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經濟師考試《初級財政稅收專業知識與實務》考前練習題
一、單項選擇題(每題1分。每題的備選答案中，只有一個最符合題意)。
1.國家財政屬于( )。
A.交換范疇
B.生產范疇
C.分配范疇
D.消費范疇
答案：C
解析：財政的概念可以概括為：“財政是國家為了滿足社會公共需要，對一部分社會產品進行的集中性分配，即國家的分配。”這一概念表明，財政與國家有著本質的聯系，財政學界稱其為“國家分配論”。
2.財政分配的目的是( )。
A.平衡財政
B.分配國有資產收益
C.滿足社會公共需要
D.滿足社會半公共需要
答案：C
3.某個人或集團對公共產品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產品的數量和質量，這是公共產品具有的( )特征。
A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非競爭性
D.提供目的的非盈利性
答案：B
解析：考綱要求掌握公共產品及其特征。相對于私人產品的特征來說，公共產品具有備選的四個特征。分別掌握各自的含義和典型事例。
4.充分就業目標中的“就業”是指( )。
A.國家安排工作
B.國家單位就業
C.一切用自己的勞動來維持自己生活的活動
D.勞動
答案：C
5.當社會總供給大于社會總需求時，財政應采取的政策是( )。
A.財政平衡政策
B.財政結余政策
C.穩健財政政策
D.財政赤字政策
答案：D
6.行政事業單位的投資不包括( )。
A.公共部門征用土地支出
B.辦公經費支出
C.建造辦公樓
D.購買交通工具
答案：B
解析：行政事業單位的投資，是指中央政府或者地方政府為公共部門的固定資產安排的投資，例如公共部門征用土地、建造辦公大樓等設施、購買交通工具、大型辦公設施等支出。辦公經費支出屬于行政事業單位的經常支出。
7.在我國經常居于財政支出首位的是( )。
A.行政經費支出
B.文教科學衛生事業支出
C.基本建設支出
D.國家物資儲備支出
答案：C
8.我國財政部門在編制每年收支預算時，作為支出類級科目的劃分標準的是( )。
A.按支出的具體用途
B.按國家職能
C.按在社會再生產中的作用
D.按經濟性質
答案：A
解析：我國財政部門在編制每年的收支預算時，就是以財政支出的具體用途作為其支出類級科目的劃分標準，以便于財政支出的撥付。按照這一標準分類，具有較強的實踐意義。
9.解決財政各項支出之間的矛盾應該遵循的原則是( )。
A.量入為出
B.統籌兼顧、全面安排
C.財政分配與經濟發展相適應
D.提高效率
答案：B
10.改革開放以來，在行政經費中業務費的變化趨勢是( )。
A.呈現大幅度增長
B.呈現小幅度增長
C.有升有降，但基本保持原來的規模
D.呈下降趨勢
答案：A
11.文教科學衛生支出屬于( )。
A.積累性支出
B.消費性支出
C.補償性支出
D.轉移性支出
答案：B
12.非政府投資的主體主要是( )。
A. 具有獨立商品生產者身份的企業
B.非政府組織
C.事業單位
D.社會團體
答案：A
13.建立財政投融資制度，較為成功的做法是發展( )。
A.國有商業銀行
B.國有股份制銀行
C.政策性銀行
D.私營銀行
答案：C
解析：建立財政投融資制度，較為成功的做法是發展政策性銀行。政策性銀行從性質上看，既不是商業銀行，也不是制定政策的機關，而是執行有關長期性投融資的機構，它在很大程度上充當了政府投資的代理人，把計劃、財政、銀行的政策性投融資業務結合起來，形成有效地政府投資運作模式。
14.政策性銀行的資本金主要來源于( )。
A.自身積累
B.政府預算投資
C.吸收存款
D.商業銀行的存款
答案：B
15.不屬于國家支援農業的方法的是( )。
A.財政投資
B.輕稅
C.信貸支援
D.提高農業生產資料價格
答案：D
16.社會保障的核心內容是( )。
A.社會保險
B.社會救濟
C.社會福利
D.社會優撫
答案：A
17.從世界各個國家來看，社會保障的資金來源主要是( )。
A.政府預算支出
B.社會保障收費
C.社會保障稅
D.企業捐助
答案：C
解析：從世界各國的社會保障的資金來源看，主要有兩個方面：一是有取得工資收入的職工和職工的雇主各交納一半的社會保障稅;二是財政支出中的轉移性支出資金。從總體來看，世界各國多采用第一種方式。各國普遍征收社會保障稅，逐步成為社會保障的主要資金來源。資金來源的兩個渠道各有其特色，比較而言，第一種方式的透明度更加高一些，而且可以根據社會保障的狀況和發展做出統籌安排，有益于事業的連續性。
18.美國實行的社會保障基金管理模式是( )。
A.高度集中的管理模式
B.分散管理模式
C.統分結合的管理模式
D.社會管理模式
答案：C
19.財政補貼與社會保障支出的區別主要體現在( )。
A.與價格的關系不同
B.對象不同
C.主體不同
D.目的不同
答案：A
解析：見教材第51頁。財政補貼與社會保障支出作為轉移性支出的兩種形式，有明顯的差別，主要體現在與相對價格體系的關系上。財政補貼總是與相對價格的變動聯系在一起，社會保障支出則與產品和勞務的價格不發生直接聯系。
20.下面選項中，錯誤的是( )。
A.現金補貼的影響涉及許多商品
B. 實物補貼主要體現在農副產品價格補貼和農業生產資料價格補貼上
C. 實物補貼是從補貼接受者手中轉移給最終受益者
D.一般稱實物補貼為“明補”
答案：D
解析：本題要求選出錯誤的選項。財政補貼按補貼的內容分類，可以分為現金補貼和實物補貼。現金補貼是補貼接受主體在自身權利之外得到超額收入的那部分財政補貼，即不發生補貼利益轉移的那部分財政補貼，一般稱為“明補”。實物補貼則是接受補貼主體并未真正獲益的財政補貼，即補貼利益發生了轉移的那部分財政補貼，一般稱為“暗補”。實物補貼是從補貼接受主體手中轉移給最終受益者的。所以D項是錯誤的。
二、多項選擇題(每題2分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)。
1.在我國社會主義市場經濟體制下，財政職能有( )。
A.資源配置職能
B.協調利益職能
C.調節經濟職能
D.收入分配職能
E.經濟穩定職能
答案：ADE
解析：從財政在市場經濟中的地位與發揮的作用看，可以把財政職能概括為資源配置職能、收入分配職能和經濟穩定職能這三個方面。
2.在市場經濟條件下，財政調節產業結構的主要途徑有( )。
A.調整流轉稅結構
B.調整所得稅結構
C.調整投資結構
D.調整資產存量結構
E.調整財產稅結構
答案：CD
3.按財政支出的經濟性質分類，財政支出的類別有( )。
A.積累性支出
B.消費性支出
C.購買性支出
D.轉移性支出
E.補償性支出
答案：CD
4.科技三項費用是指( )。
A.新產品試制費
B.新技術開發費
C.中間試驗費
D.新技術試驗費
E.重要科學研究補助費
答案：ACE
解析：按財政支出的具體用途分類，分為基本建設支出、企業挖潛改造資金支出、建議建筑費支出、地質勘探費用支出、科技三項費用支出等等。科技三項支出是指國家財政用于新產品試制費、中間試驗費、重要科學研究補助費等科學技術三項費用的支出。
5.行政經費增長的原因主要是( )。
A.機構膨脹
B.人員增長
C.政府職能錯位
D.政府預算約束硬化
E. 體制轉軌
答案：ABCE
解析：影響行政經費支出增長的因素是多方面的，主要表現在人員和機構的雙膨脹，政府預算約束軟化，體制轉軌和政府職能錯位等。
6.基礎設施部門具有的特點包括( )。
A.投資額大
B.建設周期短
C.投資回收慢
D.見效快
E.易產生較大的直接經濟效益
答案：AC
解析：基礎設施部門和基礎工業部門都具有初始投資大、建設周期長、投資回收慢的共同特征，這些特征決定了基礎產業僅靠自身的積累來發展是遠遠適應不了國民經濟發展的需要的，所以需要財政投融資。
7.社會保障的主要內容包括( )。
A.社會關愛
B.社會保險
C.社會救助
D.社會補貼
E.社會優撫
答案：BCE
解析：社會保障主要包括如下幾個方面的內容：社會保險、社會救助、社會福利、社會優撫。
8.下列稅種中屬于地方稅的有( )。
A.企業所得稅
B.城市維護建設稅
C.房產稅
D.契稅
E.車船稅
答案：BCDE
解析：按照財政收入的管理權限為標準，按稅種可以將財政收入分為中央稅、地方稅、中央和地方共享稅。題中A企業所得稅屬于中央和地方共享稅，其他四項都屬于地方稅。
9.下列關于稅制要素的表述，正確的有( )。
A.納稅人是一種稅區別于另一種稅的最主要標志
B.征稅對象體現著各種稅的征稅范圍
C.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規定，是征稅對象量的表現
D.稅目代表征稅的深度
E.劃分稅目的主要作用之一是進一步明確征稅范圍
答案：BCE
解析：征稅對象是一種稅區別于另一種稅的最主要標志，所以A項是不對的;稅目是征稅對象的具體化，反映了具體的征稅范圍，代表征稅的廣度，稅率是計算稅額的尺度，代表課稅的深度，所以D項也是不正確的。
10.稅率的基本形式有( )。
A.比例稅率
B.累進稅率
C.定額稅率
D.名義稅率
E.邊際稅率
答案：ABC
解析：稅率的基本形式有比例稅率、累進稅率和定額稅率;稅率還有其他形式的劃分，如名義稅率和實際稅率，邊際稅率與平均稅率，靈稅率和負稅率。
三、案例分析題(每題2分。由單選和多選組成。錯選，本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分)
(一)
某企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2006年5月份有關會計資料如下：
(1)銷售A產品l00件，每件不含稅價款1000元，成本800元，貨款已收到;
(2)收取大華公司匯來的A產品的預付款20000元;
(3)為銷售貨物支付運費1000元，并取得運輸企業開具的運費普通發票;
(4)進口一批原材料，已知該批原材料的關稅完稅價格為50000元，關稅稅率為20%。該批原材料已驗收入庫。
根據上述資料，回答下列問題：
1.本月進口原材料應納增值稅為( )。
A.7264.96元
B.8500元
C.8717.95元
D.10200元
答案：D
解析：參考教材第99-100頁。根據我國現行增值稅法的規定，納稅人進口貨物，按照組成計稅價格和規定的稅率計算應納增值稅稅額，不得抵扣任何稅額。組成計稅價格和應納稅額計算： 組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅+消費稅 =50000+50000×20%=60000元;應納稅額=組成計稅價格×稅率=60000×17%=10200元。
2.本月收取的20 000元預付款應計算銷項稅額為( )。
A.0
B.2905.98元
C.3400元
D.4096.39元
答案：A
解析：參考教材第100頁。根據不同的銷售結算方式，分別適用不同的增值稅納稅義務發生時間，其中，納稅人采取預售貨款方式銷售貨物的，納稅義務發生時間為貨物發出的當天。收取大華公司匯來的A產品的預付款20000元本月不計銷項稅額。
3.本月銷售A產品應計算銷項稅額為( )。
A.1700元
B.10200元
C.17000元
D.68000元
答案：C
解析：參考教材第97頁。納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和規定的稅率計算并向購買方收取的增值稅額，為銷項稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率=每件不含稅價款1000元×l00件×17% =17000元。
4.下列表述中正確的有( )。
A.為銷售貨物支付的運費應計算銷項稅額
B.為銷售貨物支付的運費可以計算進項稅額
C.本月進項稅額為l0270元
D.本月進項稅額為l0487.95元
答案：BC
解析：參考教材第99頁。銷項稅額是向貨物或者應稅勞務的購買方收取的，所以本題中為銷售貨物支付的運費應不計算銷項稅額。增值稅一般納稅人外購或銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，根據運費結算單據(普通發票)所列運輸費用金額，和7%的扣除率計算進項稅額準予扣除。運費扣稅的進項稅額=運費發票金額×扣除率=1000×7%=70元。納稅人購進貨物或者接受應稅勞務，所支付或者負擔的增值稅額為進項稅額。本月進項稅額=本月進口原材料所納增值稅10200元+運費扣稅的進項稅額70元=l0270元。
5.本月應納增值稅稅額為( )。
A.6730元
B.18630元
C.21812.05元
D.23730元
答案：A
解析：參考教材第96-97頁。照稅法規定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。 本月應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額=17000-l0270=6730元。
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