2015年司法考試測試題帶答案

　　一、單項選擇題：

　　1、以下是離休工人陳某的各項所得，其中（ ）是免納個人所得稅的。

　　A。退休工資

　　B。利息所得

　　C。出租房屋收入

　　D。中獎收入

　　正確答案：A

　　2、某市新辦一飲料廠，市政府工業主管部門盡力扶持。該主管部門經市政府同意，決定對飲料廠免征企業所得稅3年，并函告市地稅局執行。地稅局經審查飲料廠的納稅條件，認為不應免稅。在此情況下，市地稅局的正確做法是：

　　A。請求市政工業主管部門以書面方式作出對飲料廠免稅的正式決定，然后執行該決定

　　B。請求市政府以書面方式作出對飲料廠免稅的正式決定，然后執行該決定

　　C。拒絕執行市政府工業主管部門的決定，并向市政府報告

　　D。拒絕執行市政府工業主管部門的決定，并向上級稅務機關報告

　　正確答案：D

　　3、從事生產、經營活動的納稅人應當自領取營業執照之日起多長時間內持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記？

　　A。20日

　　B。30日

　　C。3個月

　　D。15日

　　正確答案：B

　　4、因稅務機關的責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或少繳的，稅務機關可以按下列哪項去做？

　　A。在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金

　　B。在3年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，加收滯納金

　　C。在10年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金

　　D。在10年內要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，加收滯納金

　　正確答案：A

　　5、外國企業在中國境內未設立機構、場所，而有來源于中國境內的利潤、利息、租金、特許權使用費和其他所得，或雖設立機構、場所，但上述所得與其機構、場所沒有實際聯系的，可按20%的稅率征收何種所得稅？

　　A。預提所得稅

　　B。企業所得稅

　　C。預付所得稅

　　D。預支所得稅

　　正確答案：A

　　6、某建筑公司自建一幢三層綜合樓，下列處理方式中不正確的是（ ）。

　　A。自用不納營業稅

　　B。自用按建筑業納營業稅

　　C。出售按銷售不動產納營業稅

　　D。出售按建筑業納營業稅

　　正確答案：B

　　7、下列項目中，我國《會計法》未作規定的是哪一項？

　　A。采用借貸記賬法

　　B。記賬本位幣

　　C。會計年度

　　D。會計核算對象和內容

　　正確答案：A

　　8、下列表述中哪一項是不正確的？（ ）

　　A。企業在外地設立的分支機構自領取營業執照之日起30日內，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記

　　B。稅收的減稅、免稅要依照法律的規定執行

　　C。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間無須辦理納稅申報

　　D。扣繳義務人因偷稅未繳的稅款，稅務機關可以無限期追征

　　正確答案：C

　　9、稅務機關征收稅款時，若同時存在下列財產權利，其中最優先得以實現的是（ ）。

　　A。稅收

　　B。無擔保債權

　　C。行政機關對納稅人的罰款

　　D。擔保債權

　　正確答案：D

　　10、根據《會計法》規定，作為會計監督的手段，會計機構、會計人員對記載不準確、不完整的原始憑證，有權作出什么樣的決定？（ ）

　　A。不予受理

　　B。予以退回，要求更正、補充

　　C。予以糾正和制止

　　D。向單位領導出具書面意見，要求處理

　　正確答案：B

　　11、依據《審計法》以下哪個單位不需要審計機關有計劃地定期審計？

　　A。某國有鋼鐵企業，每年虧損數額逾千萬元

　　B。某國有汽車制造企業，每年接受國家財政補貼達百萬元

　　C。某國有彩電制造企業，目前正受到彩電市場巨大沖擊

　　D。某市一家較小規模的電信企業

　　正確答案：C

　　二、多項選擇題：

　　1、以下對于會計人員犯罪、違法違紀不符合我國法律規定的是

　　A。因有提供虛假財務會計報告，做假帳，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計帳簿、財務會計報告被依法追究刑事責任的人員，不得取得或者重新取得會計從業資格證書

　　B。因貪x，挪用公款，職務侵占被依法追究刑事責任的人員，不得取得或者重新取得會計從業資格證書

　　C。因行x、受x被依法追究刑事責任的人員，不得取得或者重新取得會計從業資格證書

　　D。因違法違紀行為被吊銷會計從業資格證書的人員，自被吊銷會計從業資格證書之日起三年內，不得重新取得會計從業資格證書

　　正確答案：C，D

　　2、根據法律規定，下列何種收入免納個人所得稅？

　　A。王某退休后所得工資收入

　　B。張某獲得的人身傷害保險金20000元

　　C。李某因翻譯某一名著為少數民族文字而接受自治區政府發給的50000元獎金

　　D。劉某購買國庫券而獲3000元的利息

　　正確答案：A，B，C，D

　　3、某合伙企業從事運輸服務，按規定該企業應繳納下列哪些稅？

　　A。企業所得稅

　　B。個人所得稅

　　C。營業稅

　　D。增值稅

　　正確答案：B，C

　　4、飛揚體育文化用品公司經營業績一直良好，為進一步提高公司的知名度，樹立企業的形象，在1999—2000年財務部門多次贊助有關文化體育活動，向公益事業和社會提供捐贈，其以上開支未超過年度應納所得稅額的3%，該公司下列項目在計算應稅所得時可以扣除的有（ ）。

　　A。向希望工程捐款300萬元

　　B。向抗震救災大型義演晚會提供500萬元的演出經費

　　C。向全國大學生運動會提供500萬元贊助款

　　D。向中國殘疾人聯合會捐贈400萬元

　　正確答案：A，B，C，D

　　5、稅款征收的強制執行措施應符合下列哪一選項？

　　A。必須經縣以上稅務局（分局）局長批準，才能適用

　　B。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人拒絕的，扣繳義務人報稅務機關批準后可采用強制執行措施

　　C。納稅擔保人不應成為強制執行措施的對象

　　D。稅務機關扣押商品，必須開付收據

　　正確答案：A，D

　　6、某私營企業老板因經營不善，到期不能繳納稅務機關稅款，遂向市稅務分局申請延期繳納，經市稅務分局批準，同意其延期繳納。在此期間，該私營企業老板申請出國探親，拿到了護照并辦理了簽證，決定近期購買機票出國。稅務機關得知這一消息后，應該采取什么措施？

　　A。通知該老板在出國前結清稅款

　　B。責令該老板在出國前提供擔保

　　C。如果該老板不能結清稅款，又不能提供擔保，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境

　　D。因為延期繳納稅款的3個月期限還沒有滿，故不宜采取任何措施

　　正確答案：A，B，C

　　7、依據增值稅專用發票使用的規定，下列哪些選項內容為不得開具增值稅專用發票的情形？

　　A。銷售免稅貨物

　　B。向消費者銷售貨物

　　C。小規模納稅人銷售貨物

　　D。向生產企業銷售原材料

　　正確答案：A，B，C

　　8、根據法律規定，下列何種收入免納個人所得稅？（ ）

　　A。王某退休后所得工資收入

　　B。張某進行法律咨詢而獲500元勞務報酬

　　C。李某因翻譯某一名著為少數民族文字而接受自治區政府發給的50000元獎金

　　D。劉某購買國庫券而獲3000元的利息

　　正確答案：A，C，D

　　9、趙先生和錢女士系夫妻，趙先生2000年10月份工資1000元，該月單位發的獎金400元：錢女士10月份工資600元，該月單位發的實物折合人民幣200元，國庫券利息300元。按照我國《個人所得稅法》規定，趙、錢兩人怎樣納稅？（ ）

　　A。趙錢夫妻二人各自收入，應該分別計算納稅

　　B。國庫券利息免稅

　　C。單位發放實物屬變相獎金，要折合人民幣征稅

　　D。若趙錢兩人均系國家公務員，則無需納稅

　　正確答案：A，B，C

　　10、某外國人受雇于北京大學，于1999年2月至2000年10月在華工作居住，在此期間，該外國人的下列哪些收入應當依據中國個人所得稅法向我國稅務機關繳納個人所得稅？（ ）

　　A。北京大學向其支付的月薪1萬元人民幣

　　B。其本國某企業向其支付的勞務報酬5000美元

　　C。從國外取得的稿酬800美元

　　D。在人民大學作講座。取得授課報酬

　　正確答案：A，D

　　11、根據審計法規定，國務院設立審計署，在國務院總理領導下，主管全國審計工作。審計署是全國最高的審計機關，審計署可以對以下哪些事項進行審計監督？

　　A。對財政部中央國家預算的執行情況進行審計監督

　　B。對中國人民銀行的財務收支進行審計監督

　　C。對工商銀行的資產、負債、損益進行審計監督

　　D。對國家工商總局的財務收支進行審計監督

　　正確答案：A，B，C，D

　　12、根據《中華人民共和國審計法》，以及哪些內容構成審計監督的對象？（ ）

　　A。北京大學將100萬撥款投資于建筑職工宿舍

　　B。新疆自治區民政廳向某受災地區撥款100萬元

　　C。中國工商銀行總行購入一輛豪華進口轎車，花去200萬元

　　D。諾基亞公司為產品宣傳投資廣告費300萬元

　　正確答案：A，B，C

　　13、下列選項中，屬于稅收保全措施的有哪些？

　　A。書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構從其存款中扣繳稅款

　　B。扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品

　　C。書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　D。欠繳稅款的納稅人未結清稅款，又不提供納稅擔保的，稅務機關在其出境前通知邊境管理機關阻止其出境

　　正確答案：B，C

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