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會計職稱《中級經濟法》全真試題及答案
一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1 企業發生的下列行為中，按規定允許其開具增值稅專用發票的是( )。
A.商業企業零售煙酒
B.小規模納稅人銷售貨物
C.一般納稅人銷售免稅貨物
D.服裝廠(一般納稅人)向商場銷售服裝
參考答案: D
答案解析:
本題考核增值稅專用發票的管理。商業企業零售煙酒，小規模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發票的情況。
2 張某和某服裝廠簽訂了一份服裝買賣合同，約定：張某為買方，預先支付全部貨款;服裝廠為賣方，收到貨款后10天內發貨。合同訂立后，張某支付了全部貨款。付款后第二日，張某因與李某存在債務糾紛逃到外地避債，下落不明，致使服裝廠無法向其按時交貨。按照法律規定，服裝廠可以采取的消滅債務關系的措施是( )。
A.行使留置權
B.將服裝向有關機關提存
C.行使不安抗辯權
D.行使代位權
參考答案: B
答案解析:
本題考核標的物提存的規定。債權人下落不明，難以履行債務的，債務人可以將標的物提存。
3 企業所得稅中關于非居民企業的應納稅所得額的確定，說法不正確的是( )。
A.轉讓財產所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額
B.股息、紅利等權益性投資收益，以收入全額為應納稅所得額
C.特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額
D.租金所得，以收入減去出租過程中發生的合理費用后的余額為應納稅所得額
參考答案: D
答案解析:
本題考核非居民企業應納稅所得額的確定。股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。
4 某上市公司股本總額為5億元，2013年擬增發股票2億股，其中一部分采用配售的方式發售，那么該配售股份數量最多不應超過( )萬股。
A.10000
B.15000
C.12000
D.20000
參考答案: B
答案解析:
本題考核增發股票中配售數量的限制。根據規定，擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。
5 上海某工程設計公司2013年1月1日認定為增值稅小規模納稅人，2013年2月取得工程設計收入103萬元，稅控機全額開具普通發票，當月無其他業務，該工程設計公司當月應繳納的增值稅是( )萬元。
A.3
B.13.09
C.11
D.6
參考答案: A
答案解析:
本題考核“營改增’’現代服務業的增值稅計算。小規模納稅人適用簡易辦法征稅，工程設計公司屬于現代服務業，適用征收率為3%，應繳納的增值稅=103÷(1+3%)×3%=3(萬元)。
6 下列內容中，不符合《公司法》規定的是( )。
A.股份有限公司可以申請發行公司債券
B.有限責任公司的法定代表人可以是董事長、執行董事或者經理
C.財務負責人可以兼任有限責任公司的監事
D.國有獨資公司的監事會成員不少于5人
參考答案: C
答案解析:
本題考核公司董事、監事、高級管理人員的任職資格。董事、高級管理人員不得兼任公司監事，財務負責人屬于高級管理人員，因此不得兼任公司的監事。
7 關于《公司法》對外投資的限制，下列說法正確的是( )。
A.公司可以向任何其他企業投資
B.除法律另有規定外，公司不得成為對所投資企業的債務承擔連帶責任的出資人
C.公司不能向其他公司投資
D.公司向其他企業的投資不得超過公司凈資產的50%
參考答案: B
答案解析:
本題考核公司法人財產權。根據規定，公司可以向其他企業投資，但是，除法律另有規定外，不得成為對所投資企業的債務承擔連帶責任的出資人。現行《公司法》對公司的其他企業投資比例不再要求，其比例由公司章程自由規定。
8 美達家具廠得知Z機關所建辦公樓要購置一批辦公桌椅，便于2013年2月1日致函Z機關以每套1000元的優惠價格銷售辦公桌椅。Z機關考慮到美達家具廠生產的家具質量可靠，便于2月2日回函訂購300套桌椅，提出每套價格800元，同時要求3個月內將桌椅送至Z機關，驗貨后7日內電匯付款。美達家具廠收到函件后，于2月4日又發函Z機關，同意Z機關提出的訂貨數量，交貨時間及方式、付款時間及方式，但同時提出其每套桌椅定價1000元已屬優惠價格，考慮Z機關所訂桌椅數量較多，可以按每套桌椅900元出售。Z機關2月6日發函表示同意。2月7日，美達家具廠電話告知Z機關收到2月6日函件。使得該合同成立的要約為( )。
A.2月1日美達家具廠發出的函件
B.2月2日Z機關發出的函件
C.2月4日美達家具廠發出的函件
D.2月6日Z機關發出的函件
參考答案: C
答案解析:
本題考核要約與承諾的區分。(1)2月1日美達家具廠發出的函件屬于要約邀請;(2)2月2日z機關發出的函件屬于要約;(3)2月4日美達家具廠發出的函件屬于新要約，即該合同成立的要約;(4)2月6日z機關發出的函件屬于承諾。
9 關于企業國有資產轉讓的限制性規定，下列說法錯誤的是( )。
A.應當有利于國有經濟布局和結構的戰略性調整
B.應當依法由履行出資人職責的機構決定或報請本級政府批準
C.應當合理評估，依法公開，公平競價
D.應當依法回避的關聯方不得參與竟買
參考答案: D
答案解析:
本題考核轉讓企業國有資產的限制性規定。關聯方參與的應當依法回避，經批準方可平等競買。
10 納稅人進口貨物，應當白海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起一定時間內繳納稅款。該時間為( )。
A.3日
B.7日
C.10日
D.15日
參考答案: D
答案解析:
本題考核增值稅的征收管理。根據規定，納稅人進口貨物，應當白海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。
11 下列關于股票和公司債券法律特征的表述中，正確的是( )。
A.公司債券持有人和股票持有人均與公司之間形成債權債務關系
B.股票屬于有價證券，公司債券不屬于有價證券
C.公司債券持有人在公司破產時，優先于股票持有人得到清償
D.發行股票和發行公司債券是完全相同的法律要求
參考答案: C
答案解析:
本題考核股票和公司債券的法律特征。公司股票持有人與公司之間不形成債權債務關系，因此選項A錯誤;股票和公司債券均屬于有價證券，因此選項B錯誤;發行股票和發行公司債券有不同的法律要求，因此選項D的說法錯誤。
12 甲、乙擬設立一普通合伙企業，出資比例為5:5，合伙企業事務由甲來執行，合伙協議約定的利潤分配和虧損分擔的下列表述中，不符合《合伙企業法》規定的是( )。
A.按3:7的比例分配損益
B.在合伙人之間平均分配損益
C.按6:4的比例分配損益
D.利潤按3:7的比例分配，虧損由乙承擔
參考答案: D
答案解析:
本題考核普通合伙企業的損益分配原則。根據規定，普通合伙企業的利潤分配、虧損分擔，按照合伙協議的約定辦理;合伙協議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔全部虧損。因此，本題的選項D的說法是錯誤的。
13 甲公司向乙銀行借款，并以其所持有的某基金管理公司的基金用于質押。根據《物權法》的規定，該質權設立的時間是( )。
A.在證券登記結算機構辦理出質登記之日
B.質押合同簽訂之目
C.在工商行政管理部門辦理出質登記之日
D.借款合同簽訂之日
參考答案: A
答案解析:
本題考核權利質押的設立。根據規定，以基金份額、股權出質的，當事人應當訂立書面合同。以基金份額、證券登記結算機構登記的股權出質的，質權自證券登記結算機構辦理出質登記時設立。所以本題選項A正確。
14 某居民企業2013年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，計提的三項經費35.50萬元，其中福利費本期發生30萬元，撥繳的工會經費3萬元，已經取得工會撥繳收據，實際發生職工教育經費2.50萬元，該企業在計算2013年應納稅所得額時，應調整的應納稅所得額為( )萬元。
A.O
B.7.75
C.9
D.35.50
參考答案: C
答案解析:
本題考核三項經費稅前扣除限額的計算。福利費扣除限額=150×14%=21(萬元)，實際發生30萬元，準予扣除21萬元;工會經費扣除限額=150×2%=3(萬元)，實際發生3萬元，可以據實扣除;職工教育經費扣除限額=150×2.5%=3.75(萬元)，實際發生2.50萬元，可以據實扣除;應調增應納稅所得額=35.5-(21+3+2.5)=9(萬元)。
15 采用保險人提供的格式條款訂立的保險合同，保險人與投保人、被保險人或者受益人對合同條款有爭議的，應當按照通常理解予以解釋。對合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或者仲裁機構應當作出有利于一方的解釋，該方當事人是( )。
A.被保險人和受益人
B.被保險人和投保人
C.保險人和投保人
D.投保人和受益人
參考答案: A
答案解析:
本題考核保險格式合同。保險合同是格式合同，對合同條款有兩種以上解釋的，人民法院或者仲裁機構應當作出有利于被保險人和受益人的解釋。
16我國部門規章的制定主體是( )。
A.全國人大及其常委會
B.國務院
C.國務院所屬的各部、委、行、署
D.省、自治區、直轄市等的人大及其常委會
參考答案: C
答案解析:
本題考核經濟法淵源的制定主體。國務院所屬各部、委、行、署及其具有行政管理職能的直屬機構，是部門規章的制定主體。選項A是法律的制定主體;選項B是行政法規的制定主體;選項D是地方性法規的制定主體。
17 根據《企業所得稅法》的規定，對企業所得稅稅率說法不正確的是( )。
A.企業所得稅稅率統一為25%
B.企業所得稅法實行比例稅率
C.現行企業所得稅的基本稅率為25%
D.國家重點扶持的高新技術企業，企業所得稅稅率為15%
參考答案: A
答案解析:
本題考核企業所得稅稅率的規定。企業所得稅法實行比例稅率，現行規定是：基本稅率為25%，低稅率為20%。國家重點扶持的高新技術企業，按15%征收企業所得稅。
18 下列選項中不屬于商業銀行的職能的是( )。
A.信用中介職能
B.信用創造職能
C.發行貨幣的職能
D.金融服務職能
參考答案: C
答案解析:
本題考核商業銀行的職能。商業銀行具有信用中介職能、支付中介職能、信用創造職能和金融服務職能。
19 下列不屬于公司中股東的共益權的是( )。
A.股東會議的參加權
B.新股認購優先權
C.提起訴訟權
D.股東會議表決權
參考答案: B
答案解析:
本題考核股東的共益權。共益權是指股東依法參加公司事務的決策和經營管理的權利，包括股東會或股東大會參加權、提案權、質詢權、在股東會或股東大會上的表決權、累積投票權、股東會或股東大會召集請求權和自行召集權，了解公司事務、查閱公司賬簿和其他文件的知情權，提起訴訟權等權利。選項B屬于自益權。
20 某公司董事陳某家有小汽車一部，因其家中發生變故導致經濟緊張，陳某急需出售小汽車以解燃眉之急，近期其所任職公司正好急需一輛汽車，陳某便想把該車賣給公司。對陳某的這種銷售行為，下列選項中正確的是( )。
A.只要價格合理，該交易有效
B.經董事會同意后可以直接進行
C.經股東會同意后可以進行
D.公司章程不能對此做出允許的規定
參考答案: C
答案解析:
本題考核公司董事、高級管理人員禁止的行為。根據規定，公司董事、高級管理人員不得違反公司章程的規定或者未經股東會、股東大會同意，與本公司訂立合同或者進行交易。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
31 根據營改增的相關規定，下列服務屬于廣播影視服務的有( )。
A.策劃體育節目
B.電影的字幕制作
C.廣告服務
D.委托電視臺發行新拍的電視劇
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核營改增的廣播影視服務。選項C屬于文化創意服務。
32 根據《中華人民共和國法》的規定，下列選項中，屬于因時效而致使權利消滅的情形有( )。
A.甲持有一張本票，出票日期為2012年5月20日，于2013年5月27日行使的付款請求權
B.乙持一張為期30天的匯票，出票日期為2011年5月20日，于2013年5月27日行使的付款請求權
C.丙持一張見票即付的匯票，出票日期為2011年5月20日，于2013年5月27日行使的付款請求權
D.丁持一張支票，出票日期為2013年5月20日，于同年12月27日行使的付款請求權
參考答案: C,D
答案解析:
本題考核權利的消滅。(1)本票持票人對出票人的權利，自出票日起2年不行使而消滅，因此甲享有權利;(2)匯票的持票人(見票即付的除外)對出票人和承兌人的權利，自到期日起2年不行使而消滅，因此乙享有權利;(3)見票即付的匯票，持票人對出票人和承兌人的權利，自出票之日起2年不行使而消滅，因此丙的權利因已過時效而消滅;(4)支票的持票人對出票人的權利，自出票之日起6個月不行使而消滅，因此丁的權利因已過時效而消滅。
33 根據證券法律制度的規定，下列情形中，上市公司不得非公開發行股票的有( )。
A.上市公司的附屬公司曾違規對外提供擔保，但已解除
B.上市公司現任總經理最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰
C.最近1年及1期財務報表被注冊會計師出具無法表示意見的審計報告，但本次發行涉及重大重組
D.上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核上市公司非公開發行。上市公司存在下列情形之一的，不得非公開發行股票：(1)本次發行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏;(2)上市公司的權益被控股股東或實際控制人嚴重損害且尚未消除：(3)上市公司及其附屬公司違規對外提供擔保且尚未解除;(4)現任董事、高級管理人員最近36個月內受到過中國證監會的行政處罰，或者最近12個月內受到過證券交易所公開譴責;(5)上市公司或其現任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪正被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規正被中國證監會立案調查：(6)最近一年及一期財務報表被注冊會計師出具保留意見、否定意見或無法表示意見的審計報告，保留意見、否定意見或無法表示意見所涉及事項的重大影響已經消除或者本次發行涉及重大重組的除外;(7)嚴重損害投資者合法權益和社會公共利益的其他情形。
34 下列關于要約的說法，正確的有( )。
A.要約自承諾作出時生效
B.商業廣告符合要約規定的，視為要約
C.招股說明書屬于要約
D.采用數據電文形式訂立合同，收件人指定特定系統接收數據電文的，該數據電文進入該特定系統的時間，視為要約到達時間
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核要約的規定。要約到達受要約人時生效，因此選項A的說法錯誤;寄送的價目表、拍賣公告、招標公告、招股說明書都屬于要約邀請，不屬于要約，因此選項C的說法錯誤。另外，商業廣告的內容符合要約規定的，視為要約。
35 國有獨資企業、國有獨資公司的下列事項中，應由履行出資人職責的機構依法定程序決定的有( )。
A.分立成兩個企業
B.分配利潤
C.發行債券
D.申請破產
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核國家出資企業事關出資****益的重大事項。根據規定，國有獨資企業、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發行債券，分配利潤，以及解散、申請破產，由履行出資人職責的機構決定。
36 根據《企業所得稅法》的規定，下列利息支出不可以在企業所得稅稅前扣除的有( )。
A.逾期償還貸款的銀行罰息
B.非銀行企業內營業機構之間支付的利息
C.稅務機關對關聯交易進行調整，對補稅稅額按國務院規定加收的利息
D.經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨建造發生借款的利息支出
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核企業所得稅的扣除項目。根據規定，只有逾期償還貸款的銀行罰息可以在企業所得稅稅前扣除。
37 根據《擔保法》的規定，下列各項中，絕對不能成為保證擔保方式中保證人的有( )。
A.國家機關
B.以公益為目的學校
C.以公益為目的醫院
D.企業法人的職能部門
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核擔任保證人的資格。在經國務院批準為使用外國政府或者國際經濟組織貸款進行轉貸的情況下，國家機關可以作保證人。
38下列各項中，應視同銷售貨物行為征收增值稅的有( )。
A.將委托加工的貨物用于非應稅項目
B.將外購的貨物用于不動產在建工程
C.銷售代銷的貨物
D.用自產產品對外投資
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核視同銷售。選項ACD屬于視同銷售行為，應繳納增值稅。選項B屬于不得抵扣進項稅額的情形。
39 根據規定，下列財產中，不得用于抵押的財產有( )。
A.所有權、使用權有爭議的財產
B.抵押人依法有權處分的國有土地使用權
C.醫院的住院樓
D.依法扣押的財產
參考答案: A,C,D
答案解析:
本題考核用于抵押的財產范圍。根據規定，下列財產不得抵押：(1)土地所有權;(2)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但法律另有規定的除外;(3)學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體和教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施;(4)所有權、使用權不明或有爭議的財產;(5)依法被查封、扣押、監管的財產;(6)依法不得抵押的其他財產。
40 有限合伙人實施的下列行為中，不視為執行合伙企業事務的有( )。
A.參與決定普通合伙人入伙、退伙
B.獲取經審計的有限合伙企業財務會計報告
C.依法為本企業提供擔保
D.參與選擇承辦有限合伙企業審計業務的會計師事務所
參考答案: A,B,C,D
答案解析:
本題考核有限合伙人不視為執行合伙事務的情形。
41 根據《法》的規定，在代理中，如果代理人超越代理權限的，則( )。
A.代理無效
B.在權限范圍內的代理行為繼續有效
C.超越代理權限的部分由被代理人承擔責任
D.超越代理權限的部分由代理人承擔責任
參考答案: B,D
答案解析:
本題考核代理。代理人超越代理權限的，應當就其超越權限的部分承擔責任，在權限范圍內的代理行為繼續有效。
42 根據《合伙企業法》的規定，普通合伙企業存續期間，下列行為中，必須經相關合伙人一致同意的有( )。
A.合伙人之間轉讓其在合伙企業中的財產份額
B.合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質
C.合伙協議未約定的情況下，向企業登記機關申請變更經營范圍
D.合伙協議未約定的情況下，合伙人同本合伙企業進行交易
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核合伙企業財產份額的轉讓以及事務的執行。(1)根據規定，合伙人之間轉讓在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，應當通知其他合伙人，但不必經全體合伙人的一致同意;(2)合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意;(3)變更經營范圍如果合伙協議沒有約定，應經全體合伙人一致同意;(4)除合伙協議另有約定或者經全體合伙人一致同意外，合伙人不得同本合伙企業進行交易。
43 關于合伙企業的財產，下列說法正確的有( )。
A.合伙企業的原始財產是各合伙人實際繳納的財產
B.合伙企業的財產具有獨立性和完整性
C.合伙人在合伙企業清算前，一般不得請求分割合伙企業的財產
D.合伙人在合伙企業清算前私自轉移合伙企業財產的，合伙企業不得以此對抗善意第三人
參考答案: B,C,D
答案解析:
本題考核合伙企業財產。合伙企業的原始財產是全體合伙人“認繳”的財產，而非各合伙人“實際繳納”的財產。
44 在買賣合同中，關于標的物產生的孳息，下列說法正確的有( )。
A.標的物在交付之前產生的孳息，歸出賣人所有
B.標的物在交付之前產生的孳息，歸買受人所有
C.交付之后產生的孳息，歸出賣人所有
D.交付之后產生的孳息，歸買受人所有
參考答案: A,D
答案解析:
本題考核買賣合同標的物孳息的歸屬。標的物在交付之前產生的孳息，歸出賣人所有，交付之后產生的孳息，歸買受人所有。
45 納稅人提供的下列勞務中，按照開發或完成的進度確認收入實現的有( )。
A.廣告制作費
B.安裝費
C.服務費
D.軟件費
參考答案: A,B,D
答案解析:
本題考核提供勞務收入的確認。包含在商品售價內可區分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
46 A公司自制的B產品完工，作為贈品送給客戶，成本80萬元，核定的成本利潤率10%，消費稅稅率12%，適用l7%的增值稅稅率，沒有B產品的價格資料，則該批B產品應繳納增值稅為14.96萬元。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核視同銷售增值稅組成計稅價格的計算。自產的產品無償贈送給客戶的，屬于視同銷售行為，由于沒有近期的價格資料，因此應該按照組成計稅價格計算納稅，應繳納的增值稅=80×(1+10%)÷(1-12%)×17%=17(萬元)。
【提示】增值稅的成本利潤率固定為10%，如果是應征消費稅的消費品，其成本利潤率應按照稅法規定計算，此時計算增值稅時也適用消費稅的成本利潤率。
47 承諾應當在要約確定的期限內到達要約人，受要約人超過承諾期限發出承諾的，一律視為新要約。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核承諾期限。根據規定，承諾應當在要約確定的期限內到達要約人。受要約人超過承諾期限發出承諾的，除要約人及時通知受要約人該承諾有效的以外，視為新要約。另外還要注意，受要約人在承諾期限內發出承諾，按照通常情形能夠及時到達要約人，但因其他原因承諾到達要約人時超過承諾期限的，除要約人及時通知受要約人承諾超過期限不接受該承諾的以外，該承諾有效。
48 國有獨資企業、國有獨資公司和國有資本控股公司、國有資本參股公司的主要負責人，應當接受依法進行的任期經濟責任審計。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核國家出資企業管理者的考核。國有獨資企業、國有獨資公司和國有資本控股公司的主要負責人，應當接受依法進行的任期經濟責任審計。
49 某上市公司股本總額為1億元，2013年擬增發股票2億股，其中一部分采用配售的方式發售，那么該配售股份數量最多不應超過6000萬股。
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核增發股票中配售數量的限制。根據規定，擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。本題中，本次配售股份前股本總額的30%為3000萬元。
50 支票的持票人應當自出票日起10日內提示付款，超過提示付款期限的，出票人不再承擔對持票人的責任。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核支票的付款期限。根據規定，支票的持票人應當自出票日起10日內提示付款，超過提示付款期限的，付款人可以不予付款，但出票人仍應當對持票人承擔責任。
51 納稅人應稅服務混業經營的，應分別核算適用不同稅率和征收率以及免稅和免抵退稅應稅服務項目的含稅銷售額、扣除項目金額和計稅銷售額。
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核“營改增”增值稅的計算的核算要求。
52 居民企業來源于境外的應稅所得，已在境外繳納的所得稅稅額，可以在抵免限額范圍內從當期應納稅額中抵免，超過抵免限額的部分可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額之后的余額進行抵補。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核境外應稅所得抵免的規定。根據規定，企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照本法規定計算的應納稅額，超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：(1)居民企業來源于中國境外的應稅所得;(2)非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。
53 所謂空頭支票，是指支票的出票人所簽發的支票金額超過其出票時在付款人處實有的存款金額。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核空頭支票的概念。空頭支票，是指支票的出票人所簽發的支票金額超過其“付款”時在付款人處實有的存款金額。
54 甲省的某重要國有獨資公司A公司擬與B有限責任公司合并，履行出資人職責的甲省國有資產監督管理委員會在作出該項決定后，應當報請本級政府批準。( )
對
錯
參考答案: 錯
答案解析:
本題考核關系企業國有資產出資****益的重大事項。根據規定，重要的國有獨資企業、國有獨資公司、國有資本控股公司的合并、分立、解散、申請破產以及法律、行政法規和本級政府規定應當由履行出資人職責的機構報經本級政府批準的重大事項，履行出資人職責的機構在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會會議、股東大會會議的股東代表作出指示“前”，應當報請本級政府批準。
55 增值稅納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。( )
對
錯
參考答案: 對
答案解析:
本題考核增值稅的稅收優惠。
四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
56甲、乙、丙、丁四個國有企業和戊有限責任公司投資設立股份有限公司。2013年8月1日，該股份有限公司召開的董事會會議情形如下：
(1)該公司共有董事7人，有5人親自出席。列席本次董事會的監事A向會議提交另一名因故不能到會的董事出具的代為行使表決權的委托書，該委托書委托A代為行使本次董事會的表決權。
(2)董事會會議結束后，所有決議事項均載入會議記錄，并由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監事簽名后存檔。
2013年9月1日，公司召開的股東大會作出更換監事的決議，由公司職工代表曹某代替公司職工代表趙某。
要求：根據上述情況和公司法律制度的相關規定，回答下列問題：
(1)在董事會會議中A能否接受委托代為行使表決權?說明理由。
(2)董事會會議記錄是否存在不妥之處?說明理由。
(3)股東大會會議決定更換職工監事是否合法?說明理由。
答案解析:
(1)A不能接受委托代為行使表決權。根據規定，董事因故不能出席董事會會議的，可以書面委托其他董事代為出席。但A為監事，不是董事，不能代為行使表決權。
(2)董事會會議記錄存在不妥之處。根據規定，董事會會議記錄，應由出席會議的董事在會議記錄上簽名，列席董事會會議的監事無須在會議記錄上簽名，而該公司列席董事會會議的監事在會議記錄上簽名，是不符合規定的。
(3)股東大會會議作出由公司職工代表曹某代替公司職工代表趙某的決議不符合《公司法》的規定。根據規定，股份有限公司職工代表出任的監事不是由公司股東大會選舉產生，而是由職工代表大會、職工大會或者其他民主形式選舉產生。本題由公司股東大會選舉職工代表出任監事是不符合規定的。
57 2013年1月15日，甲出資5萬元設立A個人獨資企業(下稱“A企業”)，主要從事鐵皮的加工。甲聘請乙管理企業事務，同時規定，凡乙對外簽訂標的超過l萬元以上的合同，須經甲同意。2月10日，乙未經甲同意，以A企業名義向善意第三人丙購入價值2萬元的貨物。3月15日，乙未經甲的同意，自己同該企業訂立了一份材料供應合同。另外，乙還設立了一家鐵皮加工的個人獨資企業。
2013年7月4日，A企業虧損，不能支付到期的丁的債務，甲決定解散該企業，債權人請求人民法院指定清算人。7月10日，人民法院指定戊作為清算人對A企業進行清算。
經查，A企業和甲的資產及債權債務情況如下：
(1)A企業欠繳稅款2000元，欠乙工資5000元，欠社會保險費用5000元，欠丁10萬元;
(2)A企業的銀行存款10000元，實物折價8萬元;
(3)甲在B普通合伙企業出資6萬元，占50%的出資額，B合伙企業每年可向合伙人分配利潤;
(4)甲個人其他可執行的財產價值2萬元。
要求：根據上述事實及有關規定，回答下列問題：
(1)乙于2月10日以A企業名義向丙購買價值2萬元貨物的行為是否有效?并說明理由。
(2)乙在3月15日訂立的合同是否有效?
(3)乙另外設立鐵皮加工企業的行為是否合法?
(4)甲是否可以自行清算?說明理由。
(5)試述A企業的財產清償順序。
(6)如何滿足丁的債權請求?
答案解析:
(1)乙于2月10日以A企業名義向丙購買價值2萬元貨物的行為有效。根據規定，投資人對被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人。盡管乙向丙購買貨物的行為超越職權，但丙為善意第三人，因此，該行為有效。
(2)乙在3月15日訂立的合同是無效的。根據規定，未經投資人同意，經營管理人員不得同本企業訂立合同或者進行交易。因此，乙在沒有征得甲的同意情況下，與A企業訂立合同是不符合法律規定的，該合同無效。
(3)乙另外設立鐵皮加工企業的行為不合法。根據規定，未經投資人的同意，經營管理人員不得從事與本企業相競爭的業務。由于都是從事鐵皮加工的企業，因此，乙在未征得甲的同意情況下，不得另外開立鐵皮加工企業。
(4)投資人甲可以自行清算。根據規定，個人獨資企業解散時，由投資人自行清算或者由債權人申請人民法院指定清算人進行清算。
(5)根據規定，A企業的財產清償順序為：
①所欠職1512資和社會保險費用;②所欠稅款;③其他債務。個人獨資企業財產不足以清償債務的，投資人應當以其個人的其他財產予以清償。
(6)首先，用A企業的銀行存款和實物折價共9萬元清償所欠乙的工資、社會保險費用、稅款后，剩余78000元用于清償所欠丁的債務;其次，A企業所剩余財產全部用于清償后，仍欠丁22000元，可用個人財產清償;第三，在用甲個人財產清償時，可用甲個人其他執行的財產2萬元清償，不足部分，可用甲從B合伙企業分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執行甲在B合伙企業中的財產份額用于清償(或可用甲從B合伙企業分取的收益予以清償或由丁依法請求人民法院強制執行甲在B合伙企業中的財產份額用于清償，如有不足部分，可用甲個人其他可執行的財產2萬元清償)。
58國內某商貿集團公司與韓國某投資公司擬合資興建一座大型游樂場。雙方在原先草簽的協議基礎上簽訂了正式的合同。合同主要內容有：投資總額400萬美元，其中注冊資本為200萬美元。注冊資本中，中方擬出資140萬美元，韓方擬出資60萬美元。合營企業設立董事會，董事會成員為5人，合營各方協商確定，董事長和副董事長均由中方人員擔任。另外，合營企業合同沒有約定合營期限。
根據以上事實，分析說明以下問題，并說明理由。
(1)注冊資本在投資總額中的比例是否符合規定?
(2)董事長和副董事長的任命是否符合規定?
(3)合營合同沒有約定合營期限是否符合規定?
答案解析:
(1)注冊資本在投資總額中的比例不符合規定。法律規定，投資總額在300萬美元以上至1000萬美元(含1000萬美元)的，注冊資本至少應占投資總額的1/2，其中投資總額在420萬美元以下的，注冊資本不得低于210萬美元。
(2)董事長和副董事長的任命不符合規定。根據規定，中外合營者的一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。
(3)合營合同沒有約定合營期限不符合規定。根據規定，外商投資舉辦的服務性行業，如飯店、公寓、寫字樓、娛樂等，應當按照規定在合營合同中約定合營企業的合營期限。
五、綜合題(本類題共1題，共12分。)
59A公司是一家上市公司，于2007年5月6日由B企業、C企業等6家企業作為發起人共同以發起設立方式成立，2010年8月9日，A公司獲準發行5000萬股社會公眾股，并于同年10月10日在證券交易所上市。2013年3月，中國證監會在對A公司進行例行檢查中，發現以下事實：
(1)2012年3月5日，B企業將所持A公司的全部股份轉讓給了D公司。
(2)2012年4月6日，A公司董事會召開會議，通過了擬發行公司債券的方案和召開臨時股東大會審議發行公司債券方案的決議。
(3)2012年4月25日，在臨時股東大會上，除審議通過了發行公司債券的決議外，還根據C企業的提議，臨時增加了一項增選一名公司董事的議案，并經出席會議的股東所持表決權的過半數通過。
(4)2012年5月15日，A公司董事張某未經董事會同意，投資設立了E一人有限公司，雖然經營業務與A公司無關，但與B企業和C企業多次發生交易。
要求：根據以上事實并結合法律規定，回答下列問題：
(1)B企業轉讓A公司股份的行為是否符合法律規定?說明理由。
(2)A公司董事會決議是否符合法律規定?說明理由。
(3)A公司臨時股東大會通過發行公司債券的決議和增選一名公司董事的決議是否符合法律規定?說明理由。
(4)張某設立E一人有限公司，與B企業和C企業多次發生交易的行為是否違反法律規定?說明理由。
答案解析:
(1)B企業轉讓A公司股份的行為符合法律規定。根據規定，股份有限公司的發起人持有本公司的股份，自公司成立之日起l年內不得轉讓。公司公開發行股份前已發行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起一年內不得轉讓。B企業持有A公司股份的時間距公司成立與上市均已超過了1年，故轉讓A公司股份符合法律規定。
(2)A公司董事會決議符合法律規定。根據規定，董事會認為必要時可以提議召開臨時股東大會。董事會行使下列職權：召集股東大會會議，并向股東大會報告工作;制訂公司增加或者減少注冊資本以及發行公司債券的方案等。本題中，董事會決議符合董事會職權范圍，因此是符合規定的。
(3)首先，A公司臨時股東大會通過發行公司債券的決議符合法律規定。根據規定，對發行公司債券作出決議屬于股東大會的職權，該決議經出席會議的股東所持表決權的過半數通過即可。其次，A公司臨時股東大會通過增選一名公司董事的決議不符合法律規定。根據規定，臨時股東大會不得對通知中未列明的事項作出決議。
(4)張某的行為不違反法律規定。首先，《公司法》對一人有限公司的投資人資格沒有限制;其次，張某沒有與本公司訂立合同或者進行交易或自營與所任職公司同類的業務，本題中董事張某與公司股東進行交易符合法律規定。
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