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2024年中級會計經濟法真題及答案

　　中中級會計師就是中級級別。考試原則上每年舉行一次，考試日期一般為每年9、10月上旬。下面是小編為大家收集的2024年中級會計經濟法真題及答案，歡迎大家閱讀參考！

2024年中級會計經濟法真題及答案

　　中級會計經濟法真題及答案 1

　　簡答題

　　1、2010年3月8日，某食品廠向某面粉廠購買面粉20噸，貨款共計12萬元。同日，食品廠向面粉廠出具了以自己為出票人、其開戶行A銀行為付款人、面粉廠為收款人、票面金額為12萬元的見票即付的商業匯票一張，并在該匯票上簽章。

　　3月20日，面粉廠向某機械廠購買一臺磨面機，價款為12萬元，因此欲將其所持匯票背書轉讓給機械廠。機械廠要求對該匯票提供票據保證，鑒于養雞場欠面粉廠12萬元貨款，于是面粉廠請求養雞場提供擔保。后養雞場在匯票上記載“保證”字樣并簽章，但未記載被保證人名稱和保證日期。

　　3月27日，面粉廠將該匯票背書轉讓給機械廠。4月2日，機械廠持票向A銀行提示付款。A銀行以食品廠經營狀況不景氣、即將解散為由拒絕付款，并作成退票理由書交給機械廠。機械廠欲行使追索權。

　　要求：

　　根據《票據法》的規定，回答下列問題。

　　(1)本案例中，誰是被保證人?簡要說明理由。

　　(2)本案例中，保證日期為哪一天?簡要說明理由。

　　(3)機械廠可向哪些人行使追索權?

　　【答案】

　　(1)出票人食品廠為被保證人。根據規定，未記載被保證人的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人，未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，見票即付的匯票，無需承兌，出票人食品廠為被保證人。

　　(2)2010年3月8日為保證日期。根據規定，未記載保證日期的，出票日期為保證日期。在本題中，出票日期2010年3月8日為保證日期。

　　(3)機械廠可向食品廠、面粉廠、養雞廠行使追索權。

　　2、甲有限責任公司2013年5月發生下列事實：

　　(1)5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元;甲公司在合同簽訂后10日內支付定金20萬元作為履行合同的擔保;乙公司于合同簽訂后1個月內交付全部貨物;甲公司于乙公司交付貨物后10日內支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。

　　(2)5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司尚未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務到期，甲公司將其對丙公司的.50萬元的債權轉讓給丁公司，但未通知丙公司。

　　(3)5月26日，甲公司所在地發生自然災害，當地政府組織救災募捐活動，甲公司當場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業務不景氣，欲撤銷該項贈與。

　　要求：

　　根據合同法律制度的規定，回答下列問題。

　　(1)本案例中，支付的定金數額與約定的定金數額不符，有效定金數額應為多少?簡要說明理由。

　　(2)甲公司轉讓債權的行為對丙公司是否生效?簡要說明理由。

　　(3)甲公司是否有權撤銷贈與?簡要說明理由。

　　【答案】

　　(1)有效定金數額應為10萬元。根據規定，實際交付的定金數額多于或者少于約定數額的，視為變更定金合同;收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。在本題中，乙公司接受了10萬元定金并未提出異議，視為雙方當事人對定金合同進行了變更，故有效的定金數額為10萬元。

　　(2)甲公司轉讓債權的行為對丙公司不生效。根據規定，債權人轉讓權利，不需要經債務人同意，但應當通知債務人。未經通知，該轉讓對債務人不發生效力。在本題中，甲公司轉讓債權時未通知丙公司，故對丙公司不發生效力。

　　(3)甲公司無權撤銷贈與。根據規定，贈與人在贈與財產的權利轉移之前可以撤銷贈與。但是，具有救災、扶貧等社會公益、道德義務性質的贈與合同或者經過公證的贈與合同，不得撤銷。

　　中級會計經濟法真題及答案 2

　　一、單項選擇題

　　1.根據企業所得稅法律制度的規定，企業發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時準予扣除的是( )。

　　A.企業支付的合同違約金

　　B.企業支付的企業所得稅稅款

　　C.企業內營業機構之間支付的租金

　　D.企業內營業機構之間支付的特許權使用費

　　【答案】A

　　【解析】企業所得稅前禁止扣除項目：(1)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；(2)企業所得稅稅款；(3)稅收滯納金；(4)罰金、罰款和被沒收財物的損失；(5)除國家規定的公益性捐贈支出可以按規定比例扣除外，其他捐贈性支出一律不得在稅前扣除；(6)企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質的贊助支出；(7)未經核定的準備金支出；(8)企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息；(9)企業的不征稅收入用于支出所形成的費用，不得在計算應納稅所得額時扣除；企業的不征稅收入用于支出所形成的資產，其計算的折舊、攤銷不得在計算應納稅所得額時扣除。

　　2.某民企業適用25%的企業所得稅稅率。2015年該企業向主管稅務機關申報應納稅收入總額140萬元，成本費用總額150萬元。經稅務機關檢查，收入總額核算正確，但成本費用總額不能確定。稅務機關對該企業采用以應稅所得率方式核定征收企業所得稅，應稅所得率為25%。2015年該企業應繳納的企業所得稅稅額為( )萬元。

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.8.75

　　D.11.6

　　【答案】C

　　【解析】應納稅所得額=應稅收入額×應稅所得率=140×25%=35(萬元)，該企業當年應繳納的企業所得稅=35×25%=8.75(萬元)。

　　3.根據合伙企業法律制度的規定，下列屬于普通合伙企業合伙人當然退伙的情形是( )。

　　A.合伙人執行合伙事務時有不當行為

　　B.合伙人個人喪失償債能力

　　C.合伙人因故意或重大過失給合伙企業造成損失

　　D.合伙人未履行出資義務

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項ACD：屬于除名退伙的情形；(2)選項B：《合伙企業法》規定，合伙人有下列情形之一的，當然退伙：①作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；②個人喪失償債能力；③作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營業執照、責令關閉、撤銷，或者被宣告破產；④法律規定或者合伙協議約定合伙人必須具有相關資格而喪失該資格：⑤合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行。選項B屬于第②種情形，當然退伙。

　　4.李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍嚴重受損。李某將卡車送到某修理廠大修，后李某無力支付2萬元修理費，修理廠遂將卡車留置。經催告，李某在約定的合同期間內仍未支付修理費。此時，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進行拍賣，修理廠拒絕。下列關于該爭議如何處理的表述中，符合物權法律制度規定的是

　　A.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，修改費只能向李某主張

　　B.陳某應當向修理廠支付修理費，其后修理廠應向陳某支付卡車

　　C.修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得自己優先償付借款，剩余部分修理廠有優先受償權

　　D.修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優先償付修理費，剩余部分陳某有優先受償權

　　【答案】D

　　【解析】同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優先受償。

　　5.甲餐飲企業為增值稅一般納稅人，2016年8月，甲餐飲企業提供餐飲服務取得不含稅銷售額80萬元。該企業當月的銷項稅額為()萬元。

　　A.4.8

　　B.8.8

　　C.10.4

　　D.13.6

　　【答案】A

　　【解析】餐飲服務屬于生活服務，適用增值稅稅率為6%。該企業當月的銷項稅額=80×6%=4.8(萬元)。

　　二、多項選擇題

　　1.根據企業所得稅法律制度的規定，在我國境內設立機構、場所的非居民企業取得的下列所得中，應當向我國繳納企業所得稅的有( )。

　　A.來源于中國境內，但與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得

　　B.來源于中國境外，但與其在我國境內所設機構、場所有實際聯系的所得

　　C.來源于中國境內，且與其在我國境內所設機構、場所有實際聯系的所得

　　D.來源于中國境外，且與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得

　　【答案】ABC

　　【解析】在中國境內設立機構、場所的非居民企業，取得的來源于中國境內的所得和發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得都需要在我國納稅。

　　2.根據企業所得稅法律制度的規定，企業取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有( )。

　　A.營業外收入

　　B.財政撥款

　　C.國債利息收入

　　D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

　　【答案】BD

　　【解析】企業所得稅中的`不征稅收入包括：(1)財政撥款；(2)依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；(3)企業取得的由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。

　　3.根據企業所得稅的法律制度的規定，企業的下列支出中，在計算應納稅所得額時實行加計扣除的有( )。

　　A.購置用于環境保護專用設備的投資額

　　B.為開發新技術發生的尚未形成無形資產而計入當期損益的研究開發費用

　　C.安置殘疾人員所支付的工資

　　D.贊助支出

　　【答案】BC

　　【解析】選項BC：“三新”研究開發費用在計算企業所得稅應納稅所得額時，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%，加計扣除；企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。選項A：企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免。選項D：贊助支出不得在企業所得稅前扣除。

　　4.根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進下列服務所負擔的進項稅額，不得抵扣的有( )。

　　A.餐飲服務

　　B.貸款服務

　　C.建筑服務

　　D.娛樂服務

　　【答案】ABD

　　【解析】一般納稅人購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務產生的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　5.根據票據法律制度的規定，票據債務人基于票據本身存在的一定事由發生的抗辯，可以對抗任何持票人，該類事由有( )。

　　A.票據債務人為無行為能力人

　　B.票據債務人的簽章被他人假冒

　　C.票據背書不連續

　　D.票據上未記載出票地

　　【答案】ABC

　　【解析】ABC均屬于對物抗辯的情形。

　　三、判斷題

　　1.新入伙的有限合伙人對入伙前的有限合伙企業的債務，承擔無限連帶責任。()

　　【答案】×

　　【解析】新入伙的有限合伙人對入伙前有限合伙企業的債務，以其“認繳的出資額”為限承擔責任。

　　2.各級一般公共預算年度執行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補充預算穩定調節基金。( )

　　【答案】√

　　【解析】各級一般公共預算年度執行中有超收收入的，只能用于沖減赤字或者補充預算穩定調節基金。

　　3.某保險公司的代理人周某向劉某推介一款保險產品，劉某認為不錯，于是雙方約定了簽訂合同的時間。訂立保險合同時，劉某無法親自到場簽字，就由周某代為簽字。后劉某繳納了保險費。此時，應視為劉某對周某代簽字行為的追認。()

　　【答案】√

　　4.投保人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發生效力的，人民法院應予支持。()

　　【答案】√

　　5.贈與人故意不告知贈與財產的瑕疵，造成受贈人損失的，應當承擔損害賠償責任。()

　　【答案】√

　　四、簡答題

　　1. 2013年5月，張某、王某、李某共同出資設立了甲普通合伙企業(下稱甲企業)，合伙協議約定由張某執行合伙企業事務，且約定超過10萬元的支出張某無權自行決定。合伙協議就執行合伙事務其他事項未作特別約定。

　　2014年3月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬元，請求張某為其提供擔保。張某自行決定以甲企業的名義為劉某提供了擔保。

　　2015年4月，張某以甲企業的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價款為15萬元，合同簽訂后，甲企業認為該合同是張某超越權限訂立的合同，合同無效。趙某向法院起訴，經查，趙某知悉張某超越合伙協議對其權限的限制簽訂了該合同。王某、李某認為張某簽訂的買賣合同的行為不妥，決定撤銷張某對外簽訂合同的資格。

　　要求：

　　根據上述資料和合伙企業法律制度的規定，回答下列問題：

　　(1)張某是否有權自行決定以合伙企業的名義為劉某提供擔保?簡要說明理由。

　　(2)甲企業主張買賣合同無效是否成立?簡要說明理由。

　　(3)王某、李某是否有權撤銷張某對外簽訂合同的資格?

　　【答案】

　　(1)張某無權自行決定以合伙企業的名義為劉某提供擔保。根據規定，除合伙協議另有約定外，以合伙企業名義為他人提供擔保，應當經全體合伙人一致同意。本題中，甲合伙企業的合伙協議沒有特殊約定，因此對外提供擔保需要全體合伙人一致同意。

　　(2)甲企業主張買賣合同無效成立。根據規定，合伙企業對合伙人執行合伙事務以及對外代表合伙企業權利的限制，不得對抗善意第三人。本題中，趙某知悉張某是超越合伙協議對其權限的限制而簽訂的合同，不屬于善意第三人，因此，甲企業主張買賣合同無效是成立的。

　　(3)王某、李某有權撤銷張某對外簽訂合同的資格。根據規定，受托執行合伙事務的合伙人不按照合伙協議或者全體合伙人的決定執行事務的，其他合伙人可以決定撤銷該委托。

　　五、綜合題

　　居民企業甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：

　　(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了買一贈一的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶十元確認了洗潔精的銷售收入。

　　(2)發生尚未形成無形資產的新產品研究開發費用42萬元。其中列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發活動又用于日常生產的常規性監測。

　　(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊，該設備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。

　　(4)以一項土地使用權對外投資，該使用權的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入當期收益。

　　(5)向環保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。

　　(6)向關聯企業支付管理費10萬元。

　　要求：

　　根據上述資料及企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題：

　　(1) 甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?說明理由。

　　(2) 甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發費用允許加計扣除的金額是多少?

　　(3) 甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?

　　(4) 甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業所得稅的稅務處理?

　　(5) 甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?分別說明理由。

　　(6) 甲公司向關聯企業支付的管理費在計算應納稅所得額時是否準予扣除?分別說明理由。

　　【參考答案】

　　(1) 不正確。

　　對于企業買一贈一等方式組合銷售商品的，其贈品不屬于捐贈，應按各項商品的價格比例來分攤確認各項收入，其商品價格應以公允價格計算，洗滌劑每件應確認收入=40*40/(40+10)=32元，每瓶洗潔精應確認收入=40*10/(40+10)=8元。

　　(2)可以加計扣除的金額=(42-2)*50%=20萬元

　　【解析】企業從事規定項目的研究開發活動，其在一個納稅年度中實際發生的費用允許按照規定實行加計扣除，主要包括以下內容：(1)新產品設計費、新工藝規程制定費以及與研發活動直接相關的技術圖書資料費、資料翻譯費；(2)從事研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用(3)在職直接從事研發活動人員的工資、薪金、獎金、津貼、補貼(4)專門用于研發活動的儀器設備的折舊費或租賃費(5)專門用于研發活動的軟件、專利權、非專利技術等無形資產的攤銷費用(6)專門用于中間實驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費(7)勘探開發技術的現場試驗費(8)研發成果的論證、評審、驗收費用。

　　企業未設立專門的研發機構或企業研發機構同時承擔生產經營任務的，應對研發費用和生產經營費用分開進行核算，準確、合理的計算各項研究開發費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

　　(3)固定資產按照直線法計算的折舊，準予扣除。企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊。飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備提取折舊的最低年限是10年；則當年允許抵扣的折舊費=600/(10*12)*8=40萬元。企業自己提取的折舊=600/5=120萬元，需要納稅調整的金額=120-40=80萬元。

　　(4)以土地使用權對外投資，發生了資產評估增值，土地賬面價值5000萬元，公允價值8000萬元，應對其增值部分3000萬元繳納企業所得稅。

　　(5)罰款不得扣除，訴訟費用可以扣除。按照稅法規定，在計算應納稅所得額時，罰金、罰款和被沒收財務的損失支出不得扣除。同時規定罰金、罰款和被沒收財務的損失，不包括納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行利息)、罰款和訴訟費。

　　(6)不得扣除。企業之間支付的管理費、企業內經營機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，均不得在稅前扣除。

　　中級會計經濟法真題及答案 3

　　一、單選題

　　1.推進全面依法治國的根本目的是( ) 。

　　A.堅持中國特色社會主義道路

　　B.建設中國特色社會主義法律體系

　　C.推進我國治理能力和治理體系的現代化

　　D.依法保障人民權益

　　參考答案：D

　　參考解析：推進全面依法治國，根本目的是依法保障人民權益。

　　2.屬于法律構成的基本單位，并具體體現法律屬性，實現法律功能的是()。

　　A.法律制度

　　B.法律文件

　　C.法律規范

　　D.法律條文

　　參考答案：C

　　參考解析：法律規范是法律構成的基本單位，具體體現法律的屬性，實現法律的功能。

　　3.根據物權法律制度規定，下列選項中屬于禁止抵押的財產的是()。

　　A.土地所有權

　　B.正在建造的建筑物

　　C.海域使用權

　　D.生產設備

　　參考答案：A

　　參考解析：下列財產不得抵押:

　　(1)土地所有權；

　　(2)宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但法律規定可以抵押的除外； (3)學校、幼兒園、醫療機構等為公益目的成立的非營利法人的教育設施、醫療衛生設施和其他公益設施； (4)所有權、使用權不明或者有爭議的財產；(5)依法被查封、扣押、監管的財產；(6)法律、行政法規規定不得抵押的其他財產。

　　4.任何人不得事先約定證券交易價格、時間和方式，進行證券交易影響證券交易量和交易價格，否則屬于( )違法行為。

　　A.編造傳播虛假信息

　　B.內幕交易

　　C.操縱市場

　　D.虛假表述

　　參考答案：C

　　參考解析：禁止任何人以下列手段操縱證券市場，影響或者意圖影響證券交易價格或者證券交易量: (1)單獨或者通過合謀，集中資金優勢、持股優勢或者利用信息優勢聯合或者連續買賣；(2)與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易；(3)在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易； (4)不以成交為目的，頻繁或者大量申報并撤銷申報；(5)利用虛假或者不確定的重大信息，誘導投資者進行證券交易；(6)對證券、發行人公開作出評價、預測或者投資建議，并進行反向證券交易；(7)利用在其他相關市場的活動操縱證券市場；(8)操縱證券市場的其他手段。

　　5.根據證券法律制度的規定，上市公司擬配售股份數量不得超過本次配售股份前股本總額的一定比例，該比例為( )。

　　A.20%

　　B.10%

　　C.5%

　　D.30%

　　參考答案：D

　　參考解析：根據規定，上市公司向原股東配股，擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。

　　6.下列主體中，第一次債權人會議的召集人是( ) 。

　　A.債權占債權總額1/4以上的債權人

　　B.人民法院

　　C.債權人委員會

　　D.管理人