2024中級會計師《實務》練習題及答案（通用8套）
無論是在學校還是在社會中，我們很多時候都不得不用到練習題，只有多做題，學習成績才能提上來。學習就是一個反復反復再反復的過程，多做題。什么樣的習題才能有效幫助到我們呢？下面是小編為大家收集的2024中級會計師《實務》練習題及答案（通用8套），希望對大家有所幫助。
中級會計師《實務》練習題及答案 1
1 2013年1月，某事業單位啟動一項科研項目。當年收到上級主管部門撥付的非財政專項資金100萬元，為該項目發生事業支出80萬元。
2013年12月，項目結項，經上級主管部門批準，該項目的結余資金留歸該單位使用。對結余資金的會計處理正確的是( )。
A.將20萬元結余資金轉入事業結余
B.將20萬元結余資金轉入經營結余
C.將20萬元結余資金轉入事業基金
D.將20萬元結余資金財政補助結轉
參考答案：C
2 甲公司從政府無償取得的天然林，難以按照公允價值計量，只能以名義金額計量，則甲公司在取得天然林時貸記的會計科目是( ).
A.資本公積1元
B.營業外收入1元
C.其他業務收入1000元
D.營業外收入1000元
參考答案：B
3 2012年1月1日。甲公司從二級市場購入乙公司同日發行的債券(面值l000萬元)。支付對價l08075元，另外支付交易費用5萬元。該債券的票面利率為5%，實際利率為4%。于每年年末支付利息，本金在債券到期時一次償還。甲公司有意圖也有能力.
將該債券持有至到期，假定不考慮其他因素。該債券2013年12月31日的賬面價值為( )萬元。
A.1078.4
B.1071.54
C.901.94
D.1085
參考答案：B
4 20T1年1月1日。甲公司股東大會批準實施股權激勵計劃，決定授予100名中層以上管理人員每人l000份現金股票增值權�？尚袡嗳諡�2013年12月31日，該增值權應在2015年12月31日之前行使完畢。授予日。甲公司股票市價為5元。截至2011年末累計確認負債60萬元，2011年沒有人離職。2012年有l0人離職，預計2013年沒有人離職。2012年末增值權公允價值為l2元。甲公司該項股份支付對2012年負債的影響金額為( )元。
A.720000
B.300000
C.120000
D.200000
參考答案：C
5 2013年11月14日，甲上市公司因土地糾紛而被乙公司起訴。2013年12月31日。甲公司尚朱接到法院的判決。甲公司認為最終的法律判決很可能對公司不利。假定甲公司預計將要支付的賠償金額、訴訟費等費用為160萬元至200萬元之間的某一項金額。而且這個區間內每個金額的可能性都大致相同，其中訴訟費為3萬元。甲公司估計將來很可能獲得來自第三方的賠償190萬元。甲公司應確認的管理費用為( )萬元。
A.7
B.177
C.3
D.180
參考答案：C
6 民間非營利組織調整減少以前期間非限定性收入的，應當就需要調整的金額調整( )科目。
A.以前年度損益調整
B.非限定性凈資產期初數
C.非限定性凈資產期末數
D.利潤分配
參考答案：B
7 2013年12月31日，甲公司庫存A材料的賬面成本為500萬元，單位成本為l 0萬元，件。數量為50件�？捎糜谏a100臺B產品。A材料的市場銷價為8萬元，件。用A材料生產的B產品的成本為15萬元，臺，市場上的銷售價格為14萬元，臺。將A材料/jⅡ-r成B產品尚需投入10萬元，臺，估計將發生銷售費用等0.4萬元，臺。期末A材料需計提跌價準備( )萬元。
A.40
B.20
C.140
D.0
參考答案：C
8 下列關于“事業結余”科目的說法，不正確的是( )。
A.期末，將事業收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入本期發生額中的非專項資金收入結轉入“事業結余”科目
B.“事業結余”科目核算事業單位一定期間除財政補助收支、非財政專項資金收支和經營收支以外各項收支相抵后的余額
C.“事業結余”科目期末如為貸方余額，反映事業單位本期實現的事業結余;如為借方余額，反映事業單位本期發生的事業虧損
D.年末結賬后，“事業結余”科目應無余額
參考答案：C
9 甲公司委托丙公司銷售商品200件，商品已經發出.每件成本為600元.合同約定丙公司應按每件1000元對外銷售，甲公司按不含增值稅的銷售價格的10%向丙公司支付手續費.丙公司對外實際銷售100件.款項已經收到.假定甲公司發出商品時納稅義務尚未發生，不考慮其他因素，以下選項中說法正確的是( ).
A.甲公司發出商品時，應確認收入10000元
B.甲公司發出商品時.不能確認收入
C.甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，應將代銷手續費沖減商品銷售收入
D.甲公司收到丙公司開具的代銷清單時，應支付丙公司6000元手續費
參考答案：B
10 2013年1月1日，乙公司將公允價值為1500萬元的商品出售給甲公司.售價為1600萬元，該批商品的實際成本為1500萬元，不考慮存貨跌價準備.當日，乙公司又將該批商品以經營租賃的方式租回作為管理用固定資產.租期為4年.合同規定每年年末支付租金100萬元.假定不考慮增值稅等其他因素.該業務對乙公司2013年利潤總額的影響為( )萬元.
A.150
B.75
C.125
D.100
參考答案：B
11 乙公司為甲公司的子公司。2013年6月206月20日，甲公司以1200萬元的價格(不含增值稅)，將其生產的設備銷售給乙公司，該設備的成本為1000萬元。乙公司將其作為管.理用固定資產，購入當日即投入使用，采用直線法對其計提折舊，預計使用年限為10年，預計凈殘值為0。會計與稅法對折舊等相關政策的規定相同。甲公司、乙公司均采用資產負債表債務法核算所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。甲公司在編制2013年合并報表時，因該內部固定資產交易的抵銷而影響合并凈利潤的金額為( )萬元。
A.146.25
B.48.75
C.47.5
D.200
參考答案：A
12 關于房地產轉換日的確定。下列表述不正確的是( )。
A.企業將原本用于出租的房地產改用于經營管理，則該房地產的轉換日為房地產達到自用狀態，企業開始將房地產用于經營管理的日期
B.房地產開發企業將其持有的開發產品以經營租賃的方式出租，則該房地產的轉換日為房地產的租賃期開始日
C.企業將自用土地使用權改用于資本增值，則該房地產的轉換日為計劃將自用土地使用權停止自用的日期
D.自用建筑物停止自用改用于出租，轉換目一般為租賃期開始日
參考答案：C
13 A公司因新產品生產需要。2013年10月份對一生產設備進行改良。12月底改良完成，改良時發生相關支出共計64萬元，估計能使設備延長使用壽命3年。根據2013年10月末的賬面記錄。該設備的賬面原值為400萬元。采用年限平均法計提折舊，使用年限為5年，預計凈殘值為0，已使用2年，已計提折舊160萬元，計提減值準備60萬元。若被替換部分的賬面原值為100萬元，則該企業2013年12月份改良后的固定資產價值為( )萬元。
A.199
B.184
C.300
D.64
參考答案：A
14 2013年7月1日，甲公司從二級市場以2100萬元(含已到付息日但尚未領取的利息l00萬元)購入乙公司發行的債券，另發生交易費用l039元。劃分為交易性金融資產。當年12,931日，該交易性金融資產的公允價值為2200萬元。假定不考慮其他因素，當日，甲公司應就該資產確認的公允價值變動損益為( )萬元。
A.90
B.100
C.190
D.200
參考答案：D
16 2013年甲企業招收部分殘疾人，并簽訂正式勞動合同.2013年12月，甲企業收到政府為鼓勵企業招收殘疾人員而發放的社保和崗位補貼30萬元.當年進行所得稅申報時，稅務機關允許其加計扣除100%殘疾職工工資.共計100萬元.下列關于這筆款項的說法.正確的是( ).
A.加計扣除的工資應確認為與收益相關的政府補助
B.加計扣除的工資不應確認為與收益相關的政府補助
C.2013年甲企業收到政府補助130萬元
D.2013年甲企業收到政府補助30萬元
參考答案：B,D
17 下列說法中。正確的是( )。
A.不具有商業實質的交換，在不涉及補價的情況下，應當以換出資產的賬面價值和為換入資產支付的相關稅費作為換入資產的.成本(不考慮增值稅)
B.收到補價時應確認收益，支付補價時不能確認收益
C.非貨幣性資產交換可以涉及少量補價，通常以補價占整個資產交換金額的比例低于25%作為參考
D.當交換具有商業實質并且公允價值能夠可靠計量時，在不涉及補價的情況下，應當以換出資產的公允價值和應支付的相關稅費作為換入資產的成本
參考答案：A,C,D
18 下列關于民間非營利組織的說法中，正確的有( )。
A.民間非營利組織的會計基本假設包括會計主體、持續經營、會計分期和貨幣計量
B.民間非營利組織的會計目標是滿足會計信息使用者的信息需求
C.民間非營利組織的會計核算應當以權責發生制為基礎
D.民間非營利組織的財務會計 報告應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表
參考答案：A,B,C
19 下列關于會計政策變更的各項表述中，不正確的是( )。
A.會計政策一經確定，不得變更
B.本期發生的交易或者事項與以前相比具有本質差別而采用新的會計政策，不屬于會計政策變更
C.對初次發生的或不重要的交易或者事項采用新的會計政策，屬于會計政策變更
D.會計政策變更，說明前期所采用的原會計政策有誤
參考答案：A,C,D
20 下列說法中，錯誤的是( ).
A.因商譽的初始確認產生的遞延所得稅負債不能確認為負債
B.若某項交易不是企業合并，并且交易發生時既不會影響會計利潤也不影響應納稅所得額，企業不應確認該項應納稅暫時性差舁產生的遞延所得稅負債
C.考慮到暫時性差異在轉回期間的貨幣價值.計量遞延所得稅時應予以折現
D.遞延所得稅資產發生減值后，即使能夠產生足夠的應納稅所得額以利用可抵扣暫日寸性差異.也不應恢復遞延所得稅資產的賬面價值
參考答案：C,D
21 民間非營利組織會計、企業會計和事業單位 會計在核算上的主要區別包括( )。
A.只有企業會計以權責發生制為核算基礎，其他都采用收付實現制
B.財務會計報告的名稱和構成相同
C.凈資產的核算和列報不同
D.收入的確認不同
參考答案：C,D
22 下列關于投資性房地產后續計量模式的轉換。表述正確的有( )。
A.投資性房地產后續計量模式變更時公允價值大于賬面價值的差額，調整期初留存收益
B.企業對投資性房地產的計量模式一經確定，不得隨意變更，這符合會計信息質量的謹慎性要求
C.投資性房地產后續計量模式變更時公允價值與賬面價值的差額，計入公允價值變動損益
D.投資性房地產后續計量模式變更時的處理，一般不影響當期損益
參考答案：A,C
23 關于成本法與權益法的轉換，下列說法中正確的是( )。
A.原持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，因追加投資導致持股比例上升，能夠對被投資單位實施控制的，應由成本法核算轉為權益法
B.原持有的對被投資單位不具有控制、共同控制或重大影響、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，因追加投資導致持股比例上升，能夠對被投資單位施加重大影響或是實施共同控制的，應由成本法核算轉為權益法
C.因處置投資導致對被投資單位的影響能力由控制轉為具有重大影響的，應由成本法核算改為權益法
D.因處置投資導致對被投資單位的影響能力由控制轉為與其他投資方一起實施共同控制的，應由成本法核算改為權益法
參考答案：B,C,D
24 下列各項中，屬于融資租賃標準的有( )。
A.租賃期占租賃資產使用壽命的大部分
B.在租賃期屆滿時，租賃資產的所有權轉移給承租人
C.租賃資產性質特殊，如不做較大改造，只有承租人才能使用
D.承租人有購買租賃資產的選擇權，購價預計遠低于行使選擇權時租賃資產的公允價值
參考答案：A,B,C,D
26 對于共同控制資產在經營、使用過程中發生的費用，包括有關直接費用以及應由本企業承擔的共同控制資產發生的折舊費用、借款利息費用等，合營各方應當按照合同或協議的約定確定應由本企業承擔的部分，作為本企業的費用確認。( )
參考答案：對
27 子公司在“專項儲備”項目中反映的按照國家相關規定提取的安全生產費等，與留存收益不同，在長期股權投資與子公司所有者權益相互抵銷后，應當按歸屬于母公司所有者的份額予以恢復，借記“未分配利潤”項目，貸記“專項儲備”項目。( )
參考答案：對
28 企業對與其他投資方一起實施共同控制的被投資單位，應采用比例合并法將其納入合并財務報表。( )
參考答案：錯
29 存貨的加工成本指加工過程中實際發生的人工成本等，不含按照一定方法分配的制造費用。( )
參考答案：錯
30 處置長期投資、固定資產、無形資產，以及以固定資產、無形資產對外投資時，應當沖銷該資產對應的非流動資產基金。( )
參考答案：對
31 工程完工后，如果有報廢、毀損的工程物資，減去殘料價值以及保險公司、過失人等賠償后的差額，應計入當期損益。( )
參考答案：對
32 甲公司與乙公司簽訂一艘船舶定制合同，價值2000萬元，檢驗工作是合同的重要組成部分.甲公司已按時完成該船舶的建造，但尚未通過乙公司檢驗，此時該船舶所有權上的主要風險和報酬已經轉移給乙公司.( )
參考答案：錯
33 投資企業在確認應分擔被投資單位發生的虧損時，減記長期股權投資的賬面價值、其他構成長期權益的項目價值至零，并按合同承擔額外義務后，仍有額外損失的，應繼續沖減。( )
參考答案：錯
34 非貨幣性資產交換的核算中，無論是支付補價的一方還是收到補價的一方，都要解決換入資產的入賬價值和確認換出資產的資產處置損益的問題。( )
參考答案：錯
中級會計師《實務》練習題及答案 2
一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。）
1.下列法的形式中，效力最低的是（ ）。
A.法律
B.行政法規
C.地方性法規
D.憲法
【答案】C【解析】法律效力等級：憲法＞法律＞行政法規＞地方性法規＞同級地方政府規章。
2.下列選項中，屬于附加刑的是（ ）。
A.管制
B.死刑
C.拘役
D.驅逐出境
【答案】D【解析】（1）選項ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑；（2）選項D：附加刑包括罰金、剝奪政治、沒收財產和驅逐出境。
3.根據民事訴訟法律制度的規定，下列各項中，不屬于可導致訴訟時效中斷的情形是（ ）。
A.當事人提起訴訟
B.當事人一方提出要求
C.當事人同意履行義務
D.發生不可抗力致使權利人不能行使請求權
【答案】D【解析】（1）選項ABC：屬于訴訟時效的中斷事由；（2）選項D：屬于訴訟時效的中止事由。
4.2013年4月，趙某應聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個月試用期，但未訂立書面勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定，關于雙方勞動關系建立的下列表述中，正確的是（ ）。
A.甲公司應與趙某補簽勞動合同，雙方之間的勞動關系自合同補簽之日起建立
B.趙某與甲公司未訂立勞動合同，雙方之間未建立勞動關系
C.趙某與甲公司之間的勞動關系自趙某進入公司開始工作時建立
D.趙某與甲公司之間的勞動關系自試用期滿時建立
【答案】C【解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。
5.根據社會保險法律制度的規定，基本養老保險個人賬戶繳納工資的比例為（ ）。
A.6%
B.8%
C.12%
D.11%
【答案】B【解析】基本養老保險個人繳費比例為8%。
6.王某工作年限為15年，在A公司工作已滿8年，根據社會保險法律制度的規定，王某可以享受患病醫療期的期限為（ ）。
A.24個月
B.9個月
C.12個月
D.18個月
【答案】B【解析】實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫療期為9個月。
7.某票據的出票日期為“2013年7月15日”，其規范寫法是（ ）。
A.貳零壹叁年零柒月壹拾伍日
B.貳零壹叁年柒月壹拾伍日
C.貳零壹叁年零柒月拾伍日
D.貳零壹叁年柒月拾伍日
【答案】B【解析】（1）月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應當在其前加“零”；（2）日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應當在其前加“零”；（3）日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。
8.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是（ ）。
A.不得支取現金
B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金
C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金
D.可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費
【答案】D【解析】預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
9.根據支付結算法律制度的規定，對于見票即付的商業匯票，提示付款期限是（ ）。
A.出票日起10日內
B.出票日起1個月內
C.到期日起10日內
D.到期日起2年內
【答案】B【解析】（1）見票即付的匯票：自出票日起1個月內提示付款；（2）定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內提示付款。
10.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是（ ）。
A.商場銷售卷煙
B.商場銷售白酒
C.商場銷售金銀首飾
D.商場銷售化妝品
【答案】C【解析】（1）選項ABD：商場應繳納增值稅；（2）選項C：商場應繳納增值稅和消費稅。
11.根據營業稅法律制度的規定，下列關于營業稅計稅依據的表述中，不正確的是（ ）。
A.貸款業務的營業額為貸款利息收入與存款利息支出的差額
B.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額
C.辦理初保業務的營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款
D.金融經紀業務的營業額為手續費全部收入
【答案】A【解析】選項A：貸款業務的營業額為貸款利息收入（包括各種加息、罰息等）。
12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是（ ）。
A.企業購買國債取得的利息收入
B.納入預算管理的事業單位取得的財政撥款
C.事業單位從事營利性活動取得的收入
D.企業轉讓股權取得的收入
【答案】A【解析】（1）選項A：屬于免稅收入；（2）選項B：屬于不征稅收入；（3）選項CD：屬于應稅收入。
13.2013年甲企業取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2013年準予扣除的廣告費是（ ）萬元。
A.460
B.510
C.450
D.340
【答案】C【解析】2013年甲企業廣告費稅前扣除限額=3000×15%=450（萬元），當年實際發生額（400萬元）+上年結轉廣告費（60萬元）=460（萬元），甲企業2013年稅前準予扣除的廣告費為450萬元。
14.根據個人所得稅法律制度的規定，關于所得來源地確定的下列表述中，不正確的是（ ）。
A.財產租賃所得，以財產所有人居住地作為所得來源地
B.生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地
C.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地
D.勞務報酬所得，以納稅人實際提供勞務地作為所得來源地
【答案】A【解析】選項A：財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地。
15.根據關稅法律制度的規定，對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，適用的稅率是（ ）。
A.最惠國稅率
B.協定稅率
C.特惠稅率
D.普通稅率
【答案】B【解析】對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，按協定稅率征稅。
16.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，屬于機動船舶計稅單位的是（ ）。
A.凈噸位每噸
B.整備質量每噸
C.每米
D.每輛
【答案】A【解析】機動船舶的計稅單位為凈噸位每噸。
17.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納印花稅的是（ ）。
A.會計咨詢合同
B.法律咨詢合同
C.審計咨詢合同
D.技術咨詢合同
【答案】D【解析】技術合同包括技術開發合同、技術轉讓合同、技術咨詢合同和技術服務合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。
18.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于印花稅繳納方法的是（ ）。
A.自行貼花
B.匯貼匯繳
C.委托代征
D.郵寄申報
【答案】D【解析】根據稅額大小、應稅項目納稅次數多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。
19.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形的是（ ）。
A.直接轉讓土地使用權的
B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的
C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的
【答案】D【解析】（1）選項ABC：屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形；（2）選項D：屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。
20.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅人義務的是（ ）。
A.申請延期繳納稅款
B.接受稅務檢查
C.按期辦理納稅申報
D.按規定設置賬簿
【答案】A【解析】（1）選項A：屬于納稅人的權利；（2）選項BCD：屬于納稅人的義務。
21.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內將其全部賬號向主管稅務機關報告，該期限是（ ）。
A.領取營業執照之日起15日內
B.領取稅務登記證件之日起15日內
C.納稅義務發生之日起15日內
D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內
【答案】D【解析】從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。
22.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（ ）內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
A.15日
B.20日
C.30日
D.40日
【答案】A【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
23.根據稅收征收管理法律制度的'規定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務機關辦理發票領購手續應持有的資料的是（ ）。
A.工商營業執照
B.經辦人身份證明
C.按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模
D.稅務登記證件
【答案】A【解析】需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。
24.某納稅人應在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務機關責令其在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據稅收征收管理法律制度的規定，應加收滯納金（ ）萬元。
A.30×0.5‰×15
B.30×0.5‰×16
C.30×0.5‰×24
D.30×0.5‰×40
【答案】D【解析】滯納金從3月16日開始計算，至4月24日，共計40天。
二、多項選擇題（本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。）
1.根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁協議的表述中，正確的有（ ）。
A.仲裁協議一經依法成立就具有法律約束力
B.仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力
C.當事人對仲裁協議的效力有異議的可以請求仲裁委員會作出決定
D.當事人對仲裁協議的效力有異議的可以請求人民法院作出裁定
【答案】ABCD【解析】（1）選項A：仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力；（2）選項B：仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力；（3）選項CD：當事人對仲裁協議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。
2.根據行政復議法律制度的規定，下列對行政復議機關的表述中，正確的有（ ）。
A.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議
B.對某縣國家稅務局的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議
C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議
D.對縣級以上各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復議
【答案】ABCD【解析】（1）選項A：對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議；（2）選項B：對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議；（3）選項C：對國務院部門或者省級人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門或者省級人民政府申請行政復議；（4）選項D：對縣級以上人民政府工作部門的具體行政行為不服的，申請人既可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。
3.根據勞動合同法律制度的規定，下列工作崗位中，企業可以采用勞務派遣用工形式的有（ ）。
A.主營業務崗位
B.替代性崗位
C.臨時性崗位
D.輔助性崗位
【答案】BCD【解析】勞動合同用工是我國企業的基本用工形式，勞務派遣用工是補充形式，只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施。
4.女職工張某所在單位已經繳納生育保險費，根據社會保險法律制度的規定，張某可享受的生育保險待遇包括（ ）。
A.嬰兒所發生的各項費用
B.生育津貼
C.生育醫療費用
D.因醫療事故而發生的醫療費用
【答案】BC【解析】生育保險待遇包括生育醫療費用和生育津貼。其中，因醫療事故而發生的醫療費用以及嬰兒所發生的各項費用，生育保險基金不予支付。
5.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡的表述中，正確的有（ ）。
A.記名預付卡可掛失、可贖回
B.有資金余額但超過有效期的預付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續使用
C.記名預付卡不得設置有效期
D.不記名預付卡有效期可設置為2年
【答案】ABC【解析】選項D：不記名預付卡有效期不得低于3年。
6.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，喪失后可以掛失止付的有（ ）。
A.未填明“現金”字樣的銀行匯票
B.已承兌的商業匯票
C.支票
D.填明“現金”字樣的銀行本票
【答案】BCD【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行掛失止付，具體包括：（1）已承兌的商業匯票；（2）支票；（3）填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票；（4）填明“現金”字樣的銀行本票。
7.根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據保證責任的表述中，正確的有（ ）。
A.保證人與被保證人對持票人承擔連帶責任
B.保證附有條件的，影響對票據的保證責任
C.票據到期后得不到付款的，持票人向保證人請求付款，保證人應當足額付款
D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任
【答案】ACD【解析】（1）選項A：被保證的票據，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任；（2）選項B：保證不得附有條件，附有條件的，不影響對票據的保證責任；（3）選項C：票據到期后得不到付款的，持票人有權向保證人請求付款，保證人應當足額付款；（4）選項D：保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任。
8.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計征消費稅的有（ ）。
A.用于抵債的應稅消費品
B.用于投資的應稅消費品
C.用于換取生產資料的應稅消費品
D.用于換取消費資料的應稅消費品
【答案】ABCD【解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。
9.根據營業稅法律制度的規定，下列關于營業稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有（ ）。
A.轉讓土地使用權采取預收款方式的，為收到預收款的當天
B.提供建筑業勞務采取預收款方式的，為建筑業勞務完工的當天
C.將不動產無償贈送其他單位的，為不動產所有權轉移的當天
D.出租不動產采取預收款方式的，為不動產開始出租的當天
【答案】AC【解析】（1）選項A：轉讓土地使用權采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天；（2）選項B：提供建筑業勞務采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天；（3）選項C：將不動產無償贈送其他單位的，營業稅納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天；（4）選項D：出租不動產采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
10.根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有（ ）。
A.中藥材的種植
B.林木種植
C.花卉種植
D.香料作物的種植
【答案】AB【解析】（1）選項AB：免征企業所得稅；（2）選項CD：減半征收企業所得稅。
11.根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有（ ）。
A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
B.通過國家機關向貧困地區的捐贈
C.通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈
D.通過國家機關向紅十字事業的捐贈
【答案】ACD【解析】（1）選項ACD：個人將其所得通過境內的非營利的社會團體和國家機關向“紅十字事業、農村義務教育、公益性青少年活動場所”的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除；（2）選項B：個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
12.根據車輛購置稅法律制度的規定，下列各項中，應征收車輛購置稅的有（ ）。
A.掛車
B.電動自行車
C.有軌電車
D.游艇
【答案】AC【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車。
13.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（ ）。
A.土地使用權出讓合同
B.土地使用權轉讓合同
C.商品房銷售合同
D.房屋產權證
【答案】ABCD【解析】（1）選項ABC：按“產權轉移書據”貼花；（2）選項D：按“權利、許可證照”貼花。
14.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納資源稅的有（ ）。
A.湖鹽原鹽
B.玉石原礦
C.煤礦生產的天然氣
D.原木
【答案】AB【解析】（1）選項C：應繳納資源稅的天然氣僅限于專門開采或者與原油同時開采的天然氣，不包括煤礦生產的天然氣；（2）選項D：目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產品和鹽類，不包括原木。
15.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有（ ）。
A.要求納稅人以抵押的方式為其應當繳納的稅款及滯納金提供擔保
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
【答案】BC【解析】（1）選項A：屬于責令納稅人提供納稅擔保；（2）選項BC：屬于稅收保全措施；（3）選項D：屬于稅收強制執行措施。
三、判斷題（本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）
1.審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。（ ）
【答案】√
2.從事同類業務競業限制期限不得超過1年。（ ）
【答案】×【解析】從事同類業務的競業限制期限，不得超過2年。
3.貸記卡的持卡人的非現金交易可以享受免息還款期待遇或者最低還款額待遇。（ ）
【答案】√
4.電力公司向發電企業收取的過網費，征收增值稅。（ ）
【答案】√
5.采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天。（ ）
【答案】√
6.納稅人發生營業稅應稅行為，給予客戶的折扣額另開發票的，以扣除折扣后的價款為營業額。（ ）
【答案】×【解析】納稅人發生營業稅應稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額；如果將折扣額另開發票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業額中扣除。
7.對出口產品退還增值稅、消費稅的，應同時退還已繳納的城市維護建設稅。（ ）
【答案】×【解析】對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。
8.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。（ ）
【答案】√
9.停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用的當月起停止計算折舊。（ ）
【答案】×【解析】停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（ ）
【答案】×【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
中級會計師《實務》練習題及答案 3
1、某廣告公司為增值稅一般納稅人。2016年11月，取得廣告設計服務不含稅價款530萬元，獎勵費收入5.3萬元；支付設備租賃費，取得的增值稅專用發票注明稅額17萬元。已知，設計服務適用的增值稅稅率為6%，根據增值稅法律制度的規定，該廣告公司當月上述業務應繳納增值稅______萬元。
A.14.8
B.15.12
C.15.1
D.13.3
答案：C
試題評析：應繳納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額=[530+5.3÷(1+6%)]×6%-17=15.1（萬元）。
2、根據城鎮土地使用稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納城鎮土地使用稅的是______。
A.人民法院辦公樓用地
B.公園綠化廣場用地
C.農業生產用地
D.鹽場生產廠房用地
答案：D
試題評析：選項A:國家機關、人民團體、軍隊自用的土地，免征城鎮土地使用稅；選項B:宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的土地，免征城鎮土地使用稅；選項C:直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，免征城鎮土地使用稅；選項C:直接用于農、林、牧、漁業的生產用地，免征城鎮土地使用稅；選項D:對鹽場、鹽礦的生產廠房、辦公、生活區用地，應照章征收城鎮土地使用稅；鹽場的鹽灘、鹽礦的礦井用地，暫免征收城鎮土地使用稅。
3、2015年8月，張某在雜志上發表一篇文章，取得稿酬5000元。書籍稿酬所得個人所得稅20%，每次收入4000元以上，減除20%的費用，張某發表文章應繳納個人所得稅稅額的下列計算公式中，正確的是______。
A.5000×20%×(1-30%)=700元
B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元
C.5000×20%=1000元
D.5000×(1-20%) ×20%=800元
答案：B
試題評析：稿酬所得每次收入在4000元以上的：應納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560（元）。
4、某煙廠本月外購煙絲，取得增值稅專用發票注明價款為117萬元，本月生產卷煙領用本月庫存煙絲60%。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，該煙廠當月無期初庫存，則該煙廠本月應納消費稅中可以扣除的消費稅是______萬元。
A.0
B.14.04
C.21.06
D.35.1
答案：C
試題評析：(1)當期準予扣除外購或委托加工收回的應稅消費品的已納消費稅稅款，應按當期“生產領用數量”計算；(2)增值稅專用發票上注明的價款為不含增值稅價款，117萬元不需作價稅分離。該煙廠本月應納消費稅中可以扣除的消費稅= 117×30%×60%=21.06（萬元）。
5、某企業擁有辦公用房一幢，房產原值6000萬元，2013年年初將其中1/3對外出租，取得租金收入200萬元。已知，該省統一規定計算房產余值時的減除幅度為30%。下列關于該企業計算當年應繳納的房產稅，正確的是______。
A.6000×(1-30%)×1.2%+200×12%=74.4（萬元）
B.6000×(1-30%)×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）
C.6000×(1-30%)×1.2%=50.4（萬元）
D.200×12%=24（萬元）
答案：B
試題評析：該企業當年應繳納的房產稅=6000×（1-30%）×1.2%×(1-1/3)+200×12%=57.6（萬元）。
6、根據契稅法律制度的規定，下列情形中，不予免征契稅的是______。
A.醫院承受劃撥土地用于修建門診樓
B.農民承受荒溝土地用于林業生產
C.企業接受捐贈房屋用于辦公
D.學校承受劃撥土地用于建造教學樓
答案：C
試題評析：選項AD國家機關、事業單位、社會團體、軍事單位承受土地、房屋用于辦公、教學、醫療、科研和軍事設施的，免征契稅；選項B納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權，用于農、林、牧、漁業生產的，免征契稅。
7、納稅人對稅務機關作出的下列具體行政行為，不能直接向人民法院提起行政訴訟的是______。
A.停止發售發票
B.加收滯納金
C.稅收保全措施
D.停止出口退稅權
答案：B
試題評析：選項ACD可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。
8、根據關稅法律制度的規定，境內單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以______作為關稅完稅價格。
A.原進口時的價格
B.留購價格
C.國內同樣貨品價格
D.國內同樣貨品減除損耗的價格
答案：B
試題評析：境內單位留購的進口貨樣、展覽品和廣告品，以留購價格作為關稅完稅價格。
9、根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應征收個人所得稅的是______。
A.托兒補助費
B.獨生子女補貼
C.離退休人員從原任職單位取得的補貼
D.差旅費津貼
答案：C
試題評析：下列不屬于工資、薪金性質的“補貼、津貼”，不征收個人所得稅：（1）獨生子女補貼；（2）執行公務員的工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。
10、下列案件中，不屬于民事訴訟適用范圍的是______。
A.公民名譽權糾紛案件
B.企業與銀行因票據糾紛提起訴訟的案件
C.納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的案件
D.勞動者與用人單位因勞動合同糾紛提起訴訟的.案件
答案：C
試題評析：(1)選項C：納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序；(2)選項D：勞動仲裁不同于商事仲裁，但勞動合同糾紛案件適用民事訴訟程序審理。
11、根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅應當向______繳納。
A.海關
B.地方稅務局
C.國稅局
D.海事局
答案：A
試題評析：根據船舶噸稅法律制度的規定，船舶噸稅應當向海關繳納。
12、應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起______日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
A.30
B.20
C.15
D.40
答案：C
試題評析：應稅船舶負責人應當自海關填發噸稅繳款憑證之日起15日內向指定銀行繳清船舶噸稅稅款。
13、工人李某在加工一批零件時因疏忽致使所加工產品全部報廢，給工廠造成經濟損失6000元。工廠要求李某賠償經濟損失，從其每月工資中扣除，已知李某每月工資收入1100元，當地月最低工資標準900元。該工廠可從李某每月工資中扣除的最高限額為______。
A.500
B.220
C.200
D.110
答案：C
試題評析：本題考查最低工資制度。根據規定，因勞動者本人原因給用人單位造成經濟損失的，用人單位可按照勞動合同的約定要求其賠償經濟損失。經濟損失的賠償，可從勞動者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過勞動者當月工資的20％。若扣除后的剩余工資部分低于當地月最低工資標準，則按最低工資標準支付。本題中，月工資是1100元，則最多扣除其1100×20%＝220元，此時剩余的部分1100－220＝880元，低于最低工資標準900元，那么就應當按照“最低工資標準900元支付”，所以1100－900＝200元，即最多扣除200元。故本題答案為C。
14、某居民企業被認定為小型微利企業，2014年實現會計利潤25萬元；當年發生的營業外支出中包含支付給供貨商企業的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬元。假設該企業除此以外不存在其他納稅調整事項，則該企業2014年應繳納企業所得稅______萬元。
A.4
B.5
C.5.4
D.6
滿分）
參考答案：C
試題評析：(1)符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅；(2)支付給供貨商的違約金3萬元可以稅前扣除，無需納稅調整；(3)向工商行政管理部門支付的罰款2萬元，屬于行政罰款，不得稅前扣除，應調增應納稅所得額。因此，該企業2014年應繳納企業所得稅=(25+2)×20%=5.4（萬元）。
15、某企業2010年3月份開采錫礦石500噸，銷售400噸，適用的單位稅額為每噸14元。根據資源稅法律制度的規定，該企業當月應納資源稅______元。
A.2240
B.3360
C.5600
D.7000
答案：C
試題評析：本題考查資源稅應納稅額的計算。資源稅以納稅人開采或者生產應稅礦產品的銷售額或者銷售數量為計稅依據。根據規定，納稅人開采或者生產應稅產品銷售的，以“實際銷售數量”（而非開采數量）為銷售數量。應納資源稅=400×14=5600（元）。故本題答案為C。
16、某市國家稅務局直屬稽查局在稅務檢查中發現甲公司存在滯后確認產品銷售收入的情況，遂作出要求甲公司補繳稅款的稅務處理決定。甲公司不服，申請行政復議。根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，有權受理該申請的是______。
A.該市國家稅務局
B.該市人民政府
C.所在省國家稅務局
D.所在省人民政府
答案：A
試題評析：對稅務所（分局）、各級稅務局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務局申請行政復議。
中級會計師《實務》練習題及答案 4
一、單項選擇題(25題，每小題1分，共25分，2005年初級會計資格《經濟法基礎》試題及答案。計算結果出現小數的，保留小數點后兩位)
1. 根據合伙企業法規定，申請設立合伙企業，企業登記機關應當自收到申請人提交所需的全部文件之日起一定期間內作出是否登記的決定。該期間是( )
A 10日 B 15日 C 30日 D 60日
答案：C 教材62頁
2. 根據公司法的規定，負責召集股份有限公司股東大會會議的是( )
A 董事長 B 董事會 C 監事會 D 總經理
答案：B 教材100頁 董事會召集，董事長主持。
3. 根據公司法的規定，下列人員中，可以擔任有限責任公司監事的是( )
A 本公司董事 B 本公司經理 C 本公司財務負責人 D 本公司股東
答案：D 教材93-95頁
4. 下列關于股票和公司債券法律特征的表述中，不正確的是( )
A 股票和公司債券都屬于有價證券
B 公司債券持有人在公司破產時，優先于股票持有人得到清償
C 發行股票和發行公司債券有不同法律要求
D 公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債權債務關系
答案：D 教材118頁
5. 根據合同法的規定，對于可撤消合同的撤消，具有撤消權的當事人自知道或應當知道撤消事由之日起一定期間內沒有行使撤消權，則該撤消權消滅。該期間是( )
A 1個月 B 3個月 C 1年 D 5年
答案：C 教材146頁
6. 甲公司對外負債300萬元。甲公司將一部分優良資產分離出去另成立乙公司，甲、乙公司和債權人對于清償300萬元債務的問題沒有協議。根據合同法的規定，下列關于公司分立后300萬元債務清償責任的表述中，正確的是( )
A. 應當由乙公司一方承擔清償責任
B. 應當由甲公司一方承擔清償責任
C. 應當由甲公司和乙公司按約定比例承擔清償責任
D. 應當由甲公司和乙公司承擔連帶清償責任
答案：D 教材169頁
7. 根據擔保法的規定，下列財產中，可以用作抵押的是( ).
A 土地所有權 B 所有權有爭議的財產
C 依法被扣押的財產 D 抵押人所有的廠房
答案：D 教材159-160頁
8. 根據會計法的規定，某公司的下列人員中，應當對本公司會計工作和會計資料的真實性、完整性負責的單位負責人是( )。
A 董事長張某 B 總經理王某 C 總會計師李某 D 財務部經理趙某
答案：A 教材182頁
9. 根據會計法律制度的規定，除會計師事務所之外，從事代理記賬業務的機構必須取得代理記賬許可證。該代理記賬許可證的審批機關是( )
A 縣級以上工商行政管理部門 B 縣級以上人民政府財政部門
C 縣級以上國家稅務機關 D 縣級以上人民政府審計部門
答案：B 教材207頁
10. 根據個人所得稅法的規定，工資、薪金所得采用的稅率形式是( )
A 超額累進稅率 B 全額累進稅率 C 超率累進稅率 D 超倍累進稅率
答案：A 教材248頁
11. 按照稅收的征收權限和收入支配權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項中，屬于中央稅的稅種是( )
A 車船使用稅 B 土地增值稅 C 車輛購置稅 D 車船使用牌照稅
答案：C 教材237頁
12. 根據消費稅法律制度的規定，納稅人銷售應稅消費品，采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間為( )
A 發出應稅消費品的當天 B 取得全部價款的當天
C 銷售合同規定的收款日期的當天 D 每一期收到收款憑據的當天
答案：C 教材307頁
13. 根據《增值稅專用發票使用規定》，一般納稅人的下列銷售行為中，應開具增值稅專用發票的是( )
A 向消費者個人銷售應稅貨物 B 向小規模納稅人轉讓專利權
C 向一般納稅人銷售房地產 D 向一般納稅人銷售應稅貨物
答案：D 教材290頁
14. 某食品加工企業為小規模納稅人，適用增值稅征收率為6%。2月份取得銷售收入16960元;直接從農戶購入農產品價值6400元，支付運輸費600元，當月支付人員工資2460元。該企業當月應繳納的增值稅稅額為( )元。
A 450 B 597.6 C 870 D 960
答案：D 教材280頁 16960/(1+6%)*6%=960元
15. 根據《消費稅暫行條例》的規定，納稅人自產的用于下列用途的應稅消費品中，不需要繳納消費稅的是( )。
A 用于贊助的消費品 B 用于職工福利的消費品
C 用于廣告的消費品 D 用于連續生產應稅消費品的消費品
答案：D 教材301頁
16. A酒廠3月份委托B酒廠生產酒精30噸，一次性支付加工費9500元。已知A酒廠提供原料的成本為57000元，B酒廠無同類產品銷售價格，酒精適用的消費稅稅率為5%。則該批酒精的消費稅組成計稅價格是( )元。
A 50000 B 60000 C 70000 D 63333.33
答案：C 教材302頁 (57000+9500)/(1-5%)=70000元
17 某運輸公司3月份取得運營收入400萬元;另取得聯運收入200萬元，其中支付給其他承運單位承運費100萬元。已知交通運輸業適用營業稅稅率為3%。該公司當月應繳納的營業稅稅額為( )萬元。
A 3 B 12 C 15 D 18
答案：C 教材319頁 (400+200-100)*3%=15萬元
18 根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不得提取折舊的固定資產是( )。
A 房屋、建筑物 B 以經營租賃方式出租的固定資產
C 已提足折舊繼續使用的固定資產 D 季節性停用的機器設備
答案：C 教材356-357頁
19 A企業2004年在冊職工人數為800人，當地政府規定的月人均計稅工資標準為600元。當年A企業發放工資400萬元，獎金120萬元，津貼補貼80萬元。A企業在計算2004年度應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的工資費用額為( )萬元。
A 600 B 520 C 480 D 576
答案：D 教材339頁 600*800*12/10000=576萬元<(400+120+80=600)
20 根據《稅收征收管理法》的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起的一定期限內，將其財務、會計制度或著財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。該期限為( )。
A 7日 B 15日 C 30日 D 45日
答案：B 教材374頁
21 某公司簽發一張商業匯票。根據《票據法》的規定，該公司的下列簽章行為中，正確的是( )。
A 公司蓋章
B 公司法定代表人李某蓋章
C 公司法定代表人李某簽名加蓋章
D 公司蓋章加公司法定代表人李某蓋章
答案：D 教材433頁
22 根據支付結算辦法的規定，匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結算方式是( )。
A 匯兌結算方式 B 信用證結算方式
C 托收承付結算方式 D 委托收款結算方式
答案：A 教材452頁
23 李某對甲市A區國家稅務局的某一具體行政行為不服，決定申請行政復議。根據《行政復議法》的規定，受理李某申請的行政復議機關應當是( )。
A A區人民政府 B 甲市國家稅務局
C A區國家稅務局 D 甲市人民政府
答案：B 教材28頁 垂直領導
24 不同法的形式具有不同的效力等級。下列各項中，效力低于地方性法規的是( )。
A 憲法 B 同級政府規章 C 法律 D 行政法規
答案：B 教材5頁
25 某個人獨資企業的投資人以家庭共有財產作為出資，根據《個人獨資企業法》的規定，下列關于投資人應對個人獨資企業債務承擔責任的表述中，正確的是( )。
A 投資人以其個人財產承擔無限責任
B 投資人以其出資額為限承擔責任
C 投資人以家庭共有財產承擔無限責任
D 投資人以企業財產為限承擔責任
答案：C 教材53頁
二、多項選擇題(共20題，每小題2分，共40分)
26 根據《合伙企業法》的規定，下列各項中，不適用我國《合伙企業法》的有( )。
A 合伙制會計師事務所
B 甲、乙公司間的合伙型聯營
C 合伙制律師事務所
D 甲、乙、丙三人共同投資設立的從事商品營銷的合伙企業
答案：A，B，C 教材59頁
27 下列關于合伙企業與個人獨資企業法律特征的表述中，正確的有( )。
A 合伙企業與個人獨資企業都不是企業法人
B 合伙企業與個人獨資企業的出資人都對企業債務承擔有限責任
C 合伙企業與個人獨資企業都沒有法定最低注冊資本的限制
D 合伙企業與個人獨資企業的出資人都只能是自然人
答案：A，C，D 教材48-50、59-61頁
28 根據《公司法》的規定，上市公司發生的下列情形中，應終止其股票上市的有( )。
A 經營狀況嚴重惡化，最近3年連續虧損，在限期內未能消除
B 具有重大違法行為，經查實后果嚴重
C 被行政主管部門依法責令關閉
D 在交易中有嚴重的違約行為
答案：A，B，C 教材117頁
29 某股份有限公司于1995年10月10日成立，甲為該公司的發起人之一，但末擔任公司任何職務。1999年10月10日，甲被選為公司監事。2002年10月10日甲監事任期屆滿，未能連任，亦未擔任公司其他職務。甲擬轉讓其所持有的該公司股份。下列轉讓時間中，符合《公司法》規定的有( )。
A 甲在1998年8月10日轉讓股份 B 在1998年10月11日轉讓股份
C 甲在2000年11月20日轉讓股份 D 在2002年11月20日轉讓股份
答案：B，D 教材112頁，發起人三年內，監事任職期間不得轉讓。
30 下列各項中，屬于《公司法》規定的公司類型有( )。
A 兩合公司 B 有限責任公司
C 股份有限公司 D 無限責任公司
答案：B，C 教材83頁
31 根據《合同法》的規定，當事人在訂立合同過程中實施的`下列行為，屬于締約過失的有( )
A 假借訂立合同，惡意進行磋商
B 明知對方為限制行為能力人而與其進行合同磋商
C 故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實
D 提供與訂立合同有關的虛假信息
答案：A，C，D 教材142頁
32 根據《合同法》的規定，下列各項中，屬于無效合同的有( )。
A 因重大誤解訂立的合同
B 以合法形式掩蓋非法目的的合同
C 損害社會公共利益的合同
D 惡意串通損害第三人利益的合同
答案：B，C，D 教材144頁
33 根據《會計法》的規定，下列各項中，出納人員不得兼任的工作有( )，會計職稱《2005年初級會計資格《經濟法基礎》試題及答案》。
A 會計檔案保管 B 收入費用賬目登記
C 固定資產卡片登記 D 債權債務賬目登記
答案：A，B，D 教材218頁
34 根據《會計法》的規定，下列各項中，必須取得會計從業資格的有( )。
A 注冊會計師 B 注冊稅務師 C 會汁主管人員 D 會計機構負責人
答案：C，D 教材211頁
35 李某2000年3月以60萬元的價格購買了兩套公寓作為投資，2005年5月以50萬元的價格將其中的一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應繳納的稅種有( )。
A 印花稅 B 契稅 C 營業稅 D 土地增值稅
答案：A，B 教材250-252頁
36 根據增值稅法律制度的規定，下列企業中，屬于增值稅小規模納稅人的有( )。
A 會計制度健全，年應納稅銷售額100萬元的零售企業
B 會計制度健全，年應納稅銷售額120萬元的批發企業
C 會計制度健全，年應納稅銷售額160萬元的生產企業
D 會計制度健全，年應納稅銷售額180萬元的生產企業
答案：A，B 教材266頁
37 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有( )。
A 郵政部門銷售集郵商品 B 郵票廠印制郵票
C 銀行銷售金銀 D 商場銷售金銀飾品
答案：B，C，D 教材264-265頁
38 根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，適用從量定額與從價定率相結合的復合計稅方法的有( )。
A 汽油 B 卷煙 C 薯類白酒 D 啤酒
答案：B，C 教材299頁
39 在我國現行稅制中，對部分稅種實行起征點的減免稅優惠制度。下列稅種中，規定了起征點的有( )。
A 增值稅 B 消費稅 C 營業稅 D 個人所得稅
答案：A，C 教材242，284頁
40 根據企業所得稅法律制度的規定，納稅人在計算應納稅所得額時，對發生的下列支出項目中，可以作為工資薪金支出的有( )。
A 地區補貼 B 獨生子女補貼 C 物價補貼 D 誤餐補貼
答案：A，C，D 教材338頁
41 根據企業所得稅法律制度的規定，在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予從收入總額中扣除的項目有( )。
A 啤酒企業的廣告費
B 化工廠為職工向保險公司購買人壽保險
C 房地產企業支付的銀行罰息
D 商業企業發生的資產盤虧扣除賠償部分后的凈損失
答案：A，C，D 教材342-346頁，此題答案部分不準確。
42 根據《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，下列各項中，屬于一般存款賬戶使用范圍的有( )。
A 辦理借款轉存 B 辦理借款歸還 C 辦理現金支取 D 辦理現金繳存
答案：A，B，D 教材413頁
43 根據《行政訴訟法》的規定，下列各項中，不應當提起行政訴訟的有( )。
A XX直轄市部分市民認為市政府新頒布的《道路交通管理力法》侵犯他們合法權益
B 某稅務局工作人員吳某認為稅務局對其作出記過處分違法
C 李某認為某公安局對其罰款的處罰決定違法
D 某商場認為某教育局應當償還所欠的購貨款
答案：A，B，D 教材32頁
44 下列各項中，屬于法律行為的有( )。
A 訂立合伙協議 B 簽訂合同
C 簽訂和解協議 D 簽發匯票
答案：A，B，C，D 教材32頁
45 某個人獨資企業決定解散，并進行清算。該企業財產狀況如下:企業尚有可用于清償的財產10萬元;欠繳稅款3萬元;欠職工工資1萬元;欠社會保險費用0.5萬元;欠甲公司到期債務5萬元;欠乙末到期債務2萬元。根據《個人獨資企業法》的規定，該個人獨資企業在清償所欠稅款前，應先行清償的款項有( )。
A 所欠職工工資1萬元 B 所欠社會保險費用0.5萬元
C 所欠甲公司到期債務5萬元 D 所欠乙未到期債務2萬元
答案：A，B 教材56頁
三、判斷題(共10題，每小題l分，共10分。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣05分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
81 企業法人的分支機構有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證。( )
答案：正確 教材157頁
82 變造會計賬簿，是指以虛假的經濟業務事項為前提編制會計賬簿。( )
答案：錯誤 教材185頁
83 在個人所得稅征管中，對財產租賃所得一次收入畸高的，可以實行加成征收。( )
答案：錯誤 教材248頁
84 企業所得稅納稅人從關聯方取得的借款金額超過其注冊資本50%的，超過部分的利息支出，在計算應納稅所得額時，不得從收入總額中扣除。( )
答案：正確 教材340頁
85 某球員轉會國外一家俱樂部，在出境時，稅務機關以其尚末結清應納稅款，又末提供擔保為由，通知海關阻止其出境。稅務機關的做法是正確的。( )
答案：正確 教材395頁
86 納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。( )
答案：正確 教材380頁
87 支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無效。 ( )
答案：正確 教材406頁
88 除涉及國家秘密的外，仲裁應公開進行。 ( )
答案：錯誤 教材25頁
89 在我國，中外合資經營企業屬于法人企業。( )
答案：正確 教材83頁
90 在我國，股份有限公司可以折價發行股份。( )
答案：錯誤
主觀試題部分
四、簡答題(共3題，每小題5分，共15分)
1. 甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)于2004年2月1日召開董事會會議。該次會議召開情況及討論決議事項如下:
(1) 甲公司董事會的7名董事中有6名出席該次會議。其中，董事謝某因病不能出席會議，電話委托董事李某代為出席會議并行使表決權。
(2) 甲公司與乙公司有業務競爭關系，但甲公司總經理胡某于2003年下半年為乙公司從事經營活動，損害甲公司的利益。故董事會作出如下決定:解聘公司總經理胡某;將胡某為乙公司從事經營活動所得的收益收歸甲公司所有。
(3) 為完善公司經營管理制度，董事會會議通過了修改公司章程的決議，并決定從通過之日起執行。
要求:
根據上述情況和公司法的有關規定，回答下列問題:
(1) 董事謝某電話委托董事李某代為出席董事會會議并行使表決權的做法是否符合法律規定?簡要說明理由。
(2) 董事會作出解聘公司總經理的決定是否符合法律規定?
(3) 董事會作出將胡某為乙公司從事經營活動所得的收益收歸甲公司所有的決定是否符合法律規定?
(4) 董事會作出修改公司章程的決議是否符合法律規定?簡要說明理由。
答案：(參見第三章公司法)
(1)不符合。根據《公司法》規定，董事因故不能出席時，可以書面委托其他董事代為出席，但書面委托書中應載明授權范圍。本題董事謝某因病不能出席會議，電話委托董事李某代為出席會議并行使表決權，是不符合法律規定的。
(2)符合。根據《公司法》規定，董事會有權聘任和解聘公司總經理。本題董事會作出決定解聘公司總經理胡某符合法律規定。
(3)符合。根據《公司法》規定，經理不得自營或者為他人經營與其所任職公司同類的營業或者從事損害本公司利益的活動，從事上述營業或者活動的，所得收入應該歸公司所有。本題甲公司與乙公司有業務競爭關系，但甲公司總經理胡某于2003年下半年為乙公司從事經營活動，損害了甲公司的利益。董事會作出將胡某為乙公司從事經營活動所得的收益收歸甲公司所有是符合法律規定的。
(4)不符合。根據《公司法》規定，股份有限公司的股東大會有權修改公司章程。本題董事會會議通過了修改公司章程的決議，并決定從通過之日起執行不符合法律規定。
2. 甲公司與乙廠簽訂合同，委托乙廠生產一批機器設備。在交貨日前，乙廠廠長聽說甲公司財務狀況惡化，銀行已停止向其貸款。為避免甲公司無力支付貨款，乙廠決定停止為甲公司生產機器設備。甲公司遂向乙廠進行交涉。
要求:
根據上述情況和合同法的有關規定，回答下列問題。
(1)乙廠在什么情況下可以中止履行合同?乙廠中止履行合同應承擔什么義務?
(2)如乙廠中止履行合同是合法的，乙廠在什么情況下可解除合同?
(3)如乙廠中止履行合同是不合法的，乙廠應承擔什么責任?
答案：(參見第四章合同法)
(1)乙廠按合同法規定，有確切證據證明對方有下列情形之一的，可以中止履行合同：1.經營狀況嚴重惡化;2.轉移財產、抽逃資金，以逃避債務;3.喪失商業信譽;4.有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。
乙廠中止履行合同應承擔舉證責任和通知義務。
(2)根據《合同法》規定，只有當甲公司在合理期限內未恢復履行能力并且未提供適當擔保的，中止履行的一方(即乙廠)才可以解除合同。
(3)乙廠沒有確切證據而中止履行的，應承擔違約責任。
3. A公司向B公司購買一批貨物，于8月20日簽發一張轉賬支票給B公司用于支付貨款，但A公司在支票上未記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫，B公司取得支票后，在支票收款人處填寫上B公司名稱，并于8月26日將該支票背書轉讓給C公司。C公司于9月1日向付款銀行提示付款。已知，A公司在付款銀行的存款足以支付支票金額。
要求:
根據上述情況和票據法的有關規定，回答下列問題：
(1) A公司簽發的未記載收款人名稱的支票是否有效?簡要說明理由。
(2) A公司簽發的支票能否向付款銀行支取現金?簡要說明理由。
(3) 付款銀行能否拒絕向C公司付款?簡要說明理由。
答案：(參見第十章票據法)
(1)有效。根據《票據法》規定，支票的收款人名稱可以由出票人授權補記，未補記前不得背書轉讓和提示付款。本題出票人A公司在支票上未記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫，是有效的。
(2)不能支取現金。根據《票據法》規定，轉帳支票只能用于轉帳，不得支取現金。本題A公司簽發的是一張轉賬支票。
(3)能拒絕。根據《票據法》規定，支票的提示付款期限為自出票日起10日。本題該支票為8月20日簽發，C公司于9月1日向付款銀行提示付款，超過了提示付款期限，付款銀行可以拒絕向C公司付款。
五、綜合題(共1題，共10分)
A市甲公司因轉產致使一臺價值1200萬元的精密機床閑置。6月1日，甲公司與B市乙公司簽訂了一份機床轉讓合同。合同約定:精密機床作價1000萬元，甲公司于6月30日前交貨，交貨地點在乙公司位于C市的生產車間;乙公司在收貨后15日內付清貨款;若甲公司的精密機床有質量問題，應接合同總價款的30%向乙公司交付違約金。
在交貨日前，甲公司發現乙公司經營狀況嚴重惡化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供擔保。乙公司請丙公司為其提供擔保。6月20日，甲公司與丙企業簽訂保證合同，合同未就保證方式和保證范圍作出約定。6月21日，乙公司還以公司董事長王某的一祖傳古董(估價為100萬元)為甲公司設定質押擔保，雙方簽訂了質押合同，并于6月22日將該古董交付于甲公司。
其后，甲公司如約交付了機床，但乙公司未能如約清償貨款。甲公司因此直接要求丙企業履行清償貨款的保證責任。丙企業主張:甲公司應先行實現質權，對未獲實現的債權再請求丙企業履行清償責任。雙方因此爭執不下。后為防止糾紛擴大化，甲公司只好先通過拍賣古董實現質權，再請求丙企業清償剩余末獲實現的貨款債權，丙企業履行了清償義務。
隨后，在機床使用過程中，乙公司發現機床質量存有問題，與合同的約定嚴重不符，致使乙公司合同目的不能實現，并給其造成損失100萬元。乙公司遂問c市人民法院起訴，要求解除合同，返還貨款，并由甲公司按合同約定支付違約金300萬元。甲公司在答辯中請求人民法院減少違約金數額。
要求:
根據上述情況與合同法、擔保法、民事訴訟法的有關規定，回答下列問題:
(1)甲公司于交貨日前通知乙公司中止履行合同的做法，屬于行使什么權利?
(2)在丙企業與甲公司簽訂的保證合同中，丙企業應承擔何種方式的保證責任?簡要說明理由。
(3)甲公司與乙公司簽訂的質押合同何時生效?簡要說明理由。
(4)丙企業關于甲公司應先行實現質權的主張是否符合法律規定?簡要說明理由
(5)乙公司就合同糾紛向C市人民法院提起訴訟是否符合法律規定?簡要說明理由。
(6)人民法院是否應該支持甲公司減少違約金數額的請求?簡要說明理由。
答案：(參見第四章合同法)
(1)不安抗辯權。在交貨日前，甲公司發現乙公司經營狀況嚴重惡化，遂通知乙公司中止履行合同并要求乙公司提供擔保。屬于行使不安抗辯權。
(2)丙企業應對乙公司對甲公司的全部債務承擔連帶責任保證。丙企業與甲公司簽訂的保證合同中，合同未就保證方式和保證范圍作出約定。根據《合同法》的規定，當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任。當事人對保證擔保的范圍沒有約定或者約定不明確的，保證人應當對全部債務承擔責任。
(3)質押合同于6月22日生效。根據《合同法》的規定，動產質押，質押合同自質押物移交于質權人占有時生效。本題乙公司董事長王某6月22日將該古董交付于甲公司。
(4)符合法律規定。根據《合同法》的規定，同一債權既有保證又有物的擔保的，保證人對物的擔保以外的債權承擔責任。本題丙企業主張:甲公司應先行實現質權，對未獲實現的債權再請求丙企業履行清償責任，因此符合相關規定。
(5)參見教材34頁。符合法律規定。因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄。本題合同履行地為C市，乙公司就合同糾紛向C市人民法院提起訴訟是符合法律規定的。
(6)應該支持。根據《合同法》的規定，約定的違約金低于造成的損失的，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加;約定的違約金過分高于造成的損失的，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以適當減少。本題甲公司給乙公司造成損失100萬元，按合同約定違約金為300萬元，過分高于造成的損失的，甲公司可以請求人民法院予以適當減少，人民法院應該給予支持.
中級會計師《實務》練習題及答案 5
一、單項選擇題
1.根據反壟斷法律制度的規定，下列各項中，屬于界定相關商品市場的基本標準的是()。
A.商品的外形、特性、質量和技術特點等總體特征和用途
B.商品的運輸成本和運輸特征
C.商品間較為緊密的相互替代性
D.商品的使用期限和季節性
【答案】A
2.2017年，甲有限合伙企業實現利潤300萬元。2018年初，合伙企業向普通合伙人乙、丙及有限合伙人丁各分配利潤100萬元。根據合伙企業法律制度的規定，就上述可分配利潤應繳納所得稅的主體是()。
A.乙和丙
B.乙、丙和丁
C.丁
D.甲、乙、丙和丁
【答案】B
3.根據物權法律制度的規定，下列各項中，屬于動產的是()。
A.房屋
B.林木
C.海域
D.船舶
【答案】D
4.根據對外貿易法律制度的規定，下列關于國營貿易和國營貿易企業的表述中，正確的是()。
A.實行國營貿易管理的貨物的目錄，由海關總署會同其他有關部門確定
B.實行國營貿易管理的貨物的進出口業務一概由授權企業經營
C.國營貿易是世界貿易組織明文允許的貿易制度
D.判斷一個企業是不是國營貿易企業，關鍵是看該企業的所有制形式
【答案】C
5.根據涉外投資法律制度的規定，外國投資者以股權作為支付手段并購中國境內企業的審批機關是()。
A.國家發改委
B.省級商務主管部門
C.商務部
D.國家市場監督管理總局
【答案】C
6.下列各項法律規范中，屬于確定性規范的是()。
A.供用水、供用氣、供用熱力合同，參照供用電合同的有關規定
B.法律、行政法規禁止或者限制轉讓的標的物，依照其規定
C.國務院反壟斷委員會的組成和工作規則由國務院規定
D.因正當防衛造成損害的，不承擔民事責任
【答案】D
7.根據證券法律制度的規定，首次公開發行股票數量在2000萬股(含)以下且無老股轉讓計劃的，其發行價格的確定方式是()。
A.直接定價
B.競價定價
C.網下詢價
D.機構報價
【答案】A
8.某有限責任公司股東甲、乙、丙的持股比例分別為9%、9%和82%。公司未設監事會，乙任監事;丙任執行董事，甲發現丙將公司資產擅自低于市價轉讓給丙妻，嚴重損害公司利益。遂書面請求乙對丙提起訴訟。乙礙于情面，未提起訴訟。甲的下列行為中，符合公司法律制度規定的是()。
A.以自己的名義對丙提起訴訟，要求其賠償公司損失
B.提議召開臨時股東會，要求丙對相關事項作出說明
C.請求公司以合理價格收購其股權，從而退出公司
D.以公司監督機構失靈、公司和股東利益受到嚴重損害為由，請求人民法院解散公司
【答案】A
9.根據民事法律制度的規定，下列各項中，屬于民事法律行為中的處分行為的是()。
A.租賃合同
B.所有權轉讓
C.買賣合同
D.拆除房屋
【答案】B
10.根據票據法律制度的規定，下列票據記載事項中，可以更改的是()。
A.出票日期
B.付款人名稱
C.票據金額
D.收款人名稱
【答案】B
11.根據企業破產法律制度的規定，管理人依法編制的債權登記表，應當提交特定主體核查。該特定主體是()。
A.債權人委員會
B.債權人會議主席
C.人民法院
D.第一次債權人會議
【答案】D
12.根據民事法律制度的規定，下列主體中，具有完全行為能力的是()。
A.8周歲的乙
B.15周歲的少年天才丙
C.剛出生的甲
D.18周歲的大學生丁
【答案】D
13.根據公司法律制度的規定，下列主體中，有資格提出上市公司獨立董事候選人的是()。
A.持有上市公司已發行股份1%以上的股東
B.上市公司的董事長
C.上市公司的職工代表大會
D.上市公司的監事會主席
【答案】A
14.某有限責任公司的自然人股東甲死亡。公司章程對于股權繼承無特別規定。根據公司法律制度的規定，甲的合法繼承人享有的權利是()。
A.繼承甲的股東資格，并享有全部股東權利
B.繼承甲的股東資格，但表決權受一定限制
C.繼承甲所持股權的財產利益，但不得繼承股東資格
D.繼承甲所持股權的財產利益，但繼承股東資格須經其他股東過半數通過
【答案】A
15.某有限責任公司有甲、乙兩名股東，分別持有70%和30%的股權。2018年3月，乙發現，該公司基于股東會2017年2月作出的增資決議增加了注冊資本，乙的持股比例被稀釋。經查，該公司2017年2月并未召開股東會作出增資決議。根據公司法律制度的規定，如果乙擬提起訴訟推翻增資決議，其訴訟請求應當是()。
A.撤銷決議
B.確認決議不成立
C.確認決議無效
D.確認決議效力待定
【答案】B
16.甲股份有限公司為非上市公眾公司。擬向5名戰略投資者發行股票，募集資金。根據證券法律制度的規定，甲公司應當向證監會履行的手續是()。
A.申請備案
B.申請核準
C.事后知會
D.申請注冊
【答案】B
17.根據合伙企業法律制度的規定，下列關于有限合伙企業的表述中，錯誤的是()。
A.除法律另有規定外，有限合伙人人數不得超過200人
B.國有獨資公司及公益性的事業單位，不得擔任普通合伙人
C.法人及其他組織均可依照法律規定設立有限合伙企業
D.有限合伙企業僅剩普通合伙人的，應當轉為普通合伙企業
【答案】A
18.根據合同法律制度的規定，下列各項中，應當承擔締約過失責任的是()。
A.丙未按時履行支付租金的義務
B.丁駕駛機動車違反交通規則撞傷行人
C.甲假借訂立合同，惡意與乙進行磋商
D.戊辭職后違反競業禁止約定從事同業競爭
【答案】C
19.2017年6月，自然人甲、乙、丙設立某合伙企業。合伙協議約定：甲、乙各出資30萬元。丙出資90萬元，均應于合伙企業成立之日起2年內繳清。合伙協議未約定利潤分配事項。2018年6月，合伙企業擬分配利潤，此時甲、乙已完全履行出資義務，丙已向合伙企業出資60萬元，在甲、乙、丙未能就此次利潤分配方案達成一致意見的情形下，下列關于此次利潤應如何分配的表述中，正確的是()。
A.甲、乙、丙應按1：1：2的比例分配
B.甲、乙、丙應按1：1：3的比例分配
C.甲、乙、丙應按1：1：1的比例分配
D.甲、乙、丙應按各自對合伙企業的貢獻度分配
【答案】A
20.根據企業國有資產法律制度的規定，下列國有獨資公司的人員中，應當由履行出資人職責的機構任免的是()。
A.副董事長
B.副總經理
C.總經理
D.財務負責人
【答案】A
21.根據涉外投資法律制度的規定，外商投資項目存在特定情形的，應當列為禁止類外商投資項目。下列各項中，屬于該種情形的是()。
A.不利于節約資源
B.不利于改善生態環境
C.技術水平落后
D.占用大量耕地，不利于保護、開發土地資源
【答案】D
22.根據企業國有資產法律制度的規定，金融企業國有資產的監督管理部門是()。
A.國資委
B.中國人民銀行
C.財政部門
D.銀保監會
【答案】C
23.某普通合伙企業合伙人甲擬對外轉讓其持有的合伙財產份額，合伙協議對于轉讓程序無特定約定。根據合伙企業法律制度的規定，下列關于該轉讓的表述中，正確的是()。
A.須經全體合伙人2/3以上同意
B.須經甲以外的其他合伙人2/3以上同意
C.須經全體合伙人1/2以上同意
D.須經甲以外的其他合伙人一致同意
【答案】D
24.根據企業國有資產法律制度的規定，下列關于企業國有資產的.表述中，正確的是()。
A.企業國有資產是指國家對企業各種形式的出資所形成的權益
B.國家作為出資人對所出資企業的法人財產享有所有權
C.企業國有資產即國家出資企業的法人財產
D.國家對企業出資所形成的廠房、機器設備等固定資產的所有權屬于國家
【答案】A
二、多項選擇題
1.根據反壟斷法律制度的規定，市場支配地位是指經營者在相關市場內具有能夠控制商品價格、數量或者其他交易條件，或者能夠阻礙、影響其他經營者進入相關市場能力的市場地位。
下列各項中，屬于“其他交易條件”的有()。
A.付款條件
B.交付方式
C.商品品質
D.售后服務
【答案】ABCD
2.甲為普通合伙企業合伙人，因個人原因欠合伙企業以外的第三人乙10萬元。乙欠合伙企業貨款15萬元�，F甲無力以個人財產清償欠乙的債務，乙的下列主張中，符合合伙企業法律制度規定的有()。
A.以其對甲的債權部分抵銷其欠合伙企業的債務
B.以甲從合伙企業中分得的利潤償付債務
C.代位行使甲在合伙企業中的各項權利
D.以甲在合伙企業中的財產份額償付債務
【答案】BD
3.根據民事法律制度的規定，下列各項中，屬于無相對人的意思表示的有()。
A.拋棄動產
B.授予代理權
C.設立遺囑
D.行使解除權
【答案】AC
4.根據外匯管理法律制度的規定，下列關于當前人民幣匯率制度的表述中，正確的有()。
A.參考“一籃子”貨幣進行調節
B.有管理的浮動
C.以市場供求為基礎
D.官方匯率與調劑市場匯率并存
【答案】ABC
5.根據涉外投資法律制度的規定，下列在中國領域內履行的合同中，專屬適用中國法律，不得由當事人選擇合同準據法的有()。
A.中外合作經營企業合同
B.外商獨資企業股份轉讓合同
C.中外合資經營企業合同
D.中外合作勘探、開發自然資源合同
【答案】ABCD
6.下列各項中，屬于我國法律淵源的有()。
A.《支付結算辦法》
B.《最高人民法院關于適用若干問題的解釋(一)》
C.《中華人民共和國立法法》
D.《上市公司信息披露管理辦法》
【答案】ABCD
7.下列關于本票的表述中，符合票據法律制度規定的有()。
A.本票為見票即付的票據
B.本票的收款人名稱可以授權補記
C.我國現行法律規定的本票僅為銀行本票
D.本票未記載付款地的，出票人的營業場所為付款地
【答案】ACD
8.根據證券法律制度的規定，公開發行優先股的公司必須在公司章程中規定的事項有()。
A.在有可分配稅后利潤的情況下必須向優先股股東分配股息
B.未向優先股股東足額派發股息的差額部分應當累計到下一個會計年度
C.采取固定股息率
D.優先股股東按照約定的股息率分配股息后，不再同普通股股東一起參加剩余利潤分配
【答案】ABCD
9.根據物權法律制度的規定，下列各項中，可以出質的有()。
A.存款單
B.倉單
C.支票
D.股權
【答案】ABCD
10.根據企業國有資產法律制度的規定，國有股東轉讓所持上市公司股份的方式有()。
A.協議轉讓
B.無償劃轉
C.證券交易系統轉讓
D.間接轉讓
【答案】ABCD
11.根據公司法律制度的規定，下列各項中，應當由上市公司股東大會作出決議的有()。
A.公司對外擔保總額超過最近一期經審計總資產的30%以后提供的擔保
B.為資產負債率超過70%的非關聯方提供的擔保
C.公司對外擔�？傤~達到最近一期經審計凈資產的50%以后的提供的擔保
D.為公司實際控制人及其關聯方提供的擔保
【答案】ABCD
12.根據合伙企業法律制度的規定，下列各項中，屬于普通合伙企業合伙人當然退伙的情形有()。
A.法人合伙人被吊銷營業執照
B.因重大過失給合伙企業造成損失
C.自然人合伙人被宣告死亡
D.未履行出資義務
【答案】AC
13.根據公司法律制度的規定，下列各項中，屬于有限責任公司股東義務的有()。
A.經營管理公司的義務
B.善意行使股權的義務
C.出資義務
D.公司出現解散事由后，組織清算的義務
【答案】BCD
14.根據反壟斷法律制度的規定，下列具有競爭關系的經營者之間的約定中，屬于橫向壟斷協議的有()。
A.聯合拒絕銷售特定經營者的商品
B.劃分銷售商品的種類
C.采用據以計算價格的標準公式
D.拒絕采用新的技術標準
【答案】ABCD
三、案例分析題
1.2017年4月，甲上市公司與乙有限責任公司達成合并意向。甲公司董事會初步擬定的合并及配套融資方案(簡稱“方案初稿”)包括以下要點：
(1)甲公司吸收合并乙公司，合并完成后，甲公司存續、承接乙公司全部資產和負債，乙公司注銷，乙公司原股東獲得現金補償。
(2)根據合并雙方審計報告，截至2016年年底，乙公司資產總額占甲公司同期經審計資產總額的比例超過50%。但該年度乙公司營業收入占甲公司同期經審計營業收入的比例低于50%，故本次合并不構成甲公司重大資產重組。
(3)出席股東大會并對合并方案投反對票的股東。享有異議股東股份回購請求權。有權要求甲公司以合理價格回購其股票。
(4)為籌集實施合并所需資金，甲公司擬向本公司控股股東A公司非公開發行股票，發行價不低于定價基準日的20個交易日公司股票均價的80%。具體發行價格由董事會決議確定，并經股東大會批準，A公司認購的股份自發行結束之日起12個月內不得轉讓。
甲公司董事會根據中介機構的意見修訂方案初稿后，予以公告。
2017年6月1日，甲公司臨時股東大會通過合并決議和非公開發行股票融資決議。同日，乙公司臨時股東會也通過了合并決議。6月15日，證監會批準甲公司的合并與配套融資方案。
B銀行對甲公司享有一筆2018年6月底到期的借款債權。接到甲公司合并通知后，B銀行于6月20日向甲公司提出償債請求。甲公司以債務未到期為由，予以拒絕。
2017年6月22日，乙公司股東賈某以“股東會召集程序違反公司章程”為由提起訴訟，請求人民法院撤銷乙公司股東會6月1日通過的合并決議。經查，乙公司章程規定，召開股東會應當以電子郵件方式通過股東，但乙公司并未向賈某發送電子郵件，而是以手機短信方式通知。賈某及其他股東均出席了6月1日的股東會會議并表決。人民法院認為，乙公司股東會召集程序確有不符合公司章程之處，但仍然駁回了賈某的訴訟請求。
甲公司股東周某反對甲、乙公司合并，于2017年5月底向甲公司董事會郵寄了書面反對意見，但周某并未出席甲公司6月1日召開的臨時股東大會，也未委托他人表決。6月6日，周某向甲公司提出行使異議股東股份回購請求權，遭甲公司拒絕，拒絕理由是：只有出席股東大會并對合并投反對票的股東，才享有異議股東股份回購請求權。
2017年10月7日，證監會接到舉報稱，甲公司董事雷某涉嫌內幕交易。經查，雷某于2017年2月1日、2月10日及3月2日先后購入甲公司股票10萬股、20萬股、40萬股，并于2017年8月25日全部賣出，獲利100余萬元。根據以上事實，證監會認定雷某的行為違反證券法，構成短線交易。
根據上述內容，分別回答下列問題：
(1)基于方案初稿所述情況，本次合并是否構成甲公司的重大資產重組?并說明理由。
(2)方案初稿中關于非公開發行股票的內容，是否符合證券法律制度的規定?并說明理由。
(3)甲公司拒絕B銀行償債請求的理由是否成立?并說明理由。
(4)人民法院認為乙公司股東會召集程序確有不符合章程之處，但仍然駁回賈某的訴訟請求，是否符合公司法律制度的規定?并說明理由。
(5)甲公司拒絕周某異議股東股份回購請求的理由是否成立?并說明理由。
(6)計算雷某因短線交易所獲利潤時，應當以多少股份數為基礎?并說明理由。
(7)雷某短線交易所獲利潤應當歸誰所有?
2.2017年4月，申請執行人B公司請求甲地級市乙縣人民法院執行人A公司(住所地為丙地級市丁縣)位于乙縣的X房產。乙縣人民法院在執行中發現。A公司不能清償到期債務且資產不足以清償全部債務。后經A公司書面同意，該執行案件移送破產審查。同年5月，受移送人民法院確定受理A公司破產案件。并指定了破產管理人。
在破產案件審理中，查明下列事實：
(1)A公司在X房產上為其所欠B公司300萬元債務設定了抵押擔保。抵押時，X房產的市場價值約為350萬元，現該房產市場價值約為400萬元。除上述抵押外。該房產上沒有其他權利負擔。
(2)2016年8月，A公司因正常生產經營所需與C公司約定。A公司從當年9月開始每月從C公司采購原材料，貨款按季度結算，A公司以其專用存款賬戶質押擔保。之后，A公司依約提供了質押擔保。破產案件審理中，其他債權人提出，A公司為C公司提供質押擔保的行為發生于破產申請受理前1年內，因此，管理人應請求人民法院予以撤銷。
在破產案件審理期間，因國家稅收政策調整及不動產市場價格上漲。A公司資產超過負債。A公司認為破產原因消失。希望通過變賣部分不動產清償債務。逐向人民法院提出終止破產程序的申請。
根據上述內容，分別回答下列問題：
要求：
(1)乙縣人民院移送的A公司破產案件，根據級別管轄和地域管轄的的規則，應當由哪個人民法院管轄?并說明理由。
(2)乙縣人民法院在作出執行案件移送破產審查決定前，應當履行何種審核程序?
(3)X房產應以多少財產價值計入管理人報酬的計酬基數?并說明理由。
(4)A公司為C公司提供質押擔保的行為應否撤銷?并說明理由。
(5)對于A公司提出的終止破產程序的申請，人民法院應否支持?并說明理由。
3.A公司為支付向B公司購買的鋼材貨款,向B公司簽發了一張以甲銀行為承兌人，金額為100萬元的銀行承兌匯票，甲銀行作為承兌人在匯票上簽章，B公司收到匯票后背書轉讓給C公司，用于償還所欠租金，C公司為履行向D中學捐資助學的承諾，將該匯票背書轉讓給D中學，并在匯票上注明“不得轉讓”字樣，D中學將該匯票背書轉讓給F公司，用于償付工程款，應F公司的要求，D中學請E公司出具了擔保函，承諾就D中學對F公司的票據債務承擔保證責任，但未在票據上作任何記載。
A公司收到鋼材后，發現存在重大質量瑕疵，完全不符合買賣合同約定及行業通行標準，無法使用。
F公司于匯票到期日向甲銀行提示付款，甲銀行以A公司未在該行存入足夠資金為由拒付。
F公司遂向A、B、C、E公司追索，A公司稱，因鋼材存在重大質量瑕疵，B公司構成根本違約，已向B公司主張解除合同，退還貨款，故不應承擔任何票據責任，C公司匯票上記載有“不得轉讓”字樣為由拒絕承擔票據責任。
根據上述內容，分別回答下列問題：
(1)甲銀行拒絕向F公司付款的理由是否成立?并說明理由。
(2)A公司拒絕向F公司承擔票據責任的理由是否成立?并說明理由。
(3)C公司拒絕向F公司承擔票據責任的理由是否成立?并說明理由。
(4)E公司應否承擔票據保證責任?并說明理由。
4.2016年6月6日，甲與乙簽訂委托合同，委托乙出租自有房屋一套并代收租金，委托期間為2016年6月6日至2018年7月31日。2016年7月4日，甲為乙出具了授權委托書，載明乙有權代理甲處理房屋出租及租金收取事宜，代理權期間為2016年7月4日至2018年7月31日。
2016年8月1日，乙以甲名義與丙簽訂書面房屋租賃合同，租期為2016年8月1日至2018年7月31日，租金每月2萬元。2017年6月，該房屋衛生間管道嚴重漏水，丙請求甲維修，甲以租賃合同中未約定由其承擔維修義務為由拒絕，丙自行維修，花費2000元。
2018年2月，甲欲出售該房屋，遂通知丙解除租賃合同，丙以甲無權任意解除合同為由拒絕。2018年3月5日，甲在未告知丙的情況下，與丁簽訂買賣合同，以800萬元的價格將房屋出售于丁。為支付房款，2018年3月11日，丁與戊、庚簽訂借款合同，分別自戊、庚處借款500萬元和300萬元，借款期限均為3個月。同時，丁還分別與戊、庚約定以房屋作為借款抵押。次日，丁向甲支付了房款。2018年3月20日，甲和丁辦理了房屋過戶登記。
隨后，丁為戊、庚辦理了順位相同的房屋抵押登記。
2018年4月2日，丁以其為房屋所有權人為由，要求丙搬離，丙拒絕，并以承租人享有優先購買權為由，主張甲與丁的買賣合同無效。
因丁無力償還戊、庚的借款，2018年7月12日，戊、庚主張實現抵押權。房屋拍賣所得價款為720萬元，戊、庚均要求就拍賣所得價款全額實現自己的債權。
根據上述內容，分別回答下列問題：
(1)甲與乙的委托合同何時生效?乙何時取得代理權?并分別說明理由。
(2)衛生間管道嚴重漏水的維修費用2000元應當由誰承擔?并說明理由。
(3)甲是否有權解除與丙的租賃合同?并說明理由。
(4)丁是否有權要求丙搬離?并說明理由。
(5)丙是否有權主張甲與丁的買賣合同無效?并說明理由。
(6)戊和庚應如何就房屋拍賣所得價款實現各自的抵押權?并說明理由。
中級會計師《實務》練習題及答案 6
1、[單選題]下列應稅項目中，以一個月為一次確定應納稅所得額的有( )。
A.勞務報酬所得
B.特許權使用費所得
C.財產租賃所得
D.財產轉讓所得
參考答案：C
答案解析：勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產轉讓所得以取得一次確定應納稅所得額。
2、[多選題]根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產項目中，在計算應納稅所得額時，不得扣除折舊的有( )。
A.尚未投入使用的房屋、建筑物
B.以經營租賃方式租入的固定資產
C.以融資租賃方式租出的固定資產
D.與經營活動無關的固定資產
參考答案：BCD
答案解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除。
3、[多選題]下列所得中，屬于“勞務報酬所得”的有( )。
A.某工程師為某科研機構提供設計服務，取得的工程設計收入
B.某教授取得其他學校的講學收入
C.某教師自行舉辦學習班的收入
D.某職員取得的優秀員工獎
參考答案：ABC
答案解析：本題考核勞務報酬所得的`應稅項目。職員取得的優秀員工獎屬于工資薪金所得。
4、[多選題]根據《個人所得稅法》規定，下列情況納稅人應當按照規定自行到主管稅務機關辦理納稅申報的有( )。
A.趙某2014年取得工資薪金所得8萬，稿酬所得3萬，出租房屋所得6萬
B.周某作為集團總公司的外派主管人員，每月除在集團公司總部取得20000萬元工資外，還在外派的子公司取得6000元工資
C.吳某所在公司于2008年在美國上市，給予其1萬股股票期權，2014年吳某行權，將其所持有的公司股票在美國紐交所出售
D.石某自主創業，在某超市承租一柜臺，注冊了個體工商戶營業執照銷售兒童服裝
參考答案：ABCD
答案解析：本題考核個人所得稅納稅申報。
5、[多選題]下列卷煙屬于不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅的有( )。
A.白包卷煙
B.手工卷煙
C.乙類卷煙
D.未經國務院批準納入計劃的企業和個人生產的卷煙
參考答案：ABD
答案解析：下列卷煙不分征稅類別一律按照56%卷煙稅率征稅，并按照定額每標準箱150元計算征稅：①白包卷煙;②手工卷煙;③未經國務院批準納入計劃的企業和個人生產的卷煙。
中級會計師《實務》練習題及答案 7
1.根據稅收征收管理制度，下列個人財產中，不適用稅收保全措施的是()。
A.機動車輛
B.金銀首飾
C.古玩字畫
D.維持生活必需的住房
【答案】D
【解析】個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。
2.甲公司2012年5月10日取得營業執照并開業經營，但一直不辦理稅務登記。稅務機關發現后責令限期改正，該公司在限期內仍未改正。稅務機關有權對其采取的措施是
( )。
A.處以2000元以下的罰款
B.沒收經營所得
C.提請司法機關查封財產
D.提請工商行政管理機關吊銷營業執照
【答案】D
【解析】納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期不改正的，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷營業執照。
3.下列銀行結算賬戶中，不能支取現金的是( )。
A.黨、團、工會經費專用存款賬戶
B.個人銀行結算賬戶
C.預算單位零余額賬戶
D.單位銀行卡賬戶
【答案】D
【解析】(1)選項A：黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理;(2)選項B：個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現金存取;(3)選項C：預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金;(4)選項D：單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉賬存入，該賬戶不得辦理現金收付業務。
4.趙某所持貸記卡透支余額為1萬元，根據支付結算法律制度的規定，其首月最低還款額不低于()元。
A.1000
B.1500
C.2000
D.2500
【答案】A
【解析】貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%。
5.根據支付結算法律制度的規定，下列票據當事人中，應在票據和粘單的粘接處簽章的是()。
A.粘單上第一背書的背書人
B.票據上最后一手背書的背書人
C.票據上第一手背書的背書人
D.粘單上地一手背書的被背書人
【答案】A
【解析】粘單上的第一記載人，應當在票據和粘單的粘接處簽章;例如，甲出票給乙，乙背書轉讓給丙，丙背書轉讓給丁，丁背書轉讓給戊，戊擬將票據背書轉讓給庚，由于票據背面的3個背書欄均已使用，戊可以使用粘單繼續完成背書，但應由戊在粘接處簽章。
6.根據支付結算法律制度的規定，下列票據欺詐行為中，屬于偽造票據的是()。
A.假冒出票人在票據上簽章
B.涂改票據號碼
C.對票據金額進行挖補篡改
D.修改票據密押
【答案】A
【解析】票據的偽造，是指無權限人假冒他人或虛構他人名義簽章的行為，例如偽造出票簽章、背書簽章、承兌簽章和保證簽章等。
7.下列法的形式中，由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布的規范性文件是()。
A.憲法
B.行政法規
C.法律
D.行政規章
【答案】C
【解析】(1)選項A：憲法由全國人民代表大會制定;(2)選項B：行政法規由國務院制定;(3)選項C：法律由全國人民代表大會及其常務委員會經一定立法程序制定頒布;(4)選項D：行政規章包括部門規章和地方政府規章，部門規章由國務院所屬部委制定，地方政府規章由“一省三市”地方政府制定。
8.根據民事法律制度的規定，對始終不知道自己權利受侵害的當事人，其最長訴訟時效期間是()。
A.2年
B.5年
C.20年
D.30年
【答案】C
【解析】訴訟時效期間，均從權利人知道或者應當知道權利被侵害時起計算，但從權利被侵害之日起超過20年的，法院不予保護。
9.根據刑事法律制度的規定，下列各項中，屬于拘役法定量刑期的是( )。
A.15天以下
B.1個月以上6個月以下
C.3個月以上2年以下
D.6個月以上15年以下
【答案】B
【解析】(1)選項A：行政拘留的最長期限為15天(教材未明確提及);(2)選項B：拘役的期限為1個月以上6個月以下;(3)選項C：管制的期限為3個月以上2年以下;(4)選項D：有期徒刑的期限為3個月以上2年以下2016最新《經濟法基礎》考試試題及答案2016最新《經濟法基礎》考試試題及答案。
10.周某于2011年4月11日進入甲公司就職，經周某要求，公司于2012年4月11日才與其簽訂勞動合同。已知周某每月工資2000元，已按時足額領取。甲公司應向周某支付工資補償的金額是()元。
A.0
B.2000
C.22000
D.24000
【答案】C
【解析】用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，自用工之日起滿一個月的次日至滿一年的前一日(共11個月)應當向勞動者每月支付2倍的工資，并視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同，應當立即與勞動者補訂書面勞動合同。
11.鄭某于2012年6月15日與甲公司簽訂勞動合同，約定試用期1個月。7月2日鄭某上班。鄭某與甲公司建立勞動關系的時間是()。
A.2012年6月15日
B.2012年7月2日
C.2012年7月15日
D.2012年8月2日
【答案】B
【解析】用人單位自“用工之日”起即與勞動者建立勞動關系。
12.某企業實行標準工時制。2012年3月，為完成一批訂單，企業安排全體職工每工作日延長工作時間2小時，關于企業向職工支付加班工資的下列計算標準中，正確的是()。
A.不低于職工本人小時工資標準的100%
B.不低于職工本人小時工資標準的150%
C.不低于職工本人小時工資標準的200%
D.不低于職工本人小時工資標準的300%
【答案】B
【解析】用人單位依法安排勞動者在日標準工作時間以外延長工作時間的，按照不低于勞動合同規定的勞動者本人小時工資標準的150%支付勞動者工資。
13.韓某在甲公司已工作10年，經甲公司與其協商同意解除勞動合同2016最新《經濟法基礎》考試試題及答案文章2016最新《經濟法基礎》考試試題及答案出自http://www.gkstk.com/article/wk-78500000834215.html，已知韓某在勞動合同解除前12個月平均工資為7000元，當地人民政府公布的本地區上年度職工平均工資為2000元。甲公司應向韓某支付的經濟補償金額是()元。
A.20000
B.24000
C.60000
D.70000
【答案】C
【解析】勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設區的市級人民政府公布的本地區上年度職工月平均工資3倍的，向其支付經濟補償的標準按職工月平均工資3倍的數額支付，向其支付經濟補償金的年限最高不超過12年;在本題中，甲公司應向韓某支付的經濟補償金=2000×3×10=60000(元)。
14.根據營業稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于營業征收范圍的是()。
A.體育業
B.財產保險業務
C.旅游業
D.修理修配業務
【答案】D
【解析】根據規定，銷售貨物和提供加工修理修配勞務的行為，屬于增值稅的征稅范圍，不是營業稅的征稅范圍。
15.某餐飲公司2012年6月取得餐飲收入154萬元，包間服務費20萬元，茶水收入25萬元;直接成本支出120萬元。已知服務業適用的營業稅稅率為5%，該公司當月應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的'是()。
A.154×5%=7.7萬元
B.(154+20)×5%=8.7萬元
C.(154+20+25)×5%=9.95萬元
D.(154+20+25-120)×5%=3.95萬元
【答案】C
【解析】根據營業稅稅收法律制度的規定，飲食業的計稅依據為向顧客提供餐飲服務取得的全部收入。所以，該公司當月應繳納的營業稅=(145+20+25)×5%=9.95(萬元)。
16.根據個人所得稅法律制度的規定，下列收入中，應按“勞務報酬所得”稅目繳納個人所得稅的是()。
A.退休人員再任職取得的收入
B.從非任職公司取得的董事費收入
C.從任職公司取得的監事費收入
D.從任職公司關聯企業取得的監事費收入
【答案】B
【解析】根據個人所得稅法律制度的規定，個人擔任公司董事、監事，但不在公司任職、受雇，其取得的董事費、監事費收入，按照“勞務報酬所得”項目征稅;個人在公司任職、受雇(包括關聯公司)，同時兼任董事、監事的，應將董事費、監事費與個人工資收入合并，統一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。
17.錢某在一次演出中取得收入10000元，已知勞務報酬所得每次收入不得超過4000元的，減除費用800元，4000元以上的，減除20%的費用，適用稅率為20%。錢某應繳納的個人所得稅稅額為()元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
【答案】B
【解析】根據個人所得稅法律制度的規定，錢某應繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)。
18.根據個人所得稅法律制度的規定，下列所得中，應繳納個人所得稅的是()。
A.加班工資
B.獨生子女補貼
C.差旅費津貼
D.國債利息收入
【答案】A
【解析】下列不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入,不予征收個人所得稅：①獨生子女補貼;②執行公務員的工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;③托兒補助費;④差旅費津貼、誤餐補助。
19.關于房產稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規定的是()。
A.房屋出租的，承租人為納稅人
B.房屋產權所有人不在房產所在地的，房產代管人為納稅人
C.房屋產權屬于國家的，其經營管理單位為納稅人
D.房屋產權未確定的，房產代管人為納稅人
【答案】A
【解析】根據房產稅稅收法律制度，房屋出租的，出租人為房產稅的納稅人。
20.某企業2011年度生產經營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元，年租金80萬元2016最新《經濟法基礎》考試試題及答案初級會計師。已知房產原值減除比例為30%;房產稅稅率從價計征的為1.2%，從租計征的為12%，該企業當年應繳納房產稅稅額的下列計算中，正確的是()。
A.12000×(1-30%)×1.2%=100.8萬元
B.12000×(1-30%)×1.2%+80×12%-110.4萬元
C.(12000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76萬元
D.(12000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2萬元
【答案】B
【解析】根據房產稅法律制度的規定，企業辦的幼兒園免征房產稅;企業經營性房產要按照從價計征房產稅，出租的房產按照從租計征的方式，計算房產稅，不按照從價計征的方式計算。
21.甲公司于2012年9月向乙公司購買一處閑置廠房，合同注明的土地適用權價款2000萬元，廠房及地上附著物價款500萬元，已知當地規定的契約稅稅率為3%，甲公司應繳納的契約稅稅額為()萬元。
A.15
B.45
C.60
D.75
【答案】D
【解析】根據契稅法律制度的規定，國有土地使用權出讓、土地使用權出售、房屋買賣，以成交價格作為計稅依據。甲公司應繳納的契稅=(2000+500)×3%=75(萬元)
22.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，免予繳納車船稅的是().
A.載客汽車
B.銀行運鈔車
C.機關公務車
D.養殖漁船
【答案】D
【解析】根據車船稅法律制度的規定，捕撈、養殖漁船免征車船稅。
23.甲向乙購買一批貨物，合同約定丙為鑒定人，丁為擔保人，關于該合同印花稅納稅人的下列表述中，正確的是()。
A.甲和乙為納稅人
B.甲和丙為納稅人
C.乙和丁為納稅人
D.甲和丁為納稅人
【答案】A
【解析】根據印花稅稅法律制度的規定，簽訂合同的各方當事人都是印花稅的納稅人，但不包括合同的擔保人、證人和鑒定人。
24.根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人認為侵犯其合法權益時應當先申請行政復議，不履行行政復議決定再提起行政訴訟的是(
)。
A.加收稅款滯納金
B.沒收財物和違法所得
C.罰款
D.停止發售發票
【答案】A
【解析】根據稅收征收管理法律制度的規定，對稅務機關作出的征稅行為不服，應當先行政復議，對復議結果不服才能提起訴訟，征稅行為，包括確認納稅主體、征收對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金、扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人做出的代扣代繳、代收代繳、代征行為。
中級會計師《實務》練習題及答案 8
第一章 經濟法概論
一、 填空
1. 經濟法這個詞最早出現于（ 《自然法則》一書 ）之中，但具有現代意義的以經濟法命名的法律是（1919年德國頒布的《煤炭經濟法》 ）。
2. 中國較為完整的經濟法體系的建立開始于（1978 ）年，當時我國經濟正進入（ 改革開放 ）時代，要逐步建立（市場 ）經濟體制。
3. 社會關系中包含（ 法律關系 ）和（ 非法律關系 ）兩大類。
4. 經濟法律關系包括（ 主體 ）、（ 客體 ）、（ 內容 ）等三要素。
5.司法判案應以法律為準繩以事實為根據。這里的“事實”指的是（法律事實）。
二、 混合選擇題
1. 經濟法是（b ）的必然產物
a 計劃經濟 b市場經濟 c 自然經濟 d混合經濟
2. 我國建國以后至1978年這一時期實行的是（a ）經濟體制 a 計劃經濟 b有計劃的市場經濟 c市場經濟 d混合經濟
3. 下面例子中能夠成為經濟法律關系主體的有（d ）
a 向同學借錢的丁一 b向父母借錢的丁二
c 向老師借錢的丁三 d向信用社借錢的丁四
4. 丁一向銀行借錢其有權利（a d ）
a 向銀行咨詢貸款利率 b 向銀行提供擔保
c按期還款 d 在合同議定范圍內自主使用該款項
5. 丁一向銀行借錢未按期返還，下列哪些可作為免責的法律事實（ c d ） a 自己不慎丟失 b 讓同學借走了
c因地震經營受到影響 d 地震中銀行受到毀壞
三、 判斷并改錯
1. 同樣一部法律，我國與外國不同主要取決于地域不同。（× ）
2. 各級人大及其常委會制定的法律法規其地位和效力是一樣的。（× ）
3. 權利和義務是互相依存的。 （ √ ）
4. 只有權利沒有義務的法律關系是不存在的。 （ √ ）
5. 市場經營活動主體的經濟權利主要是經濟管理權。 （× ）
四 分析案例
張永為其經營的企業投了企業財產保險，在保險期內，張永為了周轉資金，經保險公司同意繼續承保后，將其企業轉讓給了王明清。
試分析該案中的主體、客體、內容等三要素。
分析：
主體：張永與保險公司、王明清與保險公司
客體：被投保的財產及其相關利益
內容：雙方的權利和義務
投保人的權利和義務：有權詢問相關的法律規定、有權在保險合同規定的范圍內請求給付保險金、在合法的保險權益不能實現時有權請求司法保護； 同時有義務按時交納保費、真實提供相關財產的情況等。
承保人的權利和義務： 有權利收取保費、有權查明財產相關的真實情況；同時有義務告知投保方相關的法律規定、有義務在法律規定范圍內給付投保人保險金等。
第二章 獨資與合伙企業法
一、填空
1．個人獨資企業的事務管理有三種方式，一是（自行管理），
二是（委托管理），三是（聘任管理）。
2．普通合伙企業由（普通）合伙人組成，合伙人對合伙企業債務承擔（無限連帶）責任。
3．普通合伙企業的名稱中應標明（普通合伙）字樣，特殊的普通合伙企業的名稱中應標明（特殊普通合伙）字樣。
4．特殊的普通合伙企業的特殊性體現在（服務內容）和（責任承擔方式）上。
5．有限合伙人可以用（貨幣）、（實物）、（知識產權）、（土地使用權）或者其他財產權利作價出資，但不得以（勞務）出資。
6．合伙人退伙分為自愿退伙和法定退伙。自愿退伙分為（協議）退伙和（通知）退伙，法定退伙分為（當然）退伙和（除名）退伙。
二、判斷并改錯
1．合伙企業的.合伙人退伙后，對原企業的債務不承擔責任。（ × ）
2．個人獨資企業投資人對本企業的財產依法享有所有權。（ √ ）
3．個人獨資企業的營業執照簽發日期，為個人獨資企業的成立日期。（ √ ）
4．新合伙人對入伙前的債務不承擔責任。（ × ）
5．個人獨資企業的投資人為具有中國國籍的一個自然人。（ √ ）
6．普通合伙人轉變為有限合伙人的，對其作為普通合伙人期間合伙企業發生的債務承擔無限連帶債務。（ √ ）
三、混合選擇題
1．《中華人民共和國個人獨資企業法》規定的個人獨資企業的投資主體是
（ A ）：
A具有中國國籍的自然人 B具有外國國籍的自然人
C在中國境內注冊的公司 D在中國境外注冊的公司
2．個人獨資企業的名稱中可以叫（ B C ）
A公司 B工作室
C中心 D有限公司
3．根據相關法律規定，（ A B C D ）不得作為個人獨資企業的投資人 A警官 B公務員
C法官 D黨政機關干部
4．合伙企業設立的條件（ A B C D ）
A有兩個以上的合伙人 B有企業名稱和經營場所
C有合伙人認繳或者實際繳付的出資 D有書面合伙協議
5合伙企業破產清算的財產分配順序是（ A ）
A支付清算費用、支付職工工資、、繳納所欠稅款、清償債務
B支付職工工資、繳納所欠稅款、清償債務、支付清算費用
C繳納所欠稅款、清償債務、支付清算費用、支付職工工資
D清償債務、支付清算費用、支付職工工資、繳納所欠稅款
6．合伙企業的（ A B C D ）事項需經全體合伙人一致同意方可執行。 A聘任合伙人以外的管理人員 B處分合伙企業的不動產
C以合伙企業名義為他人提供擔保 D改變合伙企業名稱
四、案例分析
xxx年3月，甲、乙、丙三人創辦了合伙企業。
甲出資5萬元，乙出資3萬元，丙以勞務出資。合伙協議約定三人共同管理企業。xxx年5月，甲欲把自己的一部分財產份額轉讓給丁，乙同意，丙不同意并提出退伙。甲、乙同意丙退伙、丁入伙。此時，該合伙企業欠華陽公司貨款5萬元未還。xxx年10月，甲私自以合伙企業名義為江河公司6萬元貸款提供擔保。xx年8月，由于經營不善，該合伙企業宣告解散，企業又負債7萬元無法清償。
問題：下面有幾種說法哪些符合法律規定？
1．丁認為欠華陽公司的5萬元是自己入伙前發生的，自己不應該承擔責任，丁的看法對嗎？
2．丙認為自己已于xxx年5月退伙，合伙企業的債務與自己無關，丙的看法對嗎？
3．如果江河公司沒有按期償還銀行貸款，銀行是否可以要求該合伙企業承擔責任。
4．其他合伙人是否可以將私自以公司名義為他人提供擔保的甲從合伙企業除名？
5．銀行、華陽公司等其他債權人是否可以要求某一合伙人清償其全部債務？
解析：
1.丁的看法不正確。盡管合伙企業對華陽公司的欠款是在丁入伙之前發生的，但合伙企業法規定：入伙的新合伙人對入伙前合伙企業的債務承擔連帶責任。因此，丁需要對該筆債務承擔連帶責任。
2．丙的看法不完全正確。盡管丙已于xxx年5月退伙，但合伙企業法規定：退伙人對其退伙前已發生的合伙企業債務，與其他合伙人一起承擔無限連帶責任。因此，丙對于xxx年6月前的企業債務，如華陽公司的欠款就要與其他的合伙人一起承擔連帶責任。
3．如果江河公司到期不能清償銀行貸款，銀行有權要求合伙企業承擔擔保責任。盡管以合伙企業名義為他人提供擔保需要經過全體合伙人同意，但由于該合伙企業是全體合伙人共同執行合伙企業事務的，全體合伙人都有權對外代表合伙企業，而甲私自提供了擔保的行為銀行并不知情，合伙企業對合伙人執行合伙企業事務以及對外代表合伙企業權利的限制，不得對抗不知情的善意第三人，因此，合伙企業應向銀行承擔擔保責任。
4．若其他合伙人在得知甲私自以合伙企業的財產提供擔保后一致同意將其除名，該決議是有效的。因為合伙人因故意或者重大過失給合伙企業造成損失，或者執行合伙企業事務時有不正當行為的，經其他合伙人一致同意，可以決議將其除名。
5．在合伙企業清算后，華陽公司、貸款銀行和該合伙企業的債權人認為乙個人資金雄厚，要求其做全部的清償，這些債權人的要求可以得到支持。因為以合伙企業財產清償合伙企業債務時，其不足的部分由各合伙人按照合伙企業分擔虧損的比例，用其在合伙企業出資以外的財產承擔清償責任。但合伙人之間的分擔比例對債權人沒有約束力，債權人可以根據自己的清償利益，請求全體合伙人中的一人或數人承擔全部清償責任，也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別追索。承擔了清償責任的合伙人有權向其他合伙人進行追償。
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