2024年中級會計職稱《經濟法》真題
無論是身處學校還是步入社會，我們經常跟試題打交道，借助試題可以檢驗考試者是否已經具備獲得某種資格的基本能力。你知道什么樣的試題才是好試題嗎？下面是小編為大家收集的2024年中級會計職稱《經濟法》真題試題，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
中級會計職稱《經濟法》真題 1
一、單項選擇題（本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分）
1.下列各項中，屬于《仲裁法》適用范圍的是（ ）。
A.自然人之間因繼承財產發生的糾紛
B.農戶之間因土地承包經營發生的糾紛
C.納稅企業與稅務機關因納稅發生的爭議
D.公司之間因買賣合同發生的糾紛
2.下列關于地域管轄的表述中，符合民事訴訟法律制度規定的是（ ）。
A.雙方當事人都被監禁的，由被告被監禁地人民法院管轄
B.因公路事故請求損害賠償提起的訴訟，可由事故發生地人民法院管轄
C.因保險合同糾紛提起的訴訟，當事人對管轄法院未約定的，可由合同履行地人民法院管轄
D.因票據糾紛提起的訴訟，當事人對管轄法院未約定的，可由出票地人民法院管轄
3.根據民事訴訟法律制度的規定，在一定期間內，債權人因不可抗力不能行使請求權的，訴訟時效中止，該期間為（ ）。
A.訴訟時效期間的最后6個月
B.訴訟時效期間的最后9個月
C.訴訟時效期間屆滿后6個月
D.訴訟時效期間屆滿后9個月
4.甲股份有限公司2014年6月召開股東大會，選舉公司董事。根據公司法律制度的規定，下列人員中，不得擔任該公司董事的是（ ）。
A.張某，因挪用財產被判處刑罰，執行期滿已逾6年
B.吳某，原系乙有限責任公司董事長，因其個人責任導致該公司破產，清算完結已逾5年
C.儲某，系丙有限責任公司控股股東，該公司股東會決策失誤，導致公司負有300萬元到期不能清償的債務
D.楊某，原系丁有限責任公司法定代表人，因其個人責任導致該公司被吊銷營業執照未逾2年
5.某有限責任公司股東甲、乙、丙、丁分別持有公司5%、20%、35%和40%的股權，該公司章程未對股東行使表決權及股東會決議方式作出規定。下列關于該公司股東會會議召開及決議作出的表述中，符合《公司法》規定的是（ ）。
A.甲可以提議召開股東會臨時會議
B.只有丁可以提議召開股東會臨時會議
C.只要丙和丁表示同意，股東會即可作出增加公司注冊資本的決議
D.只要乙和丁表示同意，股東會即可作出變更公司形式的決議
6.某股份有限公司于2011年6月在上海證券交易所上市。該公司有關人員的下列股份轉讓行為中，不符合公司法律制度規定的是（ ）。
A.監事張某2012年3月將其所持有的本公司股份總數的25%轉讓
B.董事吳某2012年8月將其所持有的本公司全部股份500股一次性轉讓
C.董事羅某2013年將其所持有的本公司股份總數的25%轉讓
D.經理王某2014年1月離職，8月轉讓其所持有的本公司所有股份
7.下列關于國有獨資公司組織機構的表述中，符合《公司法》規定的是（ ）。
A.經理由國有資產監督管理機構聘任
B.董事長、副董事長由董事會選舉產生
C.經國有資產監督管理機構同意，董事會成員可以兼任經理
D.監事會成員不得少于3人
8.下列中國公民中，依法可以投資設立個人獨資企業的是（ ）。
A.某市中級法院法官李某
B.某商業銀行支行部門經理張某
C.某大學在校本科生袁某
D.某縣政府辦公室主任金某
9.（本題涉及的考點2016年教材已經刪除）下列關于中外合資經營企業組織機構的表述中，不符合中外合資經營企業法律制度規定的是（ ）。
A.董事會是合營企業的最高權力機構
B.董事會成員不得超過3人
C.董事長是合營企業的法定代表人
D.總經理在董事會授權范圍內對外代表合營企業
10.下列關于上市公司非公開發行股票的條件和方式的表述中，符合證券法律制度規定的是（ ）。
A.發行對象不得超過200人
B.發行價格不得低于定價基準日前一個交易日公司股票的均價
C.自本次股份發行結束之日起，控股股東認購的股份36個月內不得轉讓
D.可采用廣告方式發行
11.某有限責任公司的凈資產額為1.2億元人民幣，擬申請首次公開發行公司債券。下列關于該公司公開發行公司債券條件的表述中，不符合證券法律制度規定的是（ ）。
A.擬發行的公司債券期限為3年
B.該公司債券的擬發行額為人民幣4800萬元
C.籌集的資金主要用于核準用途，但董事會有權根據情況決定將不超過20%的資金用于其他用途
D.該公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息
12.根據商業銀行法律制度的規定，下列機關中，有權對個人儲蓄存款采取扣劃措施的是（ ）。
A.檢查機關
B.稅務機關
C.公安機關
D.審計機關
13.根據《保險法》的規定，保險人對保險合同中的免責條款未作提示或者未明確說明的，該免責條款（ ）。
A.不產生效力
B.效力待定
C.可撤銷
D.可變更
14.根據《票據法》的規定，支票的下列記載事項中，出票人可以授權補記的是（ ）。
A.出票日期
B.出票人簽章
C.付款人名稱
D.收款人名稱
15.甲公司于2012年2月10日簽發一張匯票給乙公司，付款日期為同年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉讓給丁公司。丁公司于同年3月23日向承兌人請求付款時遭到拒絕。根據《票據法》的規定，丁公司向甲公司行使追索權的期限是（ ）。
A.自2012年2月10日至2014年2月10日
B.自2012年3月20日至2014年3月20日
C.自2012年3月23日至2012年9月23日
D.自2012年3月23日至2012年6月23日
16.根據《票據法》的規定，下列關于票據偽造的表述中，正確的是（ ）。
A.票據偽造是指無權更改票據的人變更票據金額的行為
B.被偽造人應向善意且支付了對價的持票人承擔票據責任
C.票據上有偽造簽章的，不影響票據上其他真實簽章的效力
D.偽造人因未在票據上以自己的名義簽章，故不承擔票據責任之外的民事責任
17.2012年10月8日，甲廠向乙廠發函稱其可提供X型號設備，請乙廠報價。10月10日乙廠復函表示愿以5萬元購買一臺，甲廠10月12日復函稱每臺價格6萬元，10月30日前回復有效。乙廠于10月19日復函稱愿以5.5萬元購買一臺，甲廠收到后未作回復。后乙廠反悔，于10月26日發函稱同意甲廠當初6萬元的報價。下列關于雙方往來函件法律性質的表述中，不符合合同法律制度規定的是（ ）。
A.甲廠10月8日的發函為要約邀請
B.乙廠10月10日的復函為要約
C.甲廠10月12日的復函為新要約
D.乙廠10月26日的發函為承諾
18.甲公司于7月1日向乙公司發出要約，出售一批原材料，要求乙公司在1個月內做出答復，該要約于7月2日到達乙公司。當月，因市場行情變化，該種原材料市場價格大幅上升，甲公司擬撤銷該要約。根據《合同法》的規定，下列關于甲公司能否撤銷要約的表述中，正確的是（ ）。
A.不可以撤銷該要約，因該要約確定了承諾期限
B.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發出承諾通知之前到達乙公司即可
C.可以撤銷該要約，撤銷通知在承諾期限屆滿前到達乙公司即可
D.可以撤銷該要約，撤銷通知在乙公司發出承諾通知之前發出即可
19.16歲的小林參加中學生科技創意大賽，其作品“廚房定時器”獲得組委會獎勵。張某對此非常感興趣，現場支付給小林5萬元，買下該作品的制作方法。下列關于該合同效力的表述中，符合合同法律制度規定的是（）。
A.該合同可撤銷，因小林是限制民事行為能力人
B.該合同無效，因小林是限制民事行為能力人
C.該合同有效，因該合同對小林而言是純獲利益的
D.該合同效力待定，因需要由小林的法定代理人決定是否追認
20.甲、乙雙方于2013年1月7日訂立買賣1000臺彩電的合同，價款200萬元，雙方約定：甲支付全部價款后，彩電的所有權才轉移給甲。乙于2月4日交付了1000臺彩電，甲于3月5日支付了100萬元，5月6日支付了剩余的100萬元。下列關于彩電所有權轉移的表述中，符合《合同法》規定的是（ ）。
A. 2月4日1000臺彩電所有權轉移
B. 3月5日1000臺彩電所有權轉移
C. 3月5日500臺彩電所有權轉移
D. 5月6日1000臺彩電所有權轉移
21.某音像店是增值稅一般納稅人，2014年4月銷售音像制品取得含稅銷售額6.78萬元。根據增值稅法律制度的規定，該音像店此項業務的增值稅銷項稅額為（ ）萬元。
A. 0.78
B. 0.88
C. 0.99
D. 1.15
22.根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為涉及的進項稅額準予抵扣的是（ ）。
A.將購進貨物用于生產免稅產品
B.將購進貨物用于職工福利
C.將購進貨物用于生產應稅產品
D.將購進貨物用于獎勵職工
23.2014年5月8日，甲公司與乙公司簽訂了買賣電腦的合同，雙方約定總價款為80萬元。6月3日，甲公司就80萬元貨款全額開具了增值稅專用發票，6月10日，甲公司收到乙公司第一筆貨款45萬元，6月25日，甲公司收到乙公司第二筆貨款35萬元。根據增值稅法律制度的規定，甲公司增值稅納稅義務發生時間為（ ）。
A. 5月8日
B. 6月3日
C. 6月10日
D. 6月25日
24.2011年4月1日，甲創業投資企業采取股權投資方式向未上市的取得高新技術企業資格的乙公司（該公司屬于中小企業）投資120萬元，股權持有至2013年6月1日，甲創業投資企業2013年度計算應納稅所得額時，對乙公司的投資額可以抵扣的數額為（ ）萬元。
A. 0
B. 84
C. 96
D. 108
25.某公司2013年度支出合理的工資薪金總額1000萬元，按規定標準為職工繳納基本社會保險費150萬元，為受雇的全體員工支付補充養老保險費80萬元，為公司高管繳納商業保險費30萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，該公司2013年度發生上述保險費在計算應納稅所得額時準予扣除的數額為（ ）萬元。
A. 260
B. 230
C. 200
D. 150
26.2013年度，某企業通過市政府向災區捐款100萬元，直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2013年度應納稅所得額為（ ）萬元。
A. 1000
B. 1020
C. 1120
D. 1070
27.甲公司2014年取得一項產品發明專利，乙、丙、丁、戊四公司未經甲公司許可實施其專利。根據專利法律制度的規定，下列行為中，屬于侵犯甲公司專利權的是（ ）。
A.乙公司購買了該專利產品，經研究產品的原理后仿造該產品并進行銷售
B.丙公司在甲公司申請前已經制造相同產品，并且僅在原有范圍內繼續制造
C.丁公司為科學實驗而使用該專利產品
D.戊公司取得強制許可后制造該專利產品
28.甲通過互聯網散布競爭對手乙的產品中摻雜有害物質的虛假信息，致使乙的商品信譽在消費者心中降低，給乙造成巨大損失。根據反不正當競爭法律制度的規定，甲的行為是（ ）。
A.虛假宣傳
B.欺騙性標示
C.詆毀商譽
D.仿冒
29.下列商品中，屬于法律、行政法規規定必須使用注冊商標的是（ ）。
A.卷煙
B.服裝
C.食品
D.化妝品
30.某事業單位擬采購一種特定的技術服務，經向社會公開招標沒有合格標的，在此情形下，根據《政府采購法》的規定，該事業單位可以采用的采購方式是（ ）。
A.詢價
B.邀請招標
C.競爭性談判
D.單一來源采購
二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分）
1.根據《仲裁法》的規定，下列情形中，屬于仲裁員審理案件時必須回避的有（ ）。
A.是本案的當事人
B.與本案有利害關系
C.是本案當事人的近親屬
D.接受當事人的禮物
2.根據《民事訴訟法》的規定，提起民事訴訟必須符合的法定條件有（ ）。
A.有書面訴狀
B.有明確的被告
C.有具體的訴訟請求和事實、理由
D.原告與本案有直接利害關系
3.下列關于有限責任公司注冊資本的表述中，不符合《公司法》規定的有（ ）。
A.注冊資本的最低限額為人民幣3萬元
B.公司登記機關登記的全體股東認繳的出資額即為注冊資本
C.全體股東的貨幣出資額不得低于注冊資本的30%
D.一人有限責任公司的注冊資本最低限額為人民幣10萬元
4.根據公司法律制度的規定，有限責任公司股東對股東會特定事項作出的決議投反對票的，可以請求公司按照合理的價格收購其股權，退出公司。下列屬于該特定事項的有（ ）。
A.公司轉讓主要財產的
B.公司合并、分立的
C.公司增加注冊資本的
D.公司章程規定的營業期限屆滿，股東會通過決議修改章程使公司存續的
5.根據《合伙企業法》的規定，有限合伙人的下列行為，不視為執行合伙事務的有（ ）。
A.參與決定普通合伙人入伙事宜
B.參與選擇承辦有限合伙企業審計業務的會計師事務所
C.就有限合伙企業中的特定事項對外代表本合伙企業
D.對合伙企業的經營管理提出建議
6.甲公司收購乙上市公司時，下列投資者同時也在購買乙上市公司的股票。根據證券法律制度的規定，如無相反證據，與甲公司為一致行動人的投資者有（ ）。
A.甲公司董事楊某
B.甲公司董事長張某多年未聯系的同學
C.甲公司某監事的母親
D.甲公司總經理的配偶
7.根據《保險法》的規定，人身保險的投保人在訂立保險合同時，對某些人員具有保險利益。該人員包括（ ）。
A.投保人的父親
B.投保人贍養的伯父
C.投保人撫養的外甥女
D.投保人的孩子
8.下列關于開戶單位現金管理的表述中，符合《現金管理條例》規定的有（ ）。
A.開戶單位可從其現金收入中直接支付現金開支
B.開戶單位可以自行保存經核定的庫存現金限額
C.開戶單位的全部現金收入必須存入開戶銀行
D.開戶單位支付現金可從開戶銀行提取
9.甲公司向乙公司訂購了一套生產設備，雙方簽訂的買賣合同中對設備的型號、規格、質量等做了明確約定，但未約定質量檢驗期間。甲公司收到設備后，因故一直未使用，亦未支付剩余貨款。收到貨物兩年后，甲公司才開始使用該設備，卻發現該設備的質量與合同約定不符。當乙公司要求甲公司支付剩余貨款時，甲公司以設備質量不合格為由拒絕，并要求乙公司承擔違約責任。下列關于甲公司權利義務的表達中，符合合同法律制度的規定有（ ）。
A.因未在法定期間內提出質量異議，甲公司應當向乙公司支付剩余貨款
B.雖未在法定期間提出質量異議，但因設備存在質量問題，甲公司有權拒付剩余貨款
C.因設備質量不合格，甲公司有權要求乙公司承擔違約責任
D.因未在法定期間內提出質量異議，甲公司無權要求乙公司承擔違約責任
10.（本題選項AB涉及的考點2016年教材已刪除）根據增值稅法律制度的規定，納稅人提供的下列服務，應當繳納增值稅的有（ ）。
A.某郵局提供的代辦速遞服務
B.某航空公司提供的飛機播灑農藥服務
C.某汽車租賃公司從事的汽車租賃服務
D.某會計師事務所提供的鑒證服務
11.根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人取得的下列收入，應計入應納稅所得額的有（ ）。
A.轉讓股權的收入
B.接受捐贈的收入
C.取得的財政撥款
D.依法收取并納入財政管理的政府性基金
12.根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人的下列支出，不得在計算應納稅所得額時扣除的有（ ）。
A.合理工資薪金總額2.5%以內的職工教育經費
B.企業所得稅稅款
C.交通罰款
D.消費稅稅款
13.甲公司2013年度取得銷售收入4000萬元，當年發生的與經營有關的業務招待費支出60萬元、廣告費和業務宣傳費200萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲公司在計算當年應納稅所得額時，下列關于業務招待費、廣告費和業務宣傳費準予扣除數額的表述中，正確的有（ ）。
A.業務招待費準予扣除的數額為20萬元
B.業務招待費準予扣除的數額為36萬元
C.廣告費和業務宣傳費準予扣除的數額為600萬元
D.廣告費和業務宣傳費準予扣除的數額為200萬元
14.下列屬于《反壟斷法》禁止的壟斷協議有（ ）。
A.甲、乙兩家鋼材公司為應對經濟不景氣、緩解銷售量嚴重下降達成的限定鋼材生產數量的協議
B.甲藥廠和乙藥店約定乙藥店銷售甲藥廠的某種專利藥品時，只能按某一固定價格出售
C.某日化企業為促銷一種新開發的護膚品，與所有經銷商約定，銷售產品時每瓶售價不得超過120元
D.生產同類產品的甲、乙公司約定，甲公司的產品在長江以北市場銷售，乙公司的產品在長江以南市場銷售
15.根據《商標法》的規定，下列可以作為商標標識的有（ ）。
A.聲音
B.純字母
C.純數字
D.純圖形
三、判斷題（本類題共10題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分）
1.當事人對已經發生法律效力的判決，認為有錯誤的，只要向原審人民法院申請再審，該判決就應停止執行。（ ）
2.一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。（ ）
3.甲持有某有限責任公司全部股東表決權的9%，因公司管理人員拒絕向其提供公司賬本，甲以其知情權受到損害為由，提起解散公司的訴訟。為此，人民法院不予受理。（ ）
4.個人獨資企業解散后，其債權人在2年內未向原投資人提出償債請求的，原投資人的償還責任消失。（）
5.（本題涉及的考點2016年教材已經刪除）中外合資經營企業合營各方繳付出資后，應當由中國的注冊會計師驗證，出具驗資報告。（ ）
6.已經設立抵押權的動產又被留置的，抵押權人優先受償。（ ）
7.王某與吳某通過電子郵件簽訂的化妝品買賣合同屬于書面形式的合同。（ ）
8.營業稅改征增值稅后，提供有形動產融資租賃服務不需要繳納增值稅。（ ）
9.甲公司2013年開發一項新工藝，發生的研究開發費用為80萬元，尚未形成無形資產計入當期損益。在甲公司計算當年企業所得稅應納稅所得額時，該項研究開發費用可以扣除的數額為120萬元。（ ）
10.國務院確定的關系國家安全的大型國家出資企業由國務院代表國家履行出資人職責。（ ）
四、簡答題（本類題共3題，每小題6分，共18分）
【案例1】
2011年10月，甲、乙、丙、丁四人出資設立A有限合伙企業（簡稱A企業），合伙協議協定：甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人；甲以勞務出資；乙出資5萬元；丙、丁各出資50萬元。合伙協議對其他事項未作約定。
2013年1月8日，A企業與B公司簽訂買賣合同，雙方約定貨款80萬元，收到貨物后7日內付款。2月26日A企業如約收到貨物，但因資金周轉困難一直未付款。
4月，乙因發生車禍癱瘓，退出A企業，并辦理了退伙結算。
7月，丙未征求其他合伙人的意見，以其在A企業中的財產份額出質，向C銀行借款15萬元。
8月，經全體合伙人同意，丁由有限合伙人轉為普通合伙人。
9月，B公司向A企業催要上述到期貨款，因A企業無力償還，B公司遂要求乙承擔全部責任，乙以自己已經退伙為由拒絕；B公司又要求丁承擔全部責任，丁以債務發生時自己為有限合伙人為由拒絕。
要求：
根據《合伙企業法》的規定，回答下列問題。
（1）丙未經其他合伙人同意將其在A企業中的財產份額出質是否合法？簡要說明理由。
（2）乙拒絕向B公司承擔責任的理由是否合法？簡要說明理由。
（3）丁拒絕向B公司承擔責任的理由是否合法？簡要說明理由。
【案例2】
甲有限責任公司2013年5月發生下列事實：
（1）5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元；甲公司在合同簽訂后10日內支付定金20萬元作為履行合同的擔保；乙公司于合同簽訂后1個月內交付全部貨物；甲公司于乙公司交付貨物后10日內支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。
（2）5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司尚未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務到期，甲公司將其對丙公司的50萬元的債權轉讓給丁公司，但未通知丙公司。
（3）5月26日，甲公司所在地發生自然災害，當地政府組織救災募捐活動，甲公司當場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業務不景氣，欲撤銷該項贈與。
要求：
根據合同法律制度的規定，回答下列問題。
（1）本案例中，支付的定金數額與約定的定金數額不符，有效定金數額應為多少？簡要說明理由。
（2）甲公司轉讓債權的行為對丙公司是否生效？簡要說明理由。
（3）甲公司是否有權撤銷贈與？簡要說明理由。
【案例3】
2010年3月8日，某食品廠向某面粉廠購買面粉20噸，貨款共計12萬元。同日，食品廠向面粉廠出具了以自己為出票人、其開戶行A銀行為付款人、面粉廠為收款人、票面金額為12萬元的見票即付的商業匯票一張，并在該匯票上簽章。
3月20日，面粉廠向某機械廠購買一臺磨面機，價款為12萬元，因此欲將其所持匯票背書轉讓給機械廠。機械廠要求對該匯票提供票據保證，鑒于養雞場欠面粉廠12萬元貨款，于是面粉廠請求養雞場提供擔保。后養雞場在匯票上記載“保證”字樣并簽章，但未記載被保證人名稱和保證日期。
3月27日，面粉廠將該匯票背書轉讓給機械廠。4月2日，機械廠持票向A銀行提示付款。A銀行以食品廠經營狀況不景氣、即將解散為由拒絕付款，并作成退票理由書交給機械廠。機械廠欲行使追索權。
要求：
根據《票據法》的規定，回答下列問題。
（1）本案例中，誰是被保證人？簡要說明理由。
（2）本案例中，保證日期為哪一天？簡要說明理由。
（3）機械廠可向哪些人行使追索權？
五、綜合題（本類題共1題，共12分）
【解釋】本題根據2016年教材進行了刪減。
甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2014年6月發生下列經營業務：
（1）外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。
（2）向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額585萬元。
（3）提供技術轉讓，取得收入10萬元。
已知：甲酒廠當月取得的相關票據在有效期內均經過主管稅務機關認證。
要求：
根據上述資料，回答下列問題（涉及計算的，列出算式，結果保留到小數點后兩位，單位：萬元）。
（1）計算甲酒廠外購生產設備可以抵扣的進項稅額。
（2）計算甲酒廠銷售白酒的銷項稅額。
（3）甲酒廠提供技術轉讓的收入是否應當繳納增值稅？如果繳納，計算銷項稅額；如果不繳納，說明理由。
中級會計職稱《經濟法》真題 2
1.多選題
下列企業中屬于居民企業的有( )。
A、依照中國法律、法規在中國境內成立的企業
B、依照中國法律、法規在中國境外成立的企業
C、依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
D、依照外國(地區)法律成立且實際管理機構在中國境外的企業
【答案】 AC
【解析】 本題考核居民企業的判斷。居民企業是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
2.單選題
企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產非國家限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入( )。
A、免稅
B、減按90%計入收入總額
C、減半征收
D、按照投資額的10%抵免所得稅
【答案】 B
【解析】 企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料，生產非國家限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。
3.單選題
某國家重點扶持的高新技術企業經主管稅務機關核定，該企業2013年虧損500萬元，2014年盈利550萬元，該企業2014年要繳納的所得稅為( )萬元。
A、7.5
B、10
C、12.5
D、5
【答案】 A
【解析】 國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。所以，本題該企業2014年要繳納的所得稅=(550-500)×15%=7.5(萬元)。
4.單選題
2010年度，某小型微利企業財務資料顯示，會計利潤為370萬，另有經稅務機關核定的2009年虧損為70萬元，則2010年應納所得稅額為( )萬元。
A、70
B、72.5
C、75
D、77.5
【答案】 C
【解析】 應納所得稅額=(370-70)×25%=75(萬元)。
5.單選題
根據企業所得稅法律制度的規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅，適用的稅率為( )。
A、15%
B、20%
C、25%
D、30%
【答案】 B
【解析】 非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅時，適用稅率為20%。
6.多選題
根據《企業所得稅法》的規定，以下適用25%稅率的有( )。
A、依照外國法律成立但實際管理機構在中國境內的企業
B、在中國境內設有機構、場所且取得的所得與機構、場所有實際聯系的非居民企業
C、在中國境內未設立機構、場所但有來源于中國境內所得的非居民企業
D、在中國境內雖設立機構、場所但取得的所得與所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業
【答案】 AB
【解析】 本題考核企業所得稅率的相關規定。選項CD適用10%的稅率。
7.單選題
某企業2014年3月1日向某企業借入經營性資金400萬元，借款期1年，支付利息費用28萬元。假定當年銀行同期同類貸款年利息率為6%，該企業在計算2014年應納稅所得額時，可以扣除的利息費用為( )萬元。
A、30
B、28
C、24
D、20
【答案】 D
【解析】 可以扣除的利息費用為：400×6%×10/12=20(萬元)。
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