中級經濟法考試真題及答案（精選5套）
初級會計考試快要考試了，你準備好了嗎?下面是整理的中級經濟法考試真題及答案，歡迎閱讀。
中級經濟法考試真題及答案 1
單項選擇題
1.(2011年)下列各項中，屬于行政法規的是( )。
A.財政部制定的《會計從業資格管理辦法》
B.國務院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》
C.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國礦產資源法》
D.河南省人民代表大會常務委員會制定的《河南省消費者權益保護條例》
【答案】B
【解析】本題考核法律淵源。行政法規的制定機關是我國最高行政機關國務院，因此答案是選項B。選項A是部門規章;選項C是法律;選項D是地方性法規。
2.(2010年)下列各項中，不屬于市場規制法的部門法是( )。
A.反壟斷法
B.預算法
C.反不正當競爭法
D.消費者權益保護法
【答案】B
【解析】本題考核市場規制法的范圍。根據規定，市場規制法包括三個部門法：即反壟斷法、反不正當競爭法和消費者保護法。本題B選項屬于宏觀調控法的部門法之一。
3.(2011年)公司解散逾期不成立清算組進行清算，且債權人未提起清算申請的，根據《公司法》的規定，相關人員可以申請人民法院指定清算組對公司進行清算。下列各項中，屬于該相關人員的是( )。
A.公司股東
B.公司董事
C.公司監事
D.公司經理
【答案】A
【解析】本題考核企業解散時的清算。公司解散時，逾期不成立清算組進行清算，H債權人未提起清算申請的，公司股東申請法院指定清算組對公司進行清算的，法院應予支持。
4.(2010年)根據《公司法》的規定，國有獨資公司的設立和組織機構適用特別規定，沒有特別規定的，適用有限責任公司的相關規定。下列各項中，符合國有獨資公司特別規定的是( )。
A.國有獨資公司的章程可由董事會制定并報國有資產監督管理機構批準
B.國有獨資公司合并事項由董事會決定
C.董事會成員中可以有公司職工代表
D.監事會主席由全體監事過半數選舉產生
【答案】A
【解析】根據規定，國有獨資公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發行公司債券，必須由國有資產監督管理機構決定;因此，B選項表述錯誤。董事會成員中“應當”有公司職工代表。因此，C選項表述錯誤;監事會主席由國有資產監督管理機構從監事會成員中指定，因此，D選項表述錯誤。
5.(2010年)某上市公司董事會成員共9名，監事會成員共3名。下列關于該公司董事會召開的情形中，符合公司法律制度規定的足( )。
A.經2名董事提議可召開董事會臨時會議
B.公司董事長、副董事長不能履行職務時，可由4名董事共同推舉1名董事履行職務
C.經2名監事提議可召開董事會臨時會議
D.董事會每年召開2次會議，并在會議召開10日前通知全體董事和監事
【答案】D
【解析】根據規定，代表1/10以上表決權的股東、1/3以上董事或者監事會，可以提議召開董事會臨時會議。董事長應當自接到提議后10日內，召集和主持董事會會議，因此.A選項、C選項表述錯誤;董事長召集和主持董事會會議，檢查董事會決議的實施情況。副董事長協助董事長工作，董事長不能履行職務或者不履行職務的，由副董事長腹行職務;副董事長不能履行職務或者不腹行職務的，由半數以上董事共同推舉一一名董事履行職務，因此，B選項表述錯誤。
6.(2010年)2008年5月15日，某股份有限公司依股東大會決議收購了本公司部分股份用于獎勵公司職工。該公司現有已發行股份總額8000萬股。下列關于該公司收購本公司部分股份獎勵職工的表述中，符合我國《公司法》規定的是( )。
A.公司可以收購的本公司股份不得超過400萬股
B.公司可以收購的本公司股份不得超過800萬股
C.公司用于收購本公司股份的資金可以從公司的稅前利潤中支出
D.公司收購的本公司股份應在2010年5月15日之前轉讓給職工
【答案】A
【解析】根據規定，公司將股份獎勵給本公司職工而收購的本公司股份，不得超過本公司已發行股份總額的5%。本題中，該公司已發行股份總額為8000萬股，則公司將股份獎勵給本公司職工而收購的本公司股份不得超過400(8000×5%=400)萬股。選項A正確、B錯誤。用于收購的資金應當從公司的稅后利潤中支出;所收購的股份應當在一年內轉讓給職工，因此選項CD錯誤。
7.(2010年)下列各項中，符合《公司法》關于股份有限公司設立規定的是( )。
A.甲公司注冊資本擬為人民幣300萬元
B.乙公司由一名發起人認購公司股份總額的35%，其余股份擬全部向特定對象募集
C.丙公司的全部5名發起人均為外國人，其中3人長期定居北京
D.丁公司采用募集方式設立，發起人認購的股份分期繳納，擬在公司成立之日起2年內繳足
【答案】C
【解析】根據規定，股份有限公司注冊資本最低限額為500萬元。因此選項A錯誤;根據規定，股份有限公司的發起人為2—200人，因此選項B錯誤：募集設立的股份有限公司注冊資本為實收股本總額，不得分期出資，因此選項D錯誤。
8.(2009年)下列關于股份有限公司股票發行的`表述中，符合《公司法》規定的是( )。
A.公司歷次發行股票的價格都必須相同
B.公司發行的股票面額必須為每股17i
C.公司發行的股票必須為無記名股票
D.公司股票的發行價格不得低于票面金額
【答案】D
【解析】本題考核股份有限公司股票發行。根據規定，“同次發行”的同種類股票，每股的發行條件和價格應當相同，因此選項A的說法是錯誤的;公司發行的股票，可以為記名股票，也可以為無記名股票，因此選項C的說法是錯誤的。我國《公閉法》與《證券法》規定股票發行價格不得低于股票的面值，而對面值的多少并沒作出具體的規定，從以往慣常的操作來看，我國股票市場的股票面值均定為1元。但是上海證券交易所2008年1月18日的“關于做好非一元面值股票發行交易有關工作的提醒通知”，說明股票的面值不一定是1元，有可能是0.10元為面值，因此選項B不對。
中級經濟法考試真題及答案 2
判斷題
1.當事人對已經發生法律效力的判決，認為有錯誤的，只要向原審人民法院申請再審，該判決就應停止執行。( )
2.一人有限責任公司的股東不能證明公司財產獨立于股東自己財產的，應當對公司債務承擔連帶責任。( )
3.甲持有某有限責任公司全部股東表決權的9%，因公司管理人員拒絕向其提供公司賬本，甲以其知情權受到損害為由，提起解散公司的訴訟。為此，人民法院不予受理。( )
4.個人獨資企業解散后，其債權人在2年內未向原投資人提出償債請求的，原投資人的償還責任消失。( )
5.(本題涉及的考點2016年教材已經刪除)中外合資經營企業合營各方繳付出資后，應當由中國的注冊會計師驗證，出具驗資報告。( )
6.商業銀行可以向符合發放信用貸款條件的關系人發放信用貸款，但發放信用貸款的條件不得優于其他借款人同類貸款的條件。( )
7.甲向乙借款，將自己的房屋抵押給乙，甲、乙在抵押合同中約定，若甲到期不返還借款本息，該房屋所有權歸乙，該約定條款無效。( )
8.企業在計算企業所得稅應納稅所得額扣除資產損失時，需對資產損失進行認定，其中，對企業未能按期贖回抵押資產致使抵押資產被拍賣的，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據拍賣證明，認定為資產損失。( )
9.(本題所涉及考點2016年教材已經刪除)國家機關應當在國有或者國家控股的銀行開立賬戶，不得在其他銀行或者非銀行金融機構開立賬戶。( )
10.當事人轉讓專利權的，專利權的轉讓自交付專利證書之日起生效。( )
1.【答案】×
【解析】當事人對已經發生法律效力的判決、裁定，認為有錯誤的，可以向原審人民法院或者上一級人民法院申請再審，但不停止判決、裁定的執行。
2.【答案】√
3.【答案】√
【解析】股東以知情權、利潤分配請求權等權益受到損害，或者公司虧損、財產不足以償還全部債務，以及公司被吊銷企業法人營業執照未進行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理。
4.【答案】×
【解析】個人獨資企業解散后，原投資人對個人獨資企業存續期間的債務仍應承擔償還責任，但債權人在“5年內”未向債務人提出償債請求的，該責任消滅。
5.【答案】√
【解析】合營各方繳付出資額后，應當由中國的注冊會計師驗證，出具驗資報告后，由合營企業據以發給出資證明書。
6.【答案】×
【解析】(1)商業銀行“不得”向關系人發放“信用貸款”;(2)商業銀行向關系人發放“擔保貸款”的條件不得優于其他借款人同類貸款的.條件。
7.【答案】√
【解析】抵押權人在債務履行期屆滿前，不得與抵押人約定債務人不履行到期債務時抵押財產歸債權人所有;如果當事人在抵押合同中有這樣的條款，該條款無效。該條款的無效不影響抵押合同其他條款的效力。
8.【答案】√
【解析】企業由于未能按期贖回抵押資產，使抵押資產被拍賣或變賣，其賬面凈值大于變賣價值的差額部分，依據拍賣或變賣證明，認定為資產損失。
9.【答案】√
10.【答案】×
【解析】轉讓專利權的，當事人應當訂立書面合同，并向國務院專利行政部門登記，由國務院專利行政部門予以公告，專利權的轉讓自登記之日起生效。
中級經濟法考試真題及答案 3
一、單項選擇題
1. 根據《中華人民共和國民法通則》的規定，被代理人出具的授權委托書授權不明的，應當由（ ）。
A. 被代理人對第三人承擔民事責任，代理人不負責任
B. 代理人對第三人承擔民事責任，被代理人不負責任
C. 被代理人對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任
D. 先由代理人對第三人承擔民事責任，代理人無法承擔責任的，由被代理人承擔責任
[答案]: C
2. 個人獨資企業違反法律規定，應當承擔民事賠償責任和繳納罰款罰金，其財產不足以支付的，或者被判處沒收財產的，應當先（ ）。
A. 承擔民事賠償責任
B. 繳納罰款
C. 繳納罰金
D. 沒收財產
[答案]: A
3. A省管轄的甲國有企業與B省管轄的乙國有獨資公司共同投資在C省設立兩有限責任公司。其中，甲企業投資占65%，乙公司投資占35%.根據企業國有資產產權登記管理的有關規定，丙公司的產權登記管轄機關是（ ）。
A. A省的國有資產管理部門
B. B省的國有資產管理部門
C. C省的國有資產管理部門
D. 甲企業和乙公司共同推舉的A省或B省或C省的國有資產管理部門
[答案]: A
4. 根據中外合作經營企業的有關法律規定，中外合作經營企業合同約定外國合作者在合作企業繳納所得稅前回收投資的，必須經有關機關審查批準。該審查批準機關是指（ ）。
A. 企業行業主管機關
B. 對外經濟貿易管理機關
C. 財政稅務機關
D. 企業登記機關
[答案]: C
5. 根據《公司登記管理條例》的規定，公司登記機關對公司進行年度檢驗的時間為每年月1日至（ ）。
A. 3月31日
B. 4月30日
C. 5月31日
D. 6月30日
[答案]: B
6. 根據《中華人民共和國證券法》的規定，證券交易所的臨時停市應（ ）。
A. 由證券交易所決法，并及時報告國務院
B. 由國務院證券監方管理機構決定，證券交易所執行
C. 由證券交易所決定，并及時報告國務院證券監督管理機構
D. 中國各院決定，證券交易所執行
[答案]: C
7. 根據有關規定，證券投資基金應當實行組合投資，一個基金投資于股票債券的比例不得低于該基金資產總值的（ ）。一個基金持有一家上市公司的股票，不得超過該基金資產凈值的（ ）。
A. 70%，20%
B. 75%，20%
C. 80%，20%
D. 80%，10%
[答案]: D
8. 根據《中華人民共和國公司法》的規定，不按照規定提取法定公積金法定公益金的，責令如數補足應當提取的金額，并可處（ ）。
A. 1000元以上1萬元以下的罰款
B. 5000元以上5萬元以下的罰款
C. 1萬元以上10萬元以下的罰款
D. 2萬元以上20萬元以下的罰款
[答案]: C
9. 甲企業把租用乙公司的一臺吊車，于其破產案件受理前5個月擅自變賣，在甲企業被宣告破產后，下列選項中，乙公司保護其正當權益的方式是（ ）。
A. 行使取回權
B. 行使撤銷權
C. 行使破產債權
D. 行使別除權
[答案]: C
10. 破產企業在人民法院受理破產案件前6個月至破產宣告之日的期間內隱匿私分或者無償轉讓財產的行為，自破產程序終結之日起的一定期限內被查出的，由人民法院追回財產。該期限為自破產程序終結之日起（ ）。
A. 半年內
B. 1年內
C. 2年內
D. 3年內
[答案]: B
11. 根據《中華人民共和國合同法》的規定，在買賣合同中，除法律另有規定或當事人另有約定外，標的物的所有權轉移時間為（ ）。
A. 買賣合同成立時
B. 買賣合同生效時
C. 標的物交付時
D. 買方付清標的物價款時
[答案]: C
12. 甲乙雙方訂立買賣合同，約定收貨后一周內付款。甲方在交貨前發現乙方經營狀況嚴重惡化，根據《中華人民共和國合同法》的規定，甲方（ ）。
A. 可行使同時履行抗辯權
B. 可行使后履行抗辯權
C. 可行使不安抗辯權
D. 可解除合同
[答案]: C
13. 甲乙雙方簽訂一買賣合同，合同金額為4萬元，付款方式為托收承付驗單付款。賣方甲根據合同規定發貨后委托銀行向買方乙收取貨款，乙的開戶銀行于2000年5月15日（星期一）收到經甲的開戶銀行審查后的托收憑證及附件，當日通知乙。承付期滿日，乙的賬戶上無足夠資金支付，尚缺2萬元。同年5月29日，乙存入3萬元。根據支付結算的有關規定，乙應被計扣賠償金的數額為（ ）。
A. 110元
B. 120元
C. 140元
D. 150元
[答案]: A
14. 一張商業承兌匯票金額為15萬元，5月10日到期，付款人不能支付票款。根據支付結算的有關規定，對付款人應處以的罰款數額為（ ）。
A. 10500元
B. 7500元
C. 1050元
D. 750元
[答案]: B
15. 根據有關規定，支票喪失后，失票人應向支票支付地基層人民法院提出公示催告的申請。
該支票支付地是指（ ）。
A. 失票人所在地
B. 收款人所在地
C. 出票人開戶銀行所在地
D. 出票人所在地
[答案]: C
16. 根據《中華人民共和國會計法》的規定，國有資產占控股地位的大型企業必須設置總會計師。總會計師的任職資格任免程序和職責權限由（ ）。
A. 國務院規定
B. 國務院財政部門規定
C. 國務院經濟貿易部門規定
D. 企業規定
[答案]: A
二、多項選擇題
1. 根據有關法律的規定，下列選項中，屬于無效民事行為的有（ ）。
A. 不滿十周歲的丫丫自己決定將壓歲錢500元捐贈給希望工程
B. 李某因認識上的錯誤為其兒子買回一雙不能穿的鞋
C. 甲企業的業務員黃某自己得到乙企業給予的回扣款1000元而代理甲企業向乙企業
購買了10噸劣質煤
D. 丙公司向丁公司轉讓一輛無牌照的走私車
[答案]: ACD
2. 根據《中華人民共和國民法通則》的有關規定，下列選項中，適用于訴訟時效期間為一年的情形有（ ）。
A. 身體受到傷害要求賠償的
B. 拒付租金的
C. 拒不履行買賣合同的
D. 寄存財物被丟失的
[答案]: ABD
3. 根據《中華人民共和國合伙企業法》的規定，下列人員中，應對合伙企業債務承擔連帶責任的有（ ）。
A. 合伙企業的全體合伙人
B. 合伙企業債務發生后辦理入伙的新合伙人
C. 合伙企業債務發生后辦理退伙的退伙人
D. 被聘為合伙企業的經營管理人員
[答案]: ABC
4. 根據國有資產評估管理的有關規定，下列選項中，必須進行資產評估的有（ ）。
A. 國有資產占有單位有償轉讓占全部固定資產原值25%的非整體性資產
B. 國有獨資公司將部分固定資產租賃給集體企業
C. 國有企業出售一車間
D. 中方總出資不占控股地位的中外合資經營企業將部分國有產權轉讓給本企業的外
方
[答案]: ABCD
5. 根據企業國有資產產權登記管理的有關規定，下列選項中，應當依照規定申請辦理國有資產產權登記的有（ ）。
A. 國有獨資公司
B. 占有使用國有資產的集體企業
C. 國有企業投資設立的有限責任公司
D. 國家授權投資的機構
[答案]: ABCD
6. 根據外商投資企業的有關法律規定，下列關于中外合資經營企業（下稱合營企業）與中外合作經營企業（下稱合作企業）區別的正確表述有（ ）。
A. 合營企業外方投資比例不得低于注冊資本的.25%，而合作企業外方投資比例沒有限
制
B. 合營企業按照出資比例分配收益，而合作企業按照合同約定分配收益
C. 合營企業必須是依法取得法人資格的企業，而合作企業可以不具備法人資格
D. 合營企業在經營期間外方不得先行回收投資，而合作企業在經營期間內外方在一定條件下可以先行回收投資
[答案]: BCD
7. 中外合資經營企業的外方合營者未按照合同的規定如期繳付其出資，經中方合營者催告1個月后仍未繳付的，可能引起的法律后果有（ ）。
A. 視同外方合營者自動退出中外合資經營企業
B. 中方合營者向原審批機關申請批準解散中外合資經營企業
C. 中方合營者向原審批機關申請批準另找外方合營者
D. 外方合營者賠償中方合營者因其未繳付出資造成的損失
[答案]: ABCD
8. 根據有關外資企業的法律規定，外資企業的工會代表有權列席的本企業會議有（ ）。
A. 研究有關職工獎懲工資制度的會議
B. 研究有關企業發展規劃生產經營活動方案的會議
C. 研究有關勞動保護和保險問題的會議
D. 研究有關企業合并解散的會議
[答案]: AC
9. 根據《中華人民共和國公司法》的規定，下列選項中，屬于有限責任公司監事會職權的有
（ ）。
A. 提議召開臨時股東會
B. 檢查公司財務
C. 要求董事和經理糾正損害公司利益的行為
D. 監督董事經理在執行職務時違反法律法規或者公司章程的行為
[答案]: ABCD
10. 根據有關規定，上市公司發生的下列情形中，國務院證券監督管理機構可以決定暫停其股票上市的有（ ）。
A. 公司的股票被收購入收購達到該公司股本總額的70%
B. 公司最近3年連續虧損
C. 公司對財務會計報告作虛假記載
D. 公司發生重大訴訟
[答案]: BC
11. 根據《中華人民共和國企業破產法（試行）》的規定，下列事項中，屬于債權人會議職權的有（ ）。
A. 討論通過和解協議草案
B. 討論決定破產宣告前維持債務人正常生產經營所必需費用的支付
C. 對破產企業未履行的合同，決定解除或繼續履行
D. 討論通過破產財產的處理方案
[答案]: AD
12. 根據《中華人民共和國合同法》的規定，下列合同中，屬于無效合同的有（ ）。
A. 一方以欺詐手段使對方在違背真實意思情況下訂立的合同
B. 損害社會公共利益的合同
C. 以合法形式掩蓋非法目的的合同
D. 顯失公平的合同
[答案]: BC
13. 根據《中華人民共和國合同法》的規定，借款人未按照借款合同約定的借款用途使用借
款的，貸款人可以采取的法津措施有（ ）。
A. 停止發放借款
B. 提前收回借款
C. 加收罰息
D. 解除合同
[答案]: ABD
14. 甲乙簽訂的買賣合同約定了定金和違約金條款。甲違約，造成乙經濟損失。下列選項中，乙可選擇追究甲違約責任的方式有（ ）。
A. 要求單獨適用定金條款
B. 要求單獨適用違約金條款
C. 要求同時適用定金和違約金條款
D. 要求同時適用定金違約金條款，并另行賠償損失
[答案]: AB
15. 根據外匯管理的有關法律規定，下列選項中，屬于經常項目外匯收支的有（ ）
A. 咨詢公司對外提供服務所取得的外匯
B. 進口計算機軟件所需的外匯
C. 中國居民到外國旅行觀光所需外匯
D. 對外擔保履約用匯
[答案]: ABC
16. 根據《支付結算辦法》的規定，當事人簽發委托收款憑證時，下列選項中，屬于必須記載的事項有（ ）。
A. 確定的金額和付款人名稱
B. 委托收款憑據名稱及附寄單證張數
C. 收款人名稱和收款人簽章
D. 收款日期
[答案]: ABC
17. 根據《中華人民共和國票據法》的規定，下列選項中，屬于票據權利消滅的情形書（ ）。
A. 持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月未行使
B. 持票人對前手的追索權，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月未行使
C. 持票人對支票出票人的權利，自出票日起6個月末行使
中級經濟法考試真題及答案 4
每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應信息點。多選、錯選、不選均不得分)
(1) 根據 《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是( )。
A: 將自產的貨物用于非應稅項目
B: 將自產的貨物用于投資
C: 將購買的貨物用于捐贈
D: 將自建的廠房對外轉讓
答案:D
解析: 選項ABC視同銷售，應繳納增值稅 ;選項D應繳納營業稅。
(2)
周某原有兩套住房，2013年8月，出售其中一套，成交價為70萬元 ; 將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換 ;又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有( )。
A: 100×3%=3(萬元)
B: (100+60)×3%=4.8(萬元)
C: (100+70)×3%=5.1(萬元)
D: (100+70+60)×3%=6.9(萬元)
答案:A
解析:
契稅是由承受土地房屋權屬轉移的單位和個人繳納的 ;對于交換土地使用權或房屋的，交換價格相等的，免征契稅 ;本題中只有購買新住房需要繳納契稅。
(3) 下列各項中，不符合票據和結算憑證填寫要求的是( )。
A: 票據的出票日期使用阿拉伯數字填寫
B: 中文大寫金額數字書寫中使用繁體字
C: 阿拉伯小寫金額數字前面，均應填寫人民幣符號
D: 將出票日期2月12 日寫成“零貳月壹拾貳日”
答案:A
解析: 根據 《支付結算辦法》的規定，票據的出票日期必須用中文大寫填寫。
(4) 關于銀行卡賬戶及交易管理要求的下列表述中，不正確的是( )。
A: 單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入
B: 單位外幣卡賬戶的資金應從其單位的外匯賬戶轉賬存入
C: 單位人民幣卡賬戶不得存取現金
D: 單位人民幣卡賬戶可以存入銷貨收入
答案:D
解析:
根據規定，單位人民幣卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得存取現金，不得將銷貨收入存入單位卡賬戶。所以選項D錯誤，當選。
(5) 關于勞動合同的訂立，下列說法中正確的是( )。
A: 所有簽訂勞動合同的勞動者都必須年滿16周歲，有勞動權利能力和行為能力
B: 用人單位與勞動者建立勞動關系，必須訂立書面勞動合同
C:
勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無需向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬
D:
用人單位自用工之日起滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿1年的當日已經與勞動者訂立無固定期限勞動合同
答案:D
解析:
文藝、體育、特種工藝單位錄用人員，其年齡可以小于16周歲 ;非全日制用工雙方當事人可以訂立口頭協議 ;勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的 ，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，無需向勞動者支付經濟補償，但是應當依法向勞動者支付其實際工作時間的勞動報酬。
(6) 下列糾紛中，可以適用 《仲裁法》解決的是( )。
A: 甲乙之間的土地承包合同糾紛
B: 甲乙之間的貨物買賣合同糾紛
C: 甲乙之間的遺產繼承糾紛
D: 甲乙之間的勞動爭議糾紛
答案:B
解析:
仲裁法的適用范圍是平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的合同糾紛或其他財產糾紛。與人身有關的糾紛，不適用仲裁法，具有行政管理關系的勞動爭議以及農業承包合同發生糾紛可以由法律規定的組織仲裁，但不由仲裁法調整。
(7) 下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍，應按規定計算征收土地增值稅的是( )。
A: 國有土地使用權轉讓
B: 國有土地使用權出讓
C: 房地產的繼承
D: 房地產的出租
答案:A
解析:
土地增值稅只對轉讓國國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅。
(8) 個人所得稅扣繳義務人每月扣繳稅款上繳國庫的期限為( )。
A: 次月3 日
B: 次月5 日
C: 次月7 日
D: 次月10 日
答案:C
解析: 扣繳義務人每月扣繳的稅款，應當在次月7 日內繳入國庫。
(9)
根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下，銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是( )。
A: 采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額
B: 采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額
C:
采用售后回購方式銷售商品的， 按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
D:
采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額
答案:B
解析:
選項A應按照商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選項C按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理。選項D應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。
(10) 下列關于增值稅的稅務處理說法，不正確的是( )。
A: 納稅人兼營不同稅率應稅項目對收入劃分不清的，一律從高從重計稅
B: 納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目對收入劃分不清的，一律征收增值稅
C: 一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又涉及非增值稅應稅勞務是混合銷售
D:
一般情況下繳納增值稅為主的企業的混合銷售繳增值稅，繳納營業稅為主的企業的混合銷售繳營業稅
答案:B
解析:
納稅人兼營增值稅應稅項目與非應稅項目未分別核算的，由主管稅務機關核定貨物或者應稅勞務的銷售額。
(11) 下列項目所包含的進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A: 生產過程中出現的報廢產品
B: 用于返修產品修理的易損零配件
C: 生產企業用于經營管理的辦公用品
D: 生產企業非正常損失的購進貨物
答案:D
解析: 納稅人非正常損失購進貨物的增值稅進項稅額，不得抵扣。
(12)
某企業占用林地140萬平方米建造花園式廠房，所占耕地適用的定額稅率為30元/平方米。該企業應繳納耕地占用稅( )萬元。
A: 800
B: 1400
C: 2100
D: 4200
答案:D
解析:
占用林地、牧草地、農田水利用地、養殖水面以及漁業水域灘涂等其他農用地建房或者從事非農業建設的，按規定征收耕地占用稅。該企業建造花園式廠房占地屬于從事非農業建設，應繳納耕地占用稅=140×30=4200(萬元)。
(13) 下列各項中，應征收契稅的是( )。
A: 法定繼承人承受房屋權屬
B: 企業以行政劃撥方式取得土地使用權
C: 承包者獲得農村集體土地承包經營權
D: 運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房
答案:D
解析: 選項A、C屬于免稅范圍，選項B不屬于契稅征收范圍。
(14) 企業發生的下列行為中，按規定允許開具增值稅專用發票的是( )。
A: 商業企業零售煙酒
B: 小規模納稅人銷售貨物
C: 銷售免稅的貨物
D: 服裝廠向商場銷售服裝
答案:D
解析:
商業企業零售煙酒，小規模納稅人銷售貨物，銷售免稅的貨物均屬不得開具專用發票的情況。
(15) 關于托收承付結算方式使用要求的下列表述中，不正確的是( )。
A: 托收承付只能用于異地結算
B: 收付雙方使用托收承付結算方式必須簽有合法的購銷合同
C:
收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貸款的，收款人開戶銀行暫停收款人辦理所有托收業務
D: 付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收
答案:C
解析:
根據規定，收款人對同一付款人發貨托收累計3次收不回貨款的'， 收款人開戶銀行應暫停收款人“ 向該付款人”辦理托收 ;付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶銀行應暫停其向外辦理托收。選項C說“暫停收款人辦理所有托收業務”不正確。
(16)
某企業劉某的月工資為5000元，當地社會平均工資為3000元，劉某個人醫療保險賬戶每月的儲存額為( )。
A: 90元
B: 100元
C: 190元
D: 114元
答案:C
解析:
劉某每月從工資中扣除5000×2%=100(元)存人醫療保險個人賬戶 ;單位每月繳費中轉人劉某個人賬戶額=5000×6%×30%=90(元) ;劉某個人醫療保險賬戶每月的儲存額=100+90=190(元)。
(17)
某公司外購一專利權，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。同時，該公司自行開發一商標權，開發費用為500萬元，則專利權和商標權所支付的費用 ，該公司應當每年攤銷費用合計為( )萬元。
A: 100
B: 150
C: 110
D: 183.33
答案:B
解析:
專用權按6年攤銷，商標權按10年攤銷。每年應攤銷金額=600÷6+500÷ 10=150(萬元)。
(18) 在下列法的各項分類中，以法的內容所做的分類是( )。
A: 成文法和不成文法
B: 實體法和程序法
C: 根本法和普通法
D: 公法和私法
答案:B
解析: 根據法的內容可以分為實體法和程序法。
(19)
某食品加工企業為小規模納稅人。2月份取得銷售收入32960元 ;直接從農戶購入農產品價值640元，該企業當月應繳納的增值稅稅額為( )元。
A: 480
B: 597.6
C: 872.6
D: 960
答案:D
解析:
小規模納稅人的進項稅額不得抵扣 ;應納增值稅額=32960/(1+3%)×3%=960(元)。
(20)下列各項中，不需要辦理稅務登記的是( )。
A: 從事生產經營的事業單位
B: 取得工資、薪金的個人
C: 企業在外地設立的分支機構
D: 個體工商戶
答案:B
解析:稅務登記范圍包括 ：企業，企業在外地設立的分支機構和從事生產、經營的場所，個體工商戶和從事生產、經營的事業單位，都應當辦理稅務登記。
(21) 納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其( )主管稅務機關申報納稅。
A: 機構所在地
B: 勞務發生地
C: 居住地
D: 注冊地
答案:A
解析:
納稅人承包的工程跨省、自治區、直轄市的，應向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。
(22) 下列項目中，不屬于稿酬所得的是( )。
A: 書畫作品發表的所得
B: 文學作品發表的所得
C: 攝影作品發表的所得
D: 手稿原件拍賣所得
答案:D
解析: 手稿原件拍賣所得屬于財產轉讓所得。
(23) 下列關于應稅消費品銷售額的表述中，不正確的有( )。
A: 應稅消費品銷售額包括向購買方收取的增值稅稅款
B: 納稅人自產自用應稅消費品，按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格確定銷售額
C: 隨同從價計征應稅消費品出售的包裝物，無論是否單獨計價，均應并應并入銷售額
D:
對因逾期未收回的包裝物不再退還的或者已收取的時間超過12個月的押金，應并入應稅消費品的銷售額
答案:A
解析:
根據消費稅法律制度的規定，應稅消費晶銷售額不包括向購買方收取的增值稅稅款。
(24) 個人所得稅的納稅義務人不包括( )。
A: 國有獨資公司
B: 個人獨資企業投資者
C: 合伙企業合伙人
D: 股份有限公司總經理
答案:A
解析:
個人所得稅的納稅人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業、合伙企業，也包括外籍人員、港澳臺同胞。國有獨資公司是企業所得稅的納稅義務人。
(25)
某企業雇員王某2013年12月29 日與企業解除勞動合同關系，王某在該企業工作年限為9年，領取經濟補償金88500元，領取12月工資3500元，已知當地上年度職工年平均工資為10000元，王某12月應繳納的個人所得稅為( )元。
A: 4500
B: 4410 .O1
C: 3525
D: 1755
答案:D
解析:
個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入( 包括用人單位發放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅 ;超過3倍數額部分的一次性補償收入，可視為一次取得數月的工資、薪金收入，允許在一定期限內平均計算。方法為 ：以超過3倍數額部分的一次性補償收入，除以個人在本企業的工作年限數(超過12年的按12年計算)，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅{[(88500-30000)÷9-3500]×10%-105}×9+ (3500-3500)×3%=1755(元)。
(26) 下列業務中，屬于營業稅征稅范圍的是( )。
A: 體育部門舉辦球賽
B: 商店銷售集郵商品
C: 銀行銷售金銀商品
D: 電信公司銷售移動電話
答案:A
解析:
根據營業稅和增值稅法律制度的規定，選項A為營業稅征稅范圍 ;選項B、C、D為增值稅征收范圍。
(27)根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于非居民企業的表述中，正確的是( )。
A: 在境外成立的企業均屬于非居民企業
B: 在境內成立但有來源于境外所得的企業屬于非居民企業
C: 依照外國法律成立，實際管理機構在中國境內的企業屬于非居民企業
D:
依照外國法律成立，實際管理機構不在中國境內但在中國境內設立機構、 場所的企業屬于非居民企業
答案:D
解析:選項A在境外成立的企業，范圍過于寬泛。選項B、C為居民企業。非居民企業是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。
(28)
某公司2013年5月1 日以經營租賃方式租入固定資產使用，租期1年，支付租金12萬元。當年企業應納稅所得額時應扣除的租賃費用為( )萬元。
A: 2
B: 8
C: 12
D: 14
答案:B
解析: 當年企業應納稅所得額時應扣除的租賃費用12÷ 12×8=8(萬元)。
(29) 關于國內信用證特征的表述中，不符合法律規定的是( )。
A: 國內信用證為不可撤銷信用證
B: 受益人可以將國內信用證權利轉讓給他人
C: 國內信用證結算方式只適用于國內企業商品交易的貨款結算
D: 國內信用證只能用于轉賬結算，不得支取現金
答案:B
解析:
我國信用證為不可撤銷、不可轉讓的跟單信用證。不可轉讓信用證，是指受益人不能將信用證的權利轉讓給他人的信用證。
(30)
某外貿公司7月從某地板生產企業購進實木地板50箱用于出口，取得生產企業開具的專用發票，注明共計支付的價稅合計金額118.72萬元，支付購買實木地板的運輸費用1.2萬元，該批實木地板出口銷售時取得金額220.6萬元。實木地板生產企業適用的增值稅稅率17%，消費稅稅率5%。外貿公司出口該批實木地板應退的消費稅是( )。
A: 3.6萬元
B: 4 .72萬元
C: 4 .87萬元
D: 5.07萬元
答案:D
解析: 應退消費稅稅額=118 .72÷(1+17%)×5%=5.07(萬元)。
多項選擇題 (每小題備選答案中。有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分)
(31) 根據支付結算辦法的規定，下列各項中，符合支付結算基本要求的有( )。
A:
單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統一規定印制的票據和結算憑證
B: 單位、個人和銀行應當按照 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定開立、使用賬戶
C: 票據和結算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造
D:
填寫票據和結算憑證應當規范，做到要素齊全，數字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改
答案:A，B，C，D
解析: 選項ABCD均是辦理支付結算的基本要求。
(32)
根據 《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定，存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶的有( )。
A: 營業執照注冊地與經營地不在同一行政區域(跨省、市、縣)需要開立基本存款賬戶的
B: 辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的
C: 存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入匯繳或業務支出需要開立專用存款賬戶的
D: 異地臨時經營活動需要開立臨時存款賬戶的
答案:A，B，C，D
解析: 除所述四項外，自然人根據需要也可以在異地開立個人銀行結算賬戶。
(33)
按照稅法規定，納稅人在辦理土地增值稅納稅申報時，應向稅務機關提交的資料有( )。
A: 房屋及建筑物產權、土地使用權證書
B: 土地使用權轉讓、房屋買賣合同
C: 房地產評估報告
D: 其他與轉讓房地產有關的資料
答案:A，B，C，D
解析:
納稅人應在轉讓房地產合同簽訂后7 日內，到房地產所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并向稅務機關提交房屋及建筑物產權、土地使用權證書，土地轉讓、房產買賣合同、房地產評估報告及其他與轉讓房地產有關的資料， 然后在稅務機關規定的期限內繳納土地增值稅。
(34) 關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的有( )。
A: 按納稅人所在地區的不同，設置了三檔地區差別比例稅率
B: 由受托方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
C:
流動經營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅
D:
城市維護建設稅的稅率是指納稅人應繳納的城建稅稅額與納稅人實際繳納的“三稅”稅額之間的比例
答案:A，C，D
解析:
由受托方代收、代扣“三稅” 的，可按納稅人繳納“三稅”所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅。
(35) 依據企業所得稅法的規定，判定居民企業的標準有( )。
A: 登記注冊地標準
B: 所得來源地標準
C: 經營行為實際發生地標準
D: 實際管理機構所在地標準
答案:A，D
解析:
居民企業，是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業。
(36) 下列消費品中，征收消費稅的有( )。
A: 電池
B: 葡萄酒
C: 成套化妝品
D: 涂料
答案:A，B，C，D
解析:
根據消費稅法律制度的規定，葡萄酒和成套化妝品屬于消費稅征收范圍，自2015年2月1日起將電池、涂料列入消費稅征收范圍。
(37) 在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除的有( )。
A: 稅收滯納金
B: 被沒收財物的損失
C: 法定比例范圍內的公益性捐贈支出
D: 向投資者支付的股息
答案:A，B，C
解析: 規定比例范圍內的公益性捐贈支出，可以扣除。
(38)下列各項中，屬于民事責任的形式的有( )。
A: 賠償損失
B: 警告
C: 返還財產
D: 沒收違法所得
答案:A，C
解析:選項B、D屬于行政責任。
(39) 下列各項中，屬于違反支付結算規定的行為有( )。
A: 企業法人內部獨立核算的單位以其名義在銀行開立基本存款賬戶
B: 單位簽發沒有真實債權債務關系的商業承兌匯票
C: 銀行辦理空頭匯款
D: 單位簽發沒有資金保證的支票
答案:B，C，D
解析: 企業內部獨立核算單位可以開立基本存款賬戶。
(40)根據民事訴訟法律制度的規定，下列關于執行啟動方式的表述中，正確的有( )。
A:發生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行
B: 發生法律效力的民事判決、裁定，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執行員執行
C:調解書和其他應當由人民法院執行的法律文書，一方拒絕履行的，對方當事人可以向人民法院申請執行。
D:調解書和其他應當由人民法院執行的法律文書，一方拒絕履行的，可以由審判員移送執行員執行
答案:A，B，C
解析:發生法律效力的民事判決、裁定可由對方當事人向法院申請執行，也可由審判員移送執行員執行 ;而調解書和其他應當由人民法院執行的法律文書只能由對方當事人向法院申請執行。
(41)下列個人收入應計入職工基本養老保險繳費工資基數的有( )。
A: 工資
B: 用人單位與員工解除勞動關系時支付的一次性補償
C: 津貼
D: 勞動保護費
答案:A，C
解析:繳費工資基數，一般為職工本人上一年度月平均工資。月平均工資按照國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算，包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動關系時支付的一次性補償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。
(42) 下列關于存款人申請開立銀行結算賬戶名稱的表述中，正確的有( )。
A: 單位開立銀行結算賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱一致
B: 有字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，應與其營業執照的字號相一致
C:
無字號的個體工商戶開立銀行結算賬戶的名稱，由“個體戶”字樣和營業執照記載的經營者姓名組成
D: 自然人開立銀行結算賬戶的名稱，應與其提供的有效身份證件中的名稱全稱一致
答案:A，B，C，D
解析: 選項ABCD均是對開戶名稱的基本要求。
(43) 下列有關銀行賬戶的表述中，正確的有( )。
A: 一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶
B: 一個單位可以在多家銀行開立多個專用存款賬戶
C: 現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D: 現金支付不能通過一般存款賬戶辦理
答案:A，B，C
解析: 一般存款賬戶只能辦理現金繳存，不能辦理現金支取。
(44) 下列各項所得中，應征個人所得稅的有( )。
A: 民政部門支付給個人的生活困難補助
B: 稿酬所得
C: 勞務報酬所得
D: 保險賠款
答案:B，C
解析: 民政部門支付給個人的生活困難補助和保險賠款，免征個人所得稅。
(45) 根據支付結算法律制度的規定，下列各項中，囑于無效票據的有( )。
A: 更改出票金額的票據
B: 更改出票日期的票據
C: 更改收款人名稱的票據
D: 金額中文大寫與數碼記載不一致的票據
答案:A，B，C，D
解析: (1)
選項A、B、C ：票據的出票金額、出票日期和收款人名稱不得更改，更改的票據無效
(2)選項D ：票據金額以中文大寫和阿拉伯數碼同時記載，二者必須一致，不一致的票據無效。
(46) 根據企業所得稅法律制度的規定，以下保險費可在企業所得稅前扣除的有( )。
A: 企業為其職工支付的國務院稅務主管部門規定的補充養老保險費
B: 企業為其職工支付的省級-府規定標準的基本醫療保險費
C: 企業為其投資者或者職工支付的商業養老分紅型保險費
D: 企業為其投資者或者職工支付的家庭財產保險費
答案:A，B
解析:
企業依照國務院主管部門或者省級-府規定的范圍和標準為其職工支付的“五險一金”，準予扣除 ;企業為投資者或者職工支付的補充養老保險費、補充醫療保險費，在國務院財政、稅務主管部門規定的范圍和標準內的，準予扣除。
(47)
根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在對納稅人進行發票檢查中有權采取的措施有( )。
A: 調出發票查驗
B: 查閱、復制與發票有關的憑證、資料
C: 向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況
D: 檢查領購、開具和保管發票的情況
答案:A，B，C，D
解析:
稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查 ：(1)檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況 ;(2)調出發票查驗 ;(3)查閱、復制與發票有關的憑證、資料 ;
(4) 向當事各方詢問與發票有關的問題和情況;(5)在查處發票案件時，對與案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。
(48) 增值稅的計稅依據銷售額中，價外費用不包含的項目有( )。
A: 包裝物租金
B: 委托加工應稅消費品代收代繳的消費稅
C: 增值稅款
D: 包裝費、裝卸費
答案:B，C
解析:
增值稅應稅銷售額中的價外費用不包括稅法規定的代墊運費、增值稅和委托加工應稅消費品代收代繳的消費稅。
(49) 職工有規定情形的，不得享受當年的年休假。這些情形包括( )。
A: 職工依法享受寒暑假，其休假天數多于年休假天數的
B: 累計工作滿1年不滿10年的職工，請病假累計2個月以上的
C: 累計工作滿10年不滿20年的職工，請病假累計3個月以上的
D: 累計工作滿20年以上的職工，請病假累計4個月以上的
答案:A，B，C，D
解析:
(50)
城鎮居民基本醫療保險實行個人繳費和政府補貼相結合。下列人員中的個人繳費部分，由政府給予補貼的有( )。
A: 享受最低生活保障的人
B: 喪失勞動能力的殘疾人
C: 低收入家庭60周歲以上的老年人
D: 低收入家庭中未成年人
答案:A，B，C，D
解析:
享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭60周歲以上的老年人和未成年人等所需個人繳費部分，由-府給予補貼。
(51) 下列關于增值稅的計稅銷售額規定，說法不正確的有( )。
A: 以物易物方式銷售貨物，由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅
B:
以舊換新方式銷售貨物，以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(金銀首飾除外)
C: 現金折扣方式銷售貨物，以扣除折扣額后的金額計算繳納增值稅
D: 銷售折扣方式銷售貨物，分別開具發票的，不得從計稅銷售額中扣減折扣額
答案:A，B，C
解析:
以物易物方式銷售貨物，雙方是既買又賣的業務，分別按購銷業務處理 ;以舊換新業務中，只有金銀首飾以舊換新，按實際收取的不含增值稅的價款計稅， 其他貨物以舊換新均以新貨物不含稅價計稅，不得扣減舊貨物的收購價格。現金折扣額不得從銷售額中扣減。
(52) 企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的有( )。
A: 種植花卉
B: 種植茶
C: 海水養殖
D: 內陸養殖
答案:A，B，C，D
解析:
(53) 房產稅的計稅依據包括( )。
A: 房產凈值
B: 租金收入
C: 房產市價
D: 房產余值
答案:B，D
解析:
從價計征的房產稅，是以房產余值為計稅依據。房產出租的， 以房屋出租取得的租金收入為計稅依據，計繳房產稅。
(54)
經甲演出公司聯系協商，某歌舞團在乙劇院進行演出，由乙劇院代售門票，乙劇院代售門票收入88萬元。根據協議，歌舞團支付給甲演出公司中介費10萬元，支付給乙劇院場租費8萬元。對上述業務稅務處理正確的有( )。
A: 乙劇院自行申報繳納營業稅0.4萬元
B: 歌舞團自行申報繳納營業稅3.5萬元
C: 歌舞團應納營業稅2.1萬元，由乙劇院代扣代繳
D: 歌舞團應納營業稅2.64萬元，由乙劇院代扣代繳
答案:A，C
解析:
演出業務的納稅人是指進行演出的單位和個人，包括組織演出的經紀人和以非租賃方式提供演出場所的單位和個人。單位或個人進行演出由他人售票的，其應納營業稅以售票者為扣繳義務人 ;單位或個人進行演出，以全部票價收入或包場收入減去付給提供演出場所的演出公司或者經紀人的費用后的余額為營業額。“表演”應按“文化體育業——文化業”稅目征稅 ;提供演出場所的單位按“服務業——租賃業”稅目征稅 ;經紀人的收入按“服務業——代理業”稅目征稅。歌舞團演出按照文化業計征營業稅，其稅款由劇院代扣代繳。被代扣代繳營業稅=(88-10-8)× 3%=2.1(萬元) ;乙劇院取得場租收入，應自行申報繳納“租賃業”營業稅=8×5%=0.4(萬元)。
(55) 根據增值稅法律制度的規定，下列各項中被認定為小規模納稅人的有( )。
A: 年不合稅銷售額在50萬元以上，從事貨物生產的納稅人
B: 年不合稅銷售額在80萬元以上，從事貨物批發的納稅人
C: 年不舍稅銷售額在80萬元以下，從事貨物零售的納稅人
D: 年不含稅銷售額在20萬元以下，從事貨物生產的納稅人
答案:C，D
解析:
認定小規模納稅人的具體年應稅銷售額的標準為 ：
(1)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的。以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，是指納稅人的年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50% 以上。
(2)除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。
(56)
符合條件的小型微利企業減按20% 的稅率征收企業所得稅。對于工業企業小型微利企業的判斷標準是( )。
A: 年度應納稅所得額不超過30萬元
B: 從業人數不超過100人
C: 從業人數不超過80人
D: 資產總額不超過3000萬元
答案:A，B，D
解析:
工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元，可以認定為小型微利企業。
(57) 下列費用中不得從生育保險基金中支付的有( )。
A: 因醫療事故而發生的醫療費用
B: 在非定點醫療機構檢查、分娩而發生的醫療費用
C: 嬰兒所發生的各項費用
D: 實施人類輔助生殖術所發生的醫療費用
答案:A，B，C，D
解析:
生育保險基金不予支付的費用包括 ：
(1)違反國家或本統籌地區計劃生育規定而發生的醫療費用 ;
(2)因醫療事故而發生的醫療費用;
(3)在非定點醫療機構檢查、分娩而發生的醫療費用 ;
(4)按照規定應當由職工個人負擔的醫療費用 ;
(5)嬰兒所發生的各項費用 ;
(6)超過定額、限額標準之外的各項費用;
(7)不具備衛生行政部門規定的剖腹產手術條件，但女職工個人要求實施剖腹產手術而超出自然分娩定額標準的醫療服務費用 ;
(8)實施人類輔助生殖術(如試管嬰兒)所發生的醫療費用。
(58) 企業與其關聯方的業務往來處理，下列說法中符合企業所得稅法規定的有( )。
A:不符合獨立交易原則而減少企業或者其關聯方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整
B:企業可以提出與其關聯方之間業務往來的定價原則和計算方法，稅務機關與企業協商、確認后，達成預約定價安排
C:企業不提供與其關聯方之間業務往來資料，或者提供虛假、不完整資料，未能真實反映其關聯往來情況的，稅務機關有權依法核定其應納稅所得額
D:企業實施其他不具有合理商業目的的安排而減少其應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整
答案:A，B，C，D
解析:
(59)某企業對其生產用設備向某保險公司投保，后因人為原因，該設備價值受到較大的損失，該企業即向保險公司索賠，由于雙方對保險合同條款的理解有分歧，遂引發訴訟。則有管轄權的法院包括( )。
A: 被告住所地人民法院
B: 原告住所地人民法院
C: 投保設備購買地人民法院
D: 該設備所在地人民法院
答案:A，D
解析:因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標的物所在地人民法院管轄。
(60)下列有關仲裁的論述中，符合 《仲裁法》規定的有( )。
A: 仲裁實行自愿原則
B: 仲裁一律公開進行
C: 仲裁不實行級別管轄和地域管轄
D: 當事人不服仲裁裁決可以向人民法院起訴
答案:A，C
解析:仲裁一般不公開進行 ;仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛不能再申請仲裁或向人民法院起訴。
(本類題共l0小題，每小題l分，共l0分。請判斷每小題的表述是否正確，并按答題卡要求，用28鉛筆填涂答題卡中相應信息點。認為表述正確的，填涂答題卡中信息點 ;認為表述錯誤的，填涂答題卡中信息點[譣。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
(61) 對股票轉讓所得，也應征收個人所得稅。( )
答案:錯
解析: 股票轉讓所得，暫免征收個人所得稅。
(62) 發票真偽的鑒定權屬于公安機關或公證機關。( )
答案:錯
解析: 發票真偽的鑒定權屬于稅務機關。
(63) 勞動合同部分無效，不影響其他部分效力的，其他部分仍然有效。( )
答案:對
解析:
(64)
在用人單位內，可以設立勞動爭議調解委員會。勞動爭議調解委員會由職工代表、用人單位代表和工會代表組成。勞動爭議調解委員會主任由用人單位代表擔任。勞動爭議經調解達成協議的，當事人應當履行。( )
答案:錯
解析:
設有勞動爭議調解委員會的企業，其調解委員會由職工代表和企業代表組成。企業勞動爭議調解委員會主任由工會成員或者雙方推舉的人員擔任。
(65) 單位的工資、獎金等現金的支取可以通過一般存款賬戶辦理。( )
答案:錯
解析: 單位的工資、獎金等現金的支取只能通過基本存款賬戶辦理。
(66)
地方各級人民-府有關部門為安置就業困難人員提供的給予崗位補貼的公益性崗位，其勞動合同適用勞動合同法有關無固定期限勞動合同的規定。( )
答案:錯
解析:
地方各級人民-府及縣級以上人民-府有關部門為安置就業困難人員提供的給予崗位補 貼和社會保險補貼的公益性崗位，其勞動合同不適用勞動合同法有關無固定期限勞動合同的規定以及支付經濟補償的規定。
(67)
勞動合同訂立時所依據的客觀情況發生重大變化，致使原勞動合同無法履行， 經當事人協商不能就變更勞動合同達成協議的，用人單位可在提前30日通知勞動者后，解除勞動合同。( )
答案:對
解析:
(68)
對-府舉辦的職業學校設立的主要為在校學生提供實習場所的企業，免征營業稅。( )
答案:錯
解析:
對-府舉辦的職業學校設立的主要為在校學生提供實習場所、并由學校出資自辦、由學校負責經營管理、經營收入歸學校所有的企業，對其從事營業稅暫行條例“服務業”稅目規定的服務項目(廣告業、桑拿、按摩、氧吧等除外)取得的收入，免征營業稅。
(69)
職工養老保險的-府補貼是指基本養老保險基金出現支付不足時，-府給予補貼。( )
答案:錯
解析:
-府公共財政補貼包括兩種情況 ：一是國有企業、事業單位職工參加基本養老保險前，視同繳費年限期間應當繳納的基本養老保險費由-府承擔。二是基本養老保險基金出現支付不足時，-府給予補貼。
(70) 無形資產按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限一律不得低于10年。( )
答案:錯
解析:
無形資產按照直線法計算攤銷費用，攤銷年限不得低于10年。但是作為投資或者受讓的無形資產，有關法律規定或者合同約定了使用年限的，可以按照規定或者約定的使用年限分期攤銷。
(71) 煙葉稅是國家對從事煙葉生產以及收購的單位和個人征收的一種稅。( )
答案:錯
解析: 煙葉稅是國家對從事煙葉收購的單位征收的一種稅。
(72) 為了便于結算，一個單位可能同時在多家金融機構開立銀行基本存款賬戶。( )
答案:錯
解析: 基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。
(73) 參加職工基本養老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額歸入社會統籌。( )
答案:錯
解析: 參加職工基本養老保險的個人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。
(74)
掛失止付不是票據喪失后采取的必經措施，是一種暫時的預防措施，最終要申請公示催告或提起普通訴訟。( )
答案:對
解析:
(75)
企業購置并實際使用用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅所得額中抵免 ;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。( )
答案:錯
解析:
企業購置并實際使用用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免 ;當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。
(76) 對納稅人實施稅收強制執行的時候，納稅人所有財產均屬于強制執行的范圍。( )
答案:錯
解析:
個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內。
(77)勞動合同可以約定試用期，試用期最長不得超過一年。( )
答案:錯
解析:試用期最長不得超過6個月。
(78)
用人單位招用勞動者時，應當如實告知勞動者工作內容、工作條件、職業危害等工作情況，但無權了解勞動者的任何個人基本情況。( )
答案:錯
解析:
用人單位有權了解勞動者與勞動合同直接相關的基本情況，勞動者應當如實說明。
(79)
單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，可直接作為記賬核算憑證。.( )
答案:錯
解析:
單位和個人從中國境外取得的與納稅有關的發票或者憑證，稅務機關在納稅審查時有疑義的，可以要求其提供境外公證機構或者注冊會計師的確認證明，經稅務機關審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。
(80)
我國消費稅的納稅人包括在我國境內從事生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，但不包括外國企業和外國人。( )
答案:錯
解析:
各類納稅人不論其經濟性質、隸屬關系、經營方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中國人和外國人、中國企業和外，國企業，都要按規定繳納消費稅。 (本類題共5小題，每小題4分，共20分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用28鉛筆填涂答卡中相應信息點。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分)
(81) 某工業企業增值稅一般納稅人2013年1月購銷業務情況如下 ：
(1)購進生產原料一批，已驗收入庫取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明的價、稅款分別為23萬元、3.91萬元。
(2)購進鋼材20噸，未入庫，取得的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票上注明價、稅款分別為8萬元、1.36萬元。
(3)直接向農民收購用于生產加工的農產品一批，經稅務機關批準的收購憑證上注明價款為42萬元，運費4萬元，取得增值稅專用發票。
(4)銷售產品一批，貨已發出并辦妥銀行托收手續，但貨款尚未收到，向買方開具的專用發票注明銷售額82萬元。期初留抵進項稅額0.5萬元，以上防偽稅控系統開具的增值稅專用發票均在取得當月通過了稅務機關的認證。企業產品適用的增值稅稅率為17%。
要求 ：根據上述資料，分析回答下列問題。
本期收購農產品可抵扣的進項稅額為( )。
A: 0
B: 5.46萬元
C: 7.14萬元
D: 5.90萬元
答案:D
解析:
納稅人購進農產品，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算進項稅額。交通運輸業稅率為11%，按增值稅專用發票注明的發票金額和稅額抵扣。進項稅額=42×13%+4 × 11%=5.90(萬元)。
(82) 關于業務(4) 中銷售產品納稅義務發生時間的確定，下列說法中正確的是( )。
A: 上述業務因為尚未收到貨款，不能確認銷售收入，也不能確定納稅義務已經發生
B: 上述業務應當在貨物發出時確認納稅義務發生
C: 上述業務應當在發出貨物并辦妥托收手續的當天確認納稅義務發生
D: 上述業務應當在開具發票的當天確認納稅義務發生
答案:C
解析:
采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發出貨物并辦妥托收手續的當天。
(83) 下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的是( )。
A: 將業務(1) 中購進的原材料用于個人消費
B: 業務(2) 中購買農產品發生的運費的進項稅額
C: 將本月購進的鋼材用于修建倉庫
D: 將本月購進的鋼材用于修建職工宿舍
答案:A
解析:
用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣， 但不包括固定資產。
(84) 該企業本期銷項稅額為( )萬元。
A: 0
B: 13.94
C: 8.2
D: 6.84
答案:B
解析: 第4筆業務可以確認當期銷項稅額=82 × 17%=13 .94(萬元)。
(85) 本期應納增值稅額或者期末留抵進項稅額為( )。
A: 13.44萬元
B: 6.84萬元
C: 2.77萬元
D: 2.27萬元
答案:D
解析:
當期實際可抵扣進項稅額合計=3 .91+1.36+5.90=11.17(萬元) ;應納增值稅額=13 .94-11.17-0.5=2.27(萬元)。
中級經濟法考試真題及答案 5
一、單選題
1.推進全面依法治國的根本目的是( ) 。
A.堅持中國特色社會主義道路
B.建設中國特色社會主義法律體系
C.推進我國治理能力和治理體系的現代化
D.依法保障人民權益
參考答案：D
參考解析：推進全面依法治國，根本目的是依法保障人民權益。
2.屬于法律構成的基本單位，并具體體現法律屬性，實現法律功能的是( )。
A.法律制度
B.法律文件
C.法律規范
D.法律條文
參考答案：C
參考解析：法律規范是法律構成的基本單位，具體體現法律的屬性，實現法律的功能。
3.根據物權法律制度規定，下列選項中屬于禁止抵押的財產的是( )。
A.土地所有權
B.正在建造的建筑物
C.海域使用權
D.生產設備
參考答案：A
參考解析：下列財產不得抵押:
(1)土地所有權;
(2)宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但法律規定可以抵押的除外; (3)學校、幼兒園、醫療機構等為公益目的成立的非營利法人的教育設施、醫療衛生設施和其他公益設施; (4)所有權、使用權不明或者有爭議的財產;(5)依法被查封、扣押、監管的財產;(6)法律、行政法規規定不得抵押的其他財產。
4.任何人不得事先約定證券交易價格、時間和方式，進行證券交易影響證券交易量和交易價格，否則屬于( )違法行為。
A.編造傳播虛假信息
B.內幕交易
C.操縱市場
D.虛假表述
參考答案：C
參考解析：禁止任何人以下列手段操縱證券市場，影響或者意圖影響證券交易價格或者證券交易量: (1)單獨或者通過合謀，集中資金優勢、持股優勢或者利用信息優勢聯合或者連續買賣;(2)與他人串通，以事先約定的時間、價格和方式相互進行證券交易;(3)在自己實際控制的賬戶之間進行證券交易; (4)不以成交為目的`，頻繁或者大量申報并撤銷申報;(5)利用虛假或者不確定的重大信息，誘導投資者進行證券交易;(6)對證券、發行人公開作出評價、預測或者投資建議，并進行反向證券交易;(7)利用在其他相關市場的活動操縱證券市場;(8)操縱證券市場的其他手段。
5.根據證券法律制度的規定，上市公司擬配售股份數量不得超過本次配售股份前股本總額的一定比例，該比例為( )。
A.20%
B.10%
C.5%
D.30%
參考答案：D
參考解析：根據規定，上市公司向原股東配股，擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。
6.下列主體中，第一次債權人會議的召集人是( ) 。
A.債權占債權總額1/4以上的債權人
B.人民法院
C.債權人委員會
D.管理人
參考答案：B
參考解析：第一次債權人會議由人民法院召集，自債權申報期限屆滿之日起十五日內召開。
7.在票據.上簽章不符合《票據法》規定導致票據無效的是( ) 。
A.承兌人
B.背書人
C.出票人
D.保證人
參考答案：C
參考解析：《票據管理實施辦法》第十七條規定:“出票人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，票據無效;背書人、承兌人、保證人在票據上的簽章不符合票據法和本辦法規定的，其簽章無效，但是不影響票據上其他簽章的效力。
8.根據反壟斷法律制度規定，壟斷協議經營者主動報告壟斷協議的有關情況并提供重要證據，可以減輕或免除處罰，屬于( )。
A.寬恕
B.承諾
C.適度除外
D.豁免
參考答案：A
參考解析：寬恕制度，是指參與壟斷協議的經營者主動向反壟斷執法機構報告達成壟斷協議的有關情況并提供重要證據的，反壟斷執法機構可以對其寬大處理，酌情減輕或者免除其處罰。
9.甲有限責任公司股東名冊記載有趙某、錢某、孫某和李某4名股東。其中，李某為名義股東，實際出資人為周某。現周某要求公司變更股東名冊，將其等級為正式股東。根據公司法律制度的規定，應當滿足的條件是( )
A.須全體股東一致同意
B.除李某外的其余股東半數以上同意
C.僅需李某本人同意
D.除李某外的其余股東所持表決權半數以上同意
參考答案：B
參考解析：實際出資人未經公司其他股東半數以上同意，請求公司變更股東、簽發出資證明書、記載于股東名冊、記載于公司章程并辦理公司登記機關登記的，人民法院不予支持。
10.普通合伙人甲和有限合伙人乙出資設立某有限合伙企業。該企業經營1年后丙以普通合伙人身份入伙，丁以有限合伙人入伙。此時，該合伙企業負債20萬元。根據合伙企業法律制度的規定，下列關于新合伙人對新20萬元債務責任承諾的表述中，正確的是( )
A.不承擔責任
B.丁以其實繳的出資額為限承擔有限責任
C.丙承擔無限連帶責任
D.丙不承擔責任
參考答案：C
參考解析：對于合伙企業入伙前的債務，普通合伙人應當承擔無限連帶責任，有限合伙人以認繳出資為限承擔責任。
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