2015中級會計考試《經濟法》全真模擬試題（五）
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一、單項選擇題(下列每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案填在題目的括號內，本類題共25分，每小題1分。多選、錯選、不選均不得分。)
1.仲裁裁決書自( )起發生法律效力。
a.作出之日
b.執行之日
c.雙方協商的日期
d.法院判決
2.因保險合同糾紛提起的訴訟，有權管轄的人民法院是( )。
a.合同簽訂地人民法院
b.原告住所地人民法院
c.注冊登記地人民法院
d.保險標的物所在地人民法院
3.根據《合伙企業法》的規定，下列事項中，不必經合伙企業全體合伙人一致同意的是( )。
a.改變合伙企業的名稱
b.合伙人同本企業進行交易
c.合伙人向合伙企業以外的人轉讓財產份額
d.合伙人之間轉讓在合伙企業中的財產份額
4.以個人財產出資設立的個人獨資企業解散后，其財產不足以清償所負債務，對尚未清償的債務，下列處理方式中，符合《中華人民共和國個人獨資企業法》規定的有( )。
a.不再清償
b.以投資人家庭共有財產承擔無限責任
c.以投資人個人的其他財產予以清償，仍不足清償的，如果債權人在2年內未提出償債請求的，則不再清償
d.以投資人個人的其他財產予以清償，仍不足清償的，如果債權人在5年內未提出償債請求的，則不再清償
5.根據《中華人民共和國公司法》的規定，股份有限公司董事會作出決議，應由( )。
a.全體董事的過半數通過
b.出席會議的董事2/3以上通過
c.全體董事的2/3以上通過
d.出席會議的董事過半數通過
6.根據我國《公司法》的規定，股份有限公司的董事、監事、經理應當向公司申報所持有的本公司的股份，并在一定期間內不得轉讓。該期間是指( )。
a.公司成立之日起3年內
b.公司頒發營業執照之日起5年內
c.任職期滿后1年內
d.任職期間內
7.甲、乙、丙三人擬設立以商品批發為主的有限責任公司，三人現有資金合計28萬元。為達到《公司法》規定的注冊資本最低限額，甲、乙、丙至少還需籌措的資金總額為( )萬元。
a.不需再籌集資金
b.22
c. 2
d.12
8.對于合同當事人既約定違約金，又約定定金的，當一方違約時，對方可以采取的追究違約責任的方式是( )。
a.合并適用違約金和定金
b.只能適用定金
c.只能適用違約金
d.選擇適用違約金或定金
9.根據《擔保法》的規定，下列各項財產中，不得用于抵押的是( )。
a.幼兒園所有的房屋
b.抵押人所有的機器設備
c.抵押人所有交通工具
d.抵押人依法有權處分的國有土地使用權
10.債務人將合同的義務全部或者部分轉移給第三人的，應當經( )同意。
a.合同的登記機關
b.合同的公證機關
c.合同的批準機關
d.債權人
11.下列選項中不屬于會計檔案的是( )。
a.會計檔案銷毀清冊
b.會計移交清冊
c.年度會計報表分析報告
d.單位的內部控制制度文件
12.區別不同類型稅種的主要標志是( )。
a.稅率
b.納稅人
c.征稅對象
d.納稅期限
14. 某機械公司為增值稅一般納稅人，本月為購買貨物向運輸公司支付運費6000元、裝卸費500元、保險費100元，并取得了運輸公司開具的運輸業專用發票。根據規定，該機械公司當月準予抵扣的進項稅額為( )。
a.420元
b.427元
c.455元
d.462元
15.委托加工的應稅消費品，委托加工環節繳納消費稅的納稅人為( )。
a.委托的單位和個人
b.用于連續生產的，以受托的單位和個人
c.受托的單位和個人
d.加工后自用的，以受托的單位和個人
16.根據《營業稅暫行條例》及其實施細則的規定，下列各項中，不符合營業稅納稅地點有關規定的有( )。
a.企業轉讓土地使用權的，在土地所在地納稅
b.企業從事運輸業務的，在其機構所在地納稅
c.企業提供應稅勞務的，在其機構所在地納稅
d.企業銷售不動產的，在不動產所在地納稅
17.根據規定，納稅人的職工福利費、職工工會經費、職工教育經費，可以按照計稅工資總額的一定比例在企業所得稅稅前扣除。該一定的比例為( )。
a.2%、1.5%、14%
b.14%、2%、1.5%
c.2%、14%、1.5%
d.1.5%、2%、14%
18.根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則規定，納稅人發生的下列支出或費用，在計算應納稅所得額準予扣除的是( )。
a.支付銀行加收的罰息
b.固定資產購建支出
c.支付的稅收滯納金
d.支付違法經營的罰款
19.某企業2004年銷售凈額為2500萬元，支付廣告費210萬元;2005年銷售凈額為1800萬元，支付廣告費32萬元;在計算2005年企業所得稅時，對廣告費處理正確的是( )。
a.2004年稅前可扣除廣告費60萬元
b.2004年稅前可扣除廣告費200萬元
c.2005年稅前可扣除廣告費32萬元
d.2005年稅前可扣除廣告費36萬元
20. 增值稅專用發票應由( )印刷。
a.省級稅務機關
b.各省、自治區、直轄市稅務局指定的企業
c.地方稅務局指定的企業
d.國務院稅務主管部門指定的企業
21.根據我國《稅收征收管理法》的規定，對會計制度健全、會計核算準確真實、納稅意識較強，并設有專門辦稅人員的納稅人，稅務機關應當采取的稅款征收方式為( )。
a.定期定額征收
b.查定征收
c.查驗征收
d.查賬征收
22.趙某使用銀行卡支付賓館住宿費1萬元。根據銀行卡業務管理規定，銀行辦理該銀行卡收單業務收取的結算手續費應不得低于( )元。
a.20
b.50
c.100
d.200
23.下列企業中,可以在銀行辦理托收承付結算方式的有( )。
a.個人獨自企業
b.合伙企業
c.股份有限公司
d.國有獨資企業
24. 根據《支付結算辦法》的規定，委托收款的付款人應當在接到通知的當日書面通知銀行付款。如果付款人未在( )通知銀行付款的，視同付款人同意付款。
a.付款人接到通知日的次日起3日內
b.銀行發出通知的次日起3日內
c.付款人接到通知之日起3日內
d.銀行發出通知之日起3日內
25.根據《中華人民共和國票據法》的規定，下列各項中，屬于無需提示承兌的匯票是( )。
a.見票后定期付款的匯票
b.見票即付的匯票
c.定日付款的匯票
d.出票后定期付款的匯票
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二、多項選擇題(下列每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。本類題共40分，每小題2分。多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1.根據《仲裁法》規定，平等主體的公民、法人和其他組織之間發生的( )糾紛，可以仲裁。
a.合同糾紛
b.財產權益糾紛
c.監護權糾紛
d.婚姻糾紛
2. 下列關于個人獨資企業事務管理的表述中，正確的有( )。
a.投資人不能聘用他人管理企業事務
b.投資人可以聘用他人管理企業事務
c.投資人對受托人職權的限制不得對抗善意第三人
d.投資人對受托人職權的限制不得對抗惡意第三人
3. 根據合伙企業法律制度的規定，下列各項中，可導致合伙企業解散的情形有( )。
a.全體合伙人決定解散
b.合伙協議約定的經營期限屆滿
c.合伙企業被依法吊銷營業執照
d.合伙協議約定的合伙目的無法實現
4.根據《公司法》的規定，下列各項中，具有發行公司債券資格的有( )。
a. 個人獨資企業
b.股份有限公司
c.外商投資企業
d.國有獨資公司
5.發行公司債券籌集的資金，必須用于審批機關批準的用途，不得用于( )。
a.彌補虧損 b.非生產性支出
c.擴大生產 d.發放福利費
6.《合同法》對締約過失規定的情形有( )。
a.未達成一致意見而沒有簽訂合同的。
b.有其他違背誠實信用原則的行為
c.泄漏或者不正當地使用商業秘密
d.故意隱瞞與訂立合同有關的重要事實或者提供虛假情況
7.根據《擔保法》規定，當債務人不履行債務時，債權人可以享有留置權的合同有( )。
a.保管合同
b.運輸合同
c.融資租賃合同
d.借款合同
8.根據《會計法》的規定，下列企業中，應當必須設置總會計師的有( )。
a.大、中型國有企業
b.大、中型城鎮集體所有制企業
c.國有資產占控股地位的大、中型企業
d.國有資產占主導地位的大、中型企業
9.根據《中華人民共和國會計法》的規定，企業的下列人員中，應當在財務會計報告上簽名或者蓋章的有( )。
a.內部審計人員 b.會計主管人員
c.會計機構負責人 d.記賬會計員
10.根據《房產稅暫行條例》的規定，下列關于房產稅納稅人的表述中，正確的是( )。
a.房產產權出典的，出典人為房產稅的納稅人
b.房產產權屬于個人所有的，個人為房產稅的納稅人
c.房產產權屬于集體所有的，集體單位為房產稅的納稅人
d.房產產權屬于國家所有的，其經營管理單位為房產稅的納稅人
11.根據我國《增值稅暫行條例》的規定，下列項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )。
a.正常報廢產品耗用的原材料
b.企業被盜竊的產成品所耗用的原材料
c.生產應稅產品領用的原材料
d.生產免稅產品接受的勞務
12. 根據《消費稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人自產自用的應稅消費品用于下列用途時，應繳納消費稅的有( )。
a.用于生產非應稅消費品
b.用于饋贈
c.用于本企業的職工福利
d.用于生產應稅消費品
13.根據我國《營業稅暫行條例》及其實施細則的規定，下列各項中，屬于營業稅征收范圍的行業有( )。
a.修理修配業 b.旅游業
c.租賃業 d.廣告業
14.根據《企業所得稅暫行條例》及有關規定，企業在計算全年應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有( )。
a.固定資產盤盈收入
b.因債權人緣故確實無法支付的應付款項
c.轉讓有價證券取得的收入
d.購買國債取得的利息收入
15.根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，企業所得稅納稅人實行獨立經濟核算應當同時具備的條件有( )。
a.獨立建賬
b.獨立計算盈虧
c.在銀行開設結算賬戶
d.獨立編制財務會計報表
16.下列各項中，以取得的收入為應納稅所得額直接計征個人所得稅的有( )。
a.稿酬所得
b.偶然所得
c.股息所得
d.特許權使用費所得
17. 根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在發票檢查中，有權采取的措施有( )。
a.調出空白發票查驗
b.復制與發票有關的資料
c.檢查開具發票的情況
d.銷毀非法印制的發票
18.下列銀行卡中屬于信用卡的有( )
a.貸記卡 b.轉賬卡
c.專用卡 d.準貸記卡
19. 在托收承付結算方式下，付款人在承付期內，可向銀行提出的拒絕付款的理由有( )。
a.貨款已經支付的款項
b.代銷、寄銷、賒銷商品的款項
c.收款人在未經協商的情況下提前交貨的
d.收款人逾期交貨，付款人不再需要該項貨物的
20.下列各項中，有關匯票與支票相互區別的表述中正確的有( )。
a.匯票可以背書轉讓，支票不能背書轉讓
b.匯票的票據權利時效為2年，支票則為6個月
c.匯票有即期匯票與遠期匯票，支票則均為見票即付
d.匯票上的收款人名稱可以經出票人授權予以補記，支票上的收款人名稱，則不能補記
三、判斷題(請將判斷結果填在題目的括號內。本類題共10分，每小題1分。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。)
1.公民法人或其他組織認為行政機關的具體行政行為侵犯其已經依法取得的土地、礦藏等自然資源的所有權或使用權的，應當先申請復議;對復議決定不服，可依法向人民法院提起行政訴訟。( )
2.合伙企業新入伙的合伙人只對其入伙后的合伙企業債務承擔連帶責任。( )
3.某股份公司其章程確定的董事會成員為9人，但截至到2005年9月30日時，該公司董事會成員因種種變故，實際為6人，該公司應當在2005年11月30日前召開臨時股東大會。( )
4. 有關婚姻、收養、監護等身份關系的協議，不適用《合同法》的規定，由其他法律調整。( )
5.隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告，情節嚴重的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處5萬元以上50萬元以下罰金。( )
6.我國個人所得稅法規定的居民納稅人是在中國境內有住所并且居住時間滿1個納稅年度的個人。
7.企業租賃或者承包給他人經營的，以出租人或發包人為營業稅的納稅人( )
8.企業發生的贊助支出可以在稅前扣除。( )
9.因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款和滯納金。
10.出票人和背書人在票據上的簽章不符合法律規定的，票據無效。( )
四、簡答題(本類題共3題，共15分，每小題5分。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
1.甲公司向工商銀行借款500萬元，乙有限責任公司為該貸款事項提供一般責任保證，由于丙學校是由甲公司資助的，在該貸款中，丙學校用其價值30萬元的教室房屋作抵押，另外由丁企業用其價值120萬元的設備抵押，該設備辦理了抵押物的登記，后丁公司自行將該設備轉讓，受讓人不知道該設備的抵押情況，貸款到期后，甲公司未能清償銀行貨款本息，銀行要求各擔保人承擔擔保責任。
要求：根據上述事實及《合同法》和《擔保法》的規定，回答下列問題：
(1)本案中哪些擔保合同是無效的?并說明理由。
(2)丁公司的轉讓行為是否有效?并說明理由。
(3)銀行可否直接要求乙公司承擔保證責任?并說明理由。
2.財政部門對某股份有限公司進行檢查時，發現以下情況：
(1)由監事會決定公司財務負責人的聘任或解聘事宜。
(2)公司對外報送的年度會計報表只由總經理簽名并蓋章。
(3)由于檔案部門檔案柜有限，公司銷毀了一些會計檔案，其中包括保管期未滿的會計憑證和賬簿。
(4)該企業會計主管人員張某提出辭職，據查，當時交接時由內部審計人員李某負責監交，李某和總經理兩人在移交清冊上簽名。
(5)公司對外單位開來的金額記載錯誤的發票，要求對方在金額處更正，并加蓋對方單位的公章后作為入賬依據。
要求：根據《會計法》和《公司法》的規定，分析上述情況是否符合法律規定，并說明理由。
3.a、b、c三位股東共同出資36萬元成立商品零售的有限責任公司，具體程序如下：
(1)a以貨幣出資18萬元，持有50%的股權，b以房屋協議作價9萬元，c以非專利技術評估作價9萬元，b、c均持有公司25%的股權。
(2)章程規定，公司規模較小只設執行董事，a為執行董事兼公司總經理，b、c均兼任公司監事。
公司設立后，工商部門檢查發現，該公司存在以下問題：
①a股東私自以公司資產為其朋友貸款擔保。
②a股東自行將自己代理進口的一批商品賣給了有限責任公司，據查，公司章程中沒有此種交易的規定。
③b股東經過多方的查實，了解到a股東個人所欠銀行貸款數額較大，該貸款已過清償期，但其尚未償還，b股東認為a股東不得再擔任公司的總經理和執行董事。
要求：根據上述事實及有關規定，回答下列問題：
(1)公司設立時，注冊資本、股東人數、出資方式是否合法?并說明理由。
(2)公司董事、經理、監事的設置是否合法?
(3)a股東為朋友擔保的行為是否合法，如何處理?
(4)a股東將自己代理進口的一批商品賣給了有限責任公司的行為是否合法?并說明理由。
(5)b股東的觀點是否符合法律規定?并說明理由。
五、綜合題(本類題共1題，共10分。要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)
a為生產企業，b為運輸企業，c為商業零售企業。a和c企業均為增值稅的一般納稅人。2004年9月a企業與b和c企業分別發生以下業務：
(1) a企業售給c企業一批貨物，采用委托銀行收款方式結算，貨發出并辦妥托收手續。開具的增值稅專用發票上注明的銷售額為500萬元，稅金為85萬元，c企業已付款。該貨物由b企業負責運輸，運輸費為0.5萬元，按合同規定，該款項應由c企業支付，但是由a企業代墊運費，并開具了臺頭為c企業的發票，a已將發票交給c。
(2)a企業另外還銷售一批自產化妝品，由本企業的運輸卡車運輸，開具增值稅發票注明銷售額為300萬元，收取運費費5000元，并開具了普通發票。
(2)a企業當月購進一批生產用原材料，由b企業負責運輸，已支付貨款和運費，取得增值稅專用發票上注明的貨物銷售額200萬元，稅金34萬元，貨已到并入庫;支付b企業的運輸裝卸費為0.6萬元，取得了運輸發票。
(3)a企業從c企業購進一批貨物，取得專用發票上注明的銷售額為4000元，稅金為680元。國慶節前將價值3000元的貨物發給職工使用。
(4)c企業本月除銷售給a企業的貨物外，還發生商業零售收入1000萬元
(5)c企業當期從a企業購進貨物外，無其他的購進業務。
(6)b企業當月在境內載運貨物出境，后由境外某運輸單位負責承運，b企業共向境內托運人收取運費50萬元，后支付給境外承運人20萬元。
要求：根據上述事實及有關規定，回答下列問題：
(1)根據上述資料計算a企業和c企業當期應納的增值稅稅額。(已知增值稅的稅率為17%)
(2)計算運輸企業b，當期為a企業和c企業運輸應該繳納的營業稅。(交通運輸業稅率為3%)
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