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2017造價工程師《案例分析》考點復習
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流動負債=應付賬款+預收賬款
1)應付帳款：是指一個營業(yè)周期內(nèi)，需要償還的各種債務。在可行性研究中，流動負債的估算只考慮應付賬款一項，計算公式為：
應付賬款=(年外購原材料十年外購燃料)÷應付賬款周轉次數(shù)
2)預收賬款=預收的營業(yè)年收入÷預收賬款年周轉次數(shù)
折舊指固定資產(chǎn)投資完成后，形成的固定資產(chǎn)(注意一定要含建設期貸款利息)在經(jīng)營期內(nèi)的回收問題
年折舊費=(固定資產(chǎn)原值-無形資產(chǎn)-殘值)/折舊年限(項目壽命期)
固定資產(chǎn)余值=年折舊費*(固定資產(chǎn)使用年限-營運期)+殘值(營運期<壽命期)
還本付息表是指建設項目投資的還本付息情況，不包括流動資金的還本付息
等額本金償還：
①稅后利潤+折舊費+攤銷費≤該年應還本金
未分配利潤=全部稅后利潤(不計盈余公積金和應付利潤)
未分配利潤：就是用來還款的利潤
②稅后利潤+折舊費+攤銷費>該年應還本金
未分配利潤=(該年應還本金+上年虧損)-折舊費-攤銷費
盈余公積金=(稅后利潤-上年虧損)*10%
稅后利潤=該年利潤總額-(該年利潤總額-上年度虧損)所得稅率
應付利潤=稅后利潤-盈余公積金-未分配利潤
每年按最大償還能力償還：
①還清貸款前，稅后利潤=未分配利潤，應付利潤=0，盈余公積金=0.
②還清貸款的當年，未分配利潤=該年尚需還款數(shù)-折舊費-攤銷費.
應付利潤=稅后利潤-未分配利潤-盈余公積金
③還清貸款后，應付利潤=稅后利潤-盈余公積金(未分配利潤=0)
注意項目投資的現(xiàn)金流量表與資本金資金的現(xiàn)金流量表的區(qū)別。
兩者的現(xiàn)金流入均為：營業(yè)收入、補貼、回收固定資產(chǎn)余值(余值同殘值區(qū)別)
簡稱“營補兩回收”
建設項目總投資的構成及估算方法
1.建設項目總投資估算內(nèi)容如圖1-1所示：
我國現(xiàn)行建設項目總投資構成
| 建設項目總投資 |
固定資產(chǎn)投資 ——工程造價 |
建設投資 | 工程費用 | 設備及工器具購置費 |
| 建筑安裝工程費（206號文） | ||||
|
工程建設 其他費用 |
建設用地費 | |||
| 與項目建設有關的其他費用 | ||||
| 與未來生產(chǎn)經(jīng)營有關的其他費用 | ||||
| 預備費 | 基本預備費：工程建設不可預見費 | |||
| 價差預備費：價格變動不可預見費 | ||||
| 建設期利息：均衡貸款；建設期只計息不還 | ||||
| 固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅（目前已停收） | ||||
| 流動資產(chǎn)投資-流動資金 | 擴大指標估算法；詳細估算法 | |||
說明：固定資產(chǎn)投資(工程造價)構成中，工程費用、工程建設其他費用、基本預備費部分為靜態(tài)投資部分，價差預備費和建設期利息為動態(tài)投資部分。
我國現(xiàn)行建設項目投資估算的方法
2.投資估算的方法有：單位生產(chǎn)能力估算法、生產(chǎn)能力指數(shù)估算法、比例估算法、系數(shù)估算法、混合法等。其中考生需要掌握的是運用生產(chǎn)能力指數(shù)估算法及構成組合法進行建設項目總投資的估算。其相關公式如下：
(1)生產(chǎn)能力指數(shù)法
C2=C1(Q2/ Q1)n×f
式中：C2—擬建項目總投資;
C1—類似項目總投資;
Q2—擬建項目生產(chǎn)能力;
Q1—類似項目生產(chǎn)能力;
n—生產(chǎn)能力指數(shù)，若已建類似項目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項目生產(chǎn)規(guī)模相差不大，Q1與Q2的比值在0.5～2之間，可取n=1;f—綜合調整系數(shù)。
(2)設備及工器具購置費(采用裝運港船上交貨方式)
國產(chǎn)設備購置費=國產(chǎn)設備原價+運雜費
進口設備購置費=抵岸價+國內(nèi)運雜費
抵岸價(原價)=離岸價格(FOB)+國際運費+運輸保險費+關稅+進口環(huán)節(jié)增值稅+外貿(mào)手續(xù)費+銀行財務費+(消費稅+車輛購置稅)
其中：
國際運費=FOB×運費率
國際運輸保險費=(FOB+國際運費)/(1-保險費率)×保險費率
到岸價(CIF)=FOB+國際運費+運輸保險費
銀行財務費=FOB×人民幣外匯匯率×銀行財務費率
外貿(mào)手續(xù)費=CIF×人民幣外匯匯率×外貿(mào)手續(xù)費率
關稅=CIF×人民幣外匯匯率×進口關稅稅率
增值稅=(CIF+關稅+消費稅)×增值稅率
(3)建筑安裝工程費(206號文)
建安工程費=直接費+間接費+利潤+稅金
其中，直接費=直接工程費+措施費
直接工程費=人工費+材料費+機械費
措施費=安全文明施工費+夜間施工增加費+非夜間施工照明費+二次搬運費+冬雨季施工增加費+大型機械進出場及安拆費+施工排水降水費+地上地下設施、建筑物的臨時保護設施費+已完工程及設備保護費+混凝土、鋼筋混凝土模板及支架費+腳手架費+垂直運輸費+超高施工增加費。
間接費=規(guī)費+企業(yè)管理費
規(guī)費=社會保險費+住房公積金+工程排污費
社會保險費=養(yǎng)老保險費+失業(yè)保險費+醫(yī)療保險費+工傷保險費+生育保險費
企業(yè)管理費=施工企業(yè)管理人員工資+...
稅金=營業(yè)稅+城市維護建設稅+教育費附加+地方教育附加
(4)預備費=基本預備費+價差預備費
式中：基本預備費=(設備及工器具購置費+建安工程費+工程建設其他費)×基本預備費率=(工程費+工程建設其他費)×基本預備費率
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