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2016年中級會計職稱《經濟法》精選習題與答案

　　練習題精選(一)

2016年中級會計職稱《經濟法》精選習題與答案

　　1.單選題

　　下列關于證券發行承銷團承銷證券的表述中，不符合證券法律制度規定的是( )。

　　A.發行人向不特定對象發行的證券，法律、行政法規規定應當由證券公司承銷的，發行人應當同證券公司簽訂承銷協議

　　B.發行證券的票面總值必須超過人民幣1億元

　　C.證券代銷是指證券公司代發行人發售證券，在承銷期結束時，將未售出的證券全部退還給發行人的承銷方式

　　D.公開發行證券的發行人有權依法自主選擇承銷的證券公司

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】向不特定對象公開發行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷，選項B表述錯誤。

　　2.多選題

　　某股份有限公司設立時采用募集設立方式，其向社會公開發行的股票采用承銷的方式進行，這種股票發行方式屬于( )。

　　A.設立發行

　　B.增資發行

　　C.直接發行

　　D.間接發行

　　【正確答案】 AD

　　【答案解析】設立發行，是指發行人為設立股份有限公司，而向社會投資者發行股票的行為。設立發行的法律結果為成立新的股份有限公司。間接發行，又稱承銷發行，是指證券發行人委托證券承銷機構發行證券，并由證券承銷機構辦理證券發行事宜，承擔證券發行風險的行為。

　　3.多選題

　　根據證券法律制度的規定，上市公司從事下列的事項中，應當事先經中國證監會核準的有( )。

　　A.向原股東配股

　　B.向不特定對象公開募集股份

　　C.非公開發行股票

　　D.實施要約收購

　　【正確答案】 ABC

　　【答案解析】(1)選項ABC：上市公司發行新股(不論公開發行，還是非公開發行)，均應經中國證監會核準;(2)選項D：實施要約收購、變更收購要約均無需取得中國證監會的事前行政許可。

　　4.單選題

　　下列關于證券發行承銷團承銷證券的表述中，不符合證券法律制定規定的是( )。

　　A.承銷團承銷適用于不特定對象公開發行的證券

　　B.發行證券的票面總值必須超過人民幣1萬元

　　C.承銷團由主承銷和參與承銷的證券公司組成

　　D.承銷團代銷、包銷期最長不得超過90日

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】發行人向不特定對象發行的證券，法律、行政法規規定應當由證券公司承銷的，發行人應當同證券公司簽訂承銷協議;選項A表述正確。承銷團應當由主承銷和參與承銷的證券公司組成;選項C表述正確。證券的代銷、包銷期限最長不得超過九十日;選項D表述正確。

　　5.多選題

　　某股份有限公司首次公開發行股票6000萬股，下列情形屬于發行失敗的有 ( )。

　　A.包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量為2000萬股

　　B.包銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量為3000萬股

　　C.代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量為3000萬股

　　D.代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量為4000萬股

　　【正確答案】 CD

　　【答案解析】根據規定，股票發行采用代銷方式，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數量未達到擬公開發行股票數量70%的，為發行失敗。本題中，代銷期限屆滿，選項C、D未達到70%，因此為發行失敗。

　　6.多選題

　　甲公司擬收購乙上市公司。根據證券法律制度的規定，下列投資者中，如無相反證據，屬于甲公司一致行動人的有( )。

　　A.由甲公司的監事擔任董事的丙公司

　　B.持有乙公司1%股份且為甲公司董事之弟的張某

　　C.持有甲公司20%股份且持有乙公司3%股份的王某

　　D.在甲公司中擔任董事會秘書且持有乙公司2%股份的李某

　　【正確答案】 ABD

　　【答案解析】本題考核點是上市公司收購中一致行動人的界定。根據規定，持有投資者“30%以上”股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，構成一致行動人，因此選項C是不構成一致行動人的。選項A屬于第(3)種一致行動人的情形;選項D屬于第(8)種一致行動人的情形;選項B屬于第(9)種一致行動人的情形。

　　7.多選題

　　甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)欲收購乙上市公司(以下簡稱乙公司)。如果甲公司實施對乙公司的收購行為，下列各項中，與甲公司構成一致行動人的有( )。

　　A.甲公司的母公司

　　B.與甲公司同時受控于A公司的丙公司

　　C.持有甲公司35%的股份，且同時持有乙公司5%股份的丁某

　　D.甲公司的董事長張某的親姐姐，其持有乙公司1%的股份

　　【正確答案】 ABCD

　　【答案解析】根據規定，投資者之間有股權控制關系的，構成一致行動人，因此選項A是正確的;投資者受同一主體控制的，構成一致行動人，因此選項B是正確的;持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份的，構成一致行動人，因此選項C是正確的;在投資者任職的董事、監事及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份，構成一致行動人，因此選項D是正確的。

　　練習題精選(二)

　　1.多選題

　　A公司在實施收購B上市公司過程中，下列與A公司構成一致行動人的有( )。

　　A.C公司(系A公司的母公司)

　　B.D公司(A公司的董事甲兼任D公司的監事)

　　C.E公司為(A公司的收購行為提供咨詢服務)

　　D.乙自然人(持有A公司的股份30%，同時持有B上市公司1%的股份)

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】(1)投資者之間有股權控制關系的，為一致行動人。(2)投資者的董事、監事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一個投資者擔任董事、監事或者高級管理人員，為一致行動人。(3)持有投資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份。

　　2.多選題

　　在下列情形下，最高額抵押權人的債權可以確定的有( )。

　　A.約定的債權確定期間屆滿

　　B.沒有約定債權確定期間或者約定不明確，抵押權人或者抵押人自最高額抵押權設立之日起滿一年后請求確定債權

　　C.新的債權不可能發生

　　D.抵押財產被扣押

　　【正確答案】ACD

　　【答案解析】B中的期限限制應該是“2年”。

　　3.單選題

　　甲企業向乙銀行貸款時，將其現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品一并抵押給乙銀行，雙方簽訂了書面抵押合同，但未辦理抵押登記，抵押期間，甲企業未經乙銀行同意，以合理價格將一臺生產設備出賣給知道該設備已抵押的丙公司，并已交付。后甲企業到期無力償還貸款，根據擔保法律制度的規定，下列關于乙銀行能否對已出賣的生產設備主張抵押權的表述中，正確的是( )。

　　A.不能主張，乙銀行的抵押權不能對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人

　　B.不能主張，乙銀行的抵押權因未辦理抵押登記而未設立

　　C.可以主張，因甲企業未經乙銀行同意處分抵押物，屬于無效行為

　　D.可以主張，乙銀行的抵押權雖未經登記，但已設立，只是不得對抗善意第三人

　　【正確答案】A

　　【答案解析】根據規定，經當事人書面協議，企業、個體工商戶、農業生產經營者可以將現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品抵押，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現抵押權的情形，債權人有權就實現抵押權時的動產優先受償。上述抵押不得對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人。本題中，由于是抵押期間甲企業將生產設備轉讓給丙公司，因此是在浮動抵押的抵押財產未“確定”之前發生的轉讓行為，可以認定為是正常經營活動的轉讓，即便丙公司知情，但其已經支付了合理的價款并取得了甲企業交付的生產設備，因此屬于正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人，此時乙銀行不能以抵押權對抗丙公司。

　　【提示】如果抵押財產“確定”之后發生的轉讓行為，要看浮動抵押是否辦理了登記，如果登記的，那么可以對抗一切第三人(包括買賣和再抵押、質押等)，如果未登記的，要判斷第三人是否為善意的，抵押權人不得對抗善意第三人，但是可以對抗非善意的第三人。

　　4.單選題

　　甲家具廠與乙木材公司簽訂一份長期供貨合同，合同約定：甲家具廠以自有的加工設備作為貨款的抵押物，擔保金額最高為50萬元。在合同期限內，乙木材公司總計供貨10次，貨款總額為80萬元;甲家具廠總計支付貨款20萬元，其余60萬元無力償還。乙木材公司享有優先受償的數額是( )。

　　A.20萬元

　　B.30萬元

　　C.50萬元

　　D.60萬元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】抵押權人實現最高額抵押權時，如果實際發生的債權余額高于最高限額的，以最高限額為限，超過部分不具有優先受償的效力。

　　5.多選題

　　下列可以成為浮動抵押客體的有( )。

　　A.企業的廠房