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會計從業資格考試財經法規重點:現金收支的基本要求
現金收支法是目前最流行也是應用最廣泛的一種編制現金預算的方法。它具有直觀、簡便、便于控制等特點，對預算期內現金收入和現金支出分別進行列示。它主要包括:預算期內現金收入總額、預算期內現金支出總額以及對現金不足或多余確定之后的處理。
預算期現金收入主要指銷售收入，還有一少部分的其他收入。所以預算期現金收入的預期數主要來自銷售預測。銷售預測是現金收支預測中最關鍵的預測。銷售收入的多少依賴于許多因素，所以，對銷售額預測常常誤差很大。具體說，對銷售額的預測取決于三個因素的預測:銷售產品的數量，單位產品的平均價格，支付貨款的平均延遲時間(賒銷時間的長度)
預算期現金支出主要指營運現金支出和其他現金支出。具體包括:采購原材料、支出工資、租金、支付管理費、銷售費、財務費等其他費用，支付稅金以及用于固定資產購建的費用等。
通過對企業的現金收入及現金支出總額的預測，推算出預算期末現金結余情況。如果現金不足，則提前安排籌資，若現金多余，那么采取歸還貸款或進行有價證券的投資，以增加收益。
現金收支的基本要求
開戶單位現金收支應當依照下列規定辦理：
1.開戶單位現金收入應當于當日送存開戶銀行。當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。
2.開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。
3.開戶單位在規定的現金使用范圍內從開戶銀行提取現金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
4.因采購地點不固定，交通不便，生產或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現金的，開戶單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經開戶銀行審核后，予以支付現金。
【例題3?單選題】用單位現金收入直接支付單位自身的支出，稱為( )。
A.透支
B.坐支
C.墊支
D.超支
【答案】B
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