- 相關推薦
中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)測試：第六章增值稅法律制度（多選題
多項選擇題
1、“營改增”試點的納稅人中，下列其提供的服務中，屬于免征增值稅的有( )。
A、個人轉讓著作權 B、殘疾人個人提供應稅服務
C、航空公司提供飛機播灑農(nóng)藥服務
D、納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務
2、根據(jù)“營改增”的相關規(guī)定，下列納稅人中，可以被認定為一般納稅人的有( )。
A、從事物流服務，應稅服務年銷售額為100萬元，會計核算不健全的納稅人
B、從事交通運輸業(yè)，應稅服務年銷售額為510萬元，會計核算健全的納稅人
C、從事代理記賬業(yè)務，應稅服務年銷售額為300萬元，會計核算不健全的納稅人
D、新開業(yè)的試點納稅人，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料
3、下列屬于“營改增”現(xiàn)代服務業(yè)中的研發(fā)和技術服務的有( )。
A、研發(fā)服務 B、技術轉讓服務 C、工程勘察勘探服務
D、檢測產(chǎn)品是否符合相關技術規(guī)范服務
4、根據(jù)我國的營業(yè)稅改征增值稅試點方案，以下情形屬于在我國境內提供增值稅應稅勞務的是( )。
A、境外單位向境內單位提供完全在境外消費的應稅服務
B、日本某公司為中國境內某企業(yè)設計時裝
C、法國某公司出租設備給中國境內某企業(yè)使用
D、境外個人向境外單位提供完全在境外消費的應稅服務
5、下列一般納稅人的出口貨物情形中，適用增值稅“免稅并退稅”政策的有( )。
A、出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務
B、未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口企業(yè)出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)
C、出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物
D、出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物
6、甲公司自產(chǎn)貨物用于下列用途時，應繳納增值稅的有( )。
A、作為中間產(chǎn)品繼續(xù)加工使用 B、作為職工福利發(fā)放
C、調運外省銷售分公司準備出售 D、作為贈品送給顧客
7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務的處理方法中，不正確的有()。
A、納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額
B、納稅人以價格折扣方式銷售貨物，不論折扣額是否在同一張發(fā)票上注明，均以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額
C、納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額
D、納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額
8、下列各項中，符合稅法規(guī)定的有( )。
A、納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓費收入不征收增值稅
B、納稅人受托開發(fā)的著作權屬于委托方的軟件取得的收入不征收增值稅
C、供應或開采未經(jīng)加工的天然水，不征收增值稅
D、對增值稅納稅人收取的會員費用收入不征收增值稅
9、下列適用4%征收率政策的行為有( )。
A、寄售商店代銷寄售物品 B、經(jīng)國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售免稅貨物
C、典當業(yè)銷售死當物品 D、自來水公司(一般納稅人)銷售自來水
10、關于在不同銷售方式下確定計征增值稅的銷售額，下列說法中錯誤的是( )。
A、采取商業(yè)折扣方式銷售貨物的，可以按打折以后的實際售價來計算納稅
B、采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格扣減舊貨物的收購價格后作為計稅銷售額
C、采取買一贈一方式銷售貨物的，贈送的貨物不用計征增值稅
D、采取以物易物方式銷售，如未發(fā)生補價，則無計稅銷售額
11、以下有關增值稅起征點的說法中，正確的有( )。
A、增值稅起征點的適用范圍限于個人 B、銷售貨物的，為月銷售額1500～3000元
C、銷售應稅勞務的，為月銷售額5000～20000元
D、按次納稅的，為每次(日)銷售額150～200元
12、下列各項中，符合有關增值稅納稅地點規(guī)定的是( )。
A、扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款
B、總機構和分支機構不在同一縣(市)的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅
C、非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務的，一律向其機構所在地或居住地的主管稅務機關申報繳納稅款
D、經(jīng)國務院財政、稅務主管部門批準，可由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅。
13、增值稅納稅人將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額不得扣除的是( )。
A、用于修建展銷廳 B、發(fā)放職工福利 C、用于投資 D、無償贈送客戶
14、下列情形中，不得開具增值稅專用發(fā)票的有( )。
A、一般納稅人向消費者個人銷售貨物的 B、一般納稅人提供的應稅勞務適用免稅規(guī)定的
C、小規(guī)模納稅人提供應稅勞務的 D、一般納稅人向一般納稅人提供加工勞務的
15、下列關于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有( )。
A、銀行銷售金銀，不征收增值稅 B、縫紉業(yè)務，征收增值稅
C、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于委托方的，不征收增值稅
D、體育彩 票的發(fā)行收入，征收增值稅
16、下列銷售行為中，征收增值稅的有( )。
A、電信部門提供電信勞務的同時附帶銷售電信物品 B、集郵市場銷售集郵商品
C、納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于受托方的 D、商品期貨和貴金屬期貨
17、下列屬于增值稅的特點的有()。
A、實行價外稅 B、實行價內稅 C、實行單一稅率 D、憑票扣稅
18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有( )。
A、會計核算健全，年應稅銷售額60萬元的生產(chǎn)企業(yè)
B、會計核算健全，年應稅銷售額70萬元的商業(yè)企業(yè)
C、會計核算健全，年應稅銷售額80萬元的提供加工勞務的企業(yè)
D、會計核算健全，年應稅銷售額90萬元的零售企業(yè)
多項選擇題答案
1、【正確答案】 ABCD【答案解析】 本題考核“營改增”的免稅項目。
2、【正確答案】 BD【答案解析】 本題考核“營改增”試點納稅人及其認定。根據(jù)規(guī)定，應稅服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元(含本數(shù))的納稅人為一般納稅人。試點小規(guī)模納稅人是指年應納增值稅銷售額500萬元以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的試點納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。提出申請并且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
3、【正確答案】 ABC【答案解析】 本題考核現(xiàn)代服務業(yè)的范圍。選項D屬于鑒證咨詢服務。
4、【正確答案】 BC【答案解析】 境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，或者境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)不屬于增值稅在境內提供應稅勞務的范圍。
5、【正確答案】 ABCD【答案解析】 本題考核適用增值稅“免稅并退稅”政策的情形。根據(jù)規(guī)定，出口貨物，是指企業(yè)向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物，分為自營出口貨物和委托出口貨物兩類。而出口企業(yè)，是指依法辦理工商登記、稅務登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營或委托出口貨物的單位或個體工商戶，以及依法辦理工商登記、稅務登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)。
6、【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考核增值稅的視同銷售。將中間產(chǎn)品用于繼續(xù)加工，不屬于視同銷售的范圍。將產(chǎn)品對外銷售或者是屬于視同銷售范圍的(將自產(chǎn)的貨物用于集體福利和無償贈送他人)，需要計算繳納增值稅。
7、【正確答案】 BC【答案解析】 本題考核點是增值稅特殊的計稅方法。根據(jù)規(guī)定，納稅人以價格折扣方式銷售貨物，折扣額在同一張發(fā)票上注明，以扣除折扣額以后的銷售額為計稅銷售額，如果未在同一張發(fā)票上注明，不得扣除折扣額，因此選項B錯誤;納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格(金銀首飾除外)，因此選項C的說法錯誤。
8、【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考核點是非增值稅應稅項目和特殊應稅項目。納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件培訓費收入，應按照增值稅混合銷售的規(guī)定征收增值稅;;納稅人受托開發(fā)的委托方擁有著作權的軟件不征收增值稅。
9、【正確答案】 ABC【答案解析】 本題考核點是增值稅稅率。稅法規(guī)定，寄售商店代銷寄售物品、典當業(yè)銷售死當物品、經(jīng)國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售免稅貨物暫按4%征收增值稅。自來水公司銷售自來水可以按6%簡易辦法征收。
10、【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考核增值稅銷售額的確定。采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格;采取買一送一方式銷售貨物的，贈送貨物的銷售額要與所售貨物的銷售額合并征收增值稅;采取以物易物方式銷售，以物易物雙方都應作銷售處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額。
11、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核增值稅的起征點。銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元;銷售應稅勞務的，為月銷售額5000～20000元;按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元。
12、【正確答案】 ABD【答案解析】 本題考核增值稅的納稅地點。非固定業(yè)戶銷售貨物或者應稅勞務的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅;未向銷售地或者勞務發(fā)生的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。
13、【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核增值稅的進項稅抵扣。 AB屬于用于集體福利或者個人消費、非應稅項目，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。C和D屬于視同銷售的范圍，其進項稅可以抵扣。
14、【正確答案】 ABC【答案解析】 本題考核增值稅專用發(fā)票的管理。選項ABC，均屬于不得開具增值稅專用發(fā)票的情形。
15、【正確答案】 BC【答案解析】 本題考核增值稅征稅范圍的特殊規(guī)定。選項A，銀行銷售金銀，征收增值稅。選項D，體育彩 票的發(fā)行收入，不征收增值稅，征收營業(yè)稅。
16、【正確答案】 BCD【答案解析】 本題考核繳納增值稅的特殊應稅項目。A選項應征收營業(yè)稅。
17、【正確答案】 AD【答案解析】 本題考核增值稅的特點。增值稅實行價外稅，憑票抵扣進項稅額，稅率檔次分為基本稅率、低稅率和零稅率。
18、【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核增值稅一般納稅人的認定。選項B，年應稅銷售額80萬元以下的商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人。
【中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)測試：第六章增值稅法律制度多選題】相關文章：
中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》章節(jié)測試題08-04
中級會計《經(jīng)濟法》章節(jié)測試：相關法律制度10-29
中級會計職稱題庫《經(jīng)濟法》摸底測試多選題08-09
會計職稱《中級經(jīng)濟法》多選題08-06
中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)測試：第八章相關法律制度（判斷題）07-07
中級會計職稱《中級經(jīng)濟法》章節(jié)提高題09-01
中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)測試：第七章企業(yè)所得稅法律制度（判07-13
中級會計職稱《經(jīng)濟法》章節(jié)測試：第五章合同法律制度（單選題）10-19