中級會計職稱《經濟法》模擬試題及答案
網上留言挺多人想了解中級會計職稱考試，現在小編收集了一些關于中級會計職稱的模擬試題及答案，讓我們一起來看看吧。
一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。)
1.甲公司簽發一張匯票給乙公司，付款人為丙銀行。乙公司請求承兌時，丙銀行在匯票上簽注：“承兌。甲公司款到后支付。”下列關于丙銀行付款責任的表述正確的是( )。
A.丙銀行已經承兌，應承擔付款責任
B.應視為拒絕承兌，丙銀行不承擔付款責任
C.甲公司款到丙銀行賬上后，丙銀行才承擔付款責任
D.按甲公司給丙銀行付款的多少確定丙銀行應承擔的付款責任
2.張三、李四和趙五同為甲普通合伙企業的合伙人。張三借王六30萬元，無力用個人財產清償。王六在不滿足于用張三從甲合伙企業分得的收益償還其債務的情況下，還可以( )。
A.代位行使張三在甲合伙企業的權利
B.依法請求人民法院強制執行張三在甲合伙企業的財產份額用于清償
C.自行接管張三在甲合伙企業的財產份額
D.直接變賣張三在甲合伙企業的財產份額用于清償
3.假定某居民企業2011年利潤總額1億元，經稅務機關審查，利潤總額中有公益性捐贈項目，通過非營利社會團體向貧困地區捐贈資產商品1萬個，每個同類的不含稅售價1000元，成本700元。假定不存在其他納稅調整項目，該企業應繳納的企業所得稅是( )萬元。
A.2500
B.2575
C.2630
D.2675
4.根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于股息紅利等權益性投資收益確認收入實現的規定，正確的是( )。
A.按照被投資方計算出利潤的日期確認收入的實現
B.按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現
C.按照被投資方賬面做出利潤分配處理的日期確認收入的實現
D.按照投資方取得分回利潤的日期確認收入的實現
5.根據增值稅法律制度的規定。下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是( )。
A.郵政部門提供郵政服務的同時銷售集郵商品
B.電信企業提供通訊服務的同時銷售手機
C.銀行提供金融服務的同時銷售金銀
D.電梯生產企業銷售電梯并負責安裝服務
6.甲公司為增值稅一般納稅人，于2011年7月10日將部分產品委托乙公司代銷并于當日發出產品，2011年7月20日乙公司收到產品并于2011年8月5日代銷完畢，8月15日甲公司收到代銷清單，則甲公司對該批貨物的增值稅納稅義務發生時間為( )。
A.2011年7月10日
B.2011年7月20日
C.2011年8月5日
D.2011年8月15日
7.根據營改增的規定，下列不屬于營改增范圍的是( )。
A.某建筑公司
B.某廣告公司
C.某公路運輸公司
D.某文化創意服務公司
8.王某聽說新公司法允許設立一人公司，便向律師咨詢，打算自己成立一人公司，律師的建議中錯誤的是( )。
A.王某的一人公司應當在公司登記中注明自然人獨資或者法人獨資，并在公司營業執照中載明
B.王某只能成立一個一人公司，且不可以再投資其他的公司?
C.王某的一人公司不設立股東會
D.王某如果不能證明公司財產獨立于股東自己的財產時，應當對公司債務承擔連帶責任
9.甲、乙、丙三人成立有限合伙企業，甲和乙為普通合伙人，合伙企業經營一段時間后，甲欲轉變為有限合伙人，但合伙協議中并沒有約定此方面的內容，下列說法正確的是( )。
A.甲轉變為普通合伙人后會導致該有限合伙企業中的普通合伙人不足2人，因此甲不能轉換
B.經過全體合伙人一致同意，甲可以轉換為有限合伙人
C.甲轉變后，對其作為普通合伙人期間合伙企業發生的債務承擔有限責任
D.由于合伙協議未約定轉換的方式，因此應該經過全體合伙人過半數同意，才能進行轉換
10.某商貿企業2014年度產品銷售收入6000萬元。當年發生管理費用300萬元，其中業務招待費80萬元。該企業2014年度所得稅前可以扣除的管理費用為( )萬元。
A.300
B.220
C.268
D.250
11.下列關于公開發行公司債券的說法中，錯誤的是( )。
A.股份有限公司注冊資本不低于人民幣3000萬元，有限責任公司注冊資本不低于人民幣6000萬元
B.累計債券余額不超過公司凈資產的40%
C.最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息
D.發行公司債券，可以申請一次核準，分期發行。自證監會核準發行之日起，公司應在12個月內首期發行，剩余數量應當在24個月內發行完畢
12.甲企業專門從事薯片生產加工，其持有乙薯片加工企業55%的股份，甲企業與乙企業上一會計年度在中國境內的營業額均超過了15億元，為了達到進一步的控制，甲企業收購了乙加工公司剩余45%的股份，達到了全資控股，關于該收購行為，下列符合反壟斷法律制度說法的是( )。
A.由于甲企業和乙企業的境內營業額達到了申報的標準，因此需要進行申報
B.甲企業此時并購股權的行為不需要向國務院反壟斷執法機構申報
C.由于甲企業和乙企業的境內營業額未達到申報的標準，因此不需要進行申報
D.并購股權取得控制權的行為不屬于經營者集中的方式，不涉及申報的問題
13.某上市公司擬聘任獨立董事一名。甲為該公司人力資源總監的大學同學;乙為在該公司中持股7%的某國有企業的負責人;丙曾任該公司財務部經理，半年前離職;丁為某大學法學院教授，兼職擔任該公司子公司的法律顧問。根據公司法律制度的規定，可以擔任該公司獨立董事的是( )。
A.甲
B.乙
C.丙
D.丁
14.根據商標法的規定，關于注冊商標的轉讓，下列說法正確的是( )。
A.轉讓注冊商標的，應由轉讓人向商標局提出申請
B.轉讓人應當保證使用該注冊商標的商品質量
C.轉讓注冊商標的，商標注冊人對其在同一種商品上注冊的近似的商標應當一并轉讓
D.受讓人自商標局核準之日起享有商標專用權
15.下列關于上市公司非公開發行股票的條件和方式的表述中，符合證券法律制度規定的是( )。
A.發行對象不得超過200人
B.發行價格不得低于定價基準日前一個交易日公司股票的均價
C.自本次股份發行結束之日起，控股股東認購的股份36個月內不得轉讓
D.可采用廣告方式發行
16.某股份有限公司申請其公司債券上市交易，下列哪一項構成證券監督管理機構駁回其申請的理由( )。
A.公司債券發行額為6000萬元
B.公司債券的期限為3年
C.公司的凈資產額為2000萬元
D.公司債券發行規模已達凈資產額的30%
17.假設在“營改增”試點地區，以下情形不需要繳納增值稅的是( )。
A.某律師事務所提供的法律服務
B.某汽車租賃公司提供的汽車出租服務
C.某房地產開發公司提供的商業用房出租服務
D.某港口提供的打撈救助服務
18.根據營改增的規定，下列項目不免征增值稅的是( )。
A.納稅人提供物流輔助服務
B.殘疾人個人提供應稅服務
C.航空公司提供飛機播灑農藥服務
D.青藏鐵路公司提供的鐵路運輸服務
19.關于仲裁程序，下列表述正確的是( )。
A.仲裁庭可以由三名仲裁員或者一名仲裁員組成。由三名仲裁員組成的，設首席仲裁員
B.當事人在首次開庭后方發現某仲裁員是對方當事人的近親屬，已經不能申請回避
C.仲裁員是否回避，由仲裁委員會集體決定
D.仲裁裁決書自當事人簽收后生效
20.某機器制造企業為居民納稅人，2011年計入成本、費用的實發工資總額為420萬，支出職工福利費75萬元、職工教育經費10萬元，撥繳職工工會經費8.4萬元，該企業2011年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除的工資和三項經費合計為( )萬元。
A.513.4
B.503.4
C.497.7
D.497.2
21.下列關于所得來源的確定，不符合企業所得稅法律制度規定的是( )。
A.不動產轉讓所得按照不動產所在地確定
B.提供勞務所得，按照勞務發生地確定
C.動產轉讓所得按照購買動產的企業或者機構、場所所在地確定
D.權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定
22.甲公司2009年5月14日獲得一項外觀設計專利，乙公司未經許可，以生產經營目的制造該專利產品。丙公司未經甲公司許可，以生產經營目的所為的下列行為中，不構成侵權行為的是( )。
A.使用乙公司制造的該專利產品
B.銷售乙公司制造的該專利產品
C.進口乙公司制造的該專利產品
D.許諾銷售乙公司制造的該專利產品
23.甲為乙公司業務員，負責某小區的訂奶業務多年，每月月底在小區擺攤，更新訂奶戶并收取下月訂奶款。2013年5月29日，甲從乙公司辭職。5月30日，甲仍照常前往小區擺攤收取訂奶款。訂奶戶不知內情，照例交款，甲亦如常開出蓋有乙公司公章的訂奶款收據。之后甲攜款離開，下落不明。根據民事法律制度的規定，下列表述中，正確的是( )。
A.甲的行為與乙公司無關，應由甲向訂奶戶承擔合同履行義務
B.甲的行為構成無權處分，應由乙公司向訂奶戶承擔損害賠償責任后，再向甲追償
C.甲的行為構成狹義無權代理，應由甲向訂奶戶承擔損害賠償責任
D.甲的行為構成表見代理，應由乙公司向訂奶戶承擔合同履行義務
24.甲、乙、丙、丁共同出資設立了一有限責任公司，注冊資本為50萬元，下列說法錯誤的是( )。
A.因公司的經營規模較小，所以公司決定不設立董事會，由甲擔任執行董事
B.該公司的注冊資本是符合規定的
C.公司決定不設監事會，由乙和丙擔任監事
D.甲擔任執行董事，并且同時兼任監事
25.甲、乙兩公司與鄭某、張某欲共同設立一有限公司，并在擬訂公司章程時約定了各自的出資方式。下列有關各股東的部分出資方式中，符合公司法律制度規定的是( )。
A.甲公司以其獲得的某知名品牌特許經營權評估作價20萬元出資
B.乙公司以其企業商譽評估作價30萬元出資
C.鄭某以其享有的某項專利權評估作價40萬元出資
D.張某以其設定了抵押權的某房產作價50萬元出資
26.關于貨運合同，下列表述正確的是( )。
A.運輸標的不能是易燃易爆的危險品
B.在運輸過程中毀損、滅失的，貨物的所有人自己承擔損失
C.在運輸過程中因自然屬性或者合理的損耗減少的，承運人不負責賠償
D.在運輸過程中，因為不可抗力滅失，承運人沒有收取運輸費的，不得再要求托運人支付;承運人已經收取運輸費的，托運人不能要求返還
27.甲公司決定將銷售部門和設備運輸部門分離出去，組建M設備銷售公司和N設備運輸公司，并且決定：甲公司以前所負的全部債務由新組建的M公司承擔。甲公司原來欠乙公司貨款10萬元，現在乙公司要求償還該筆到期貨款，經查，分立前甲公司未與債權人就債務清償達成書面協議。根據《公司法》的規定，該10萬元貨款的償還辦法是( )。
A.由甲公司單獨償還
B.由M公司單獨償還
C.由甲公司、M公司、N公司按照一定的比例償還
D.由甲公司、M公司、N公司按照承擔連帶責任的方式償還
28.甲欠乙5000元，乙多次催促，甲拖延不還。后乙告甲必須在半個月內還錢，否則起訴。甲立即將家中僅有的值錢物品九成新電冰箱和彩電各一臺以150元價格賣給知情的丙，被乙發現。下列說法錯誤的是( )。
A.乙可書面通知甲、丙，撤銷該買賣合同
B.如乙發現之日為2013年5月1日，則自2014年5月2日起，乙不再享有撤銷權
C.如乙向法院起訴，應以甲為被告
D.乙行使撤銷權的范圍以其債權5000元為限
29.下列各項中，不屬于委托代理終止的法定情形是( )。
A.代理期間屆滿
B.代理人辭去委托
C.被代理人恢復民事行為能力
D.被代理人取消委托
30.下列關于留置權的說法中，不正確的是( )。
A.債權人留置的動產，必須與債權屬于同一法律關系
B.法律規定或者當事人約定不得留置的動產，就不得留置
C.留置權人有收取留置財產所生孳息的權利
D.留置權人對留置財產喪失占有或者留置權人接受債務人另行提供擔保的，留置權消滅
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
31.甲對乙享有50 000元債權，已到清償期限，但乙一直宣稱無能力清償欠款。甲調查發現，乙對丁享有3個月后到期的7 000元債權，戊因賭博欠乙8 000元;另外，乙在半年前發生交通事故，因事故中的人身傷害對丙享有10 000元債權，因事故中的財產損失對丙享有5 000元債權。乙無其他可供執行的財產，乙對其享有的債權都怠于行使。根據《合同法》的規定，下列各項中，甲不可以代位行使的債權( )。
A.乙對丁的7 000元債權
B.乙對戊的8 000元債權
C.乙對丙的10 000債權
D.乙對丙的5 000元債權
32.張某和李某共同出資設立一合伙企業，他們共同出資20萬元，一年后獲得經營利潤2萬元，還獲贈一臺電腦。那么，下列說法中錯誤的有( )。
A.該20萬元出資和2萬元利潤屬于合伙企業的財產
B.獲贈的電腦不屬于出資，也不屬于營業所得，但仍屬合伙企業財產
C.張某欲向王某轉讓其在合伙企業中的一半財產份額，只需通知李某即可
D.張某以其在合伙企業中的財產份額出質而未取得李某的同意，但不得以之對抗善意第三人，故該出質行為有效
33.下列選項中，屬于仲裁協議無效的情形有( )。
A.無民事行為能力人訂立的仲裁協議
B.限制民事行為能力人訂立的仲裁協議
C.約定的仲裁事項超過法律規定的仲裁范圍的
D.一方采取脅迫手段，迫使對方訂立仲裁協議的
34.甲將自己的一批貨物出質給乙，乙將這批貨物放在露天，使貨物有毀壞的可能。對此，下列說法正確的有( )。
A.甲應當采取措施，妥善保管該批貨物
B.如果貨物毀壞，乙應當承擔賠償責任
C.甲可以要求提前清償債權而返還貨物
D.甲可以要求乙將貨物提存
35.增值稅納稅人將購買的貨物用于下列項目，其進項稅額不得扣除的有( )。
A.用于修建展銷廳
B.發放職工福利
C.用于投資
D.無償贈送客戶
36.關于民事訴訟的管轄，下列表述正確的有( )。
A.對沒有辦事機構的個人合伙、合伙型聯營體提起的訴訟，由被告注冊登記地人民法院管轄。沒有注冊登記，幾個被告又不在同一轄區的，被告住所地的人民法院都有管轄權
B.雙方當事人都被監禁或者被采取強制性教育措施的，由被告原住所地人民法院管轄
C.先立案的人民法院不得將案件移送給另一個有管轄權的人民法院
D.人民法院在立案前發現其他有管轄權的人民法院已先立案的，不得重復立案;立案后發現其他有管轄權的人民法院已先立案的，裁定將案件移送給先立案的人民法院
37.下列情形中，投保人具有保險利益的有( )。
A.丈夫張某為自己的妻子李某投人身保險
B.田某為自己投人身保險
C.甲公司為自己單位的勞動者投人身保險
D.甲經過朋友乙的同意，為乙投人身保險
38.關于專利法律制度，下列說法正確的有( )。
A.申請人自發明在外國第一次提出專利申請之日起12個月內，又在中國就相同主題提出專利申請的，可以享有優先權
B.申請人自實用新型在外國第一次提出專利申請之日起6個月內，又在中國就相同主題提出專利申請的，可以享有優先權
C.兩個以上的申請人分別就同樣的發明創造申請專利的，專利權授予最先申請的人
D.申請人可對專利申請文件進行修改，但對實用新型專利申請文件的修改不得超出原說明書和權利要求書記載的范圍
39.根據《政府采購法》規定，供應商參加政府采購活動應當具備的條件有( )。
A.具有獨立承擔民事責任的能力
B.具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度
C.具有1000萬元以上的注冊資金
D.有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄
40.一般納稅人銷售下列自產貨物，可選擇按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的有( )。
A.建筑用的石料
B.用微生物制成的生物制品
C.自來水
D.商品混凝土
41.根據《商標法》的規定，下列可以作為商標標志的有( )。
A.聲音
B.純字母
C.純數字
D.純圖形
42.關于無效合同和可撤銷合同，下列說法不符合合同法律制度規定的有( )。
A.無效合同與被撤銷合同一樣，自始沒有法律約束力
B.確認合同無效或合同被撤銷應自知道或者應當知道該事由之日起1年內提出
C.以欺詐、脅迫手段訂立的合同，屬于無效合同
D.可撤銷合同的變更或撤銷由撤銷權人向對方當事人作出通知即可
43.根據法律規定，下列不得擔任保證人的有( )。
A.公立中學
B.公司經理
C.公司財務部
D.有法人書面授權的分公司
44.根據企業所得稅法的規定，下列項目可以享有加計扣除的有( )。
A.企業安置殘疾人員所支付的工資
B.企業購置節能節水專用設備的投資
C.企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資
D.新技術、新產品、新工藝的研究開發費用
45.下列選項中，關于抵押權表述正確的有( )。
A.抵押物登記記載的內容與抵押合同約定的內容不一致的，以登記記載的內容為準
B.當事人在抵押合同中約定，債務履行期屆滿抵押權人未受清償時，抵押物的所有權轉移為債權人所有的內容無效。該內容的無效不影響抵押合同其他部分內容的效力
C.建設用地使用權抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產
D.在抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權人可以就該抵押物的保險金、賠償金或者補償金優先受償
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分。)
46.持票人因超過票據權利時效或者因票據記載事項欠缺而喪失票據權利的，仍享有民事權利，可以請求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據金額相當的利益。( )
47.國有獨資公司監事會成員不得少于5人，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規定。( )
48.訴訟時效中斷的法律效力為訴訟時效的重新起算，訴訟時效的中斷可以數次進行，只是不能超過20年最長訴訟時效的限制。( )
49.上市公司非公開發行股票，發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%，也不得低于前一個交易日的均價。( )
50.年銷售額超過小規模納稅人標準，但是不經常發生應稅行為的企業必須申請按小規模納稅人納稅。( )
51.股份有限公司董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應當于會議召開10日前通知全體董事和監事。( )
52.在買賣合同中，標的物在交付之前產生的孳息歸出賣人所有，交付之后產生的孶息歸買受人所有。( )
53.個體戶鄭某向林某借款10萬元，以自有的生產機器一臺抵押于林某，且辦理了抵押登記，其后，鄭某因違規操作致使該機器破壞，送至甲修理廠修理，后因鄭某無力向林某償還借款和向甲修理廠支付修理費而發生糾紛，由于抵押權辦理了登記且先于甲修理廠的留置權成立。所以，林某認為，抵押權應優先于留置權受償，林某的觀點是正確的。( )
54.房地產開發有限責任公司的董事王某，兼任B食品營銷有限責任公司的總經理。王某的上述兼職行為所得收入應歸A房地產開發有限責任公司所有。( )
55.中外合資經營企業的中國合營者可以場地使用權作為合營企業經營期間的出資，其作價金額應該與取得同類場地使用權所應繳納的使用費相同。( )
四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。)
56.2008年11月3日，某煤礦與某發電廠簽訂了一份煤炭購銷合同。合同約定：發電廠向煤礦購買100噸煤炭，單價是800元/噸，煤礦于11月25日交貨，發電廠于11月20日支付30 000元貨款，余款于收到煤炭后5日內支付;另外，雙方約定了金額為20 000元的定金條款，還約定若一方違約，應向對方支付50 000元違約金，11月4日，發電廠向煤礦支付了20 000元定金。11月10日，該煤礦發生重大安全事故，政府下令對該煤礦停業整頓。11月21日，煤礦向發電廠索要30 000元貨款，發電廠拒絕支付，煤礦遂明確表示停止交貨，雙方因此發生爭議。
問題：
(1)煤礦與發電廠約定的定金數額是否符合法律規定?并說明理由。
(2)煤礦發生重大安全事故后，發電廠可否停止支付貨款?并說明理由。
(3)發電廠在煤礦明確表示停止交貨后，可否單方面解除與簽訂的煤炭網合同?并說明理由。
(4)如果煤礦構成違約給發電廠帶來損失，發電廠可否要求煤礦返回定金并且支付違約金?并說明理由。
57.2010年6月宏基房地產開發公司以該公司的房地產作抵押，向本地某商業銀行提出貸款申請(商業銀行的某信貸人員的父親在宏基公司擔任高管)，商業銀行經審核后，向其發放了2億元抵押貸款。該行當月資本余額為17.9億元人民幣。2012年10月房地產開發公司因經營虧損瀕臨破產，商業銀行的貸款已無法收回，并嚴重影響存款人的利益。2012年底該商業銀行被銀監會決定接管。
要求：根據《商業銀行法》的有關規定，回答下列問題：
(1)商業銀行能否向房地產開發公司發放抵押貸款?說明理由。
(2)商業銀行向房地產開發公司發放2億元人民幣貸款是否合法?說明理由。
(3)銀監會對該商業銀行的接管決定是否符合規定?接管后，該銀行的債權債務主體是否發生變化?
58.甲、乙、丙共同出資設立了A有限責任公司(簡稱A公司)，注冊資本總額為600萬元。甲出資180萬元，乙出資150萬元，其中：機器設備評估作價出資100萬元;丙以貨幣270萬元出資。
經營一段時間后，債權人張某請求A公司償還債務時，發現乙公司的機器設備實際價值為30萬元，因此要求乙在其未出資本息范圍內承擔補充賠償責任，乙以其僅為名義股東，實際股東為丁為由拒絕承擔。
要求：根據上述內容和《公司法司法解釋三》的規定，分別回答下列問題：
(1)對于乙出資的機器設備的實際價值明顯低于其認繳的出資的，甲乙丙應如何承擔民事責任?說明理由。
(2)如果乙公司出資的機器設備是因市場變化導致貶值的，張某請求乙補足出資的請求能否得到法院的支持?說明理由。
(3)乙以其為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯，可否得到法院的支持?說明理由。
五、綜合題(本類題共1題，共12分。)
59.2010年4月1日，A公司與甲銀行簽訂一份貸款合同，約定貸款金額為人民幣1000萬元，借款期限為1年。當天，A公司將其價值800萬元的一宗土地的建設用地使用權抵押給甲銀行，簽訂了抵押合同并辦理了抵押登記。同時，B公司擔任此筆債務的保證人，與甲銀行簽訂了保證合同，但沒有約定保證方式、保證期間以及人的擔保和物的擔保的先后順序。抵押合同簽訂后，A公司依法辦理了規劃、施工許可等手續，在設定抵押權的土地上開工建設廠房。
2011年2月，A公司為開發另一項目向乙銀行貸款，雙方約定：乙銀行向A公司提供1000萬元貸款，借款期限為1年，A公司以一棟價值900萬元的辦公樓和兩輛價值合計200萬元的轎車M、N設定抵押。雙方簽訂了書面抵押合同，并于2011年2月分別辦理了抵押登記。借款到期后，A公司無力償還乙銀行的貸款，乙銀行擬行使抵押權。經查發現，用于抵押的辦公樓的一層已經于2011年10月出租給C公司使用，租期2年，抵押轎車M已于2011年12月賣給了D公司，抵押轎車N因A公司董事長駕駛外出時，被卡車撞擊損毀，A公司已獲得保險公司支付的60萬元保險金。
問題：
(1)若B公司按合同承擔保證責任，其保證方式是什么?保證期間為多長?說明理由。
(2)A公司在已設抵押的土地上建設的廠房是否屬于抵押物的范圍?說明理由。
(3)若A公司到期沒有清償債務，甲銀行可否直接要求B公司承擔保證責任?說明理由
(4)乙銀行何時取得辦公樓和兩輛轎車的抵押權?說明理由。
(5)乙銀行對辦公樓的抵押權可否對抗C公司的承租權?說明理由。
(6)A公司在抵押期間出售抵押轎車M應符合什么條件?
(7)乙銀行是否有權從保險公司支付給A公司的保險金中優先受償?說明理由。
參考答案與解析
一、單項選擇題
1.參考答案：B
參考解析：根據規定，付款人承兌匯票，不得附有條件;承兌附有條件的，視為拒絕承兌。
2.參考答案：B
參考解析：根據規定，合伙人個人財產不足清償其個人所負債務的，該合伙人可以以其從合伙企業中分取的收益用于清償;債權人也可以依法請求人民法院強制執行該合伙人在合伙企業中的財產份額用于清償。所以王六可依法請求人民法院強制執行張三在甲合伙企業的財產份額用于清償。
3.參考答案：B
參考解析：視同銷售業務應調增應納稅所得額=1×(1000-700)=300(萬元)
捐贈扣除限額=10000×12%=1200(萬元)
實際捐贈額=700×1+1000×1×17%=870(萬元)，可以據實扣除
應納所得稅額=(10000+300)×25%=2575(萬元)
4.參考答案：B
參考解析：本題考核企業所得稅權益性投資收益的確認時間。股息紅利等權益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認收入的實現。
5.參考答案：D
參考解析：選項AB現已營改增，屬于增值稅征稅范圍，但不屬于增值稅混合銷售;選項C表述的情形均屬于營業稅混合銷售行為，只有選項D屬于增值稅混合銷售行為。
6.參考答案：D
參考解析：根據規定，委托他人代銷貨物的，增值稅納稅義務發生時間為收到代銷清單的當天。
7.參考答案：A
參考解析：建筑業目前還沒有實行營改增。
8.參考答案：B
一人有限責任公司不能投資設立新的一人有限責任公司，但不限制投資其他的公司。
9.參考答案：B
參考解析：根據規定，有限合伙企業至少應當有一個普通合伙人，該企業中甲和乙均為普通合伙人，因此甲轉變為有限合伙人是符合規定的;普通合伙人轉變為有限合伙人的，對其作為普通合伙人期間合伙企業發生的債務承擔無限連帶責任;除合伙協議另有約定外，普通合伙人轉變為有限合伙人，或者有限合伙人轉變為普通合伙人，應當經全體合伙人一致同意。因此，選項B是正確的。
10.參考答案：D
參考解析：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售( 營業)收入的5‰。業務招待費扣除限額=6000×5‰=30(萬元)<80×60%=48(萬元)，可扣除管理費用=300-80+30=250( 萬元)。
11.參考答案：A
參考解析：根據規定，股份有限公司“凈資產”不低于人民幣3000萬元，有限責任公司“凈資產”不低于人民幣 6000萬元，因此選項A的說法是錯誤的。
12.參考答案：B
參考解析：根據規定，參與集中的一個經營者擁有其他每個經營者50%以上有表決權的股份或者資產的，免于申報。本題中，甲企業和乙企業的境內營業額雖然達到了申報標準，但甲企業在并購之前已經持有乙企業50%以上的股份，再進行收購的，不需要進行申報。
13.參考答案：A
參考解析：下列人員不得擔任獨立董事：(一)在上市公司或者其附屬企業任職的人員及其直系親屬、主要社會關系(直系親屬是指配偶、父母、子女等;主要社會關系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等);(二)直接或間接持有上市公司已發行股份1%以上或者是上市公司前十名股東中的自然人股東及其直系親屬;(三)在直接或間接持有上市公司已發行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬(題目中乙);(四)最近一年內曾經具有前三項所列舉情形的人員(題目中丙);(五)為上市公司或者其附屬企業提供財務、法律、咨詢等服務的人員(題目中丁);(六)公司章程規定的其他人員;(七)中國證監會認定的其他人員。
14.參考答案：C
參考解析：轉讓注冊商標的，轉讓人和受讓人共同向商標局提出申請，故選項A錯誤。受讓人應當保證使用該注冊商標的商品質量，故選項B錯誤。轉讓注冊商標經核準后，予以公告，受讓人自公告之日起享有商標專用權，故選項D錯誤。
15.參考答案：C
參考解析：上市公司非公開發行股票的發行對象不超過10名，選項A不正確。發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%，選項B不正確。本次發行的股份自發行結束之日起，12個月內不得轉讓;控股股東、實際控制人及其控制的企業認購的股份，36個月內不得轉讓，選項C正確。不可采用廣告方式發行，選項D不正確。
16.參考答案：C
參考解析：公司申請公司債券上市交易，應當符合下列條件：(1)公司債券的期限為1年以上;(2)公司債券實際發行額不少于人民幣5000萬元;(3)公司申請債券上市時應符合法定的公司債券發行條件。因此選項AB符合上市條件。公開發行公司債券的條件包括股份有限公司的凈資產不低于人民幣三千萬元，有限責任公司的凈資產不低于人民幣六千萬元;累計債券余額不超過公司凈資產的百分之四十。因此選項D符合公開發行公司債券的條件，選項C不符合公司債券公開發行的條件。
17.參考答案：C
參考解析：有形動產租賃服務是屬于營改增的范圍，不包括“不動產”的出租服務。
18.參考答案：A
參考解析：選項A按6%的稅率征收增值稅，選項BCD都屬于免征項目。
19.參考答案：A
參考解析：選項B：當事人提出回避申請，應當說明理由，在首次開庭前提出。回避事由在首次開庭后知道的，可以在最后一次開庭終結前提出。選項C：仲裁員是否回避，由仲裁委員會主任決定;仲裁委員會主任擔任仲裁員時，由仲裁委員會集體決定。選項D：仲裁裁決書自作出之日起生效。
20.參考答案：D
參考解析：企業發生的合理的工資、薪金支出準予據實扣除。
職工福利費扣除限額為420×14%=58.8萬元，實際發生75萬元，準予扣除58.8萬元;
職工教育經費扣除限額=420×2.5%=10.5萬元，實際發生10萬元，可以據實扣除;
職工工會經費扣除限額=420×2%=8.4萬元，實際發生8.4萬元，可以據實扣除;
稅前準予扣除的工資和三項經費合計=420+58.8+10+8.4=497.2萬元
21.參考答案：C
參考解析：選項C，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定。
22.參考答案：A
參考解析：根據規定，外觀設計專利權被授予后，任何單位或者個人未經專利權人許可，都不得實施其專利，即不得為生產經營目的制造、許諾銷售、銷售、進口其外觀設計專利產品。因此，丙公司未經甲公司許可，以生產經營目的使用乙公司制造的該專利產品，不構成侵權行為。
23.參考答案：D
參考解析：根據規定，行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該代理行為有效。本題中，由于合同簽訂人(甲)持有被代理人(乙公司)的蓋有印章的訂奶款收據，使得相對人(訂奶戶)相信其有代理權，因此構成表見代理，應由乙公司向訂奶戶承擔合同履行義務。
24.參考答案：D
參考解析：根據《公司法》的規定，董事、高級管理人員不得兼任監事。甲擔任執行董事的，不能再兼任公司的監事。
25.參考答案：C
參考解析：根據規定，股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。因此選項ABD中所述的出資方式是錯誤的。
26.參考答案：C
參考解析：托運人托運易燃、易爆、有毒、有腐蝕性、有放射性等危險物品的，應當按照國家有關危險物品運輸的規定對危險物品妥善包裝，作出危險物標志和標簽，并將有關危險物品的名稱、性質和防范措施的書面材料提交承運人;選項A錯誤。承運人對運輸過程中貨物的毀損、滅失承擔損害賠償責任，但承運人證明貨物的毀損、滅失是因不可抗力、貨物本身的自然性質或者合理損耗以及托運人、收貨人的過錯造成的，不承擔損害賠償責任;選項B錯誤，選項C正確。貨物在運輸過程中因不可抗力滅失，未收取運費的，承運人不得要求支付運費;已收取運費的，托運人可以要求返還;選項D錯誤。
27.參考答案：D
參考解析：公司分立前的債務由分立后的公司承擔連帶責任。但是，公司在分立前與債權人就債務清償達成的書面協議另有約定的除外。
28.參考答案：A
參考解析：根據規定，當事人行使撤銷權需要通過人民法院以訴訟的方式行使，選項A的說法錯誤。
29.參考答案：C
參考解析：有下列情形之一的，委托代理終止：(1)代理期間屆滿或者代理事務完成;(2)被代理人取消委托或者代理人辭去委托;(3)代理人死亡;(4)代理人喪失民事行為能力;(5)作為被代理人或者代理人的法人終止。選項C是法定代理或指定代理終止的情形之一。
30.參考答案：A
參考解析：根據《物權法》，債權人留置的動產，應當與債權屬于同一法律關系，但企業之間留置的除外。
二、多項選擇題
31.參考答案：A,B,C
32.參考答案：C,D
參考解析：根據規定，合伙人的出資、以合伙企業名義取得的收益和依法取得的其他財產，均為合伙企業的財產，故 A、B項正確。合伙人向合伙人以外的人轉讓其財產份額的，應當事先取得其他合伙人的一致同意，故C項錯誤。合伙人以其財產份額向合伙人以外的人出質，應經其他合伙人一致同意，未經一致同意的，該出質行為無效，但由此給善意第三人造成損失的，由行為人承擔賠償責任，D項錯誤。
33.參考答案：A,B,C,D
參考解析：有下列情形之一的，仲裁協議無效：(1)約定的仲裁事項超過法律規定的仲裁范圍的;(2)無民事行為能力人或限制民事行為能力人訂立的仲裁協議;(3)一方采取脅迫手段，迫使對方訂立仲裁協議的。
34.參考答案：B,C,D
參考解析：質權人負有妥善保管質押財產的義務。
35.參考答案：A,B
參考解析：AB屬于用于集體福利或者個人消費、非應稅項目，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。C和D屬于視同銷售的范圍，其進項稅可以抵扣。
36.參考答案：A,B,C,D
參考解析：題目四個選項表述均正確。
37.參考答案：A,B,C,D
投保人對下列人員具有保險利益：本人;配偶、子女、父母;前項以外與投保人有撫養、贍養或者扶養關系的家庭其他成員、近親屬;與投保人有勞動關系的勞動者。除前款規定外，被保險人同意投保人為其訂立合同的，視為投保人對被保險人具有保險利益。
38.參考答案：A,C,D
參考解析：申請人自發明或者實用新型在外國第一次提出專利申請之日起“12個月內”，或者自外觀設計在外國第一次提出專利申請之日起“6個月內”，又在中國就相同主題提出專利申請的，享有優先權。
39.參考答案：A,B,D
參考解析：供應商參加政府采購活動應當具備下列條件：(1)具有獨立承擔民事責任的能力;(2)具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度;(3)具有履行合同所必需的設備和專業技術能力;(4)有依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄;(5)參加政府采購活動前3年內，在經營活動中沒有重大違法記錄;(6)法律、行政法規規定的其他條件。
40.參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題四個選項都是正確的。
41.參考答案：A,B,C,D
參考解析：本題考核商標的分類。根據規定，商標可分為文字商標、圖形商標、字母商標、數字商標、三維標志商標、顏色組合商標、組合商標、聲音商標。
42.參考答案：B,C,D
參考解析：(1)可撤銷合同在被撤銷之前仍然是有效的，只有被撤銷后該合同才自始沒有法律約束力。(2)可撤銷合同存在行使撤銷權的期限，而無效合同是沒有確認無效期限的。(3)以欺詐、脅迫手段訂立的合同，如果是損害國家利益的，該合同屬于無效合同;未損害國家利益的，該合同則為可撤銷合同。(4)可撤銷合同的變更或撤銷須由人民法院或仲裁機構作出。
43.參考答案：A,C
參考解析：A選項是以公益為目的的事業單位，不能擔任保證人;B選項是自然人，可以擔任保證人;C選項是公司的職能部門，不能擔任保證人;D選項分支機構經書面授權的，可以擔任保證人。
44.參考答案：A,D
參考解析：選項B，企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免，不可以加計扣除;選項C，創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額。
45.參考答案：A,B,C,D
參考解析：以上四個選項均屬于抵押擔保的規定。
三、判斷題
46.參考答案：對
47.參考答案：對
48.參考答案：對
49.參考答案：錯
參考解析：上市公司非公開發行股票，發行價格不低于定價基準日前20個交易日公司股票均價的90%。
50.參考答案：錯
參考解析：本題考核點是小規模納稅人的特殊認定。上述情形，應該是可以選擇，而不是必須成為小規模納稅人。
51.參考答案：對
參考解析：根據規定，股份有限公司董事會每年度至少召開兩次會議，每次會議應當于會議召開10日前通知全體董事和監事。
52.參考答案：對
參考解析：根據《合同法》規定，在買賣合同中，標的物在交付之前產生的孳息，歸出賣人所有;交付之后產生的孶息，歸買受人所有。
53.參考答案：錯
參考解析：根據規定，同一動產上已設立抵押權或質權，該動產又被留置的，留置權人優先受償。
54.參考答案：錯
參考解析：根據規定，董事、監事、高級管理人員未經股東會或者股東大會同意，不得利用職務便利為自己或者他人謀取屬于公司的商業機會，自營或者為他人經營與所任職公司同類的業務。從事上述營業或者活動的，所得收入應歸公司所有。本題A房地產開發有限公司的董事王某，兼任B食品營銷有限公司的總經理，并非與其所任職公司同類的營業或者從事損害公司利益的活動，不屬與其所任職公司同類的營業，也不為法律所禁止。
55.參考答案：對
參考解析：中國合營者以場地使用權作為合營企業經營期間的出資，其作價金額應當與取得同類場地使用權所應繳納的使用費相同。
四、簡答題
56.參考解析：
(1)約定的定金數額不符合規定。根據規定，定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%。本題中，合同標的是80000元，定金數額是20000元，超過了20%，不符合規定。
(2)發電廠可以停止支付貨款。根據規定，應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有下列情形之一的，可以中止履行：①經營狀況嚴重惡化;②轉移財產、抽逃資金，以逃避債務;③喪失商業信譽;④有喪失或者可能喪失履行債務能力的其他情形。本題中，發電廠應當先支付30000元貨款，但是煤礦發生重大安全事故，此時先履行義務一方可以行使不安抗辯權，而暫時中止履行。
(3)發電廠可以解除合同。根據規定，在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務，此時對方當事人可以主張解除合同。
(4)發電廠不能要求煤礦返回定金并且支付違約金。根據規定，當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以選擇適用違約金或者定金條款。所以這二者不能并用。
57.參考解析：
(1)可以。《商業銀行法》禁止商業銀行向關系人發放信用貸款，并不禁止向關系人發放擔保貸款。只是發放擔保貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。
(2)不合法。根據規定，對同一借款人的貸款余額與商業銀行資本余額的比例不得超過10%。該商業銀行向房地產開發公司發放2億元人民幣貸款已超過其資本余額的10%。
(3)符合規定。根據規定，商業銀行已經或者可能發生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，國務院銀行業監督管理機構可以對該銀行實行接管。被接管的商業銀行的債權債務關系不因接管而變化。
58.參考解析：
(1)乙應該補足出資，不能補足的，甲和丙承擔連帶責任，但甲和丙承擔責任后可以向乙追償。根據規定，有限責任公司成立后，發現作為設立公司出資的非貨幣財產的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應當由交付該出資的股東補足其差額，公司設立時的其他股東承擔連帶責任。但是，公司的發起人承擔責任后，可以向被告股東追償。
(2)如果乙公司出資的機器設備是因市場變化導致貶值的，張某的請求得不到法院的支持。根據規定，出資人以符合法定條件的非貨幣財產出資后，因市場變化或者其他客觀因素導致出資財產貶值，公司、其他股東或者公司債權人請求該出資人承擔補足出資責任的，人民法院不予支持。
(3)乙的抗辯理由不能得到法院的支持。根據規定，公司債權人以登記于公司登記機關的股東未履行出資義務為由，請求其對公司債務不能清償的部分在未出資本息范圍內承擔補充賠償責任，股東以其僅為名義股東而非實際出資人為由進行抗辯的，人民法院不予支持。名義股東根據上述規定承擔賠償責任后，向實際出資人追償的，人民法院應予支持。
五、綜合題
參考解析：
(1)保證方式為連帶責任保證，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。根據規定，當事人對保證方式沒有約定或者約定不明確的，按照連帶責任保證承擔保證責任，當事人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月，即2011年4月1日至2011年10月1日。(P273)
(2)A公司建設的廠房不屬于抵押物的范圍。根據規定，建設用地使用權抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財產。
(3)甲銀行不能直接要求B公司承擔保證責任。甲銀行應該先實現抵押權，不足的部分方可要求保證人承擔保證責任。根據規定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債權.沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權。
(4)乙銀行自辦理抵押登記之日起享有辦公樓的抵押權，自抵押合同生效時享有兩輛轎車的抵押權。根據規定，以建筑物抵押的，應當辦理抵押登記，抵押權自登記時設立，以交通運輸工具抵押的，抵押權自抵押合同生效時設立。
(5)乙銀行的抵押權可以對抗C公司的承租權。根據規定，抵押權設立后抵押財產出租的，該租賃關系不得對抗已登記的抵押權。由于乙銀行與A公司辦理抵押登記手續在先，所以其抵押權可以對抗C公司的承租權。
(6)抵押期間，A公司出售抵押轎車應經乙銀行同意。根據規定，抵押期間，抵押人未經抵押權人同意，不得轉讓抵押財產，但受讓人代為清償債務消滅抵押權的除外。
(7)乙銀行有權從保險公司支付的保險金中優先受償。根據規定，在抵押物滅失、毀損或者被征用的情況下，抵押權人可以就該抵押物的保險金、賠償金或者補償金優先受償。
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