽訂3年期供貨合同，3年中每月末按照市場價格80萬元購貨，提供下一批貨物時清償上一批貨物款項。由于企業銷售政策中沒有此類情況，銷售部經理向總經理請示，總經理當即決定簽署該合同。一個月后，該客戶未能還款，公司調查，發現該客戶并無償還能力。
<1> 、說明企業內部控制制度中存在的問題。
<2> 、銷售業務的兩項操作有何不妥。
2、某汽車生產商的內部審計部門正就旗下生產的渣土運輸車進行尾氣排放測試。內部審計部門發現，公司針對渣土運輸車向外公布的尾氣排放信息與內部記錄的實際數據有重大差異。內部審計部門經理表示，測試樣本顯示的尾氣排放量實際上要高于對外公布的排放量，有可能涉及虛假披露和違反環保法律法規。雖然已向相關部門主管報告，但該部門主管只承認錯誤并未采取任何改進措施。
<1> 、評價內部審計經理就以上事件進行通報的恰當性，并簡要說明審計委員會與內部審計相關的職能范圍和責任。
<2> 、簡要說明企業在該事件中所暴露出來的可能風險。
<3> 、針對上述事件，應對企業內部環境提出哪些改進措施。
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