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中級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》強(qiáng)化考點(diǎn)：禁止扣除項(xiàng)目
導(dǎo)讀：備考中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之路注定不是輕松的，你只有足夠的堅(jiān)持，足夠的努力，才會(huì)有回報(bào)。路雖遠(yuǎn)，行者將至，下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家精心準(zhǔn)備了會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)，希望能幫助大家有所幫助。
【內(nèi)容導(dǎo)航】：
禁止扣除項(xiàng)目
【所屬章節(jié)】：
本知識(shí)點(diǎn)屬于中級(jí)《經(jīng)濟(jì)法》科目第七章企業(yè)所得稅法律制度第三節(jié)稅前扣除項(xiàng)目
【知識(shí)點(diǎn)】：禁止扣除項(xiàng)目
第三節(jié)稅前扣除項(xiàng)目
禁止扣除項(xiàng)目
1.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)。
2.企業(yè)所得稅稅款。
3.稅收滯納金。
4.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失。
【解釋】罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)用。
5.國(guó)家規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出以外的捐贈(zèng)支出。
6.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出。
7.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。
除財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局核準(zhǔn)計(jì)提的準(zhǔn)備金可以在稅前扣除外，其他行業(yè)、企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備等準(zhǔn)備金均不得在稅前扣除。
8.與取得收入無關(guān)的其他支出。
企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在稅前扣除。
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有( )。
A.稅收滯納金
B.被沒收財(cái)物的損失
C.向投資者支付的股息
D.繳納的教育費(fèi)附加
【答案】ABC
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有( )。
A.向投資者支付的紅利
B.企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
C.企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出
【答案】ABCD
【例題·多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有( )。
A.合理工資薪金總額2.5%以內(nèi)的職工教育經(jīng)費(fèi)
B.企業(yè)所得稅稅款
C.交通罰款
D.消費(fèi)稅稅款
【答案】BC
【例題·單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.企業(yè)支付的合同違約金
B.企業(yè)支付的企業(yè)所得稅稅款
C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金
D.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)
【答案】A
【解析】選項(xiàng)CD：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
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