2024年中級會計職稱考試《經濟法》真題及答案
無論是身處學校還是步入社會，我們經常跟試題打交道，借助試題可以為主辦方提供考生某方面的知識或技能狀況的信息。那么問題來了，一份好的試題是什么樣的呢？以下是小編整理的2024年中級會計職稱考試《經濟法》真題及答案，歡迎大家分享。
中級會計職稱考試《經濟法》真題及答案 1
一、單項選擇題(本類題共25小題，每小題1分，共25分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選，不選均不得分)。
1、根據證券法律制度的規定，通過證券交易所的證券交易，投資者持有發行人已發行的可轉換公司債券達到一定比例時，應在該事實發生之日起3日內，向中國證監會、證券交易所作出書面報告，通知發行人并予以公告，該一定比例為( )。
A、30%B、20%C、10%D、5
「答案」B
「解析」(1)股票：5%+5%;(2)可轉債：20%+10%。
2、根據企業國有資產產權登記管理法律制度的規定，下列各項中，屬于已取得法人資格的企業應當向原產權登記機關申辦注銷產權登記的情形是( )。
A、企業名稱改變
B、企業組織形式發生變動
C、企業被依法宣告破產
D、企業國有資本出資人發生變動
「答案」C
「解析」選項ABD屬于應當變更登記的情形。
3、根據個人獨資企業法律制度的規定，下列關于個人獨資企業投資人的表述中，正確的是( )。
A、投資人只能以個人財產出資
B、投資人可以是自然人、法人或其他組織
C、投資人對企業債務承擔無限責任
D、投資人不得以土地使用權出資
「答案」C
「解析」略
4、根據《合伙企業法》的規定，普通合伙企業協議未約定合伙企業合伙期限的，合伙人在不給合伙企業事務執行造成不利影響的情況下，可以退伙，但應當提前一定期間通知其他合伙人。該期間的是( )。
A、10日B、15日C、30日D、60日
「答案」C
「解析」略
5、根據《合伙企業法》的規定，普通合伙企業的下列事務中，在合伙協議沒有約定的情況下，不必經全體合伙人一致同意即可執行的是( )。
A、改變合伙企業主要經營場所的地點
B、合伙人之間轉讓在合伙企業中的部分財產份額
C、改變合伙企業的名稱
D、轉讓合伙企業的商標權
「答案」B
「解析」略
6、2006年3月1日，李某去某商場購物時，將自己攜帶的兩件物品存放在存包處。當天取物時卻只取到一件。存包員否認李某存了兩件物品，雙方爭議未果，李某擬起訴至法院。根據《民法通則》的規定，李某向法院提起民事訴訟的有效期間是( )。
A、2006年9月1日前
B、2007年3月1日前
C、2008年3月1日前
D、2026年3月1日前
「答案」B
「解析」寄存財物被丟失或毀損的，訴訟時效期間為1年。
7、甲、乙、丙、丁擬設立一普通合伙企業，四人簽訂的合伙協議的下列條款中，不符合合伙企業法律制度規定的是( )。
A、甲、乙、丙、丁的出資比例為4：3：2：1
B、合伙企業事務委托甲、乙兩人執行
C、乙、丙只以其各自的出資額為限對企業債務承擔責任
D、對合伙企業事項作出決議實行全體合伙人一致通過的表決辦法
「答案」C
「解析」(1)選項C：普通合伙企業由所有的合伙人對所有的合伙企業債務承擔無限連帶責任;(2)選項D：合伙企業的決議方式先看合伙協議是否有約定。
8、某普通合伙企業決定解散，經清算人確認：企業欠職工工資和社會保險費用10000元，欠國家稅款8000元，另外發生清算費用3000元。下列幾種清償順序中，符合合伙企業法律制度規定的是( )。
A、先支付職工工資和社會保險費用，再繳納稅款，然后支付清算費用
B、先繳納稅款，再支付職工工資和社會保險費用，然后支付清算費用
C、先支付清算費用，再繳納稅款，然后支付職工工資和社會保險費用
D、先支付清算費用，再支付職工工資和社會保險費用，然后繳納稅款
「答案」D
「解析」合伙企業的財產支付合伙企業的清算費用后的清償順序如下：合伙企業職工工資、社會保險費用和法定補償金;繳納所欠稅款;清償債務。
9、根據《企業破產法》的規定，下列各項中，屬于共益債務的是( )。
A、因債務人不當得利所產生的債務
B、管理人管理財產所支出的倉儲費
C、管理人聘用工作人員發生的費用
D、管理人非執行職務時致人損害所產生的債務
「答案」A
「解析」(1)選項BC屬于破產費用;(2)選項D：管理人或者相關人員“執行職務”致人損害所產生的債務才屬于公益債務。
10、根據《企業破產法》的規定，下列各項中，不屬于破產管理人的職責的是( )。
A、接管債務人的賬簿等資料
B、決定債務人的日常開支
C、代表債務人參加訴訟
D、在第一次債權人會議召開后，決定繼續債務人的營業
「答案」D
「解析」在第一次債權人會議召開之前，管理人決定繼續或者停止債務人的營業。
11、根據中外合資經營企業法律制度的規定，合營合同規定分期繳付出資的，合營各方第一期的出資額應為( )。
A、不得低于各自認繳出資的15%
B、不得低于各自認繳出資額的25%
C、不得低于該企業注冊資本的15%
D、不得低于該企業注冊資本的25%
「答案」A
「解析」略
12、國內企業甲與外國投資者乙擬共同投資設立中外合資經營企業，投資總額為1200萬美元。根據中外合資經營企業法律制度的規定，該企業注冊資本至少應為( )萬美元。
A、120 B、210 C、480 D、500
「答案」D
「解析」外商投資企業投資總額在1000萬美元-1250萬美元的，注冊資本不得低于500萬美元。
13、某股份有限公司現有凈資產5000萬元。該公司于2007年1月發行一年期公司債券500萬元。2007年11月，該公司又發行三年期公司債券600萬元。2008年7月，該公司擬再次發行公司債券。根據《證券法》的規定，該公司此次發行公司債券的最高限額為( )萬元。
A、2000 B、1500 C、1400 D、900
「答案」C
「解析」公開發行公司債券，累計債券余額不超過公司凈資產的40%。本題中，一年期的公司債券截至2008年7月已經償還完畢，本次發行前累計債券余額為600萬元;因此，本次最多發行的公司債券數額為5000×40%-600=1400萬元。
14、根據《企業破產法》的規定，下列有關債權申報的表述中，正確的是( )。
A、債權人對附條件的債權可以申報
B、連帶債權人的債權必須共同申報
C、債權人在法院確定的債權申報期限內未申報債權的，不得補充申報
D、債權人對訴訟未決的債權不得申報
「答案」A
「解析」(1)選項 AD：附條件、附期限的債權和訴訟、仲裁未決的債權，債權人均可以申報;(2)選項B：連帶債權人可以由其中一人代表全體連帶債權人申報債權，也可以共同申報債權;(3)選項C：在人民法院確定的債權申報期限內，債權人未申報債權的，在破產財產最后分配開始前可以補充申報。
15、根據《證券法》的規定，在上市公司收購中，收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的一定期間內不得轉讓。該期間為( )。
A、2個月B、3個月C、6個月D、12個月
「答案」D
「解析」在上市公司收購中，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓。
16、根據《票據法》的規定，下列有關匯票背書的表述中，正確的是( )。
A、背書日期為絕對必要記載事項
B、背書不得附有條件，背書時附有條件的，背書無效
C、出票人在匯票上記載“不得轉讓”字樣的，匯票不得轉讓
D、委托收款背書的被背書人可以再以背書轉讓匯票權利
「答案」C
17、根據《票據法》的規定，如果本票的持票人未在法定付款提示期限內提示見票的，則喪失對特定票據債務人以外的其他債務人的'追索權。該特定票據債務人是( )。
A、出票人B、保證人 、C、背書人D、被背書人
「答案」A
「解析」本票的持票人未在規定期間提示見票的，喪失對“出票人之外”的前手的追索權。
18、甲與乙簽訂一份買賣合同，雙方約定，甲提供一批貨物給乙，貨到后一個月內付款。合同簽訂后甲遲遲沒有發貨，乙催問甲，甲稱由于資金緊張，暫無法購買生產該批貨物的原材料，要求乙先付貨款，乙拒絕了甲的要求。乙拒絕先付貨款的行為在法律上稱為( )。
A、行使先履行抗辯權
B、行使后履行抗辯權
C、行使同時履行抗辯權
D、行使撤銷權
「答案」B
「解析」合同當事人互負債務，有先后履行順序，先履行一方未履行的，后履行一方有權拒絕其履行要求。
19、合同當事人為了確保合同的履行，可以約定由一方當事人預先向對方給付一定數額的金錢。債務人履行債務后，該金錢應當抵作價款或者收回。給付該金錢的一方不履行約定債務的，無權要求返還;收受該金錢的一方不履行約定債務的，應當雙倍返還。該種性質的金錢在法律上稱為( )。
A、保證金B、預付款C、違約金D、定金
「答案」D
「解析」給付定金的一方不履行合同的，無權要求返還定金;接受定金的一方不履行合同的，應當雙倍返還定金。
20、甲公司向乙銀行借款，并以其所持有的某上市公司的股權用于抵押。根據《物權法》的規定，該質權設立的時間是( )。
A、借款合同簽訂之日
B、質押合同簽訂之日
C、在工商行政管理部門辦理出質登記之日
D、在證券登記結算機構辦理出質登記之日
「答案」D
「解析」以基金份額、證券登記結算機構登記的股權出質的，質權自證券登記結算機構辦理出質登記時設立。
21、根據《公司法》的規定，下列關于股份有限公司股份轉讓的表述中，不正解的是( )。
A、公司可以接受本公司的股票作為質押權的標的
B、無記名股票的轉讓，由股東在依法設立的證券交易場所將股票交付給受讓人后即發生轉讓效力
C、發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓
D、公司董事在任職期間每年轉讓的本公司股份不得超過其所持有本公司股份總數的25%
「答案」A
「解析」股份有限公司不得接受本公司的股票作為質押權的標的。
22、根據票據法律制度的規定，下列各項中，不屬于票據債務人可以對任何持票人行使票據抗辯的情形是( )。
A、票據未記載絕對必要記載事項
B、票據未記載相對必要記載事項
C、票據債務人的簽章被偽造
D、票據債務人為無行為能力人
「答案」B
「解析」相對必要記載事項如果沒有記載，不影響票據的效力。
23、下列爭議中，可以適用《仲裁法》進行仲裁的是( )。
A、某公司與某職工李某因解除勞動合同發生的爭議
B、高某與其弟弟因財產繼承發生的爭議
C、某學校因購買電腦的質量問題與某商場發生的爭議
D、王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發生的爭議
「答案」C
「解析」不屬于《仲裁法》調整的爭議包括：(1)與人身有關的婚姻、收養、監護、扶養、繼承糾紛;(2)行政爭議;(3)勞動爭議;(4)農業承包合同糾紛。
24、某股份有限公司共有甲、乙、丙、丁、戊、己、庚七位董事。某次董事會會議，董事甲、乙、丙、丁、戊、己參加，庚因故未能出席，也未書面委托其他董事代為出席。該次會議通過一項違反法律規定的決議，給公司造成嚴重損失。該次會議的會議記錄記載，董事戊在該項決議表決時表明了異議。根據《公司法》的規定，應對公司負賠償責任的董事是( )。
A、董事甲、乙、丙、丁、戊、己、庚
B、董事甲、乙、丙、丁、戊、己
C、董事甲、乙、丙、丁、己、庚
D、董事甲、乙、丙、丁、己
「答案」D
「解析」(1)庚根本未參與，免除責任;(2)戊表明了異議并記載于會議記錄中，免除責任。
25、甲、乙兩公司與鄭某、張某欲共同設立一有限公司，并在擬訂公司章程時約定了各自的出資方式。下列有關各股東的部分出資方式中，符合公司法律制度規定的是( )。
A、甲公司以其獲得的某知名品牌特許經營權評估作價20萬元出資
B、乙公司以其企業商譽評估作價30萬元出資
C、鄭某以其享有的某項專利權評估作價40萬元出資
D、張某以其設定了抵押權的某房產作價50萬元出資
「答案」C
「解析」股東不得以勞務、信用、自然人姓名、商譽、特許經營權或者設定擔保的財產等作價出資。
二、多項選擇題(本類題共20小題，每小題2分，共40分。每小題備選答案中，有兩個可兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鋼筆填涂答題卡中題號26至45信息點。多選，少選、錯選、不選均不得分)
26、根據中外合資經營企業法律制度的規定，下列各項中，屬于合營企業董事會職權的有( )。
A、決定是否同意合營一方將其部分出資額轉讓給第三者
B、決定是否解聘合營企業副總經理
C、決定合營企業發展規劃
D、決定合營企業的分立方案
「答案」ABCD
「解析」(1)選項A：合營企業出資額的轉讓須經董事會會議通過后，報原審批機關批準;(2)選項BC：合營企業董事會是最高權力機構，討論決定合營企業的一切重大問題：企業發展規劃、生產經營活動方案、收支預算、利潤分配、勞動工資計劃、停業，以及總經理、副總經理、總工程師、總會計師、審計師的任命或聘請及其職權和待遇等;(3)選項D：屬于董事會的特別決議，肯定屬于董事會的職權。
27、根據《合伙企業法》的規定，下列關于普通合伙企業合伙事務執行的表述中，正確的有( )。
A、合伙人為法人的，由其委派的代表執行合伙企業的事務
B、合伙人可以同他人合作經營與本合伙企業相競爭的事務
C、合伙人不得自營與本合伙企業相競爭的業務
D、經全體合伙人一致同意合伙人可同本合伙企業進行交易
「答案」ACD
「解析」(1)選項BC：普通合伙人絕對不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業相競爭的業務;(2)選項D：除合伙協議另有約定或者經全體合伙人一致同意外，普通合伙人不得同本合伙企業進行交易。
28、根據《合伙企業法》的規定，下列各項中，屬于合伙企業應當解散的情形有( )。
A、合伙人因決策失誤合伙企業造成重大損失
B、合伙企業被依法吊銷營業執照
C、合伙企業的合伙人已有2個月低于法定人數
D、合伙協議約定的合伙目的無法實現
「答案」BCD
「解析」選項C：合伙人已不具備法定人數已經滿30天。
29、根據《個人獨資企業法》的規定，下列各項中，屬于個人獨資企業應當解散的情形有( )。
A、投資人死亡，繼承人決定繼承
B、投資人決定解散
C、投資人被宣告死亡，無繼承人
D、被依法吊銷營業執照
「答案」BCD
「解析」投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承時，才應當解散。
30、根據中外合作經營企業法律制度的規定，合作各方的下列出資方式中，正確的有( )。
A、外國投資者以可自由兌換的外幣出資
B、中國投資者以其所有的工業產權作價出資
C、外國投資者以已設定抵押的機器設備作價出資
D、中國投資者以土地使用權作價出資
「答案」ABD
「解析」選項C：合營各方認繳的出資，必須是合營者自己所有的現金、自己所有并且未設立任何擔保物權(抵押權、質權)的實物、工業產權、專有技術。
31、根據企業破產法律制度的規定，在人民法院受理破產申請后，下列有關破產申請受理的效力的表述中，正確的有( )。
A、債務人不得對個別債權人的債務進行清償
B、債務人的債務人應當向破產管理人清償債務
C、有關債務人財產的執行措施應當終止
D、有關債務人的民事訴訟只能向受理破產申請的法律提起
「答案」ABD
「解析」人民法院受理破產申請后，有關債務人財產的保全措施應當解除，執行程序應當“中止”，而非“終止”。
32、甲與乙簽訂了一份買賣合同，約定甲將其收藏的一幅名畫以20萬元賣給乙。其后，甲將其對乙的20萬元債權轉讓給丙并通知了乙。甲將名畫依約交付給乙前，該畫因不可抗力滅失。根據《合同法》的規定，下列判斷中，不正確的有( )。
A、乙對甲主張解除合同，并拒絕丙的給付請求
B、乙對甲主張解除合同，但不得拒絕丙的給付請求
C、乙不得對甲主張解除合同，但可以拒絕丙的給付請求
D、乙不得對甲主張解除合同，但不得拒絕丙的給付請求
「答案」BCD
「解析」(1)因不可抗力致使不能實現合同目的，當事人乙可以解除合同;(2)債權人甲轉讓權利的，債務人乙對讓與人甲的抗辯，可以向受讓人丙主張。
33、當事人對第二審人民法院作出的民事判決不服，擬選擇的下列做法中，符合法律規定的有( )。
A、執行判決，同時向原審人民法院申請再審
B、執行判決，同時向上一級人民法院申請再審
C、不執行判決，并向上一級人民法院申請上訴
D、不執行判決，并向最高人民法院提起申訴
「答案」AB
「解析」當事人對已經發生法律效力的判決、裁定，認為有錯誤的，可以向原審法院或上一級法院申請再審;但是不停止判決、裁定的執行。
34、根據《企業破產法》的規定，下列機構或人員中，可以擔任破產管理人的有( )。
A、依法設立的律師事務所
B、依法設立的會計師事務所
C、因貪財罪而受過刑事處罰的人
D、破產企業的債權人
「答案」AB
「解析」管理人可以由有關部門、機構的人員組成的清算組或者依法設立的律師事務所、會計師事務所、破產清算事務所等社會中介機構擔任，選項CD的錯誤是顯而易見的。
35、根據《企業破產法》的規定，人民法院受理破產申請前1年內，下列涉及債務人財產的行為中，屬于破產管理人有權請示人民法院予以撤銷的有( )。
A、債務人無償轉讓財產的行為
B、債務人以明顯不合理的價格進行交易的行為
C、債務人對未到期的債務提前清償的行為
D、債務人為逃避債務隱匿財產的行為
「答案」ABC
「解析」選項D是屬于無效行為。
36、某封閉式基金經理管理人申請，國務院證券監督管理機構核準，擬在證券交易所上市交易。根據《證券投資基金法》的規定，下列各項中，符合該基金上市條件的有( )。
A、基金募集期限屆滿，該基金募集的基金份額總額達到了核準規模的85%
B、該基金持人為1001人
C、該基金募集金額為人民幣3億元
D、該基金合同期限為12年
「答案」ABCD
「解析」基金募集期限屆滿，封閉式基金募集的基金份額總額達到核準規模的80%以上，才可以成立。
37、根據《證券法》的規定，下列尚未公開的信息中，屬于內幕信息的有( )。
A、公司營業用主要資產的抵押一次達到該資產的20%
B、公司經理的行為可能依法承擔重大損害賠償責任
C、上市公司董事長發生變動
D、公司債務擔保的重大變更
「答案」BCD
「解析」(1)選項A：公司營業用主要資產的抵押、出售或者報廢一次超過該資產的30%，才屬于內幕信息;(2)選項C：董事、1/3監事和經理發生變動，屬于內幕信息，董事長肯定屬于董事
38、根據《證券法》的規定，上市公司的下列情形中，屬于應當由證券交易所決定終止其股票上市交易的有( )。
A、不按規定公開其財務狀況，且拒絕糾正
B、股本總額減至人民幣5000萬元
C、最近3年連續虧損，在其后一個年度內未能恢復盈利
D、對財務會計報告作記載，且拒絕糾正
「答案」ACD
「解析」選項B：股本總額低于3000萬的，應當暫停上市;在證券交易所規定的期限內仍不能達到上市條件的，才終止上市。
39、根據上市公司收購法律制度的規定，下列各項中，屬于不得收購上市公司的情形有( )。
A、收購人負有數額較大債務，到期未清償，且處于持續狀態
B、收購人最近3年涉嫌有重大違法行為
C、收購人最近3年有嚴重的證券市場失信行為
D、收購人為限制行為能力人
「答案」ABCD
「解析」選項D：收購人為自然人的，存在《公司法》規定的不得擔任公司董事、監事、高級管理人員的五種情形。您聽說過精神病人擔任總經理、收購人的嗎?
40、根據票據法律制度的規定，匯票承兌生效后，承兌人應當承擔到期付款的責任。下列關于該責任的表述中，正確的有( )。
A、承兌人在匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額
B、承兌人必須對匯票上的付款請求權人承擔責任
C、承兌人必須對匯票上的追索權人承擔責任
D、承兌人的票據責任不因持票人的未在法定期限提示付款而解除
「答案」ABCD
「解析」教材P286：承兌人必須對匯票上的一切權利人承擔責任，包括付款請求權人和追索權人。
41、根據《票據法》的規定，下列各項中，屬于可以行使追索權的情形有( )。
A、匯票到期被拒絕付款的
B、匯票到期日前被拒絕承兌的
C、匯票到期日前承兌人逃匿的
D、匯票到期日前付款人被依法宣告破產的
「答案」ABCD
「解析」追索權發生的實質條件：(1)匯票被拒絕付款;(2)匯票到期日前被拒絕承兌;(3)承兌人或者付款人死亡、逃匿的;(4)承兌人或者付款人被依法宣告破產或者因違法被責令禁止活動的。
42、根據《政府采購法》的規定，下列各項中，屬于招標采購中出現的應予廢標的情形有( )。
A、對招標文件作實質響應的供應商不足2家
B、供應商曾向采購人賄賂進行詢價
C、投標人的報價均超過了采購預算，采購人不能支付
D、招標過程中，采購項目因國家產業政策調整而取消
「答案」ABCD
「解析」(1)選項A：只要不足3家即可，既然不足2家肯定應當選;(2)選項B：屬于影響采購公正的違法、違規行為。
43、根據《仲裁法》的規定，下列各項中，屬于仲裁員必須回避的情形有( )。
A、仲裁員與本案有利害關系
B、仲裁員私自會見當事人
C、仲裁員是本案代理人的近親屬
D、仲裁員接受當事人的請客送禮
「答案」ABCD
「解析」仲裁員有下列情況之一的，必須回避，當事人也有權提出回避申請：(1)是本案當事人，或者當事人、代理人的近親屬;(2)與本案有利害關系;(3)與本案當事人、代理人有其他關系，可能影響公正仲裁的;(4)私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的。
44、根據合同法律制度的規定，屬于無效格式條款有( )。
A、有兩種以上解釋的格式條款
B、惡意串通損害國家利益的格式條款
C、損害社會公共利益的格式條款
D、違反法律強制性規定的格式條款
「答案」BCD
「解析」選項A：對格式條款有兩種以上解釋的，應該作出不利于提供格式條款一方的解釋，格式條款肯定有效。
45、下列關于分公司法律地位的表述中，正確的有( )。
A、分公司具有獨立的法人資格
B、分公司獨立承擔民事責任
C、分公司可以依法獨立從事生產經營活動
D、分公司從事經營活動的民事責任由其總公司承擔
「答案」CD
「解析」分公司只是總公司管理的分支機構，不具有法人資格，但可以依法獨立從事生產經營活動，其民事責任由設立分公司的總公司承擔。
三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分，請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用2B鋼筆填涂答題卡中題號61至70信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];認為表述錯誤的，填涂答理卡中信息點[×].每小題判斷正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
61、原告同時向兩個以上有管轄權的人民法院提起訴訟的，由這些法院的共同上級法院指定管轄。( )
「答案」×
「解析」原告向兩個以上有管轄權的人民法院起訴的，由“最先立案”的人民法院管轄。
62、被代理人甲曾對乙表示已將銷售業務代理權授予丙，而實際上甲并未授權給丙。后丙以甲的名義與乙簽訂貨物買賣合同，則甲應對丙簽訂該合同的行為承擔法律責任。( )
「答案」√
「解析」被代理人對第三人表示已將代理權授予他人，但實際并未授權的，構成表見代理，應當由被代理人甲承擔責任。
63、 2007年5月1日，甲到某商場購買一臺價值為20000元的冰箱，雙方約定采取分期付款的方式;5月1日由甲先支付6000元并提貨，6月1日再付 6000元，其余8000元在7月10前付清。6月1日，甲未按期支付6000元價款。此時，該商場有權要求解除合同，并可以要求甲支付使用費。( )
「答案」√
「解析」分期付款的買受人未支付到期價款的金額達到全部價款的1/5的，出賣人可以要求買受人支付全部價款或者解除合同。出賣人解除合同的，可以向買受人要求支付該標的物的使用費。
64、證券公司違反《證券法》的規定，應承擔民事賠償責任和繳納罰款的，其財產不足以同時支付時，應先繳納罰款。( )
「答案」×
「解析」上市公司違反《證券法》的規定，應同時承擔繳納罰款、罰金和民事賠償責任，其財產不足以同時支付的，應當先承擔民事賠償責任。
65、股份有限公司股東大會作出修改公司章程的決議，必須經出席會議的2/3以上的股東通過。( )
「答案」×
「解析」股東大會的特別決議，必須經過出席會議的股東“所持表決權”(而非人數)的2/3以上通過。
66、合伙人的債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業無關的債務。( )
「答案」√
「解析」合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權抵銷其對合伙企業的債務;也不得代位行使合伙人在合伙企業中的權利。
67、為股票發行出具審計報告、資產評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構人員，在該股票承銷期內和期滿后6個月內，不得買賣該種股票。此說法符合法律規定。( )
「答案」√
「解析」略
68、甲、乙等6人設立了一普通合伙企業，并委托甲和乙執行合伙企業事務，甲對乙執行的事務提出異議，其他合伙人對如何解決此問題也產生了爭議，由于合伙協議未約定爭議解決的表決辦法，合伙人實行了一人一票的表決辦法，后經全體合伙人過半數表決通過了同意甲意見的決定。上述解決爭議的做法不符合法律規定。( )
「答案」×
「解析」合伙人對合伙企業有關事項作出決議，按照合伙協議約定的表決辦法辦理。合伙協議未約定或者約定不明確的，實行合伙人一人一票并經全體合伙人過半數通過的表決辦法。
69、持票人對匯票債務人中的一人或數人已經進行追索的，對其他匯票債務人仍可以行使追索權。( )
「答案」√
「解析」出票人、背書人、承兌人和保證人對持票人承擔“連帶責任”：(1)持票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或者全體行使追索權;(2)持票人對匯票債務人中的一人或者數人已經開始進行追索的，對其他匯票債務人仍然可以行使追索權。
70、票據債務人不得以自己與持票人的前手之間抗辯事由對抗持票人，但持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。( )
「答案」√「解析」票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。但是，持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。
四、簡答題(本類題共3小題，每小題5分，共15分)。
「案例1」
2006年8月20日，A公司向B公司簽發了一張金額為10萬元的商業匯票，該匯票載明出票后1個月內付款。C公司為付款人，D公司在匯票上簽章作了保證，但未記載被保證人名稱。
B公司取得匯票后背書轉讓給E公司，E公司又將該匯票背書轉讓給F公司，F公司于當年9月12日向C公司提示承兌，C公司以其所欠A公司債務只有8萬元為由拒絕承兌。
F公司擬行使追索權實現自己的票據權利。
要求：根據上述情況和票據法律制度的有關規定，回答下列問題：(1)F公司可行使追索權的追索對象有哪些?這些被追索人之間承擔何種責任?
(2)C公司是否有當然的付款義務? C公司如果承兌了該匯票，能否以其所欠A公司債務只有8萬元為由拒絕付款?簡要說明理由。
(3)本案中，匯票的被保證人是誰?簡要說明理由。如果D公司對F公司承擔了保證責任，則D公司可以向誰行使追索權?簡要說明理由。
「案例1答案」
(1)①(1分)F公司的追索對象包括：A公司、D公司、B公司和E公司;②(0.5分)被追索人之間承擔連帶責任。
「解析」由于承兌人C公司拒絕承兌，不能向C公司追索。
(2)(0.5分)①C公司沒有當然的付款義務;②(1分)C公司如果承兌了該匯票，則不能以其所欠A公司債務只有8萬元為由拒絕付款。根據規定，票據債務人(C公司)不得以其與出票人(A公司)之間的抗辯事由對抗持票人。
(3)①(1分)被保證人為A公司。根據規定，未記載被保證人名稱的，已承兌的匯票，承兌人為被保證人;未承兌的匯票，出票人為被保證人。在本題中，該匯票未經承兌，因此，出票人A公司為被保證人。②(1 分)如果D公司對F公司承擔了保證責任，則D公司可以向A公司行使追索權。根據規定，保證人清償匯票債務后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權。在本題中，保證人D公司清償票據款項后只能向出票人A公司行使追索權。
「案例2」
甲、乙、丙、丁等20人擬共同出資設立一有限責任公司，股東共同制定了公司章程。在公司章程中，對董事任期、監事會組成、股權轉讓規則等事項作了如下規定：(1)公司董事任期為4年;(2)公司設立監事會，監事會成員為7人，其中包括2名職工代表;(3)股東向股東以外的人轉讓股權，必須經其他股東2/3以上同意。
要求：根據上述情況與《公司法》的有關規定，回答下列問題：(1)公司章程中關于董事任期的規定是否合法?簡要說明理由。
(2)公司章程中關于監事會職工代表人數的規定是否合法?簡要說明理由。
(3)公司章程中關于股權轉讓的規定是否合法?簡要說明理由。
「案例2答案」
(1)關于董事任期的規定不合法(0.5分)。根據規定，董事任期由公司章程規定，但每屆任期不得超過3年(1分)。
(2)關于監事會職工代表人數的規定不合法(0.5分)。根據規定，監事會中職工代表的比例不得低于1/3.本題中，職工代表的人數低于1/3(1分)。
(3)關于股權轉讓的規定合法(0.5分)。根據規定，有限責任公司的股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數同意(0.5分)。但是，公司章程對股權轉讓另有規定的，從其規定(1分)。
「案例3」
張某擬設立個人獨資企業。2007年3月2日，張某將設立申請書等申請設立登記文件提交到擬定設立的個人獨資企業所在地工商行政管理機關，設立申請書的有關內容如下：張某以其房產、勞務和現金3萬元出資;企業名稱為A貿易有限公司。3月10日，該工商行政管理機關發給張某“企業登記駁回通知書”。
3月15日，張某將修改后的登記文件交到該工商行政管理機關。3月25日，張某領取了該工商行政管理機關于3月20日簽發的個人獨資企業營業執照。
該個人獨資企業(以下簡稱A企業)成立后，張某委托王某管理A企業事務，并書面約定，凡金額在5000元以上的業務均須取得張某同意后執行。B企業明知張某與王某的約定，仍與代表A企業的王某簽訂了標的額為 2萬元的買賣合同。張某知道后以王某超出授權范圍為由主張合同無效，但B企業以個人獨資企業的投資人對受托人職權的限制不得對抗第三人為由主張合同有效。
要求：根據上述情況和個人獨資企業法律制度的有關規定，回答下列問題：(1)張某3月2日提交的設立申請書中有哪些內容不符合法律規定?
(2)A企業的成立日期是哪天?簡要說明理由。
(3)B企業主張合同有效的理由是否成立?簡要說明理由。
「案例3」
(1)①以勞務出資不符合規定(1分);②企業名稱不符合規定(1分)。
(2)A企業的成立日期為3月20日(0.5分)。根據規定，個人獨資企業營業執照的簽發日期，為個人獨資企業成立日期(1分)。
(3)B企業主張合同有效的理由不成立(0.5分)。根據規定，投資人對受托人或者被聘用的人員職權的限制，不得對抗善意第三人(1分)。在本題中，B企業不屬于善意第三人。
五、綜合題(本類題共1題，共10分)
甲公司擬購買一臺大型生產設備，于2007年6月1日與乙公司簽訂一份價值為80萬元的生產設備買賣合同。合同約定：
(1)設備直接由乙公司的特約生產服務商丙機械廠于9月1日交付給甲公司;
(2)甲公司于6月10日向乙公司交付定金16萬元;
(3)甲公司于設備交付之日起10日內付清貨款;
(4)合同履行過程中，如發生合同糾紛，向某市仲裁委員會申請仲裁。
合同簽訂后，丙機械廠同意履行該合同為其約定的交貨義務。
6月10日，甲公司向乙公司交付定金16萬元。
9月1日，丙機械廠未向甲公司交付設備。甲公司催告丙機械廠，限其在9月20日之前交付設備，并將履約情況告知乙公司。至9月20日，丙機械廠仍未能交付設備。因生產任務緊急，甲公司于9月30日另行購買了功能相同的替代設備，并于當天通知乙公司解除合同，要求乙公司雙倍返還定金32萬元，同時賠償其他損失。乙公司以丙機械廠未能按期交付設備，致使合同不能履行，應由丙機械廠承擔違約責任為由，拒絕了甲公司的要求。
10月10日，甲公司就此糾紛向法院提起訴訟。法院受理后，乙公司提交答辯狀并參加了開庭審理。
要求：根據上述情況和合同法、擔保法、仲裁法等法律制度的有關規定，回答下列問題：(1)甲公司是否有權解除合同?說明理由。
(2)乙公司主張違約責任應由丙機械廠承擔是否符合法律規定?說明理由。
(3)甲公司與乙公司之間的買賣合同解除后，合同中的仲裁協議是否仍然有效?說明理由。
(4)甲公司與乙公司約定的定金條款是否符合法律規定?說明理由。
(5)法院是否有權審理該合同糾紛?說明理由。
「答案」
(1)甲公司有權解除合同(0.5分)。根據規定，當事人一方遲延履行主要債務，經催告后在合理期限內仍未履行的，可以解除合同(1.5分)。在本題中，經甲公司催告后，丙機械廠在合理期限內仍未履行，因此，甲公司可以解除合同。
(2)乙公司的主張不符合法律規定(0.5分)。根據規定，當事人約定由第三人向債權人履行債務的，第三人不履行債務或者履行債務有瑕疵的，應當由債務人向債權人承擔違約責任(1.5分)。在本題中，丙機械廠不是合同的當事人，丙公司不向甲公司履行債務的，應當由債務人(乙公司)向債權人(甲公司)承擔違約責任。
(3)仲裁協議仍然有效(0.5分)。根據規定，仲裁協議具有獨立性，合同的變更、解除、終止或無效，不影響仲裁協議的效力(1.5分)。
(4)定金條款符合法律規定(0.5分)。根據規定，定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的20%(1.5分)。在本題中，主合同標的額為80萬元，約定的定金為16萬元，未超過主合同標的額的20%。
(5)法院有權審理該合同糾紛(0.5分)。根據規定，當事人達成仲裁協議，一方向人民法院起訴時未聲明有仲裁協議的，人民法院受理后，另一方在首次開庭前提交仲裁協議的，人民法院應當駁回起訴;另一方在首次開庭前未對人民法院受理該案提出異議的，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理(1.5分)。在本題中，甲公司提起訴訟時未聲明有仲裁協議，乙公司在首次開庭前也未提出異議，視為放棄仲裁協議，人民法院應當繼續審理。
中級會計職稱考試《經濟法》真題及答案 2
判斷題
1.當事人對已經發生法律效力的判決，認為有錯誤的，只要向原審人民法院申請再審，該判決就應停止執行。( )
2.一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。( )
3.甲持有某有限責任公司全部股東表決權的9%，因公司管理人員拒絕向其提供公司賬本，甲以其知情權受到損害為由，提起解散公司的訴訟。為此，人民法院不予受理。( )
4.個人獨資企業解散后，其債權人在2年內未向原投資人提出償債請求的，原投資人的償還責任消失。( )
5.(本題涉及的考點2016年教材已經刪除)中外合資經營企業合營各方繳付出資后，應當由中國的注冊會計師驗證，出具驗資報告。( )
6.商業銀行可以向符合發放信用貸款條件的關系人發放信用貸款，但發放信用貸款的'條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。( )
7.甲向乙借款，將自己的房屋抵押給乙，甲、乙在抵押合同中約定，若甲到期不返還借款本息，該房屋所有權歸乙，該約定條款無效。( )
8.企業在計算企業所得稅應納稅所得額扣除資產損失時，需對資產損失進行認定，其中，對企業未能按期贖回抵押資產致使抵押資產被拍賣的，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據拍賣證明，認定為資產損失。( )
9.(本題所涉及考點2016年教材已經刪除)國家機關應當在國有或者國家控股的銀行開立賬戶，不得在其他銀行或者非銀行金融機構開立賬戶。( )
10.當事人轉讓專利權的，專利權的轉讓自交付專利證書之日起生效。( )
1.【答案】×
【解析】當事人對已經發生法律效力的判決、裁定，認為有錯誤的，可以向原審人民法院或者上一級人民法院申請再審，但不停止判決、裁定的執行。
2.【答案】√
3.【答案】√
【解析】股東以知情權、利潤分配請求權等權益受到損害，或者公司虧損、財產不足以償還全部債務，以及公司被吊銷企業法人營業執照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。
4.【答案】×
【解析】個人獨資企業解散后，原投資人對個人獨資企業存續期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在“5年內”未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。
5.【答案】√
【解析】合營各方繳付出資額后，應當由中國的注冊會計師驗證，出具驗資報告后，由合營企業據以發給出資證明書。
6.【答案】×
【解析】(1)商業銀行“不得”向關系人發放“信用貸款”;(2)商業銀行向關系人發放“擔保貸款”的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。
7.【答案】√
【解析】抵押權人在債務履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務人不履行到期債務時抵押財產歸債權人所有;如果當事人在抵押合同中有這樣的條款，該條款無效。該條款的無效不影響抵押合同其他條款的效力。
8.【答案】√
【解析】企業由于未能按期贖回抵押資產，使抵押資產被拍賣或變賣，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據拍賣或變賣證明，認定為資產損失。
9.【答案】√
10.【答案】×
【解析】轉讓專利權的，當事人應當訂立書面合同，并向國務院專利行政部門登記，由國務院專利行政部門予以公告，專利權的轉讓自登記之日起生效。
中級會計職稱考試《經濟法》真題及答案 3
一、單選題
1.推進全面依法治國的根本目的是( ) 。
A.堅持中國特色社會主義道路
B.建設中國特色社會主義法律體系
C.推進我國治理能力和治理體系的現代化
D.依法保障人民權益
參考答案：D
參考解析：推進全面依法治國，根本目的是依法保障人民權益。
2.屬于法律構成的基本單位，并具體體現法律屬性，實現法律功能的是( )。
A.法律制度
B.法律文件
C.法律規范
D.法律條文
參考答案：C
參考解析：法律規范是法律構成的基本單位，具體體現法律的屬性，實現法律的功能。
3.根據物權法律制度規定，下列選項中屬于禁止抵押的財產的是( )。
A.土地所有權
B.正在建造的建筑物
C.海域使用權
D.生產設備
參考答案：A
參考解析：下列財產不得抵押:
(1)土地所有權;
(2)宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但法律規定可以抵押的`除外; (3)學校、幼兒園、醫療機構等為公益目的成立的非營利法人的教育設施、醫療衛生設施和其他公益設施; (4)所有權、使用權不明或者有爭議的財產;(5)依法被查封、扣押、監管的財產;(6)法律、行政法規規定不得抵押的其他財產。
4.任何人不得事先約定證券交易價格、時間和方式，進行證券交易影響證券交易量和交易價格，否則屬于( )違法行為。
A.編造傳播虛假信息
B.內幕交易
C.操縱市場
D.虛假表述
參考答案：C
參考解析：禁止任何人以下列手段操縱證券市場，影響或者意圖影響證券交易價格或者證券交易量: (1)單獨或者通過合謀，集中資金優勢、持股優勢或者利用信息優勢聯合或者連續買賣;(2)與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易;(3)在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易; (4)不以成交為目的，頻繁或者大量申報并撤銷申報;(5)利用虛假或者不確定的重大信息，誘導投資者進行證券交易;(6)對證券、發行人公開作出評價、預測或者投資建議，并進行反向證券交易;(7)利用在其他相關市場的活動操縱證券市場;(8)操縱證券市場的其他手段。
5.根據證券法律制度的規定，上市公司擬配售股份數量不得超過本次配售股份前股本總額的一定比例，該比例為( )。
A.20%
B.10%
C.5%
D.30%
參考答案：D
參考解析：根據規定，上市公司向原股東配股，擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。
6.下列主體中，第一次債權人會議的召集人是( ) 。
A.債權占債權總額1/4以上的債權人
B.人民法院
C.債權人委員會
D.管理人
參考答案：B
參考解析：第一次債權人會議由人民法院召集，自債權申報期限屆滿之日起十五日內召開。
7.在票據.上簽章不符合《票據法》規定導致票據無效的是( ) 。
A.承兌人
B.背書人
C.出票人
D.保證人
參考答案：C
參考解析：《票據管理實施辦法》第十七條規定:“出票人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，票據無效;背書人、承兌人、保證人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，其簽章無效，但是不影響票據上其他簽章的效力。
8.根據反壟斷法律制度規定，壟斷協議經營者主動報告壟斷協議的有關情況并提供重要證據，可以減輕或免除處罰，屬于( )。
A.寬恕
B.承諾
C.適度除外
D.豁免
參考答案：A
參考解析：寬恕制度，是指參與壟斷協議的經營者主動向反壟斷執法機構報告達成壟斷協議的有關情況并提供重要證據的，反壟斷執法機構可以對其寬大處理,酌情減輕或者免除其處罰。
9.甲有限責任公司股東名冊記載有趙某、錢某、孫某和李某4名股東。其中，李某為名義股東，實際出資人為周某�，F周某要求公司變更股東名冊，將其等級為正式股東。根據公司法律制度的規定，應當滿足的條件是( )
A.須全體股東一致同意
B.除李某外的其余股東半數以上同意
C.僅需李某本人同意
D.除李某外的其余股東所持表決權半數以上同意
參考答案：B
參考解析：實際出資人未經公司其他股東半數以上同意，請求公司變更股東、簽發出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關登記的，人民法院不予支持。
10.普通合伙人甲和有限合伙人乙出資設立某有限合伙企業。該企業經營1年后丙以普通合伙人身份入伙，丁以有限合伙人入伙。此時，該合伙企業負債20萬元。根據合伙企業法律制度的規定，下列關于新合伙人對新20萬元債務責任承諾的表述中，正確的是( )
A.不承擔責任
B.丁以其實繳的出資額為限承擔有限責任
C.丙承擔無限連帶責任
D.丙不承擔責任
參考答案：C
參考解析：對于合伙企業入伙前的債務，普通合伙人應當承擔無限連帶責任，有限合伙人以認繳出資為限承擔責任。
中級會計職稱考試《經濟法》真題及答案 4
一、單項選擇題(本類題共24小題，每小題1.5分，共36分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為正確的答案。)
1.下列法的形式中，效力最低的是( )。
A.法律
B.行政法規
C.地方性法規
D.憲法
【答案】C
【解析】法律效力等級：憲法>法律>行政法規>地方性法規>同級地方政府規章。
2.下列選項中，屬于附加刑的是( )。
A.管制
B.死刑
C.拘役
D.驅逐出境
【答案】D
【解析】(1)選項ABC：主刑包括管制、拘役、有期徒刑、無期徒刑和死刑;(2)選項D：附加刑包括罰金、沒收財產和驅逐出境。
3.根據民事訴訟法律制度的規定，下列各項中，不屬于可導致訴訟時效中斷的情形是( )。
A.當事人提起訴訟
B.當事人一方提出要求
C.當事人同意履行義務
D.發生不可抗力致使權利人不能行使請求權
【答案】D
【解析】(1)選項ABC：屬于訴訟時效的中斷事由;(2)選項D：屬于訴訟時效的中止事由。
4.20xx年4月，趙某應聘到甲公司工作，雙方口頭約定了1個月試用期，但未訂立書面勞動合同。根據勞動合同法律制度的規定，關于雙方勞動關系建立的下列表述中，正確的是( )。
A.甲公司應與趙某補簽勞動合同，雙方之間的勞動關系自合同補簽之日起建立
B.趙某與甲公司未訂立勞動合同，雙方之間未建立勞動關系
C.趙某與甲公司之間的勞動關系自趙某進入公司開始工作時建立
D.趙某與甲公司之間的勞動關系自試用期滿時建立
【答案】C
【解析】用人單位自用工之日起即與勞動者建立勞動關系。
5.根據社會保險法律制度的規定，基本養老保險個人賬戶繳納工資的比例為( )。
A.6% B.8% C.12% D.11%
【答案】B
【解析】基本養老保險個人繳費比例為8%。
6.王某工作年限為15年，在A公司工作已滿8年，根據社會保險法律制度的規定，王某可以享受患病醫療期的期限為( )。
A.24個月 B.9個月 C.12個月 D.18個月
【答案】B
【解析】實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限5年以上10年以下的醫療期為9個月。
7.某票據的出票日期為“2013年7月15日”，其規范寫法是( )。
A.貳零壹叁年零柒月壹拾伍日
B.貳零壹叁年柒月壹拾伍日
C.貳零壹叁年零柒月拾伍日
D.貳零壹叁年柒月拾伍日
【答案】B
【解析】(1)月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，應當在其前加“零”;(2)日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”、“叁拾”的，應當在其前加“零”;(3)日為拾壹至拾玖的，應當在其前加“壹”。
8.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預算單位零余額賬戶使用的表述中，正確的是( )。
A.不得支取現金
B.可以向所屬下級單位賬戶劃撥資金
C.可以向上級主管單位賬戶劃撥資金
D.可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費
【答案】D
【解析】預算單位零余額賬戶用于財政授權支付，可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向本單位按賬戶管理規定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。
9.根據支付結算法律制度的規定，對于見票即付的商業匯票，提示付款期限是( )。
A.出票日起10日內
B.出票日起1個月內
C.到期日起10日內
D.到期日起2年內
【答案】B
【解析】(1)見票即付的匯票：自出票日起1個月內提示付款;(2)定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內提示付款。
10.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納消費稅的是( )。
A.商場銷售卷煙
B.商場銷售白酒
C.商場銷售金銀首飾
D.商場銷售化妝品
【答案】C
【解析】(1)選項ABD：商場應繳納增值稅;(2)選項C：商場應繳納增值稅和消費稅。
11.根據營業稅法律制度的規定，下列關于營業稅計稅依據的表述中，不正確的是( )。
A.貸款業務的營業額為貸款利息收入與存款利息支出的差額
B.外匯、有價證券、期貨等金融商品買賣業務，以賣出價減去買入價后的余額為營業額
C.辦理初保業務的營業額為納稅人經營保險業務向對方收取的全部價款
D.金融經紀業務的營業額為手續費全部收入
【答案】A
【解析】選項A：貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。
12.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收入的是( )。
A.企業購買國債取得的利息收入
B.納入預算管理的事業單位取得的財政撥款
C.事業單位從事營利性活動取得的收入
D.企業轉讓股權取得的收入
【答案】A
【解析】(1)選項A：屬于免稅收入;(2)選項B：屬于不征稅收入;(3)選項CD：屬于應稅收入。
13.2013年甲企業取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2013年準予扣除的廣告費是( )萬元。
A.460 B.510 C.450 D.340
【答案】C
【解析】2013年甲企業廣告費稅前扣除限額=3000×15%=450(萬元)，當年實際發生額(400萬元)+上年結轉廣告費(60萬元)=460(萬元)，甲企業2013年稅前準予扣除的廣告費為450萬元。
14.根據個人所得稅法律制度的規定，關于所得來源地確定的下列表述中，不正確的是( )。
A.財產租賃所得，以財產所有人居住地作為所得來源地
B.生產、經營所得，以生產、經營活動實現地作為所得來源地
C.特許權使用費所得，以特許權的使用地作為所得來源地
D.勞務報酬所得，以納稅人實際提供勞務地作為所得來源地
【答案】A
【解析】選項A：財產租賃所得，以被租賃財產的使用地作為所得來源地。
15.根據關稅法律制度的規定，對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，適用的稅率是( )。
A.最惠國稅率
B.協定稅率
C.特惠稅率
D.普通稅率
【答案】B
【解析】對原產于與我國簽訂含有關稅優惠條款的區域性貿易協定的國家或者地區的進口貨物，按協定稅率征稅。
(根據2015年教材該知識點已變化)
16.根據車船稅法律制度的規定，下列各項中，屬于機動船舶計稅單位的是( )。
A.凈噸位數
B.整備質量噸位數
C.艇身長度
D.輛數
【答案】A
【解析】機動船舶以凈噸位數為計稅依據。
17.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納印花稅的是( )。
A.會計咨詢合同
B.法律咨詢合同
C.審計咨詢合同
D.技術咨詢合同
【答案】D
【解析】技術合同包括技術開發合同、技術轉讓合同、技術咨詢合同和技術服務合同，一般的法律、會計、審計等方面的咨詢不屬于技術咨詢，其所立合同不貼印花。
18.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于印花稅繳納方法的是( )。
A.自行貼花
B.匯貼匯繳
C.委托代征
D.郵寄申報
【答案】D
【解析】根據稅額大小、應稅項目納稅次數多少以及稅源控管的需要，印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。
19.根據土地增值稅法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形的是( )。
A.直接轉讓土地使用權的
B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售的
C.整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的
D.取得銷售(預售)許可證滿3年仍未銷售完畢的
【答案】D
【解析】(1)選項ABC：屬于納稅人應進行土地增值稅清算的情形;(2)選項D：屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。
20.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅人義務的是( )。
A.申請延期繳納稅款
B.接受稅務檢查
C.按期辦理納稅申報
D.按規定設置賬簿
【答案】A
【解析】(1)選項A：屬于納稅人的權利;(2)選項BCD：屬于納稅人的義務。
21.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當在一定期限內將其全部賬號向主管稅務機關報告，該期限是( )。
A.領取營業執照之日起15日內
B.領取稅務登記證件之日起15日內
C.納稅義務發生之日起15日內
D.開立基本存款賬戶或其他存款賬戶之日起15日內
【答案】D
【解析】從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，將其全部賬號向主管稅務機關報告。
22.根據稅收征收管理法律制度的規定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起( )內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
A.15日 B.20日 C.30日 D.40日
【答案】A
【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。
23.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于單位和個人向主管稅務機關辦理發票領購手續應持有的.資料的是( )。
A.工商營業執照
B.經辦人身份證明
C.按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模
D.稅務登記證件
【答案】A
【解析】需要領購發票的單位和個人，應當持稅務登記證件、經辦人身份證明、按照國家稅務總局規定式樣制作的財務印章或發票專用章印模，向主管稅務機關辦理發票領購手續。
24.某納稅人應在3月15日前繳納稅款30萬元，逾期未繳納，稅務機關責令其在3月31日前繳納，但直到4月24日才繳納。根據稅收征收管理法律制度的規定，應加收滯納金( )萬元。
A.30×0.5‰×15
B.30×0.5‰×16
C.30×0.5‰×24
D.30×0.5‰×40
【答案】D
【解析】滯納金從3月16日開始計算，至4月24日，共計40天。
二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.根據《仲裁法》的規定，下列關于仲裁協議的表述中，正確的有( )。
A.仲裁協議一經依法成立就具有法律約束力
B.仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力
C.當事人對仲裁協議的效力有異議的可以請求仲裁委員會作出決定
D.當事人對仲裁協議的效力有異議的可以請求人民法院作出裁定
【答案】ABCD
【解析】(1)選項A：仲裁協議一經依法成立，即具有法律約束力;(2)選項B：仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力;(3)選項CD：當事人對仲裁協議的效力有異議的，可以請求仲裁委員會作出決定或者請求人民法院作出裁定。
2.根據行政復議法律制度的規定，下列對行政復議機關的表述中，正確的有( )。
A.對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議
B.對某縣國家稅務局的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議
C.對國家稅務總局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議
D.對縣級以上各級人民政府工作部門的具體行政行為不服的，可以向本級人民政府申請行政復議
【答案】ABCD
【解析】(1)選項A：對地方各級人民政府的具體行政行為不服的，向上一級人民政府申請行政復議;(2)選項B：對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議;(3)選項C：對國務院部門或者省級人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門或者省級人民政府申請行政復議;(4)選項D：對縣級以上人民政府工作部門的具體行政行為不服的，申請人既可以向該部門的本級人民政府申請行政復議，也可以向上一級主管部門申請行政復議。
3.根據勞動合同法律制度的規定，下列工作崗位中，企業可以采用勞務派遣用工形式的有( )。
A.主營業務崗位
B.替代性崗位
C.臨時性崗位
D.輔助性崗位
【答案】BCD
【解析】勞動合同用工是我國企業的基本用工形式，勞務派遣用工是補充形式，只能在臨時性、輔助性或者替代性的工作崗位上實施。
4.女職工張某所在單位已經繳納生育保險費，根據社會保險法律制度的規定，張某可享受的生育保險待遇包括( )。
A.嬰兒所發生的各項費用
B.生育津貼
C.生育醫療費用
D.因醫療事故而發生的醫療費用
【答案】BC
【解析】生育保險待遇包括生育醫療費用和生育津貼。其中，因醫療事故而發生的醫療費用以及嬰兒所發生的各項費用，生育保險基金不予支付。
5.根據支付結算法律制度的規定，下列關于預付卡的表述中，正確的有( )。
A.記名預付卡可掛失、可贖回
B.有資金余額但超過有效期的預付卡可通過延期、激活、換卡等方式繼續使用
C.記名預付卡不得設置有效期
D.不記名預付卡有效期可設置為2年
【答案】ABC
【解析】選項D：不記名預付卡有效期不得低于3年。
6.根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，喪失后可以掛失止付的有( )。
A.未填明“現金”字樣的銀行匯票
B.已承兌的商業匯票
C.支票
D.填明“現金”字樣的銀行本票
【答案】BCD
【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據喪失時才可進行掛失止付，具體包括：(1)已承兌的商業匯票;(2)支票;(3)填明“現金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現金”字樣的銀行本票。
7.根據支付結算法律制度的規定，下列關于票據保證責任的表述中，正確的有( )。
A.保證人與被保證人對持票人承擔連帶責任
B.保證附有條件的，影響對票據的保證責任
C.票據到期后得不到付款的，持票人向保證人請求付款，保證人應當足額付款
D.保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任
【答案】ACD
【解析】(1)選項A：被保證的票據，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任;(2)選項B：保證不得附有條件，附有條件的，不影響對票據的保證責任;(3)選項C：票據到期后得不到付款的，持票人有權向保證人請求付款，保證人應當足額付款;(4)選項D：保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任。
8.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，應按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計征消費稅的有( )。
A.用于抵債的應稅消費品
B.用于投資的應稅消費品
C.用于換取生產資料的應稅消費品
D.用于換取消費資料的應稅消費品
【答案】ABCD
【解析】納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。
9.根據營業稅法律制度的規定，下列關于營業稅納稅義務發生時間的表述中，正確的有( )。
A.轉讓土地使用權采取預收款方式的，為收到預收款的當天
B.提供建筑業勞務采取預收款方式的，為建筑業勞務完工的當天
C.將不動產無償贈送其他單位的，為不動產所有權轉移的當天
D.出租不動產采取預收款方式的，為不動產開始出租的當天
【答案】AC
【解析】(1)選項A：轉讓土地使用權采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天;(2)選項B：提供建筑業勞務采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天;(3)選項C：將不動產無償贈送其他單位的，營業稅納稅義務發生時間為不動產所有權轉移的當天;(4)選項D：出租不動產采取預收款方式的，營業稅納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
10.根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅的有( )。
A.中藥材的種植
B.林木種植
C.花卉種植
D.香料作物的種植
【答案】AB
【解析】(1)選項AB：免征企業所得稅;(2)選項CD：減半征收企業所得稅。
11.根據個人所得稅法律制度的規定，個人發生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有( )。
A.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
B.通過國家機關向貧困地區的捐贈
C.通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈
D.通過國家機關向紅十字事業的捐贈
【答案】ACD
【解析】(1)選項ACD：個人將其所得通過境內的非營利的社會團體和國家機關向“紅十字事業、農村義務教育、公益性青少年活動場所”的捐贈，在計算繳納個人所得稅時，準予在稅前的所得額中全額扣除;(2)選項B：個人將其所得通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向貧困地區的捐贈，捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。
12.根據車輛購置稅法律制度的規定，下列各項中，應征收車輛購置稅的有( )。
A.掛車
B.電動自行車
C.有軌電車
D.游艇
【答案】AC
【解析】車輛購置稅的征收范圍包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車。
13.根據印花稅法律制度的規定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。
A.土地使用權出讓合同
B.土地使用權轉讓合同
C.商品房銷售合同
D.房屋產權證
【答案】ABCD
【解析】(1)選項ABC：按“產權轉移書據”貼花;(2)選項D：按“權利、許可證照”貼花。
14.根據資源稅法律制度的規定，下列各項中，應繳納資源稅的有( )。
A.湖鹽原鹽
B.玉石原礦
C.煤礦生產的天然氣
D.原木
【答案】AB
【解析】(1)選項C：應繳納資源稅的天然氣僅限于專門開采或者與原油同時開采的天然氣，不包括煤礦生產的天然氣;(2)選項D：目前資源稅的征稅范圍僅包括礦產品和鹽類，不包括原木。
15.根據稅收征收管理法律制度的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的有( )。
A.要求納稅人以抵押的方式為其應當繳納的稅款及滯納金提供擔保
B.書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
C.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產
D.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款
【答案】BC
【解析】(1)選項A：屬于責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項BC：屬于稅收保全措施;(3)選項D：屬于稅收強制執行措施。
三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.審理民事案件，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。( )
【答案】√
2.從事同類業務競業限制期限不得超過1年。( )
【答案】×
【解析】從事同類業務的競業限制期限，不得超過2年。
3.貸記卡的持卡人的非現金交易可以享受免息還款期待遇或者最低還款額待遇。( )
【答案】√
4.電力公司向發電企業收取的過網費，征收增值稅。( )
【答案】√
5.采取委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天。( )
【答案】√
6.納稅人發生營業稅應稅行為，給予客戶的折扣額另開發票的，以扣除折扣后的價款為營業額。( )
【答案】×
【解析】納稅人發生營業稅應稅行為，如果將價款與折扣額在同一張發票上注明的，以折扣后的價款為營業額;如果將折扣額另開發票的，不論其在財務上如何處理，均不得從營業額中扣除。
7.對出口產品退還增值稅、消費稅的，應同時退還已繳納的城市維護建設稅。( )
【答案】×
【解析】對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設稅。
8.企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。( )
【答案】√
9.停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用的當月起停止計算折舊。( )
【答案】×
【解析】停止使用的生產性生物資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。
10.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。( )
【答案】×
【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。)
【資料1】
2011年6月30日，王某與乙公司為期2年的勞動合同期限屆滿。次日，王某應聘到甲公司工作。雙方簽訂了書面勞動合同。合同約定，合同期限2年(試用期除外)，王某每月工資2500元;試用期3個月，每月工資1800元;因生產經營需要，公司可不經王某同意直接安排其加班，但每月加班時間不超過30小時;王某在公司連續工作滿1年后，每年可休年假3天。
2012年2月，甲公司提供培訓費派王某參加了為期1個月的專業技術培訓，雙方約定了5年服務期及違約金。
2012年8月1日，因甲公司一直未給王某繳納社會保險費，王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經濟補償。
已知：王某與乙公司已約定過試用期，甲公司所在地月最低工資標準為1600元。
要求：
根據上述資料，分別回答下列問題。
1.對試用期約定的下列表述中，正確的是( )。
A.乙公司已經與王某約定過試用期，甲公司不得再與其約定試用期
B.甲公司與王某可以約定王某的試用期月工資為1800元
C.甲公司與王某可以約定3個月的試用期
D.甲公司與王某約定的試用期應包含在勞動合同期限內
【答案】D
【解析】(1)選項A：同一用人單位與同一勞動者只能約定一次試用期，甲公司與乙公司不是同一用人單位，甲公司可以與王某約定試用期;(2)選項B：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%(2000元)，并不得低于用人單位所在地的最低工資標準(1600元);(3)選項C：勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月;(4)選項D：試用期應包含在勞動合同期限內。
2.甲公司與王某對休息休假的下列約定中，符合法律規定的是( )。
A.因生產經營需要，公司可不經王某同意直接安排其加班
B.每月加班時間不超過30小時
C.王某須在甲公司連續工作滿1年后方可享受年休假
D.王某每年休年假3天
【答案】B
【解析】(1)選項AB：用人單位由于生產經營需要，經與工會和勞動者協商后可以延長工作時間，一般每日不得超過1小時;因特殊原因需要延長工作時間的，在保障勞動者身體健康的條件下延長工作時間，每日不得超過3小時，每月不得超過36小時;(2)選項C：在確定年休假的天數時，依據的是勞動者自參加工作以來的累計工作年限，而非在現單位的工作年限;(3)選項D：職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。
3.對甲公司與王某約定的服務期及違約金的下列表述中，正確的是( )。
A.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，無需向甲公司支付違約金
B.雙方約定的5年服務期超過勞動合同期限，該約定無效
C.雙方約定的違約金數額不得超過甲公司提供的培訓費用
D.王某以公司未繳納社會保險費為由解除勞動合同，甲公司有權要求王某支付違約金，但不得超過服務期內未履行部分所分攤的培訓費用
【答案】AC
【解析】(1)選項AD：用人單位與勞動者約定了服務期，勞動者以用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費為由解除勞動合同的，不屬于違反服務期的約定，用人單位不得要求勞動者支付違約金;(2)選項B：服務期的期限可以超過勞動合同期限;(3)選項C：違約金的數額不得超過用人單位提供的培訓費用。
4.對王某提出解除勞動合同并要求甲公司支付經濟補償的下列表述中，正確的是( )。
A.王某應提前30日書面通知甲公司解除勞動合同
B.王某通知甲公司后即可解除勞動合同
C.甲公司應向王某支付2個月工資標準的經濟補償
D.王某有權要求甲公司支付經濟補償
【答案】BD
【解析】(1)選項ABD：用人單位未依法為勞動者繳納社會保險費的，勞動者可隨時通知解除勞動合同，且可以要求用人單位支付經濟補償金;(2)選項C：經濟補償金的計算年限為：2008年1月1日后，6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經濟補償金。2011年7月1日-2012年8月1日，應為1.5個月的標準，而不是2個月。
【資料2】
甲商店為增值稅一般納稅人，主要從事副食品批發、零售業務。2013年11月有關經營情況如下：
(1)向棗農收購一批紅棗，農產品收購發票上注明買價30000元。該批紅棗一部分用于銷售，一部分無償贈送關聯企業，一部分用于職工個人消費。
(2)銷售煙酒商品取得含增值稅價款4095000元，另收取食品袋價款2340元。
(3)將一批自制糕點作為職工福利，成本7020元。
(4)出租店鋪取得租金收入50000元，支付招租費用3000元，管理人員工資5000元。
已知：服務業營業稅稅率為5%，增值稅稅率為17%，成本利潤率為10%，農產品收購發票通過認證。
要求：
根據上述資料，分別回答下列問題。
1.甲商店收購紅棗增值稅進項稅額稅務處理的下列表述中，正確的是( )。
A.用于職工個人消費部分的允許抵扣
B.用于銷售部分的允許抵扣
C.全部不允許抵扣
D.用于無償贈送關聯企業部分的允許抵扣
【答案】BD
【解析】(1)選項A：外購貨物用于個人消費的不允許抵扣進項稅額;(2)選項D：外購貨物用于無償贈送的，視同銷售貨物，需要計算確認銷項稅額，同時可以抵扣進項稅額。
2.甲商店銷售煙酒商品增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元)
B.4095000÷(1+17%)×17%=5950009(元)
C.4095000×17%=696150(元)
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元)
【答案】D
【解析】企業銷售煙酒商品同時收取的食品袋價款屬于價外費用(視為含稅收入)。
3.甲商店自制糕點增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元)
B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元)
C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元)
D.7020×17%=1193.4(元)
【答案】C
【解析】將自產糕點用于職工福利，視同銷售貨物，沒有同類貨物銷售價格的，按照組成計稅價格確定計稅依據，組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)。
4.甲商店出租商鋪應繳納營業稅稅額的下列計算中，正確的是( )。
A.(50000-5000)×5%=2250(元)
B.(50000-3000)×5%=2350(元)
C.(50000-5000-3000)×5%=2100(元)
D.50000×5%=2500(元)
【答案】D
【解析】不動產租賃業務的營業額為經營租賃業務所取得的租金收入全額，不得扣除任何費用。
【資料3】
甲企業為居民企業，2013年度有關經濟業務如下：
(1)產品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。
(2)以產品抵償債務，該批產品不含增值稅售價60萬元。
(3)實發合理工資、薪金總額100萬元，發生職工教育經費1.5萬元，職工福利費15萬元，工會經費1萬元。
(4)支付人民法院訴訟費3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行罰息6萬元。
(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元，原材料損失已經稅務機關核準。
要求：
根據上述資料，分別回答下列問題。
1.甲企業下列收益中，計算企業所得稅時，應計入收入總額的是( )。
A.國債利息收入5萬元
B.產品銷售收入800萬元
C.銷售邊角料收入40萬元
D.以產品抵償債務60萬元
【答案】ABCD
【解析】(1)選項ABC：企業收入總額是指以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入(包括銷售貨物收入，提供勞務收入，轉讓財產收入，股息、紅利等權益性投資收益，利息收入，租金收入，特許權使用費收入，接受捐贈收入以及其他收入);(2)選項D：企業發生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規定的除外。
2.甲企業下列支出中，計算企業所得稅時，準予全部扣除的是( )。
A.工資、薪金總額100萬元
B.職工教育經費1.5萬元
C.職工福利費15萬元
D.工會經費1萬元
【答案】ABD
【解析】(1)選項A：企業發生的合理的工資薪金支出，準予扣除;(2)選項B：職工教育經費稅前扣除限額=100×2.5%=2.5(萬元)，實際發生額(1.5萬元)未超過稅前扣除限額，準予全部據實扣除;(3)選項C：職工福利費稅前扣除限額=100×14%=14(萬元)，實際發生額(15萬元)超過了稅前扣除限額，稅前只能扣除14萬元;(4)選項D：工會經費稅前扣除限額=100×2%=2(萬元)，實際發生額(1萬元)未超過稅前扣除限額，準予全部據實扣除。
3.甲企業下列支出中，計算企業所得稅時，不準扣除的是( )。
A.稅收滯納金4萬元
B.銀行罰息6萬元
C.合同違約金5萬元
D.支付人民法院訴訟費3萬元
【答案】A
【解析】納稅人按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費用，稅前準予扣除。
4.甲企業在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除原材料損失金額的是( )萬元。
A.10-1.7-6=2.3
B.10-6=4
C.10+1.7=11.7
D.10+1.7-6=5.7
【答案】D
【解析】(1)企業發生的原材料損失，減除責任人賠償和保險賠款(6萬元)后的余額，依照規定在稅前扣除;(2)企業因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額(1.7萬元)，應視同企業財產損失，準予與存貨損失一起在稅前按規定扣除。
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